DIPLOMADO EN ARMONIZACION DE CALIDAD Y CONTROL INTERNO

Transcripción

1 DIPLOMADO EN ARMONIZACION DE CALIDAD Y CONTROL INTERNO Docente: Luis Fernando Márquez A. Administrador de Empresas Universidad Nacional Especialista en Control Organizacional Especialista en Finanzas Especialista en Gestión del Desarrollo Municipal Exsubcontralor Departamental de Caldas Asesor USAID-CASALS para el Gobierno de Paraguay Correo electrónico: consultor@pgcltda.com

2 MODELOS DE GESTION: COSO NTCGP 1000, ISO 9001 SICO MECI MECIP

3 DIPLOMADO EN ARMONIZACION DE CALIDAD Y CONTROL INTERNO NORMA NTCGP 1000:2009 MECI 1000:2005

4 Artículo 209: La función administrativa está al servicio de los intereses generales y se desarrolla con fundamento en los principios de igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, mediante la descentralización, la delegación y la desconcentración de funciones. Las autoridades administrativas deben coordinar sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del Estado. La administración pública, en todos sus órdenes, tendrá un control interno que se ejercerá en los términos que señale la ley.

5 ARTÍCULO 269. En las entidades públicas, las autoridades correspondientes están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus funciones, métodos y procedimientos de control interno, de conformidad con lo que disponga la ley, la cual podrá establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos servicios con empresas privadas colombianas.

6 Artículo 267. El control fiscal es una función pública que ejercerá la Contraloría General de la República, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes de la Nación. Dicho control se ejercerá en forma posterior y selectiva conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley. Esta podrá, sin embargo, autorizar que, en casos especiales, la vigilancia se realice por empresas privadas colombianas escogidas por concurso público de méritos, y contratadas previo concepto del Consejo de Estado. La vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio de un control financiero, de gestión y de resultados, fundado en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los costos ambientales. En los casos excepcionales, previstos por la ley, la Contraloría podrá ejercer control posterior sobre cuentas de cualquier entidad territorial.

7 LEY 87 DE 1993: por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones. LEY 872 DE 2003: "Por la cual se crea el sistema de gestión de la calidad en la Rama Ejecutiva del Poder Público y en otras entidades prestadoras de servicios".

8 MODELO COSO Eficiencia y Efectividad en las Oper. Confiabilidad de la inf. Financiera componentes Cumplim. De Leyes y Regulacione s Ambiente de Control Valoración Riegos Actividad. De control Inform. Y Comunica Monitoreo

9 MODELO SICO SISTEMA DE CONTROL ORGANIZACIONAL CONTROL PREVENTIVO CONTROL EJECUTIVO CONTROL EVALUATIVO CONTROL VERIFICATIVO

10 MEJORA CONTINUA DEL SGC Clientes y otras partes interesadas GESTIÓN DE RECURSOS 6 de la Calidad RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN 5 8 Mejora continua del SGC MEDICIÓN, ANÁLISIS Y MEJORA Satisfacción Requisitos ENTRADAS 7 REALIZACIÓN DE PRODUCTO Ó PRESTACIÓN DEL SERVICIO SALIDAS Producto Clientes y otras partes interesadas

11 SISTEMA DE CONTROL INERNO MODELO DE CONTROL INTERNO PARA ENTIDADES DEL ESTADO SUBSISTEMA DE CONTROL ESTRATEGICO COMPONENTES AMBIENTE DE CONTROL DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO ELEMENTOS ACUERDOS, COMPROMISOS O PROTOCOLOS ÉTICOS. DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO. ESTILO DE DIRECCIÓN. PLANES Y PROGRAMAS. MODELO PLANES DE OPERACIÓN. Y PROGRAMAS ESTRUCTURA MODELO ORGANIZACIONAL. DE OPERACI Ó N ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS ACTIVIDADES DE CONTROL CONTEXTO CONTEXTO ESTRATÉGICO. IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS. ANÁLISIS Á Lisis DE de RIESGOS. riesgos VALORACIÓN VALORACI DE RIESGOS. POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS. POLÍTICAS DE OPERACIÓN. PROCEDIMIENTOS. CONTROLES. INDICADORES. MANUAL DE OPERACIÓN. SUBSISTEMA DE CONTROL DE GESTIÓN INFORMACIÓN INFORMACIÓN PRIMARIA. INFORMACIÓN SECUNDARIA. SISTEMAS DE INFORMACIÓN. COMUNICACIÓN PÚBLICA COMUNICACIÓN ORGANIZATIVA. COMUNICACIÓN INFORMATIVA. MEDIOS DE COMUNICACIÓN. AUTOEVALUACIÓN AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACION DE LA GESTION. SUBSISTEMA DE EVALUACIÓN DE CONTROL EVALUACIÓN INDEPENDIENTE PLANES DE MEJORAMIENTO EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO. AUDITORIA INTERNA (AI). INSTITUCIONAL. FUNCIONAL. INDIVIDUAL.

12 MECIP - ESTRUCTURA DE CONTROL MECIP - MANUAL DE IMPLEMENTACIÓN COMPONENTES CORPORATIVOS 1. DE CONTROL ESTRATÉGICO 2. DE CONTROL DE GESTIÓN COMPONENTES 1.1. AMBIENTE DE CONTROL 1.2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO 1.3. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS 2.1. ACTIVIDADES DE CONTROL 2.2. INFORMACIÓN 2.3. COMUNICACIÓN ESTÁNDARES ACUERDOS Y COMPROMISOS ÉTICOS DESARROLLO DEL TALENTO HUMANO PROTOCOLOS DE BUEN GOBIERNO PLANES Y PROGRAMAS MODELO DE GESTIÓN POR PROCESOS ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL CONTEXTO ESTRATÉGICO DEL RIESGO IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS ANÁLISIS DE RIESGOS VALORACIÓN DE RIESGOS POLÍTICAS DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS POLÍTICAS DE OPERACIÓN PROCEDIMIENTOS CONTROLES INDICADORES MANUAL DE OPERACIÓN INFORMACIÓN INTERNA INFORMACIÓN EXTERNA SISTEMAS DE INFORMACIÓN COMUNICACIÓN INSTITUCIONAL COMUNICACIÓN PÚBLICA RENDICIÓN DE CUENTAS 3. DE CONTROL DE EVALUACIÓN 3.1. AUTOEVALUACIÓN 3.2. EVALUACIÓN INDEPENDIENTE 3.3. PLANES DE MEJORAMIENTO AUTOEVALUACIÓN DEL CONTROL AUTOEVALUACIÓN DE GESTIÓN EVALUACIÓN SISTEMA DE CONTROL INTERNO AUDITORÍA INTERNA PLAN DE MEJORAMIENTO INSTITUCIONAL PLAN DE MEJORAMIENTO FUNCIONAL PLAN DE MEJORAMIENTO INDIVIDUAL

13 AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL Es la evaluación interdisciplinaria, independiente, objetiva y en un período determinado, del grado y forma del cumplimiento de los objetivos de una organización, para obtener evidencia relativa a la información financiera, de cumplimiento, control interno, gestión y medio ambiente, con el propósito de producir un informe sobre la razonabilidad de la información contable, el comportamiento económico, el desempeño de la administración y emitir pronunciamiento sobre el fenecimiento o no fenecimiento de la cuenta fiscal rendida.

14 VIGILANCIA DE LA GESTION FISCAL La vigilancia de la gestión fiscal es la que se ejerce mediante un control a la gestión administrativa y a los resultados obtenidos con el gasto. Lo cual permite identificar si los recursos se destinaron a los planes y programas que fueron asignados. La vigilancia de la gestión fiscal tiene un alcance más integral, el cual incluye el control fiscal y no se limita simplemente a un control numérico legal. Por lo tanto la vigilancia de la gestión fiscal es integral, cubriendo desde el momento mismo que las entidades reciben los recursos, incluyendo el manejo de los mismos hasta la evaluación de los resultados obtenidos con su inversión.

15 VIGILANCIA DE LA GESTION FISCAL SIN EMBARGO ES NECESARIO ACLARAR QUE EL CONTROL FISCAL ES POSTERIOR Y SELECTIVO, MAS LA VIGILANCIA SE EJERCE DE MANERA PERMANENTE SOBRE LOS RECURSOS PUBLICOS CON EL FIN DE ASEGURAR QUE SEAN ADECUADAMENTE INVERTIDOS. POR LO TANTO LA VIGILANCIA ES UNA FUNCION MAS AMPLIA QUE INCLUYE AL MISMO CONTROL FISCAL, ES POR ELLO QUE HABLAMOS DE VARIOS TIPOS DE CONTROL; FINANCIERO, DE GESTION Y DE RESULTADOS, Y DE UNA SOLA VIGILANCIA.

16 QUE ES EL CONTROL FISCAL Es una función pública, la cual vigila la gestión fiscal de la administración y de los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estado en todos sus órdenes y niveles.

17 CONTROL PREVIO Es el control que en algunos países se hace por parte de las Contralorías, ejerciendo la vigilancia fiscal, mediante autorizaciones y refrendaciones en la contratación y en los pagos entre otros. Este es un control perverso ya que se convierte en un alimento a la legalización de practicas corruptas, siendo este un control que entorpece las labores propias de la gestión pública.

18 ASPECTOS QUE IMPIDEN EL DESARROLLO DEL CONTROL INTERNO BAJA CULTURA ACERCA DEL CONTROL INTERNO. EL CONTROL INTERNO ENTENDIDO COMO UNA INSTANCIA BUROCRATICA. POCO COMPROMISO ALTA DIRECCION. FALTA ESTABILIDAD EN LOS CARGOS PUBLICOS Y EN PARTICULAR DE LOS RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO. DIFERENCIA DE CRITERIOS Y CONOCIMIENTOS DE CONTROL INTERNO. CONFUSION EN LOS TERMINOS DEL CONTROL INTERNO. FALTA DE CAPACITACION EN METODOLOGIAS DE CONTROL INTERNO. FALTA DE AREAS DE DESARROLLO ORGANIZACIONAL.

19 CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO Medio para alcanzar un fin, no un fin en si mismo. No es un evento o circunstancia sino una serie de acciones que permean en las actividades de la organización. Forma parte de los procesos básicos de la administraciónplaneación ejecución y monitoreo y se encuentra integrado en ellos. Los controles deben construirse Dentro de la infraestructura de la organización.

20 CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO Es efectuado por personas. No es solamente un conjunto de manuales de políticas y procedimientos, sino son personas en cada nivel de la organización. Es ejecutado por la gente de una organización a través de lo que hace y dice. La gente diseña los objetivos de la Entidad y establece los mecanismos de control.

21 CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO - Afecta las acciones del personal, señalándole sus responsabilidades y límites de autoridad, así como la vinculación entre sus deberes y la forma en que los desempeñan. - La alta dirección es responsable de la existencia de un eficiente sistema de control. - Los Directores tienen la obligación de la vigilancia del control además de que proporcionan directrices y aprueban ciertas transacciones y políticas. - Cada individuo dentro de la organización tiene algún rol respecto al control interno.

22 CARACTERISTICAS DE LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO No existe sistema infalible. Ningún sistema hará por siempre lo que se espera que haga. No importa lo bien diseñado y operado que sea un sistema de control; lo más que puede esperarse es que proporcione seguridad razonable. El efecto acumulado de controles y su naturaleza diversa, reducen el riesgo de que no puedan alcanzarse los objetivos.

23 LIMITACIONES DEL CONTROL Errores por falta de capacidad para ejecutar las instrucciones. Errores de juicio en la toma de decisiones. Errores por mala interpretación, negligencia, distracción o fatiga. Inobservancia gerencial a las políticas o procedimientos prescritos. Colusión. Costo - beneficio.