Diagnóstico Inicial MECI 2014

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1 FASE II: DIAGNÓSTICO DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO UNIDAD CENTRAL DEL VALLE DEL CAUCA MECI

2 CONTENIDO INTRODUCCIÓN... 6 OBJETIVO... 7 ALCANCE... 7 ANTECEDENTES FUNDAMENTOS DE ORDEN LEGAL ESTRUCTURA DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO INICIAL Y MECI ACTUALIZADO PLAN DE TRABAJO ACTUALIZACIÓN MECI APLICACIÓN DEL DIAGNÓSTICO ANÁLISIS DEL DIAGNÓSTICO IDENTIFICACIÓN DE LOS PUNTOS CRÍTICOS Módulo de Planeación y Gestión Talento Humano Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos Desarrollo del Talento Humano Direccionamiento Estratégico Planes, Programas y Proyectos Modelo de Operación por Proceso Estructura Organizacional Indicadores de Gestión Políticas de Operación Administración del Riesgo Políticas Administración de Riesgo Identificación de Riesgo Análisis y Valoración de Riesgo Módulo de Evaluación y Seguimiento Autoevaluación Institucional

3 2.1.1 Autoevaluación del Control y de Gestión Auditoría Interna Auditoría Interna Planes de mejoramiento Plan de Mejoramiento Eje transversal: Información y Comunicación Información y Comunicación Externa Información y Comunicación Interna Sistemas de Información y comunicación IDENTIFICACIÓN DE VICTORIAS TEMPRANAS Acuerdos, compromisos y protocolos éticos Desarrollo del Talento Humano Sistemas de Información y comunicación REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

4 LISTADO DE TABLAS Tabla 1. Responsables de los Procesos y Áreas de la Entidad... 8 Tabla 2. Plan de Trabajo de Actualización MECI Tabla 3. Tabla de valoración de productos mínimos Tabla 4. Tabla de valoración de elementos, componentes y módulos Tabla 5. Resultado de diagnóstico por elemento Tabla 6. Resultado del diagnóstico

5 LISTA DE FIGURAS Figura 1 Mapa de Procesos... 8 Figura 2. Estructura Modelo Estándar de Control Interno inicial Figura 3. Estructura Modelo Estándar de Control Interno Actualización Figura 4. Comparativo Estructuras MECI 1000:2005 y MECI Figura 5. Estructura MECI

6 INTRODUCCIÓN La Oficina de Control Interno enmarcada en los cinco tópicos a saber: valoración de riesgos, asesoría y acompañamiento, evaluación y seguimiento, fomento de la cultura del control y relación con entes externos, es considerada como un proceso retroalimentador a través de la actividad independiente y objetiva de evaluación y asesoría que contribuya de manera efectiva al mejoramiento continuo en los procesos de Administración del Riesgo, Control y Gestión de la entidad. De conformidad con lo anterior y con el Decreto No. 943 de 21 de mayo de 2014 Por el cual se actualiza el Modelo Estándar de Control Interno MECI, se presenta el siguiente diagnóstico de Actualización del Modelo estándar de Control Interno MECI 1000:2014, con el fin de dar a conocer a la Alta Dirección y a la Comunidad Académica y Administrativa el grado de desarrollo de la Entidad frente a cada componente del Modelo. De igual manera, el artículo 4 del Decreto 943 del 21 de mayo de 2014, establece lo siguiente: Para la implementación del Modelo Actualizado se tendrán en cuenta las siguientes disposiciones: 2. Las entidades y organismos que cuentan con un Modelo implementado, deberán realizar los ajustes necesarios para adaptar en su interior los cambios surtidos en la actualización del MECI, dentro de los siete meses siguientes a la publicación del presente decreto. Para el efecto deberán cumplir las siguientes fases de acuerdo con lo señalado en el Manual Técnico: Fase 1. Conocimiento (1 mes) Fase 2. Diagnóstico (1 mes) Fase 3. Planeación de la actualización (1 mes) Fase 4. Ejecución y Seguimiento (3 meses) Fase 5. Cierre (1 mes) La fase 1, ha sido desarrollada desde el DAFP con las capacitaciones formuladas a los jefes de Control Interno y funcionarios de las Instituciones Públicas del País. De igual manera, el 6

7 Ministerio de Educación también realizó la capacitación de Jefes de Control Interno y demás funcionarios de las Instituciones de Educación Superior y al interior de la Institución con la presentación y sensibilización al interior de la Institución sobre el Modelo MECI La fase 2, se desarrolla con el presente documento. La fase 3 y 4 será resultado del diagnóstico y será implementado y adaptado de conformidad con la normatividad vigente aplicable. La fase 5 se llevará a cabo socializando a todos los funcionarios de la Institución los resultados de la actualización y elaborando un nuevo diagnóstico con el fin de evidenciar los cambios obtenidos con la actualización del MECI. OBJETIVO Realizar un diagnóstico institucional del grado de avance del Modelo Estándar de Control Interno empleando la herramienta suministrada por el DAFP, de conformidad con los principales aspectos a mejorar, conforme a la estructura de control adoptada por el MECI ALCANCE La actualización del Modelo Estándar de Control Interno MECI abarca todos los procesos de la Unidad Central del Valle del Cauca como se presenta a continuación: 7

8 Figura 1 Mapa de Procesos Fuente: Oficina Asesora de Planeación y Desarrollo Institucional Cinco (5) Procesos Estratégicos: Rectoría, secretaría general, comunicaciones, planeación y asesora jurídica. Dos (2) Procesos Misionales: Vicerrectoría Académica e Investigación y Proyección a la Comunidad. Dos (2) Procesos de Apoyo: Vicerrectoría Administrativa y Bienestar Institucional y Gestión Humana Un (1) Proceso de Evaluación: Control Interno Tabla 1. Responsables de los Procesos y Áreas de la Entidad RESPONSABLES DE LOS PROCESOS Y ÁREAS DE LA ENTIDAD No. Procesos Líder del Proceso Áreas de la Entidad 1 Rectoría Rector Rectoría 2 Secretaría General Secretaría General Secretaría General 8

9 RESPONSABLES DE LOS PROCESOS Y ÁREAS DE LA ENTIDAD No. Procesos Líder del Proceso Áreas de la Entidad - Archivo Central - Ventanilla única 3 Comunicaciones 4 Planeación 5 Asesora Jurídica Jefe de Oficina Asesora de Comunicaciones Jefe de Oficina Asesora de Planeación Jefe de Oficina Asesora Jurídica Oficina Asesora de Comunicaciones Oficina Asesora de Planeación Oficina Asesora Jurídica Vicerrectoría Académica - Laboratorios Facultad de Ciencias de la Educación - Departamento de Idiomas Facultad de Ciencias de la Salud 6 Vicerrectoría Académica Vicerrector Académico Facultad de Ciencias Jurídicas y Humanísticas - Consultorio Jurídico Facultad de Ingenierías Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables Oficina de Educación Virtual y a Distancia Biblioteca Admisiones y Registro Académico 7 Investigación y Proyección a la Comunidad Vicerrector de Investigación y Proyección a la Comunidad Vicerrectoría de Investigación y Proyección a la Comunidad 9

10 RESPONSABLES DE LOS PROCESOS Y ÁREAS DE LA ENTIDAD No. Procesos Líder del Proceso Áreas de la Entidad Vicerrectoría Administrativa Oficina de Adquisición de Bienes y Servicios 8 Vicerrectoría Administrativa Vicerrector Administrativo y Financiero Tesorería Servicios Generales Presupuesto y Contabilidad Almacén Oficina de Informática y Telemática 9 Bienestar Institucional Gestión Humana y Jefe de Bienestar Institucional y Gestión Humana Oficina de Bienestar Institucional y Gestión Humana 10 Control Interno Jefe de Oficina de Control Interno Oficina de Control Interno Fuente: Oficina de Control Interno ANTECEDENTES FUNDAMENTOS DE ORDEN LEGAL Ley 87 de 1993: por la cual se establecen normas para el ejercicio del control interno en las entidades y organismos del estado y se dictan otras disposiciones. Artículo 1º.- Definición del control interno. Se entiende por control interno el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de los planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y actuaciones, así como la administración de la información y los recursos, se realicen de acuerdo con las normas constitucionales y legales vigentes 10

11 dentro de las políticas trazadas por la dirección y en atención a las metas u objetivos previstos. Decreto 1826 de agosto 3 de 1994: Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 Decreto 2145 de noviembre de 1999: Por el cual se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control Interno de las Entidades y Organismos de la Administración Pública del Orden Nacional y Territorial y se dictan otras disposiciones. Decreto 1537 de julio 26 de 2001: Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 87 de 1993 en cuanto a elementos técnicos y administrativos que fortalezcan el sistema de control interno de las entidades y organismos del Estado. Decreto 1599 de mayo 20 de 2005: Por el cual se adopta el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano. Derogado por el art. 5, Decreto Nacional 943 de 2014 Decreto 2913 de julio : El plazo para adoptar el Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano, MECI, por parte de las entidades obligadas a implementarlo, vence el 8 de diciembre de Decreto 4445 de noviembre 25 de 2008: Por el cual se modifica el Decreto 2913 de 2007 DECRETO 943 de mayo 2014: Por el cual se actualiza el Modelo Estándar de Control Interno (MECI). ESTRUCTURA DEL MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO INICIAL Y MECI ACTUALIZADO El Modelo Estándar de Control Interno MECI, tiene como finalidad, facilitar el desarrollo e implementación del Sistema de Control Interno en las Organizaciones del Estado obligadas a cumplirlo. Esta estructura genera pautas para que estas controlen la estrategia, la gestión y la evaluación a su interior, de tal manera que se cumplan los objetivos institucionales, facilitando la implementación y fortalecimiento del Control Interno. Así pues, el Sistema de Control Interno, se orienta a la configuración de estructuras de control de la planeación, de 11

12 la gestión, de la evaluación y seguimiento para lograr que las entidades cumplan los objetivos institucionales propuestos y se contribuya con la consecución de los fines esenciales del Estado. A continuación se presenta las figuras donde se representan los cambios de estructura del MECI frente al modelo inicial: Figura 2. Estructura Modelo Estándar de Control Interno inicial Fuente: Departamento Administrativo de la Función Pública 12

13 Figura 3. Estructura Modelo Estándar de Control Interno Actualización 2014 Fuente: Departamento Administrativo de la Función Pública Figura 4. Comparativo Estructuras MECI 1000:2005 y MECI 2014 Fuente: Departamento Administrativo de la Función Pública Con la actualización del Modelo Estándar de Control Interno, se modifica la gráfica anterior, pasando de tres (3) subsistemas, nueve (9) componentes y veintinueve (29) elementos a dos (2) módulos de control (Módulo de control de planeación y gestión y módulo de control 13

14 3. Eje Transversal: Información y Comunicación Diagnóstico Inicial MECI 2014 de evaluación y seguimiento, seis (6) componentes y trece (13) elementos. De igual manera, existe un eje transversal al modelo como es el de Información y Comunicación, como se evidencia a continuación: Figura 5. Estructura MECI Componente Talento Humano Acuerdos, Compromisos y Protocolos éticos Desarrollo del Talento Humano Planes, Programas y Proyectos Modelo de Operación por Procesos 1. Módulo de Control de Planeación y Gestión 1.2 Componente de Direccionamiento Estratégico Estructura Organizacional Indicadores de Gestión Políticas de Operación Política de Administración del Riesgo 1.3 Componente Administración del Riesgo Identificación del Riesgo Análisis y Valoración del Riesgo 2.1 Componente Autoevaluación Institucional Autoevaluación del Control y Gestión 2. Módulo de Evaluación y Seguimiento 2.2 Componente Auditoría Interna Auditoría Interna 2.3 Componente Planes de Mejoramiento Planes de Mejoramiento Fuente: Oficina de Control Interno 14

15 PLAN DE TRABAJO ACTUALIZACIÓN MECI Tabla 2. Plan de Trabajo de Actualización MECI Fase Actividad Responsable Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Lectura del Documento Servidores Públicos I. CONOCIMIENTO Apropiación de los conocimientos Servidores Públicos Sensibilización a los servidores públicos Equipo MECI-CALIDAD Identificación de los cambios en el modelo Servidores Públicos Diseño del diagnóstico Equipo MECI-CALIDAD II. DIAGNÓSTICO Aplicación del diagnóstico Equipo MECI-CALIDAD Análisis del diagnóstico Equipo MECI-CALIDAD Identificación de los puntos críticos Comité Coordinador de Control Interno Identificación de victoras cercanas Comité Coordinador de Control Interno Identificación de actividades a realizar Equipo MECI-CALIDAD III. PLANEACIÓN DE Identificación de los responsables de ejecución de las actividades Equipo MECI-CALIDAD LA ACTUALIZACIÓN Definición de fechas de inicio y finales de las actividades Equipo MECI-CALIDAD Ejecución de las actividades del plan Equipo MECI-CALIDAD IV. EJECUCIÓN Y Seguimiento de las actividades Control Interno SEGUIMIENTO Realización de las correcciones Equipo MECI-CALIDAD Compilación de los resultados Equipo MECI-CALIDAD Presentación de los resultados finales Representante de la alta dirección V. CIERRE Realización de jornadas de actualización Equipo MECI-CALIDAD Realización del nuevo diagnóstico Equipo MECI-CALIDAD Análisis de los resultados del diagnóstico Alta dirección 15

16 DESARROLLO APLICACIÓN DEL DIAGNÓSTICO Ver anexo Diagnóstico MECI 2014 Durante esta fase, se valoró el nivel de avance de implementación del Modelo Estándar de Control Interno, con el fin de detectar los puntos críticos que requieren mejora y los puntos fuertes del Sistema. Para identificar esto, se aplicó el formato de autoevaluación como herramienta de diagnóstico con cada uno de los productos mínimos por elemento, componente y módulo. A continuación se presenta la tabla empleada para valorar el estado de cada producto mínimo. Tabla 3. Tabla de valoración de productos mínimos % ESTADO 0% No ha sido iniciado 10% Concepto 25% Borrador 50% Documentado 70% Implementado 80% Auditado 100% Acciones cerradas Fuente: Oficina de Control Interno La siguiente es la tabla de valoración para conocer el estado por elemento, componente y módulo. 16

17 Tabla 4. Tabla de valoración de elementos, componentes y módulos Fuente: Oficina de Control Interno TABLA DE VALORACIÓN Insuficiente 0% - 40% Adecuado 41% - 70% Satisfactorio 71% - 90% Excelente 91% - 100% ANÁLISIS DEL DIAGNÓSTICO El diagnóstico fue aplicado a cada uno de los productos mínimos que se solicitan en el Anexo Manual Técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el Estado Colombiano MECI 2014 del DAFP, evidencia el siguiente resultado: Tabla 5. Resultado de diagnóstico por elemento No. ELEMENTOS PUNTAJE DEL ELEMENTO INTERPRETACIÓN Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos 63% Adecuado Desarrollo del Talento Humano 70% Adecuado Planes, Programas y Proyectos 59% Adecuado Modelo de Operación por Proceso 41% Adecuado Estructura Organizacional 50% Adecuado Indicadores de Gestión 49% Adecuado Políticas de Operación 63% Adecuado Políticas Administración de Riesgo 29% Insuficiente Identificación de Riesgo 60% Adecuado Análisis y Valoración de Riesgo 40% Adecuado Autoevaluación del Control y de Gestión 47% Adecuado 17

18 No. ELEMENTOS PUNTAJE DEL ELEMENTO INTERPRETACIÓN Auditoría Interna 60% Adecuado Plan de Mejoramiento 50% Adecuado Información y Comunicación Externa 66% Adecuado Información y Comunicación Interna 61% Adecuado Sistemas de Información y Comunicación 70% Satisfactorio Fuente: Oficina de Control Interno En la tabla anterior, se evidencia que los elementos más fuertes al momento del diagnóstico son: los sistemas de información y comunicación, desarrollo del talento humano, acuerdos, compromisos y protocolos éticos, políticas de operación e información y comunicación interna y externa. Por el contrario, los elementos más débiles son política de administración del riesgo, análisis y valoración de los riesgos, modelo de operación por procesos y autoevaluación del control y de gestión, como se evidencia en la siguiente figura: 18

19 Tabla 6. Resultado del diagnóstico No. MÓDULOS No. COMPONENTES No. ELEMENTOS 1 2 MODULO DE PLANEACIÓN Y GESTIÓN MODULO DE EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO 1.1. Talento Humano 1.2. Direccionamiento Estratégico 1.3. Administración del Riesgo PUNTAJE DEL INTERPRETACIÓN ELEMENTO Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos 63% Adecuado Desarrollo del Talento Humano 70% Satisfactorio Planes, Programas y Proyectos 59% Adecuado Modelo de Operación por Proceso 41% Adecuado Estructura Organizacional 50% Adecuado Indicadores de Gestión 49% Adecuado Políticas de Operación 63% Adecuado Políticas Administración de Riesgo 29% Insuficiente Identificación de Riesgo 60% Adecuado Análisis y Valoración de Riesgo 40% Adecuado PUNTAJE DEL PUNTAJE DEL INTERPRETACIÓN COMPONENTE MÓDULO 2.1. Autoevaluación Institucional Autoevaluación del Control y de Gestión 47% Adecuado 47% Adecuado 2.2. Auditoria Interna Auditoría Interna 60% Adecuado 60% Adecuado 2.3. Planes de Mejoramiento Plan de Mejoramiento 50% Adecuado 50% Adecuado 67% 52% 43% Adecuado Adecuado Adecuado 54% 52% INTERPRETACIÓN PUNTAJE DEL INTERPRETACIÓN SISTEMA Adecuado Adecuado 57% Adecuado Información y Comunicación Externa 66% Adecuado 3 EJE TRANSVERSAL: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN Información y Comunicación Interna 61% Adecuado 65% Adecuado Sistemas de Información y comunicación 70% Satisfactorio 65% Adecuado Fuente: Oficina de Control Interno 19

20 IDENTIFICACIÓN DE LOS PUNTOS CRÍTICOS Una vez se realizó el análisis al Modelo Estándar de Control Interno MECI 2014 en la Unidad Central del Valle del Cauca, se identificaron cuáles son los elementos que se deben fortalecer y por tanto mejorar y de esta manera cumplir con los requerimientos exigidos para la actualización MECI 2014, para lo cual la Institución está trabajando y se implementarán las actividades a establecerse en la Fase de planeación de la actualización. A continuación se presentan los puntos críticos por elemento: 1. Módulo de Planeación y Gestión 1.1 Talento Humano Acuerdos, Compromisos y Protocolos Éticos En este elemento, se debe fortalecer la socialización de los principios y valores de la entidad, los cuales se encuentran contenidos en el Código de ética, el cual se encuentra en proceso de actualización Desarrollo del Talento Humano En este elemento se requiere la auditoría de lo implementado. 1.2 Direccionamiento Estratégico Planes, Programas y Proyectos En este elemento se debe fortalecer la medición de la satisfacción del usuario y partes interesadas, pues esta actividad es la más débil de los requisitos mínimos, de igual manera se debe fortalecer la elaboración de un documento que soporte las necesidades legales y la elaboración de fichas de indicadores para medir el avance de planes, programas y proyectos. 20

21 1.2.2 Modelo de Operación por Proceso En este elemento se debe considerar que la institución está realizando la actualización de los procesos y procedimientos y la elaboración de planes de calidad, por lo que los productos mínimos más débiles son seguimiento a los controles, pues el levantamiento de los controles es una actividad que todavía está siendo realizada, y la revisión de los procesos que está en proceso de ejecución Estructura Organizacional En este elemento, el producto mínimo que presenta mayor debilidad es la sensibilización sobre la relación de estructura organizacional y los procesos, la cual está pendiente por realizar Indicadores de Gestión En este elemento, el producto mínimo que requiere fortalecimiento es la revisión de los indicadores donde se verifica su pertinencia, pues se está realizando al momento de revisar los procesos y procedimientos Políticas de Operación En este elemento, el producto mínimo que requiere fortalecimiento es el manual de operaciones adoptado y divulgado, pues este se encuentra en proceso de construcción, con la actualización de los procesos y procedimientos de la institución. 1.3 Administración del Riesgo Políticas Administración de Riesgo Este es el elemento más débil del Modelo Estándar de Control Interno, además de que los mapas de riesgos se encuentran en proceso de actualización y construcción, por lo que la divulgación y el seguimiento a los mapas de riesgos por procesos e institucional no se ha realizado. De igual manera el producto mínimo divulgación de políticas para el manejo de riesgos es una actividad pendiente por realizar Identificación de Riesgo En este elemento se está en proceso de identificación de los riesgos por proceso que pueda afectar el cumplimiento de los objetivos de la entidad, por lo que este producto mínimo requiere fortalecimiento. 21

22 1.3.3 Análisis y Valoración de Riesgo En este elemento, se evidencia debilidad en la evaluación de controles del riesgo y valoración de riesgos, pues actualmente se encuentra en proceso la elaboración y actualización de los mapas de riesgos por procesos, por lo que está en proceso de realización. 2. Módulo de Evaluación y Seguimiento 2.1 Autoevaluación Institucional Autoevaluación del Control y de Gestión En este elemento, el producto mínimo que requiere fortalecimiento es el informe de gestión por proceso, pues a la fecha la Institución si presenta el informe de gestión, pero este es realizado por cada dependencia y consolidado por eje del plan de desarrollo. De igual forma se evidencia que se presenta debilidad en las actividades de sensibilización. 2.2 Auditoría Interna Auditoría Interna Los productos mínimos de este elemento que requieren mayor fortalecimiento son la consolidación del procedimiento de auditoría interna, la aplicación de los planes de auditoría, la ejecución del programa de auditoría, el cual se encuentra en desarrollo y la elaboración y divulgación de los informes de auditoría. 2.3 Planes de mejoramiento Plan de Mejoramiento Este elemento requiere fortalecimiento para su implementación. 22

23 3. Eje transversal: Información y Comunicación. Información y Comunicación Externa En este elemento se requiere fortalecer la publicación de formularios oficiales relacionados con trámites de los ciudadanos página web. Información y Comunicación Interna El producto mínimo que requiere mayor atención en este elemento es la socialización de la política de comunicaciones en la inducción y reinducción, la cual está planeada para el 22 de octubre de Sistemas de Información y comunicación En este elemento se requiere la auditoría de lo implementado. IDENTIFICACIÓN DE VICTORIAS TEMPRANAS Una vez se realizó el Diagnóstico del Modelo Estándar de Control Interno, se identificaron los elementos que presentan la mayor fortaleza, como se presenta a continuación: Acuerdos, compromisos y protocolos éticos Este es uno de los elementos más fuertes del sistema, debido a que el documento que contiene los principios y valores se encuentra implementado en la Institución. Desarrollo del Talento Humano Este elemento evidencia gran avance, requiriendo sólo la implementación del programa de inducción, el cual ya se encuentra programado. Sistemas de Información y comunicación Este el elemento que presenta mayor avance pues se encuentra totalmente implementado y se encuentra a la espera de auditoría interna. 23

24 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. Manual técnico del Modelo Estándar de Control Interno para el estado colombiano MECI 2014, Bogotá, D.C., Mayo de DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. Guía de Rendición de Cuentas de la Administración Pública a la Ciudadanía. Bogotá, D.C., DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. Guía Administración del Riesgo. Bogotá, D.C., septiembre de DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. Guía Modernización de entidades públicas. Bogotá, D.C., septiembre de DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA. Guía Rol de las Oficinas de Control Interno, o quien haga sus veces. Bogotá, D.C NTCGP 1000:2004, Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública - Gestión de la calidad en el sector público. 24