Nombre de. la exposición. Fecha y sede
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- Lucía Fernández Figueroa
- hace 5 años
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1 Nombre de { la exposición Fecha y sede
2 QUÉ ES LA CVA? PLATAFORMA DE INTERACCIÓN VIRTUAL Es una comunidad virtual de capacitación en temas selectos de negocios y aduanas, a través de videocursos. Se revisan, explican y desarrollan temas de actualidad y afectación directa en la operación aduanera. Las sesiones están orientadas a la identificación y solución de problemas que frecuentemente se presentan en las operaciones de Comercio Exterior.
3 TIPOS DE SESIONES 01. ORDINARIA Detección de problemáticas y propuesta de soluciones 02. SEXO 1 Sólo miembros Sólo miembros y pago por evento Abierta al público Explicaciones ejecutivas 03. SEXO 2 Difusión de mejores prácticas ORDINARIA SEXO 1 SEXO 2
4 Consecuencias jurídicas relacionadas con la declaración del domicilio Sesión extraordinaria 1 Eduardo Reyes
5 Qué es el domicilio? De acuerdo con la RAE Lugar en que legalmente se considera establecido alguien para el cumplimiento de sus obligaciones y el ejercicio de sus derechos Y domicilio fiscal es Según el 10 CFF Persona física Principal asiento de sus negocios Desempeño de sus actividades Si no cuenta con un local, su casa habitación Persona moral Administración principal de su negocio En caso de ser residente en el extranjero, el local donde se encuentre la administración principal
6 Artículo 27 CFF párrafo 13 Los contribuyentes deberán presentar aviso de apertura o cierre de: Establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, lugares en donde se almacenen mercancías y en general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus actividades
7 Jurisprudencia SCJN DOMICILIO FISCAL. SU DETERMINACIÓN DEBE REALIZARSE CONFORME AL CONTENIDO DEL ARTÍCULO 10 DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN EN RELACIÓN CON LAS CONSTANCIAS DEL PROCEDIMIENTO FISCALIZADOR, CON INDEPENDENCIA DE QUE COINCIDA O NO CON EL MANIFESTADO ANTE EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES. El legislador ordinario en el artículo 10 del Código Fiscal de la Federación define y clasifica al domicilio fiscal ( ) aquel lugar donde se encuentre el principal asiento de los negocios, o bien, aquel en el que se encuentre la administración principal del negocio. ( ) Lo anterior, con independencia de que los datos de éste no coincidan con los proporcionados al Registro Federal de Contribuyentes, pues el lugar que debe considerarse como domicilio fiscal no queda sujeto a la voluntad del particular o a lo que éste señale ante la autoridad hacendaria, sino a las hipótesis del mencionado numeral 10 ( )
8 Domicilio no localizado, inexistente y falso No localizado El domicilio existe, pero no lo encuentran Inexistente El domicilio no existe Falso El domicilio existe, pero no es el del contribuyente
9 Consecuencias para el AA por irregularidades en la declaración del domicilio LA 53 y 54 Responsabilidad solidaria y directa LA 165 Será cancelada la patente de agente aduanal Cuando no pueda ser localizado en el domicilio que señaló para oír y recibir notificaciones Cuando señale en el pedimento, domicilio fiscal de alguna persona que no hubiere solicitado la operación, o cuando estos datos resulten falsos o inexistentes III. Cuando señale en el pedimento, domicilio fiscal de alguna persona que no hubiere solicitado la operación, o cuando estos datos resulten falsos o inexistentes
10 Consecuencias para IMMEX por irregularidades en la declaración del domicilio LA177 RGCE III. Cuando no se acredite que la mercancía se encuentre en el domicilio en el cual se llevará a cabo su elaboración, transformación o reparación, manifestado en su programa Las IMMEX, que no tengan las mercancías importadas temporalmente en los domicilios registrados Multa del 70% al 100% del valor comercial de las mercancías Suspensión del padrón
11 Consecuencias para el importador por irregularidades en la declaración del domicilio RGCE Procederá suspensión al padrón cuando: Se realice cambio de domicilio fiscal o después del inicio de facultades de comprobación, sin presentar aviso Por no estar localizado en su domicilio fiscal o domicilio fiscal del contribuyente o el de sus establecimientos se encuentren no localizados o inexistentes Si el domicilio del proveedor en el extranjero o del importador, sean falsos o inexistentes o no se pueda localizar al proveedor en el extranjero; destinatario o comprador. Los inscritos en el Sector 9 Cigarros, si el domicilio registrado ante la COFEPRIS no sea el mismo que el registrado ante el SAT
12 Consecuencias para empresas CIVA y OEA por irregularidades en la declaración del domicilio Causales de suspensión RGCE Causal de cancelación El contribuyente no sea localizado en su domicilio fiscal o sus establecimientos estén en el supuesto de no localizado o inexistente Cuando el domicilio del proveedor o productor, destinatario o comprador en territorio nacional o en el extranjero, sea falso, inexistente o no localizado. Cuando las autoridades aduaneras detecten que no se encuentran las mercancías importadas temporalmente al amparo de su programa, en los domicilios autorizados
13 Otras consecuencias Las mercancías pasarán a ser propiedad del Fisco Federal, sin perjuicio de las demás sanciones aplicables, en los siguientes casos: 151, fracción IV LA 183-A Las mercancías pasarán a ser propiedad del Fisco Federal Cuando el domicilio del proveedor en el extranjero o domicilio fiscal del importador, sean falsos o inexistentes o cuando en el domicilio señalado, no se pueda localizar al proveedor en el extranjero El domicilio fiscal sea de alguna persona que no hubiera solicitado la operación de comercio exterior
14 En IMMEX Recomendaciones Verificar que las mercancías de importación temporal se encuentren en el domicilio autorizado Dar aviso a la autoridad correspondiente, si la mercancía se traslada a un lugar diferente al autorizado Dar aviso autoridad sobre cualquier cambio, alta o baja de los domicilios autorizados
15 Recomendaciones Para quienes cambien de domicilio Solicitar dentro de 10 días del cambio de domicilio fiscal que la autoridad realice una verificación de domicilio Solicitar a los proveedores que informen los cambios de sus domicilios y/o firmar un convenio en el que se obliguen por un determinado tiempo (5 años tiempo que tienen autoridades para fiscalizarte)
16 Recomendaciones Para el AA: - Convertirse en Socio Comercial Autorizado (beneficio 3.7.9) - Verificar el domicilio de sus clientes a través de la página de SAT - Notificar sus propios cambios de domicilio y asegurarse que su domicilio principal, sea el de su aduana de adscripción
17 PREGUNTAS
18 GRACIAS POR SU ATENCIÓN! Eduardo Reyes Díaz-Leal Bufete Internacional Tel. 01 (55)
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