FUNDACION REALIDAD, A. C. Estados Financieros. 31 de diciembre de 2011 y (Con el Informe de los Auditores Independientes)

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1 Estados Financieros 31 de diciembre de 2011 y 2010 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

2 Informe de los Auditores Independientes A la Asamblea de Asociados de Fundación Realidad, A. C.: Hemos examinado el estado de situación financiera de Fundación Realidad, A. C. (la Asociación), al 31 de diciembre de 2011 y 2010 y los estados de actividades, de variaciones en el patrimonio y de flujos de efectivo que les son relativos, por los años terminados en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la Asociación. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos, con base en nuestras auditorías. Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas en Mexico, las cuales requieren que la auditoria sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF) aplicables a la Asociación. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que respalda las cifras y revelaciones en los estados financieros; asimismo, incluye la evaluación de las normas de información financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión. Como se menciona en la nota 1 a los estados financieros, éstos no reconocen los efectos acumulados de la inflación en la información financiera. Las NIF requieren el reconocimiento de los efectos acumulados de la inflación cuando una entidad opera en un entorno inflacionario en: mobiliario y equipo, depreciación acumulada y de los efectos del ejercicio y patrimonio. Se estima que dichos efectos acumulados son poco importantes en atención al monto y antigüedad de los activos no monetarios, del patrimonio y de la posición monetaria mantenida a través de los años. Como se menciona en la nota 3(g), los estados financieros no reconocen las disposiciones establecidas en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados", la cual establece que se reconozca a través de cálculos actuariales el valor de esta obligación; sin embargo, dicha obligación se reconoce con base en estimaciones realizadas por la administración. No fueron cuantificados los efectos de esta desviación.

3 2 En nuestra opinión, excepto por lo mencionado en los párrafos tercero y cuarto de este informe, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación financiera de Fundación Realidad, A. C. al 31 de diciembre de 2011 y 2010, y los resultados de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las Normas de Información Financiera mexicanas. 30 de abril de 2012.

4 Estados de Situación Financiera 31 de diciembre de 2011 y 2010 Activo Pasivo y Patrimonio Activo circulante: Pasivo circulante: Efectivo y equivalentes de efectivo $ 18,018,481 15,123,374 Vencimientos circulantes de deuda a largo Documentos por cobrar, neto (nota 6) 119,568, ,596,569 plazo (nota 9) $ 19,718,584 7,916,593 Otras cuentas por cobrar 433, ,413 Vencimientos circulantes de deuda a largo Anticipo a proveedores 60,224 46,142 plazo con partes relacionadas (nota 7) 1,729,866 26,754,286 Pagos anticipados 383, ,595 Acreedores diversos 519, ,140 Pasivos acumulados y provisiones 2,619,736 2,275,920 Total del activo circulante 138,464, ,048,093 Total del pasivo circulante 24,588,023 37,358,939 Mobiliario y equipo, neto (nota 8) 4,019,644 2,293,488 Deuda a largo plazo, excluyendo vencimientos Gastos de instalación, neto de amortización circulantes (nota 9) 9,268,550 23,286,518 por $7,952 en ,106,343 - Deuda a largo plazo, con partes relacionadas, excluyendo vencimientos circulantes (nota 7) 74,667,067 25,857,794 Depósitos en garantía 462,196 89,571 Beneficios a los empleados (nota 3(g)) 4,301,534 2,681,886 Total del pasivo 112,825,174 89,185,137 Patrimonio (nota 12): Patrimonio no restringido 9,812,001 9,812,001 Patrimonio de ejercicios anteriores 20,434,014 16,292,321 Cambio neto en el patrimonio contable 981,344 4,141,693 Total del patrimonio contable 31,227,359 30,246,015 Compromiso y pasivos contingentes (nota 13) $ 144,052, ,431,152 $ 144,052, ,431,152 Ver notas adjuntas a los estados financieros.

5 Estados de Actividades Años terminados el 31 de diciembre de 2011 y Restringido No restringido Restringido No restringido Donativos recibidos (notas 7 y 10) $ 724,050 1,996, ,449 1,417,612 Ingreso por intereses - 59,624,669-49,762,379 (Pérdida) ganancia cambiaria, neta - (2,036,914) - 552,261 Otros ingresos - 1,557, ,961 Total de ingresos 724,050 61,141, ,449 52,717,213 Gastos generales - 46,455,598-36,248,292 Donativos otorgados (nota 7) - 2,887,726-1,993,616 Gastos financieros (nota 7) - 9,502,718-8,064,860 Reserva de cuentas incobrables - 2,037,941-2,428,201 Total de gastos - 60,883,983-48,734,969 Exceso de ingresos sobre gastos del año $ 724, , ,449 3,982,244 Patrimonio inicial $ 30,246,015 26,104,322 Patrimonio final 31,227,359 30,246,015 Cambio neto en el patrimonio contable $ 981,344 4,141,693 Ver notas adjuntas a los estados financieros.

6 Estados de Variaciones en el Patrimonio Años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010 Patrimonio Patrimonio de ejercicios Cambio neto Total no restringido anteriores en el patrimonio del patrimonio Saldos al 31 de diciembre de 2009 $ 9,812,001 16,171, ,458 26,104,322 Traspaso al patrimonio contable - 120,458 (120,458) - Exceso de ingresos sobre egresos del año - - 4,141,693 4,141,693 Saldos al 31 de diciembre de ,812,001 16,292,321 4,141,693 30,246,015 Traspaso al patrimonio contable - 4,141,693 (4,141,693) - Exceso de ingresos sobre egresos del año , ,344 Saldos al 31 de diciembre de 2011 $ 9,812,001 20,434, ,344 31,227,359 Ver notas adjuntas a los estados financieros.

7 Estados de Flujos de Efectivo Años tenmnados el 31 de diciembre de 2011 y Actividades de operación: Cambio neto en el patrimonio $ 981,344 R-1 4,141,693 Partidas relacionadas con actividades de inversión: Depreciación y amortización 1,224, ,539 Pérdida en venta de mobiliario y equipo 23, / - Subtotal 2,230,036 4,928,232 Documentos por cobrar (17,971,971) (21,477,646) Otras cuentas por cobrar (309,876) (44,102) Anticipo a proveedores, pagos anticipados y depósitos en garantía (611,928) 425,068 Cuentas por pagar a partes relacionadas - (2,000,000) Acreedores diversos y pasivos acumulados 451, ,868 Cambios en beneficios a empleados 1,619,648 1,622,463 Flujos netos de efectivo de actividades de operación (14,592,578) (15,871,117) Actividades de inversión: Adquisiciones mobiliario y equipo y gastos de instalación (4,062,234) (1,632,003) Recursos provenientes de mobiliario y equipo (18,957) - Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (4,081,191) (1,632,003) Efectivo a obtener de actividades de financiarniento (18,673,769) (17,503,120) Actividades de financiarniento: Préstamos obtenidos con terceros 1,597, ,517,348 Pagos del principal del préstamo con terceros (3,812,977) (11,795,504) Préstamos obtenidos con partes relacionadas 50,529, ,073,520 Pagos del principal del préstamo con partes relacionadas (26,745,000) (2,014,679) Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 21,568,876 25,780,685 Incremento neto de efectivo y equivalentes 2,895,107 8,277,565 Efectivo y equivalentes: Al principio del año 15,123,374 6,845,809 Al fin del año $ 18,018,481 15,123,374 Ver notas adjuntas a los estados financieros.

8 31 de diciembre de 2011 y 2010 (1) Autorización y bases de presentación- El 30 de abril de 2012, Marco Antonio Alvarado (Director General), autorizó la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas. De conformidad con la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) y los estatutos de Fundación Realidad, A. C., los socios tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Socios. Los estados financieros adjuntos se prepararon de acuerdo con las Normas de Información Financiera (NIF) en vigor a la fecha del estado de situación financiera, excepto porque: a) no reconocen los efectos de la inflación en la información financiera de acuerdo con lo indicado en la NIF B-10 "Efectos de la inflación" y b) porque no reconocen las disposiciones establecidas en la NIF D-3 "Beneficios a los empleados". Los estados financieros antes mencionados se presentan en moneda de informe peso mexicano, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional. (2) Actividad de la Asociación- Los objetivos sociales de Fundación Realidad, A. C. (la Asociación) son principalmente: (i) (ii) Promover el desarrollo de los integrantes de las poblaciones y comunidades de zonas marginadas o necesitadas, tanto urbanas como rurales, que por su situación socioeconómica se vean impedidas para satisfacer sus requerimientos básicos de subsistencia y desarrollo, a efecto de elevar su nivel de vida y lograr la generación de empleos para sus integrantes. Esta promoción se hace mediante capacitación, ayudas económicas, programas de financiamiento, de producción y de comercialización, utilizando para ella cualquiera de los medios permitidos por las leyes; la promoción se sujeta a la misión cristiana y objetivos estratégicos de sus fundadores, destinando las aportaciones, donaciones, productos y beneficios que por cualquier concepto reciba, a la realización de dichos fines sociales de desarrollo. Llevar a cabo programas de asistencia en favor de los integrantes de poblaciones que por su situación socio-económica y cultural, no estén capacitadas para satisfacer sus requerimientos básicos.

9 2 (iii) Prestar servicios de todo tipo a los integrantes de las comunidades y poblaciones mencionadas, así como capacitarlos para el desarrollo de actividades que les permitan elevar su nivel de vida, generar y mantener empleos preferentemente de sus integrantes. (3) Resumen de las principales políticas contables- La preparación de los estados financieros requiere que la administración efectué estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen el valor en libros del mobiliario y equipo, gastos de instalación; las estimaciones de valuación de cuentas por cobrar y la valuación de los pasivos relativos a beneficios a los empleados. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o "$", se trata de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dólares, se trata de dólares de los Estados Unidos de América. Las políticas contables significativas aplicadas en la preparación de los estados financieros son las siguientes: (a) Efectivo y equivalentes de efectivo- El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen depósitos en cuentas bancarias, monedas extranjeras y otros similares de inmediata realización. A la fecha de los estados financieros, los intereses ganados y las utilidades o pérdidas en valuación se incluyen en los resultados del ejercicio. (b) Documentos por cobrar- Los documentos por cobrar se presentan a su valor de realización, neto de la estimación para pérdidas en su recuperación. (c) Mobiliario y equipo- El mobiliario y equipo se registran al costo de adquisición.

10 3 La depreciación del mobiliario y equipo se calcula por el método de línea recta, aplicando las tasas anuales que se mencionan a continuación: Tasas Mobiliario y equipo 10% Equipo de transporte 25% Equipo de cómputo 30% Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren. (d) Deterioro del valor de recuperación del mobiliario y equipo- La Asociación evalúa periódicamente el valor neto en libros del mobiliario y equipo para determinar la existencia de indicios de que dicho valor excede su valor de recuperación. El valor de recuperación representa el monto de los ingresos netos potenciales que se espera razonablemente obtener como consecuencia de la utilización o realización de dichos activos. Si se determina que el valor neto en libros excede el valor de recuperación, la Asociación registra las estimaciones necesarias. (e) Pagos anticipados- Incluyen principalmente anticipos para la compra de servicios que se reciben con posterioridad a la fecha del estado de situación financiera y durante el transcurso normal de las operaciones. (f) Provisiones- La Asociación reconoce, con base en estimaciones de la administración, provisiones de pasivo por aquellas obligaciones presentes en las que la transferencia de activos o la prestación de servicios es virtualmente ineludible y surge como consecuencia de eventos pasados, principalmente sueldos y otros pagos al personal. (g) Beneficios a los empleados- Los beneficios por terminación por causas distintas a la reestructuración y al retiro, a que tienen derecho los empleados, se reconocen en los resultados de cada ejercicio, con base en estimaciones realizadas por la administración de la Asociación.

11 4 (h) Ingresos por intereses- Los ingresos por intereses provienen de programas de financiamiento y se reconocen conforme éstos se devengan. Las estimaciones para pérdidas en la recuperación de cuentas por cobrar (que se incluyen en gastos) se registran con base en análisis y estimaciones de la administración. (i) Donativos- Los donativos recibidos se registran en el momento en que el dinero ingresa en sus cuentas bancarias. Los donativos recibidos de partes relacionadas se clasifican como no restringidos (ver nota 7). Por lo que respecta a los donativos recibidos de terceros se encuentran clasificados como donativos restringidos destinados a proyectos específicos (ver nota 10). Los donativos otorgados se registran al momento en que las instituciones le entregan a la Asociación el comprobante respectivo, excepto por los donativos otorgados a Visión Mundial de México, A. C. (parte relacionada), ya que los mismos son provisionados cada mes y al final del año se determina el gasto real por donativo. (j) Ganancias y pérdidas cambiarias- Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en las fechas de celebración o liquidación. Los activos y pasivos en moneda extranjera se convierten al tipo de cambio vigente a la fecha del estado de posición financiera. Las diferencias en cambios incurridas en relación con activos o pasivos contratados en moneda extranjera se llevan a los resultados del ejercicio. (k) Contingencias- Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización.

12 5 (4) Cambios contables- Las NIF, que se mencionan a continuación, emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINlF) entraron en vigor para los ejercicios que se iniciaron a partir del 1o. de enero de 2011, especificando, en cada caso, su aplicación prospectiva o retrospectiva: a) NIF C-6 "Propiedades, planta y equipo"- Los cambios contables producidos por la aplicación inicial de esta NIF deben reconocerse de forma prospectiva. Entre los principales cambios en relación con el Boletín C-6 que sustituye, se incluyen los siguientes: Adiciona las bases para determinar el valor residual de un componente. Establece como obligatorio depreciar componentes que sean representativos de una partida de propiedades, planta y equipo, independientemente de depreciar el resto de la partida como si fuera un solo componente. Señala que cuando un componente esté sin utilizar debe continuar depreciándose, salvo que la depreciación se determine en función a la actividad. Derivado de la aplicación de esta norma no hubo cambios contables que afectaran la situación financiera o los resultados de actividades. b) NIF C-18 Obligaciones asociadas con el retiro de propiedades, planta y equipo - Entró en vigor a partir del 1o. de enero de 2011, e incluye principalmente: Los requisitos a considerar para la valuación de una obligación asociada con el retiro de un componente (Activo Fijo). El requerimiento de reconocer este tipo de obligaciones como una provisión que incrementa el costo de adquisición de un componente.

13 6 Cómo reconocer contablemente los cambios en la valuación de las obligaciones (provisiones) por revisiones a los flujos de efectivo, a la periodicidad para su liquidación y a la tasa de descuento apropiada a utilizar. El uso de una tasa de descuento apropiada para los flujos de efectivo futuros estimados que incorpore el costo del dinero y el riego de crédito de la entidad. El uso de la técnica de valor presente esperado para determinar la mejor estimación para este tipo de obligaciones. Las revelaciones que una entidad debe presentar cuando tenga una obligación asociada con el retiro de un componente. Derivado de la aplicación de esta norma no hubo cambios contables que afectaran la situación financiera o los resultados de actividades. (5) Posición en moneda extranjera- Los activos y pasivos monetarios denominados en dólares, convertidos a la moneda de informe, al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se indican a continuación: Pesos mexicanos Activos a corto plazo $ 10,697,452 8,931,131 Pasivos a corto y largo plazo (23,474,403) (18,369,664) Posición pasiva, neta $ (12,776,951) (9,438,533) ======== ======== Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, se registraron $2,036,914 y $552,261 de pérdida y utilidad cambiaria, neta, respectivamente.

14 7 El tipo de cambio utilizado en los diferentes procesos de conversión en relación con la moneda de informe al 31 de diciembre de 2011 y 2010, es el que se muestra a continuación: Tipo de cambio País de origen Moneda Estados Unidos de América Dólar $ ==== ==== Al 31 de diciembre de 2011, la Asociación no tenía instrumentos de protección contra riesgos cambiarios. (6) Documentos por cobrar- Los documentos por cobrar se integran como sigue: Documentos por cobrar $ 121,919, ,528,255 Menos estimación para saldo de cobro dudoso 2,350,578 1,931,686 (7) Operaciones y saldos con partes relacionadas- $ 119,568, ,596,569 ========= ========= Las operaciones realizadas con partes relacionadas, en los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, fueron como sigue: Donativos recibidos: Vision Fund International $ 1,973,799 1,416,988 ======= =======

15 Donativos otorgados: Visión Mundial de México, A. C. $ 2,887,726 1,993,616 ======= ======= Intereses pagados Vision Fund International $ 6,947,346 5,141,741 ======= ======= La deuda a corto y largo plazo con Vision Fund International se integra como sigue: Créditos simples en pesos, que devengan intereses a tasas anuales fijas entre 13.60% y 10.50%, en 2011 y 2010, respectivamente, los intereses son pagaderos de forma trimestral. Los créditos tienen vencimientos entre el 30 de junio de 2011 y el 31 de mayo de $ 70,870,900 47,717,124 Créditos simples en dólares, que devengan intereses a tasas fijas anuales de entre el 9.00% y 6.00%, en 2011 y 2010, respectivamente, los intereses son pagaderos de forma trimestral. Los créditos tienen vencimientos entre el 30 de junio de 2012 y el 30 de junio de ,515,827 4,885,670 Intereses devengados por pagar 10,206 9,286 Total de la deuda a largo plazo 76,396,933 52,612,080 Menos vencimientos circulantes 1,729,866 26,754,286 Deuda a largo plazo, excluyendo vencimientos circulantes $ 74,667,067 25,857,794 ======== ========

16 9 Los vencimientos anuales de la deuda a largo plazo son como sigue: Año Importe 2013 $ 71,574, ,714, ,655 $ 74,667,067 ======== El gasto por intereses sobre préstamos con partes relacionadas, durante los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, fue de $6,947,346 y $5,141,741, respectivamente. Los créditos establecen ciertas obligaciones de hacer y no hacer, entre las que destacan proporcionar al acreditante estados financieros mensuales, y anuales auditados; proporcionar avisos trimestrales de cumplimiento con los términos del contrato; mantener la cartera de préstamos con antigüedad mayor a 30 días por abajo del 5% del total de la cartera; informar al acreditante cuando la sustentabilidad de la operación sea menor al 80%, así como de comunicar un plan de remediación; no llevar a cabo cambios en la tenencia accionaria o control de la asociación sin contar con autorización de la acreditante. Todas estas obligaciones se han cumplido al 30 de abril de 2012, excepto la entrega de estados financieros auditados, sin embargo, no existe ninguna penalización para la Asociación por este incumplimiento. (8) Mobiliario y equipo- E1 mobiliario y equipo se analizan como se muestra a continuación: Mobiliario y equipo $ 1,120, ,427 Equipo de transporte 3,009,698 2,430,352 Equipo de cómputo 5,120,370 3,238,408 9,250,169 6,321,187 Menos depreciación acumulada 5,230,525 4,027,699 $ 4,019,644 2,293,488 ======= =======

17 10 (9) Deuda a largo plazo- La deuda a largo plazo se integra como sigue: Créditos simples contratados con Nacional Financiera, S.N.C. en pesos, que devengan intereses a la tasa de CETES más 5 puntos porcentuales en 2011 y Estos créditos consisten en pagarés que vencen en 48 meses a partir de la fecha de disposición, con un período de gracia de 18 meses y pagaderos en 30 exhibiciones mensuales comenzando en el término del período de gracia. $ 10,904,818 17,685,763 Créditos simples en dólares contratados con Global Partnerships Social Investment Fund LLC, que devengan intereses a tasas anuales fijas de entre 7.90% y 8.50%, en 2011 y 2010, respectivamente, los intereses son pagaderos de forma trimestral. Los créditos tienen vencimientos entre el 15 de diciembre de 2012 y 1o. de noviembre de ,978,700 12,381,700 Créditos simples en dólares contratados con KIVA Microfunds, que no devengan intereses. 3,979,876 1,102,294 Intereses devengados por pagar 123,740 33,354 Total de la deuda a largo plazo 28,987,134 31,203,111 Menos vencimientos circulantes 19,718,584 7,916,593 Deuda a largo plazo, excluyendo vencimientos circulantes $ 9,268,550 23,286,518 ======== ========

18 11 Los vencimientos anuales de la deuda a largo plazo son como sigue: Año Importe 2013 $ 7,208, ,988, ,452 $ 9,268,550 ======= EI gasto por intereses sobre préstamos con terceros, durante los años terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, fue de $2,403,868 y $2,436,877, respectivamente. Los créditos establecen ciertas obligaciones de hacer y no hacer, entre las que destacan proporcionar al acreditante estados financieros trimestrales y anuales auditados; proporcionar un aviso por escrito de la existencia de cualquier causa de vencimiento anticipado del crédito, así como un aviso por escrito de la existencia de cualquier demanda judicial o administrativa; mantener todas las autorizaciones, registros, permisos y licencias existentes, así como pagar puntualmente todas las contribuciones fiscales; cumplir con los compromisos y obligaciones a su cargo que se deriven de otros convenios, contratos o acuerdos suscritos, con la institución financiera. Todas estas obligaciones se han cumplido al 30 de abril de 2012, excepto la entrega de estados financieros auditados, sin embargo, no existe ninguna penalización para la Fundación por este incumplimiento. (10) Donativos restringidos recibidos- A continuación se presentan los donativos restringidos recibidos por la Asociación: Fideicomiso del Programa Nacional de Financiamiento al Microempresario $ - 137,271 Restaurantes Toks, S. A. de C. V. - 22,178 Fundación del Empresariado en México, A. C. 724,050 - $ 724, ,449 ====== ======

19 12 (11) Régimen fiscal- En virtud de que la Asociación se encuentra registrada como no lucrativa para efectos fiscales, de acuerdo a lo dispuesto en el Artículo 95, fracción VI, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta ("LISR"), no es contribuyente de este impuesto; sin embargo, debe determinar su remanente distribuible, el cual se integra por las erogaciones que no reúnen requisitos fiscales conforme a la LISR, y al que se le aplica directamente la tasa del 30%. EI remanente distribuible lo deberá de enterar la Fundación aplicándole la tasa máxima sobre el excedente del límite inferior que establece el artículo 177 de La Ley del ISR. Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Fundación tuvo un remanente distribuible base para ISR de $173,180 y $99,175, respectivamente. Asimismo, y de conformidad con la publicación del Diario Oficial de la Federación, el 1o. de febrero de 2011, se renovó la autorización de la SHCP para recibir donativos para que los causantes que le otorguen donativos, con base en lo establecido en la fracción I, del Artículo 31, de la Ley del ISR, los puedan considerar deducibles de sus ingresos acumulables, siempre y cuando, dichos donativos sean destinados únicamente a la realización de sus objetivos sociales. De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, las empresas autorizadas para recibir donativos, no son contribuyentes de este impuesto, sin embargo, la Asociación deberá determinar el impuesto que corresponda a la utilidad por sus ingresos distintos a los donativos, en los términos del Título II, y a la tasa del artículo 10 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siempre que dichos ingresos excedan el 5% de los ingresos totales de la Asociación y sean por enajenación de bienes distintos a su activo fijo o prestación de servicios a personas distintas a sus miembros y socios. (12) Patrimonio- A continuación se describen las principales características del patrimonio: El total del patrimonio de la Asociación es clasificado como no restringido y se encuentra conformado en un 98% por aportaciones de Visión Mundial de México, A. C., para su sustento y el 2% restante corresponde a donaciones recibidas por diversas asociaciones.

20 13 A continuación se muestra la integración del patrimonio: Aportaciones de Visión Mundial de México, A. C. $ 9,637,123 9,637,123 Donaciones 174, ,878 $ 9,812,001 9,812,001 ======= ======= Los incrementos por los excesos de los ingresos sobre egresos se consideran aportados en forma irrevocable a los fines de asistencia, objeto de la Asociación, por lo que no pueden reembolsarse, aún cuando se extinga o liquide la Asociación. La Asociación destinará la totalidad de sus activos exclusivamente a los fines propios de su objeto social, no pudiendo otorgar beneficios sobre el remanente distribuible a personas físicas o morales, salvo que se trate de alguna de las personas morales autorizadas para recibir donativos deducib1es para efectos del Impuesto sobre la Renta (ISR) o se trate de la remuneración de servicios efectivamente recibidos. En caso de extinguirse la Asociación, los bienes de la misma se transmitirán a entidades que estén autorizadas para recibir donativos deducibles para efectos del ISR y que se encuentren inscritas en el Registro de Organizaciones Civiles del Distrito Federal. En caso de que la organización se encuentre inscrita en otro u otros registros de carácter local, la transmisión de su patrimonio también tendrá que sujetarse a lo previsto por la normativa local que proceda. (13) Compromiso y pasivos contingentes- (a) Los contraidos por los préstamos mencionados en las notas 7 y 9. (b) (c) Existe un pasivo contingente derivado de las obligaciones laborales que se mencionan en la nota 3(g). De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del impuesto sobre la renta presentada.

21 14 (14) Pronunciamientos normativos emitidos recientemente- El CINIF ha emitido la Mejora que se menciona a continuación: Mejora a las NIF 2012 NIF A-7 Presentación y revelación - Modifica y adiciona ciertos párrafos para aclarar los requerimientos de revelación respecto a los supuestos clave utilizados al cierre del período contable, en la determinación de las estimaciones contables que implican incertidumbre con un riesgo relevante de ocasionar ajustes importantes en el valor en libros de los activos o pasivos dentro del período contable siguiente. Estas mejoras entran en vigor para los ejercicios que se inicien a partir del 1o. de enero de 2012 y su aplicación es de forma retrospectiva. La administración estima que la mejora a la NIF no generará efectos importantes.

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