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1 SOLUCION EMPRESA ADMINISTRADORA HIPOTECARIA S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 30 de setiembre de Actividad económica Solución Financiera de Crédito del Perú S.A. (en adelante Solución ) fue constituida en la ciudad de Lima, Perú, en En Junta General de Accionistas celebrada el 19 de noviembre del 2009 se acordó el cambio de denominación y objeto social a Solución Empresa Administradora Hipotecaria S.A. Solución tiene por objeto social desarrollar todas aquellas actividades y operaciones permitidas a las empresas administradoras hipotecarias, con arreglo a la legislación de la materia. Sus operaciones están normadas por la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante la Ley de Banca, Seguros y AFP ) - Ley Nº Solución es una subsidiaria del Banco de Crédito del Perú (en adelante BCP ), que mantiene el 100 por ciento de participación en su capital social y que es a su vez subsidiaria indirecta de Credicorp Ltd. Su dirección registrada es Calle Centenario 156, La Molina, Lima, Perú. Durante el año 2014 y 2013, Solución se ha dedicado principalmente a la administración, gestión y cobranza de una parte de la cartera de créditos hipotecarios para vivienda de los empleados del BCP, ver nota 5. Al 30 de setiembre de 2014 y 2013, Solución no tiene empleados, por lo que tiene un contrato de soporte administrativo, informático, de custodia y afines con el BCP. Por este contrato y con base a un análisis interno de precios de transferencia de servicios a las subsidiarias realizado por el BCP, Solución ha registrado gastos por estos servicios por aproximadamente S/.115,154 y S/.153,538 respectivamente, ver nota 9. La Gerencia de Solución con fecha 29 de octubre de 2014 autorizó la emisión de los Estados Financieros al 30 de setiembre de Principales Principios Contables En la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos, la Gerencia de Solución ha observado el cumplimiento de las normas de la SBS vigentes en el Perú. Las políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros intermedios son consistentes con las políticas consideradas en la preparación de los estados financieros de Solución al 31 de diciembre de 2013, resumidos en el informe auditado de fecha 25 de febrero de

2 3 Transacciones en Moneda Extranjera Las operaciones en moneda extranjera se efectúan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 30 de setiembre de 2014, el tipo de cambio promedio ponderado del mercado libre publicado por la SBS para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/ para la compra y S/ para la venta (S/ y S/ al 31 de diciembre de 2013, respectivamente). Al 30 de setiembre de 2014, el tipo de cambio para la contabilización de las cuentas del activo y pasivo en moneda extranjera fijado por la SBS era de S/ por cada dólar estadounidense (S/ al 31 de diciembre de 2013). A continuación se presenta el detalle de los activos y pasivos de Solución en moneda extranjera, expresado en dólares estadounidenses: Set-14 Dic-13 US$(000) US$(000) Activo Banco y otras empresas del sistema financiero del pais 2,950 3,926 Cartera de Creditos, neto 53,241 45,812 Otros activos ,262 49,771 Pasivo Adeudados y Obligaciones con empresas finaniceras del pais 44,938 40,008 Otros ,116 40,186 Posicion activa (pasiva), neta 11,146 9,585 4 Disponible Al 30 de setiembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2013, el saldo corresponde a cuentas corrientes que Solución mantiene en el BCP y el Banco de la Nación, están denominadas en nuevos soles y dólares estadounidenses, son de libre disponibilidad y no generan intereses. 2

3 5 Cartera de Créditos, neto (a) A continuación se presenta la composición del rubro: Cartera de Créditos Cartera de Créditos Vigentes 450, ,696 Cartera de Créditos Vencidos 3,633 1,986 Cartera de Créditos en Cobranza Judicial 990 1,062 Créditos Refinanciados , ,851 Más (menos) Rendimientos Devengados de Creditos Vigentes 1,888 1,546 Provisión para créditos hipotecarios (10,831) (10,558) Total 446, ,839 La cartera de créditos está conformada por préstamos hipotecarios para vivienda en moneda nacional y dólares estadounidenses. Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, cuenta con una cartera de créditos hipotecarios para vivienda aproximadamente del 71 y 84 por ciento, respectivamente, que corresponde a empleados del BCP. (b) Durante el año 2014, Solución adquirió del BCP, cartera de créditos hipotecarios vigente ascendente aproximadamente a: Primer trimestre: S/. 9,537,183 y US$3,787,212 (equivalentes a S/10,634,491) Segundo trimestre: S/.10,450,169 y US$1,599,164 (equivalentes a S/.4,433,925) Tercer trimestre: S/.47,049,756 y US$ 8,108,349 (equivalentes a S/.69,696,374) En el año 2013, Solución adquirió del BCP cartera de créditos hipotecarios ascendente aproximadamente S/.112,272,273 y US$21,359,712 (equivalentes a S/.55,347,345). De acuerdo con las normas de la SBS, al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013 la cartera de créditos directos de Solución está clasificada por riesgo como sigue: % % Normal 442, % 370, % Con problema potencial 1, % 3, % Deficiente 4, % 2, % Dudoso 4, % 4, % Pérdida 2, % 3, % Total 455, % 383, % 3

4 (c) El movimiento de la provisión para colocaciones de cobranza dudosa fue como sigue: Saldo al 1 de Enero 10,558 6,585 Provisión 172 3,793 Diferencia de cambio, neta Total 10,831 10,558 En opinión de la Gerencia de Solución, la provisión para colocaciones de cobranza dudosa registrada al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, está de acuerdo con las normas de la SBS vigentes a dichas fechas. Cabe mencionar que, debido a que la cartera de créditos hipotecarios para vivienda que mantiene Solución fue adquirida del BCP, las garantías hipotecarias relacionadas con dichos créditos no fueron aún transferidas a favor de Solución a través de su inscripción en registros públicos. Por lo que se inició un proceso de regularización de dichas garantías en dos tramos. El primer bloque de garantías que respaldan créditos hipotecarios se transfirió en el mes de noviembre de 2013 con su respectiva inscripción en los registros públicos. Como resultado de lo anterior y de acuerdo con lo indicado por la SBS, Solución calcula la provisión para créditos hipotecarios de cobranza dudosa considerando que los créditos no tienen garantías para los casos en donde aún no se ha transferido la garantía por parte del BCP. Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, los porcentajes establecidos por la SBS para créditos hipotecarios para vivienda, considerando la clasificación del cliente y el tipo de garantía recibida se indican a continuación: Categoría de riesgo CSG (i) CGP (ii) % % Normal Componente procíclico Con problema potencial Deficiente Dudoso Pérdida (i) (ii) Créditos sin garantías Créditos con garantías preferidas (d) Las tasas efectivas anuales de interés se fijan con base en las condiciones del mercado. En el tercer trimestre del año 2014, la tasa de interés anual en moneda nacional fluctuó entre 3.9 y 13.9 por ciento y entre 2.8 y 11.7 por ciento en moneda extranjera (entre 3.9 y 13.7 por ciento y entre 2.8 y 11.2 por ciento en moneda extranjera, en el 2013). 4

5 (f) A continuación se presenta el saldo de la cartera de colocaciones directa clasificada por vencimiento: Por vencer - Hasta 3 meses 9,586 8,010 De 3 meses a 1 Año 24,255 20,706 De 1 a 5 años 126, ,669 Más de 5 años 294, ,419 Cobranza judicial 990 3,047 Total 455, ,851 6 Adeudados y Obligaciones Financieras (a) A continuación se presenta la composición de este rubro: Moneda Fecha de Tasa efectiva Importe vencimiento anual % Banco de la Nación Nuevos Soles Diciembre % 200, ,000 Banco de Credito del Peru Nuevos Soles Enero % 46,000 0 Standard Chartered Bank Dólares estadounidenses Diciembre % 115, ,800 Banco de Credito del Peru Intereses por pagar Dólares estadounidenses Enero % 13, , ,800 1, , ,076 (b) Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, estos préstamos dinerarios devengaron intereses por aproximadamente S/.8,569,000 y S/.14,681,000, respectivamente, los cuales se incluyen en el rubro Intereses por adeudados del estado de resultados. 7 Patrimonio a) Capital Social Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, el capital social de Solución está representado por 7,187 y 6,886 acciones comunes, respectivamente, íntegramente suscritas y pagadas cuyo valor nominal es de S/. 10,000 por acción. En Junta General de Accionistas celebrada el 31 de marzo de 2014, se acordó aumentar el capital en S/.3,010,000 con cargo a la capitalización de resultados acumulados correspondiente a las utilidades del ejercicio En la Junta General de Accionista celebrada el 18 de febrero de 2013, se acordó efectuar un aumento de capital por parte de los accionistas de Solución a través de un aporte en efectivo por un importe de S/.20,000,000. Asimismo, en la Junta General de Accionista celebrada el 15 de julio de 2013, se acordó 5

6 aumentar el capital social por un importe de S/.22,300,000 mediante un aporte de capital en efectivo por parte de los accionistas de S/.20,000,000 y la capitalización de resultados acumulados correspondientes al ejercicio 2012 por S/.2,300,000. b) Reserva Legal.- De conformidad con lo dispuesto en la Ley de Banca, Seguros y AFP, Solución está obligada a detraer no menos del 10 por ciento de la utilidad neta del año después de impuestos, hasta alcanzar un monto no menor al 35 por ciento del capital social. Esta reserva solo puede ser utilizada para compensar pérdidas o su capitalización, existiendo en ambos casos la obligación de reponerlas. En Junta General de Accionistas celebrada el 31 de marzo de 2014, se acordó distribuir a reserva legal, aproximadamente S/.1,256,000 de resultados acumulados correspondiente a las utilidades del ejercicio c) Patrimonio efectivo De acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Legislativo N 1028, el patrimonio efectivo deber ser igual o mayor al 10 por ciento de los activos y créditos contingentes ponderados por riesgo totales que corresponden a la suma de: el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, el requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10, y los activos y créditos contingentes ponderados por riesgo de crédito. Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, Solución mantiene los siguientes importes en relación a los activos y créditos contingentes ponderados por riesgo y patrimonio efectivo (básico y suplementario): S/. S/. Activos y créditos ponderados por riesgos totales 493,988, ,605,619 Patrimonio efectivo 87,588,013 82,538,295 Patrimonio efectivo básico 82,779,252 78,516,019 Patrimonio efectivo suplementario 4,808,760 4,022,276 Ratio de capital global sobre el patrimonio efectivo 17.73% 19.48% Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, Solución vienen cumpliendo con las Resoluciones SBS N , N y N , Reglamentos para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional, por Riesgo de Mercado y por Riesgo de Crédito, respectivamente, y modificatorias. El 20 de julio de 2011, la SBS mediante Resolución SBS N , requirió a las empresas administradoras de créditos hipotecarios un patrimonio efectivo adicional equivalente a la suma de los requerimientos de patrimonio efectivo calculados para cada uno de los siguientes componentes: ciclo económico, riesgo por concentración, riesgo por concentración de mercado, riesgo por tasa de interés y otros riesgos. Al 30 de junio de 2013, en opinión de Gerencia, Solución viene cumpliendo con este requerimiento. 6

7 8 Situación Tributaria (a) Solución está sujeta al régimen tributario peruano. Al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013, la tasa de impuesto a la renta es de 30 por ciento sobre la utilidad gravable. Las personas jurídicas no domiciliadas en el Perú y las personas naturales deberán pagar un impuesto adicional de 4.1 por ciento sobre los dividendos recibidos, provenientes de personas jurídicas domiciliadas en el país. (b) Para propósito de la determinación del Impuesto a la renta, los precios de transferencia de las transacciones con empresas relacionadas y con empresas residentes en países o territorios de baja o nula imposición, deben estar sustentados con documentación e información sobre los métodos de valoración utilizados y los criterios considerados para su determinación. Sobre la base del análisis de las operaciones de Solución, la Gerencia y sus asesores legales internos opinan que, como consecuencia de la aplicación de estas normas, no surgirán contingencias de importancia para Solución al 30 de setiembre de 2014 yl 31 de diciembre de En base a las modificaciones introducidas por el Decreto Legislativo No. 1116, a partir del 1 de agosto de 2012, las normas de precios de transferencia no son de aplicación para el impuesto general a las ventas (c) La Autoridad Tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser aplicable, corregir la determinación del impuesto a la renta calculado por Solución en los cuatro años posteriores al año de la presentación de la declaración de impuestos. Las declaraciones juradas del impuesto a la renta e impuesto general a las ventas de los años 2009 a 2013 están sujetas a fiscalización por parte de la Autoridad Tributaria. Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria puede dar a las normas legales vigentes, no es posible determinar a la fecha si de las revisiones que se realicen resultarán o no pasivos para Solución, por lo que cualquier mayor impuesto, intereses moratorios y sanciones que pudieran resultar de eventuales revisiones fiscales serían aplicados a los resultados del ejercicio en que éstos se determinen. Sin embargo, en opinión de la Gerencia y de sus asesores legales internos, cualquier eventual liquidación adicional de impuestos no sería significativa para los estados financieros de Solución al 30 de setiembre de 2014 y 31 de diciembre de

8 9 Transacciones con partes relacionadas (a) Al 30 de setiembre de 2014 y al 31 de diciembre de 2013, Solución ha efectuado transacciones con partes relacionadas, cuyos saldos se detallan a continuación: Balance general - Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 21,854 20,822 Asociadas y participaciones en negocios conjuntos Adeudados y Obligaciones Financieras, nota 6 60,182 - Ajustes al Patrimonio 7 2 Set-14 Set-13 Estado de ganancias y pérdidas Adeudados y obligaciones del sistema financiero país ,748 Ganancias (pérdidas ) en participaciones 14 8 Gastos por servicios de terceros, nota

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