No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de

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3 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN NACIONAL DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD Departamento de Procedimientos de Fondos y Bienes Públicos PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL Febrero de 2016

4 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de REPÚBLICA DE PANAMÁ CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA DIRECCIÓN SUPERIOR FEDERICO A. HUMBERT Contralor General NITZIA R. DE VILLARREAL Subcontralora General CARLOS A. GARCÍA MOLINO Secretario General DIRECCIÓN NACIONAL DE MÉTODOS Y SISTEMAS DE CONTABILIDAD ELY BROKAMP I. Directora FELIPE ALMANZA Subdirector DEPARTAMENTO DE PROCEDIMIENTOS DE FONDOS Y BIENES PÚBLICOS JOSÉ A. CASTILLO Jefe Encargado DAMARIS CRISTY MENDOZA G. CÉSAR G. CASTRO T. ROMELIO A. NÚÑEZ S. Analistas

5 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS DULCIDIO DE LA GUARDIA Ministro IVÁN A. ZARAK ARIAS Viceministro de Economía EYDA VARELA DE CHINCHILLA Viceministra de Finanzas DIRECCIÓN GENERAL DE TESORERÍA MARIANELA BROCE Directora EQUIPO TÉCNICO IRAIDA BARRIOS Coordinadora del Proyecto CUT GERARDO CORONADO Jefe de Cómputo JOSÉ SIERRA Analista Financiero ERIC SANTOS Ejecutivo de Cuentas JOSÉ BATISTA Oficial de Cuentas

6 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de ÍNDICE INTRODUCCIÓN I. GENERALIDADES A. Objetivos del Procedimiento B. Base legal C. Ámbito de Aplicación II. NORMAS GUBERNAMENTALES DE CONTROL INTERNO APLICADAS III. PROCEDIMIENTO A. Procedimiento para la presentación de Conciliación Bancaria de la Cuenta Única del Tesoro Nacional. IV. GLOSARIO, ACRÓNIMOS Y SIGLAS V. FORMULARIOS

7 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de INTRODUCCIÓN La Contraloría General de la República, a través de la Dirección Nacional de Métodos y Sistemas de Contabilidad, en coordinación con la Dirección General de Tesorería del Ministerio de Economía y Finanzas, en uso de las atribuciones conferidas por la ley, ha desarrollado el documento denominado PROCEDIMIENTO PARA LA PRESENTACIÓN DE LA CONCILIACIÓN BANCARIA DE LA CUENTA ÚNICA DEL TESORO NACIONAL. El documento proporciona a los funcionarios del área financiera encargados de la preparación de la conciliación bancaria, una herramienta de trabajo que le sea útil en el desempeño de sus labores diarias. Dicho producto, presenta en detalle las diferentes operaciones que lo componen e identifica y desarrolla controles internos que lo regulan, con la finalidad de propiciar un nivel de comprensión expedito sobre las responsabilidades ejecutivas y las acciones operativas, que deben ejecutarse para el logro de los fines requeridos. El cumplimiento de las pautas establecidas en este documento garantizara la transparencia orientada al uso y manejo de los Fondos Públicos que administra la Cuenta Única del Tesoro Nacional (CUT), de la Dirección General de Tesorería del Ministerio de Economía y Finanzas. No obstante, el permanente cambio en el quehacer gubernamental, los diferentes entes tienen la responsabilidad de mantenerse en constantes ajustes, en base a las normas y procedimientos que regulan la Gestión Gubernamental. Por consiguiente, valoramos el interés de los usuarios, en presentar a la Dirección Nacional de Métodos y Sistemas de Contabilidad de la Contraloría General de la República, recomendaciones, que luego de ser debidamente analizadas y aprobadas, conlleven a modificaciones que lo fortalezcan. CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Dirección Nacional de Métodos y Sistemas de Contabilidad

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9 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de II. NORMAS GUBERNAMENTALES DE CONTROL INTERNO APLICADAS La Dirección de Tesorería del Ministerio de Economía y Finanzas, a través de las unidades pertinentes; son responsables de implementar y hacer cumplir, en lo que les compete, los controles internos generales y específicos plasmados en este documento. Las Unidades de Auditoría Interna del Ministerio de Economía y Finanzas, son competentes para efectuar evaluaciones sobre las transacciones relacionadas al presente documento, dentro de su alcance. Si durante la evaluación se detecta cualquier situación de carácter irregular, ésta debe ser comunicada inmediatamente a la gerencia o a quien haga sus veces, para la adopción de las medidas correctivas que el caso amerite. La Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Economía y Finanzas, según su competencia será responsable de garantizar la ejecución de auditorías programadas y sorpresivas sobre las transacciones relacionadas al presente documento, sin menoscabo de las acciones de control previo y posterior que ejecute la Contraloría General de la República. Diariamente el Banco Nacional de Panamá remite al Departamento de Cuenta Única del Tesoro de la Dirección General de Tesorería a primeras horas de la mañana, vía sistema electrónico, un Estado de Cuenta del día terminado, el cual muestra los saldos de efectivo inicial y final, los ingresos, los pagos efectuados, las deducciones correspondientes a comisiones por servicios Bancarios y otros cargos. Una vez recibido se procede a analizar para determinar y definir los ajustes necesarios en el sistema de la Cuenta Única del Tesoro que en adelante se denominará CUT. Tomando todos los pagos procesados, desarrollando cotejo y registro de transacciones que no se encuentren en el proceso, (Comisiones pagadas, reenvío de planillas y proveedores, notas de transferencias y otros cargos). Es responsabilidad del Departamento de Cuenta Única del Tesoro (CUT) mantener permanentemente actualizados el registro de los ingresos y desembolsos de la cuenta bancaria, así como los ajustes derivados de la conciliación de la misma.

10 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de III. PROCEDIMIENTO A. Procedimiento para la Presentación de la Conciliación Bancaria de la Cuenta Única del Tesoro Nacional 1. BANCO NACIONAL DE PANAMA (BNP) Remite diariamente el Estado de Cuenta Bancario, vía sistema electrónico, a la Dirección General de Tesorería, Departamento Cuenta Única del Tesoro. 2. MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS DIRECCIÓN GENERAL DE TESORERÍA DEPARTAMENTO DE CUENTA ÚNICA Oficial Operador Accede al sistema. Analiza el Estado de Cuenta Bancario enviado por el Banco Nacional de Panamá. Verifica el Estado de Cuenta Bancario, contra los registro de entrada, los desembolsos, movimientos e importes registrados por el Departamento de Gestión de Pagos. Solicita a Informática, la carga de pagos. Recibe el archivo y verifica los saldos. Prepara la Conciliación Bancaria, imprime, firma como operador y entrega física y electrónicamente al Oficial Autorizador. Autorizador Recibe físicamente la Conciliación Bancaria. Accede al sistema electrónico. Valida el archivo, si está incorrecto, lo devuelve al Oficial Operador para que sea corregido; de lo contrario, registra en el sistema, firma, autoriza y solicita el cierre del día al Departamento de Tecnología. Remite copia de la conciliación a la Oficina de Fiscalización de la Contraloría. Envía el original al Oficial Operador para su archivo, finalizando el proceso.

11 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de MAPA DEL PROCESO

12 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de IV. GLOSARIO, ACRÓNIMOS Y SIGLAS

13 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de GLOSARIO ACRÓNIMOS Y SIGLAS EQUIVALENCIA Y/O SIGNIFICADO Cuenta Bancaria Institucional Contrato financiero con el Banco Nacional de Panamá en virtud del cual se registran el balance y los subsiguientes movimientos de dinero de la institución. Cuenta de Tesorería Son subcuentas creadas en la Dirección General de Tesorería en el marco de la Cuenta Única del Tesoro Nacional (CUT), que tienen por objetivo el registro de cada una de las operaciones de crédito y débito que se realizan con cargo a ésta;, y consecuentemente, informar sobre su saldo disponible. Cuenta Única del Tesoro Formulario de Registro Informe de Incorporación de Cuentas Bancarias al CUT Inhabilitación de Pago CUT Cuenta Única del Tesoro. Cuenta bancaria oficial de titularidad exclusiva del Ministerio de Economía y Finanzas, administrada a través de la Dirección General de Tesorería creada en el Banco Nacional de Panamá, en la cual se concentran todos los ingresos públicos y pagadora de todas las obligaciones por cuenta de los entes y órganos públicos incluidos en el ámbito de ésta. Documento de la Dirección General de Tesorería que contiene el nombre del ejecutivo de cuenta, los números de Cuentas de Tesorería asignados, recoge los datos y contactos de la contraparte institucional. Es el resultado del análisis de cada cuenta bancaria institucional y su respectiva metodología de incorporación a la CUT. Suspensión de depósitos, transacciones y emisiones de pago contra una Cuenta Bancaria Institucional. OTF Orden de Transferencia de Fondos.

14 No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de V. FORMULARIOS

15 Powered by TCPDF ( No A Gaceta Oficial Digital, lunes 29 de febrero de Formulario Núm.1