Asesoría Tributaria y Recaudación

Transcripción

1 Octubre 2007

2 Agenda Multingreso: No Aplicación de Mínimo no Imponible Deducciones Declaración de Reintegros CJPPU Declaración de Deducciones por novedad Partidas exclusivas CESS Ajuste anual Estrategia de evolución de los formatos de archivo.

3 Multingreso - 1 Alcance y normativa Art. 78, Dec.148/007 de 26/4/2007 Art. 18, Dec.208/007 de 18/6/2007 Resolución DGI Nro.662/007 de 29/6/2007. Quienes perciban simultáneamente rentas de trabajo de más de un empleador y/o pasividad y su ingresos superen el importe del Mínimo No Imponible (MNI), solamente podrán deducir dicho importe en una de las fuentes pagadoras. Es de aplicación a partir del 1 de octubre de 2007.

4 Multingreso - 2 Declaración de No aplicación de MNI Opera para aquellos trabajadores que realizaron la opción en el rubro 4 del formulario DGI Nro Aplica para el mes de cargo siguiente a la fecha de presentación del formulario DGI 3100 por parte del trabajador a la empresa. Ejemplo: para el mes cargo 10/2007, cuyo pago se realiza en noviembre, se considerarán los form presentados a la empresa hasta 30/09/2007

5 Multingreso - 3 Declaración de No aplicación del MNI La información respecto de los trabajadores que hicieron la opción por No aplicación del MNI, se deberá presentar: A través del mecanismo de Deducciones: Código: 7 - Cat.: 1 - No Aplicación del Mínimo No Imponible Mes desde: 10/2007 o mayor Por novedad En forma independiente de las restantes deducciones que deba presentar Durante el mes de octubre

6 Deducciones - 1 Declaración de aportes profesionales a CJPPU Código 3 Aportes Jubilatorios Se declara : Categoría = de la 1 a la 11 (Únicamente) No se declara Monto Código 4 Reintegros Se declara: Categoría = 0 Monto = Importe del Reintegro

7 Deducciones - 2 Declaración por novedad Reducir el volumen de datos a informar Evitar errores e inconsistencias en la declaración Reducir el tiempo de procesamiento Evitar inconsistencias en los cálculos y pagos manuales

8 Partidas exclusivas CESS - 1 Alcance y normativa Art.31, Título 7, T.O 1996, en la redacción dada por el art. 8 de la Ley de 27/12/2006 Artículo 47, Dec. 148/007 26/4/2007 Art. 18, Dec. 208/007 de 18/6/2007 Los montos de aguinaldo, licencia y similares, devengados con anterioridad al 1/7/2007, que se abonen en el período 7/07 a 11/07, estarán sujetos a la retención del IRPF, ajustándose en el mes de 12/07 (ajuste anual). Se excluye el salario vacacional.

9 Partidas exclusivas CESS - 2 Declaración a partir de diciembre/2007 Se crea un nuevo concepto en nómina: Concepto 8 Partidas exclusivas CESS Corresponde a partidas gravadas por CESS que no son consideradas renta computable para el IRPF Opera restando del monto imponible para determinar la base de cálculo del IRPF

10 Partidas exclusivas CESS - 3 Declaración del Concepto 8 En mes cargo 12/ se deberán incluir las partidas correspondientes al período: 07/07 a 12/07 Desde mes cargo 01/2008- las correspondientes a cada mes

11 Ajuste anual - 1 IRPF: Impuesto anual con anticipos mensuales Anticipos mensuales Ingresos mensuales Deducciones que aplican De acuerdo con la fecha de presentación del formulario 3100 por parte del trabajador a la empresa Ajuste anual mes de cargo diciembre Ingresos anuales (ejercicio 2007: de julio a diciembre) Deducciones anuales (ejercicio 2007: de julio a diciembre) De acuerdo con la vigencia de las mismas

12 Ajuste anual - 2 Cálculo + Impuesto anual - Deducciones anuales - Anticipos (hasta noviembre07) AJUSTE ANUAL

13 Evolución del formato ATYR Cada versión incorpora a la anterior la especificación necesaria para contemplar un nuevo tipo de declaración. Versión 1 Hasta Enero 2008 Deducciones Versión 2 Desde Febrero 2008 Deducciones Nóminas Se incorpora Domicilio de Obra en registro 3 Versión 3 Desde Julio 2008 Deducciones Nóminas Rectificativas

14 Especificación del formato ATYR v2 Tipo de Registro Descripción Declaración Registro tipo 1 Datos de la Empresa N/D Registro tipo 2 Datos de Contratista N Registro tipo 3 Datos de la Obra N/D Registro tipo 4 Datos de la Nómina N Registro tipo 5 Datos de la persona N/D Registro tipo 6 Datos de la Actividad de la Persona N Registro tipo 7 Remuneraciones de la Persona N Registro tipo 8 Datos del cónyuge (opcional) D Registro tipo 9 Atención médica de personas a cargo (opcional) D Registro tipo 10 Otras deducciones (opcional) D Registro tipo 11 Anulación de deducciones y cónyuge (opcional) D Registro tipo 12 Datos del contacto N/D

15 Especificación del formato ATYR v2 Caracteres ASCII Largo variable Separador de campos (ASCII 124) Separador de registros es el cambio de línea (ASCII 10) Campos que no contengan información se indica (sin ceros ni blancos en el medio). 1 archivo 1 declaración 1 empresa 1 disquete n archivos Deducciones : D_xxxxxxxx.bps Nóminas : N_xxxxxxxx.bps

16 Especificación del formato ATYR v2 Deducciones Si existe Registro 5 tiene que haber algún registro (8 o 9 o10 u 11) para la persona. Si existe algún registro (8 o 9 o10 u 11), tiene que haber un registro 5 para la persona. Nóminas Si existe Registro 5 tiene que existir al menos un registro tipo 6 y al menos un registro tipo 7. Si existe Registro 6 tiene que existir un registro tipo 5 y al menos un registro tipo 7.

17 Estrategia de evolución de los formatos de archivo - 1 Hasta Enero 2008 (mes cargo 12/2007) Son aceptados los siguientes formatos(*) Formato Hermes 4 y 5 para Nóminas Formato Conexión 8.1.1, 8.2.1, para Nóminas Formato Intercambio V6 y V7 para Rectificativas, y V7 para Nóminas Deducciones Formato ATYR V1 (*)Se reitera que no se aceptará el concepto 7 en Nóminas y Rectificativas.

18 Estrategia de evolución de los formatos de archivo - 2 Febrero 2008 (mes cargo 01/2008) Dejarán de ser aceptados los siguientes formatos Formato Hermes 4 y 5 para Nóminas Formato Conexión 8.1.1, 8.2.1, para Nóminas Formato Intercambio V7 para Nóminas Serán aceptados Nóminas Formato ATYR V2 Deducciones Formato ATYR V2 y V1 Rectificativas Formato de Intercambio V6 y V7

19 Estrategia de evolución de los formatos de archivo - 3 Julio 2008 (mes cargo 06/2008) Dejarán de ser aceptados los siguientes formatos Rectificativas Formato de Intercambio V6 y V7 Serán aceptados Nóminas Formato ATYR V3 y anteriores Deducciones Formato ATYR V3 y anteriores Rectificativas Formato ATYR V3

20 Por mayor información Asistencia al Contribuyente- Sarandí 570 PB, Sucursal Cordón, Colonia 1851 PB y Sucursales del Interior del País. Asistencia a empresas con programas propios - a través de la dirección de correo consultasformato@bps.gub.uy Página Web - Asistencia ATYRO o a través de la dirección de correo atyro@bps.gub.uy Muchas gracias