CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER CAMILO TORRES MUNAR CONTRALOR

Transcripción

1 CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER CAMILO TORRES MUNAR CONTRALOR

2 NORMAS RECTORAS Ley 42 de 1993 Ley 610 del 2000

3 CONTROL FISCAL Función n pública p que vigila la gestión n fiscal de la administración n y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del estado en todos sus órdenes y niveles.

4 GESTIÓN N FISCAL Gestión n no es actuar, gestión n no es trabajar. Es el mejoramiento de los objetivos de la organización n tanto en lo social como en lo institucional. Está relacionada con los resultados o logros y no con las actividades realizadas.

5 CÓMO SE EJERCE? En forma posterior: Sobre los actos, operaciones y procesos ejecutados por los sujetos de control y sobre los resultados obtenidos por los mismos. En forma selectiva: Sobre una muestra representativa de recursos, cuentas, operaciones o actividades.

6 SUJETOS DE CONTROL FISCAL Todos los organismos que integran la estructura de la administración departamental y municipal.

7 EN QUÉ SE FUNDAMENTA? La vigilancia de la gestión n fiscal se fundamenta : La eficiencia. La economía. La eficacia. La equidad. La valoración n de los costos ambientales.

8 LA EFICIENCIA Que la asignación n de recursos sea la más m conveniente para maximizar sus resultados. Es el uso racional de los recursos disponibles en la consecución n de un producto.

9 LA ECONOMIA Que en igualdad de condiciones de calidad, los bienes y servicios se obtengan al menor costo.

10 LA EFICACIA Que sus resultados se logren de manera oportuna y guarden relación con sus objetivos y metas.

11 LA EQUIDAD Que permita identificar los receptores de la acción n económica y analizar la distribución n de costos y beneficios entre sectores económicos y sociales y entre entes territoriales.

12 VALORACIÓN N DE LOS COSTOS AMBIENTALES. Cuantificar el impacto por el uso o deterioro de los recursos naturales y el medio ambiente. Evaluar la gestión n de protección, conservación, n, uso y explotación n de los mismos.

13 SISTEMAS DE CONTROL APLICABLES Financiero De Legalidad De Gestión De Resultados De Evaluación n del Control Interno De Revisión n de Cuentas

14 CONTROL FINANCIERO Es el examen que se realiza con base en las normas de auditoria generalmente aceptadas, para establecer si los estados financieros de la entidad reflejan razonablemente el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación n financiera, comprobando que en la elaboración n de los mismos y en las transacciones y operaciones que los originaron, se observaron y cumplieron las normas prescritas y los principios de contabilidad universalmente aceptados.

15 ESTADOS FINANCIEROS Comprenden: Balance general Estado de resultados Estado de cambios en la situación n financiera Estado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo Estructura de costos

16 EVALUACIÓN N O EXAMEN Ejecución n presupuestal de los ingresos. Ejecución n presupuestal de los egresos, que comprende: Ejecución n real frente a presupuesto definitivo. Ejecución n de ingresos frente a ejecución n de egresos. Tendencia de la situación n presupuestal. Análisis de apropiaciones para vigencias futuras. Análisis de operaciones efectivas de caja.

17 Análisis del estado de la deuda pública p y su comportamiento. Análisis de los estados contables, comparados con otros periodos y que comprende: Estudiar el balance general El estado de la actividad financiera, económica y social. Analizar los cambios en el patrimonio Analizar la situación n de tesorería Evaluar otros estados contables (caja, fondos)

18 CONTROL DE LEGALIDAD Es la comprobación n que se hace de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se hayan realizado conforme a las normas que le son aplicables. Está inmerso en otros sistemas de control (Fiscalía a y Procuraduría) a)

19 CONTROL DE GESTIÓN Es el examen de: La efectividad (eficiencia y eficacia) en la administración n de los recursos públicos. p El impacto institucional, que comprende: La productividad Los gastos administrativos

20 El Impacto social, que comprende: La cobertura La adaptación, deseos de la comunidad La participación La calidad

21 CONTROL DE RESULTADOS Es el Examen que se realiza para establecer en qué medida los sujetos de la vigilancia logran sus objetivos y cumplen los planes, programas y proyectos adoptados por la administración n en un período determinado

22 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO Es el análisis de los sistemas de control de las entidades sujetas a la vigilancia, con el fin de determinar la calidad de los mismos, el nivel de la confianza que se les puede otorgar y si son eficaces y eficientes en el cumplimiento de sus objetivos. (Ley 87 de 1.993)

23 REVISION DE CUENTAS Es el estudio especializado de los documentos que soportan legal, técnica, t financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables del erario durante un período determinado con miras a establecer la economía, la eficacia, la eficiencia y la equidad de sus actuaciones.

24 CUENTA Es el informe acompañado ado de los documentos que soportan legal, técnica, t financiera y contablemente las operaciones realizadas por los responsables del erario.

25 SOPORTES Legales Técnicos, comprende: - Diseños - Factibilidad - Estudios Ambientales, de ingeniería. - Estudios de demanda Financieros: financiación n del proyecto y disponibilidad presupuestal.

26 NORMATIVIDAD Resolución n 0413 (Septiembre 23 del )

27 RESPONSABLES Los Representantes legales Jefes de entidades Directores Gerentes Presidentes Rectores de establecimientos educativos

28 OBLIGACIONES Rendir la cuenta o Informe anual consolidado e Informes especiales por entidad sobre su gestión financiera, operativa, ambiental y de resultados Rendir Informe sobre austeridad y eficiencia del gasto público p (Jefe de Control Interno) Presentación n Plan de Mejoramiento Rendir cuenta o Informe final de gestión n para períodos inferiores al establecido.

29 FORMA DE PRESENTACION Medio magnético (disquette( o CD) y Copia dura (Documento escrito)

30 PERIODOS Informe consolidado : ANUAL (Enero 1o. A Diciembre 31) Informes especiales: MENSUAL y TRIMESTRAL 1o. Enero 1o. A Marzo 30 2o. Abril 1o. A Junio 30 3o. Julio 1o. A Septiembre 30 4o. Octubre 1o. A Diciembre 31

31 PLAZO O TERMINO ANUALES: Hasta el 28 de febrero del año a o siguiente. TRIMESTRALES: Hasta el día d a quince (15) del mes siguiente al período MENSUALES: Hasta el día d a quince (15) del mes siguiente PERIODOS INFERIORES: Dentro de los quince (15) días hábiles h a la culminación n de la gestión.

32 PRORROGAS Tres (3) días d hábiles h de anticipación n al vencimiento del término, t mediante solicitud justificada y soportada dirigida al Contralor Auxiliar.

33 CONTENIDO DE LA CUENTA ANUAL 1. Estados financieros consolidados - Balance de comprobación - Balance general - Estado y resultados de la actividad económica, financiera y social - Catálogo de cuentas (Formato CGN-9601 ) - Informe sobre operaciones recíprocas (Formato CGN-9602 )

34 Estado de flujo de efectivo - Informe de efectivo - Informe de Inversiones - Informe de activos fijos operativos - Informe de Inventarios - Notas explicativas y anexos de los estados financieros conforme a normas de la Contaduría a general. 2. Informe de sistema de control interno

35 3. Información n estadística stica - Actividades misionales realizadas - De cobertura - De recurso humano - De gestión

36 4. Información n contractual - Relación n de contratos suscritos durante la vigencia por licitación n pública, p convenios, contratación n directa y urgencia manifiesta - Relación n de contratos liquidados durante el período - Relación n de licitaciones programadas - Relación n de licitaciones declaradas desiertas y adjudicación n directa si hubo - Relación n de contratos y de OPS

37 5. Inventarios físicos f valorizados y clasificados de Propiedad planta y equipos 6. Estado de cambios en la situación n financiera 7. Estado de cambios en el Patrimonio 8. Informe del Revisor Fiscal 9. Actos administrativos de aprobación, modificación n y liquidación n del Presupuesto de Ingresos y Gastos de la vigencia

38 10. Informe de la Auditoría a externa, 11. Presupuesto de Ingresos y gastos aprobado para la vigencia 12. Programa anual mensualizado de caja 13. Plan Indicativo de gestión n o Informe de Gerencia 14. Plan de compras anual y su ejecución 15. Informe sobre la gestión n ambiental 16. Copia de: Plan de desarrollo, Plan plurianual de inversión n y Plan de atención n básica b PAB.

39 INCUMPLIMIENTO Se entiende no rendida una cuenta: - No se presenta en la forma, términos t y períodos establecidos - Se rinda en forma parcial - No se contesten oportunamente los requerimientos. SANCION Proceso administrativo sancionatorio

40 REQUERIMIENTO Es el pronunciamiento para solicitar a la administración n o al cuentadante para aclarar, complementar y anexar documentos relacionados con la cuenta analizada. Término: 6 días d hábiles h

41 RESULTADO DEL EXAMEN El pronunciamiento emitido a través de dictamen se profiere como: 1. Fenecimiento. 2. No Fenecimiento.

42 FENECIMIENTO Si el resultado obtenido en la revisión permite : 1. Una opinión n de los estados contables razonable y un concepto de la gestión n favorable sobre la aplicación n de los criterios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración n de los costos ambientales.

43 2. Una opinión n de los estados contables razonable y un concepto de la gestión n con observaciones que no incidan significativamente sobre la aplicación de los criterios mencionados. 3. Una opinión n de los estados contables con salvedades que no afecten de manera grave la razonabilidad y un concepto de la gestión favorable sobre la aplicación n de los criterios mencionados.

44 NO FENECIMIENTO Si de la revisión n de la cuenta surge: Una opinión n de los estados contables con salvedades sobre la razonabilidad y un concepto de la gestión n con observaciones sobre la aplicación n de los criterios de economía, eficiencia, eficacia, equidad y valoración n de los costos ambientales. Este informe se denomina HALLAZGO.

45 HALLAZGO Son los hechos que conducen a una opinión insatisfactoria sobre la razonabilidad del sistema de registro y reportabilidad de la información financiera o a un concepto desfavorable sobre la administración, n, manejo y rendimiento de los fondos, bienes y/o recursos públicos p asignados y el cumplimiento de metas e impactos de resultados.

46 TIPOS DE HALLAZGOS Los hallazgos pueden ser: Administrativos Fiscales Penales Disciplinarios

47 HALLAZGO ADMINISTRATIVO Cuando la gestión n fiscal de una entidad no se está desarrollando plenamente de acuerdo con los principios generales establecidos para la función n administrativa. Genera un proceso administrativo sancionatorio y debe aplicarse un plan de mejoramiento.

48 HALLAZGO FISCAL Cuando la gestión n fiscal de una entidad no se está desarrollando plenamente de acuerdo con los principios generales establecidos para la función n administrativa, produciendo un daño o patrimonial al estado representado en el menoscabo disminución, n, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos p o de los intereses patrimoniales del estado producidos por una gestión n fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna.

49 OTROS INFORMES 1. Informe sobre ejecución n del presupuesto (mensual). 2. Refrendación n y registro de la deuda pública p (dentro de los 15 días d hábiles h posteriores al perfeccionamiento del contrato). 3. Informe sobre deuda externa e interna (mensual). 4. Informe sobre planes de desempeño o. 5. Informe sobre austeridad y eficiencia del gasto público p (mensual). 6. Informe sobre urgencias manifiestas. 7. Informe sobre contratación n (trimestral )