Cómo realizar el cálculo de ganancias de 4ta categoría según Decreto 1006/2013

Transcripción

1 /08/2013 Pág. 1 de 11 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Decreto 1006/2013 Increméntase deducción especial establecida en el inciso c) del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias. Primera cuota Sueldo Anual Complementario Año Bs. As., 25/7/2013 VISTO Y CONSIDERANDO: Que el inciso c) del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997, y sus modificaciones, establece el monto de la deducción anual en concepto de deducción especial computable para la determinación del citado gravamen correspondiente a personas físicas. Que es política permanente del PODER EJECUTIVO NACIONAL instrumentar medidas contracíclicas que resulten conducentes al fortalecimiento del poder adquisitivo de los trabajadores y de sus familias y, con ello, la consolidación de la demanda y del mercado interno nacional. Que en este sentido, se considera conveniente establecer de manera extraordinaria y por única vez el incremento del importe de la deducción del inciso c) del artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997, y sus modificaciones hasta un monto equivalente al importe neto de la primera cuota del Sueldo Anual Complementario correspondiente al año 2013, respecto de las rentas mencionadas en los incisos a), b) y c) del artículo 79 de la citada Ley. Que lo dispuesto precedentemente tendrá efectos exclusivamente para los sujetos cuya mayor remuneración bruta mensual devengada entre los meses de enero a junio de 2013, no supere la suma de PESOS VEINTICINCO MIL ($ ). Que ello es posible gracias a un responsable manejo de las finanzas del Estado Nacional, tanto respecto de sus ingresos como de sus gastos. Que la presente medida se dicta de conformidad con lo establecido en el artículo 4 de la Ley Nº y por el artículo 99, inciso 1, de la CONSTITUCION NACIONAL. Por ello, LA PRESIDENTA DE LA NACION ARGENTINA DECRETA: Artículo 1 Increméntase, respecto de las rentas mencionadas en los incisos a), b) y c) del artículo 79 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997, y sus modificaciones, la deducción especial establecida en el inciso c) del artículo 23 de dicha Ley, hasta un monto equivalente al importe neto de la primera cuota del Sueldo Anual Complementario. A efectos de obtener el importe neto, se deberán detraer del importe bruto de la primera cuota del Sueldo Anual Complementario los montos de aportes correspondientes al Sistema Integrado Previsional Argentino o, en su caso, los que correspondan a cajas Provinciales, Municipales u otras, al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados, al Régimen Nacional de Obras Sociales y a cuotas sindicales ordinarias. Art. 2 Lo dispuesto en el artículo anterior tendrá efectos exclusivamente para la primera cuota del Sueldo Anual Complementario devengado en el año 2013 y para los sujetos cuya mayor remuneración bruta mensual, devengada entre los meses de enero a junio del año 2013, no supere la suma de PESOS VEINTICINCO MIL ($ ). Art. 3 El beneficio derivado de lo dispuesto precedentemente deberá exteriorizarse inequívocamente en los recibos de haberes que comprendan a las remuneraciones devengadas en el mes de julio del año A tal efecto los sujetos que deban actuar como agentes de retención identificarán el importe respectivo bajo el concepto Beneficio Decreto Nº 1006/2013. Art. 4 La presente medida regirá a partir del día de su publicación en el Boletín Oficial. Art. 5 Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. FERNANDEZ DE KIRCHNER. Juan M. Abal Medina. Hernán G. Lorenzino.

2 /08/2013 Pág. 2 de 11 De acuerdo a lo establecido en el Decreto 1006/2013 detallamos los pasos necesarios para implementar estos cambios en el Sistema de Sueldos y Jornales bajo entorno Windows. Para ejemplificar estos cambios nos hemos basado en los conceptos incluidos en nuestra Empresa Modelo Guía. Agregar una Clase de Liquidación con código SA1 y descripción SAC PRIMER SEMESTRE. Luego asignar la misma sólo al tipo de liquidación definido para el SAC PRIMER SEMESTRE. Agregar las siguientes matrices: Código Fecha A(JUN / JUL) B (JUN / JUL) GMD 0,00 0,00 / 0,00 GMD 5000,01/5833,34 450,00 / 525,00 GMD 10000,01/11666, ,00 / 1341,67 GMD 15000,01/17500, ,00 / 2450,00 GMD 30000,01/35000, ,00 / 6475,00 GMD 45000,01/52500, ,00 / 11200,00 GMD 60000,01/70000, ,00 / 16625,00 GMD , ,00 / 16625,00 Código Fecha A (JUN / JUL) B GPD 0,00 / 0,00 0,09 GPD 450,00 / 525,00 0,14 GPD 1150,00 / 1341,67 0,19 GPD 2100,00 / 2450,00 0,23 GPD 5550,00 / 6475,00 0,27 GPD 9600,00 / 11200,00 0,31 GPD 14250,00 / 16625,00 0,35 GPD ,01 0,35

3 /08/2013 Pág. 3 de 11 Importante: Se deberán informar los valores de JUNIO o JULIO según la fecha de ganancias utilizada en la liquidación del SAC 1er Semestre. Agregar/modificar los siguientes conceptos: 6021 Deducción Especial Dto Puente Unica Vez Fórmula: Si Haberes Remunerativos (Total) AGUINALDO (Ene Jun, Mejor) > Entonces 0 Sino SAC PRIMER SEMESTRE (Total) SAC PRIMER SEMESTRE (Ene Dic, Suma) - (Aportes Jubilatorios (Total) SAC PRIMER SEMESTRE (Ene Dic, Suma) + Aportes O.Social (Total) SAC PRIMER SEMESTRE (Ene Dic, Suma) + Aportes Sindicales (Total) SAC PRIMER SEMESTRE (Ene Dic, Suma) ) _ 6781 Saldo Prorrateo SAC 1er Sem. Puente Temporario Fórmula: Si Prorrateo SAC 1er Semestre (Total) VARIOS (Ene Dic, Suma) > 0 AND Haberes Remunerativos (Total) AGUINALDO (Ene Jun, Mejor) < Entonces SAC Ganancias 1er Semestre (Total) VARIOS (Ene Dic, Suma) * ( 12 - ( Mes de Ganancias ) ) Sino 0 Importante: Este concepto debe agregarse en la agenda de los legajos con vigencia 01/07/2013 al 31/12/2013. Si la versión instalada de Sueldos y Jornales (podrán verificar la misma ingresando a Ayuda, Acerca de Sistemas Bejerman) es anterior a la 6.45, en la fórmula deberá reemplazar Mes de Ganancias por MES:Fecha Ganancias:0.

4 /08/2013 Pág. 4 de Aux GNSI Dec 1006/13 Ben Puente Unica Vez Fórmula: Es Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) SAC PRIMER SEMESTRE Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - SAC Ganancias 1er Semestre (Total) SAC PRIMER SEMESTRE Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + SAC PRIMER SEMESTRE (Total) SAC PRIMER SEMESTRE Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - Deducción Especial Dto (Total) Verificar que esté seleccionada la opción Considerar fecha de ganancias Aux GNSI Dec 1006/13 Puente Unica Vez Fórmula: Es Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) SAC PRIMER SEMESTRE Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - SAC Ganancias 1er Semestre (Total) SAC PRIMER SEMESTRE Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + SAC PRIMER SEMESTRE (Total) SAC PRIMER SEMESTRE Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) Verificar que esté seleccionada la opción Considerar fecha de ganancias Calculo Matriz Dto 1006/13 Ben Puente Unica Vez Fórmula: Si Aux GNSI Dec 1006/13 Ben (Total) < 0 Entonces 0 Sino GMD : Aux GNSI Dec 1006/13 Ben (Total)

5 /08/2013 Pág. 5 de Calculo Matriz Dto 1006/13 Puente Unica Vez Fórmula: Es GMD : Aux GNSI Dec 1006/13 (Total) 6951 Calculo Porc. Dto 1006/13 Ben Puente Unica Vez Fórmula: Si Aux GNSI Dec 1006/13 Ben (Total) < 0 Entonces 0 Sino GPD : Calculo Matriz Dto 1006/13 Ben (Total) 6952 Calculo Porc. Dto 1006/13 Puente Unica Vez Fórmula: Es GPD : Calculo Matriz Dto 1006/13 (Total) _

6 /08/2013 Pág. 6 de Calculo Exc Dto 1006/13 Ben Puente Unica Vez Fórmula: Según la fecha de ganancias utilizada en la liquidación del SAC 1er Semestre se deberá utilizar la siguiente fórmula: JUNIO: Si Aux GNSI Dec 1006/13 Ben (Total) < 0 Entonces 0 Sino ( EXC : Calculo Porc. Dto 1006/13 Ben (Total) ) / 12 * 6 JULIO: Si Aux GNSI Dec 1006/13 Ben (Total) < 0 Entonces 0 Sino ( EXC : Calculo Porc. Dto 1006/13 Ben (Total) ) / 12 * 7 _ 6962 Calculo Exc Dto 1006/13 Puente Unica Vez Fórmula: Según la fecha de ganancias utilizada en la liquidación del SAC 1er Semestre se deberá utilizar la siguiente fórmula: JUNIO: Es ( EXC : Calculo Porc. Dto 1006/13 (Total) ) / 12 * 6 JULIO: Es ( EXC : Calculo Porc. Dto 1006/13 (Total) ) / 12 * 7 _

7 /08/2013 Pág. 7 de 11 _ 6998 Beneficio Decreto Nº 1006/13 Retención Unica Vez Fórmula: Si Aux GNSI Dec 1006/13 (Total) < 0 Entonces 0 Sino (Calculo Matriz Dto 1006/13 Ben (Total) + ( (Aux GNSI Dec 1006/13 Ben (Total) - Calculo Exc Dto 1006/13 Ben (Total) ) * Calculo Porc. Dto 1006/13 Ben (Total) ) ) - (Calculo Matriz Dto 1006/13 (Total) + ( (Aux GNSI Dec 1006/13 (Total) - Calculo Exc Dto 1006/13 (Total) ) * Calculo Porc. Dto 1006/13 (Total) ) ) _ Modificar la fórmula de los siguientes conceptos: 6800 Subtotal Ganancia Neta 1 Puente Permanente Fórmula: Es THR Ganancias (Total) + THR Ganancias (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + THR Form 649 (Total) + THR Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Sumas No Remun Form 649 (Total) + Sumas No Remun Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Sumas No Remunerativas (Total) + Sumas No Remunerativas (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + SAC 1er Sem Sub Gan Neta 1 (Total) + SAC 2do Sem Sub Gan Neta 1 (Total) + Gratificación Sub Gan Neta 1 (Total) + Gratif Prorrateo Liq Final (Total) + SAC 1er Sem. Prorrateo Liq Fin (Total) + SAC 2do Sem. Prorrateo Liq Fin (Total) + Otros Ingresos Total (Total) - Aportes Jubilatorios (Total) - Aportes Jubilatorios (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - Aportes O.Social (Total) - Aportes O.Social (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - Aportes Sindicales (Total) - Aportes Sindicales (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - Pago Autonomos (Total) - Pago Autonomos (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) - Total Deducciones (Total) + Saldo Prorrateo SAC 1er Sem.(Total) Importante: En este concepto se suma el saldo del prorrateo del SAC 1er Semestre.

8 /08/2013 Pág. 8 de Ded% Ded Especial Puente Permanente Valor genérico: 6220,80 Fórmula: Si Liquidación Final (Total) = 1 Entonces (Ded% Ded Especial (Valor Genérico) * 12) + Deducción Especial Form 649 (Total) + Deducción Especial Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Deducción Especial Dto (Total) + Deducción Especial Dto (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) Sino (Ded% Ded Especial (Valor Genérico) * Mes de Ganancias) + Deducción Especial Form 649 (Total) + Deducción Especial Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Deducción Especial Dto (Total) + Deducción Especial Dto (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) _ Importante: Si la versión instalada de Sueldos y Jornales (podrán verificar la misma ingresando a Ayuda, Acerca de Sistemas Bejerman) es anterior a la 6.45, la fórmula deberá ser reemplazada por lo siguiente: Fórmula: Si Liquidación Final (Total) = 1 Entonces Deducción Especial (Total) + Deducción Especial (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Deducción Especial Form 649 (Total) + Deducción Especial Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Deducción Especial Liq Final (Total) + Deducción Especial Dto (Total) + Deducción Especial Dto (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) Sino Deducción Especial (Total) + Deducción Especial (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Deducción Especial Form 649 (Total) + Deducción Especial Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Deducción Especial Dto (Total) + Deducción Especial Dto (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma)

9 /08/2013 Pág. 9 de Gan Neta Sujeta a Impuesto Puente Permanente Fórmula: Es Subtotal Ganancia Neta 2 (Total) - Ded% Ded Especial (Total) - Ded% Ganancia No Imponible (Total) - Ded% Cargas Flia Conyuge (Total) - Ded% Cargas Flia Hijo (Total) - Ded% Cargas Flia Otras (Total) 6979 Aux Retención Ganancias Puente Permanente Fórmula: Si Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) < 0 Entonces ( 0 - ( RETENCION GANANCIAS (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) ) ) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + RETENCION GANANCIAS (Importe) Sino ( ( Ganancias: Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) ) - ( RETENCION GANANCIAS (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) ) ) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + RETENCION GANANCIAS (Importe)

10 /08/2013 Pág. 10 de RETENCION GANANCIAS LIQ Retención Permanente Fórmula: Si Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) < 0 Entonces ( 0 - ( RETENCION GANANCIAS (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) ) ) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + RETENCION GANANCIAS LIQ (Importe) Sino ( ( Ganancia Liq Final (Total) - ( RETENCION GANANCIAS (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) ) ) ) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) - Beneficio Decreto Nº 1006/13 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + RETENCION GANANCIAS LIQ (Importe) Si su implementación de Ganancias cuenta con los conceptos 87 - Aux Rubro 8 Total del Imp Det y Rubro 9 Ret Gcias en el Per, los mismos deberán modificarse como se indica a continuación: 87 Aux Rubro 8 Total del Imp Det Puente 870 Permanente Fórmula: Si Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) > 0 Entonces Ganancias: Gan Neta Sujeta a Impuesto (Total) Sino 0 _

11 /08/2013 Pág. 11 de 11 _ 8060 Rubro 9 Ret Gcias en el Per Puente Permanente Fórmula: Es RETENCION GANANCIAS (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) + Ganancias Pagadas Form 649 (Total) VARIOS Abs.Gcias. (Ene Dic, Suma) _ Configuración de la Generación de archivo ASCII para SIAp - SICORE: Se deberá agregar en el campo Conceptos de retención el concepto Beneficio Decreto Nº 1006/13. Quedamos a su disposición por cualquier aclaración. Departamento de Servicios al Cliente Sistemas Bejerman S.A.