CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER

Transcripción

1 Página 1 de 12 NODO GUANENTA DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL. MODALIDAD REGULAR ( No Octubre 2012 ) INSTITUCION EDUCATIVA COLEGIO SAN CARLOS SAN GIL SANTANDER NOMBRE NELLY MEJIA REYES RECTORA VIGENCIA 2011

2 Página 2 de 12 ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander LUIS CARLOS CHAPARRO GOMEZ Contralor Auxiliar de Santander LEIDI VIVIANA MOJICA PEÑA Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal EQUIPO AUDITOR MERCEDES LEON ROJAS Profesional Especializada LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada MYRIAM LOPEZ VILLAMIZAR Profesional Universitaria ANGELICA YADIRA BARROSO SARMIENTO Profesional Universitaria

3 Página 3 de 12 TABLA DE CONTENIDO INTRODUCCION. Pág ANTECEDENTES ALCANCE RESULTADOS DE LA AUDITORIA LÍNEA DE AUDITORIA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL Información Contable Evaluación y Análisis Presupuestal 4. PRONUNCIAMIENTO 5. CUADRO RESUMEN DE HALLAZGOS 6. CUADRO NUMERICO DE HALLAZGOS

4 Página 4 de 12 INTRODUCCIÓN La Contraloría General de Santander, en desarrollo de las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Nacional y la Ley 42 de 1.993, procedió a realizar AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR al COLEGIO SAN CARLOS del Municipio de San Gil, sobre la vigencia Para tal efecto la Contraloría General de Santander, evaluó las Operaciones Contables y Presupuestales en el cumplimiento de las disposiciones que regulan la Contabilidad Pública y el Estatuto Orgánico de Presupuesto. El análisis se realizó de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente aceptadas y para el desarrollo de la misma se aplicaron los procedimientos y las técnicas a través de pruebas selectivas, revisión de soportes, confirmación de hechos y verificación de la legalidad de los actos administrativos desde el trabajo de campo. Se procede a emitir Informe Definitivo del COLEGIO SAN CARLOS DE SAN GIL, correspondiente a la vigencia La Contraloría General de Santander espera que este informe contribuya a un mejoramiento continuo en el desarrollo normal de las actividades que ejerce el Instituto para lograr mayor eficiencia en el cumplimiento de su objeto social y una adecuada protección del patrimonio de la Entidad, lo que redundará en el mejoramiento de la calidad de la Institución. El dictamen a los Estados Financieros fue realizado por el Contador Público MERCEDES LEON ROJAS, quien hizo parte del grupo auditor.

5 Página 5 de ANTECEDENTES El Colegio San Carlos del Municipio de San Gil, es una entidad pública, adscrita al ministerio de Educación Nacional, sin ánimo de lucro. Durante la vigencia 2009 y 2010 se realizó revisión de cuenta a esta entidad educativa, arrojando un resultado de fenecimiento de la cuenta de las dos vigencias. 2. ALCANCE El proceso de Auditoría se orientó al análisis y evaluación de la gestión desarrollada por el Colegio en la administración y manejo de los bienes y recursos, y el cumplimiento de las actividades misionales para la cual fue creada, tomando como insumo fundamental los documentos requeridos por el equipo Auditor y la documentación obtenida a través de las respuestas emitidas a los Requerimientos realizados en el transcurso del proceso de auditoría. Para el pronunciamiento de la vigencia analizada, se examinaron los siguientes procesos: Línea Financiera, que incluye Contabilidad y Presupuesto, se analizó y verificó la oportunidad y veracidad en el registro de los diferentes hechos económicos de la entidad en las áreas auditadas, así como el cumplimiento de la normatividad aplicable.

6 Página 6 de RESULTADOS DE LA AUDITORIA COLEGIO SAN CARLOS DE SAN GIL 3.1. LINEA DE AUDITORIA AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL INFORMACIÓN CONTABLE: Las cifras con las cuales se analiza la información financiera se encuentran en miles de Pesos. Con base en los Estados financieros y con la información reportada por el Colegio San Carlos en la Auditoría realizada, su estructura financiera es la siguiente: ACTIVO PASIVO PATRIMONIO Fuente: Estados Financieros Colegio San Carlos Descripción y análisis de los Estados Financieros En el Colegio San Carlos de San Gil podemos observar que en el Los Estados Financieros comparativo que presentamos que durante las dos (02) últimas vigencias refleja disminución en sus Activos totales en un 36%, en donde el rubro que más disminución tuvo fue el de Propiedad Planta y Equipo en un 42.59%%, pasando de $ a $ respectivamente. COLEGIO SAN CARLOS DE SAN GIL BALANCE GENERAL COMPARATIVO (Cifras en miles de pesos) ACTIVO Variación CORRIENTE % Efectivo % NO CORRIENTE ,59% Propiedades, planta y equipo ,59% Inversiones ,00% Deudores ,93% Otros Activos ,00% TOTAL ACTIVO % PASIVO CORRIENTE % Cuentas por pagar NA Otros Pasivos NA Total Pasivos % PATRIMONIO ,24% Hacienda Pública ,24% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO % 0 0

7 Página 7 de 12 A continuación realizamos un análisis de las cuentas que integran el Balance General Así: EFECTIVO: Incluye los dineros que cancelan los estudiantes por Costos Educativos, por las transferencias del Sistema General de Participaciones y arrendamientos de aulas, donaciones y Cafetería (Tienda Escolar), el saldo a Diciembre 31 de fue de $ DEUDORES: El valor de los deudores a Diciembre 31 de asciende a $14,698 los cuales corresponden a valores pendientes de pago por servicios educativos. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO: Está lo integra por los bienes muebles e inmuebles debidamente titularizados y valorizado de propiedad de la Institución Educativa, presenta un saldo en la vigencia de $69.526, se le practica Depreciación por el método de Línea Recta de manera global o en bloque. La disminución de la Propiedad Planta y Equipo se debió a las bajas realizadas, por concepto de Equipo de Biblioteca, Maquinaria y Equipo, Muebles y Enseres, Equipo de Oficina, Equipo de Comunicaciones, Teléfonos entre otros. PASIVO: Esta cuenta presenta un saldo de $17.581, representado por Cuentas por pagar por valor de $11.056, correspondiente a bienes y servicios adquiridos durante la vigencia para el normal funcionamiento de la Entidad Educativa y otros pasivos por valor de $6.525, lo cual corresponde a dineros que reciben por anticipado de Matriculas y Pensiones. El pasivo total para la vigencia tuvo un aumento de un 63%, aumento que corresponde en su mayor parte a los dineros que se recibieron durante la vigencia del y corresponden a matriculas de calendario escolar de la vigencia PATRIMONIO: Las cuentas del Patrimonio se encuentran representadas en Hacienda Pública por valor de $ ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL

8 Página 8 de 12 COLEGIO SAN CARLOS DE SAN GIL ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO (Cifras en miles de pesos) Variación % INGRESOS OPERACIONALES % Venta de Servicios % SGP % Otras Transferencias % Otros Ingresos % Costo de Ventas % GASTOS OPERACIONALES % De Administracion % Excedente o Deficit del ejercicio % Al hacer un análisis al Estado de Resultados del Colegio San Carlos de San Gil encontramos lo siguiente: INGRESOS OPERACIONALES Al realizar el análisis Horizontal se observa la disminución de ingresos en un 12%, lo que revela la deserción escolar que ha tenido el colegio San Carlos durante la Vigencia Entre los rubros más relevantes encontramos los ingresos por Transferencias los cuales tuvieron una disminución del 15%. Y en general los Ingresos del Colegio Nuestra Señora 5363%, pero por el contrario el SGP participo en los ingresos del Colegio San Carlos de San Gil con $ COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

9 Página 9 de 12 Como se observa en la gráfica anterior El Colegio San Carlos del Municipio de San Gil a 31 de Diciembre de 2011 refleja unos costos y gastos por valor de $ , en donde el total de costos por servicios educativos es de $ y Gastos Operacionales de $11.137, al compararlo con la vigencia anterior vemos que los costos de Educativos disminuyeron en un 13%, pero por el contrario los Gastos Administrativos aumentaron en un 5%. DICTAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2.011, al COLEGIO SAN CARLOS DEL MUNICIPIO DE SAN GIL, los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2011, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad MERCEDES LEON ROJAS, portador de la tarjeta profesional número T: OPINIÓN LIMPIA En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Contables del COLEGIO SAN CARLOS DEL MUNICIPIO DE SAN GIL, presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de junto con los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Salvedades: 1. Limitación en cuanto al tiempo disponible para realizar las revisiones y verificaciones en el trabajo de campo realizado ANALISIS PRESUPUESTAL. El presupuesto Definitivo de Ingresos y Gastos asignado al Colegio SAN CARLOS DEL MUNICIPIO DE SAN GIL para la vigencia de 2011, ascendió a $ , de los cuales recaudaron el 80.63% ($94.492) de los ingresos que se habían presupuestado. Los rubros más representativas fueron la Venta de servicios Educativos con un 60.4%, equivalente a $ de participación, seguido de transferencias de la nación con una participación del 27%, equivalente a $ La distribución del Presupuesto se realizo teniendo en cuenta las necesidades de la Institución Educativa, como se presenta a continuación:

10 Página 10 de 12 DISTRIBUCIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTALES: CONCEPTO PTO DEFINITIVO RECAUDOS POR RECAUDAR Ingresos Venta de Servicios Educativos Otros Ingresos (5.925) SGP Transferencias (620) Excentes Financieros Rendimientos Financieros TOTAL $ $ $ La Ejecución Presupuestal de la vigencia 2011, el comportamiento de recaudo y de Ejecución del Presupuesto se presenta así: Presupuesto Definitivo Recaudos Compromisos Pagos $ $ $ $ Analizada la información presupuestal se puede ver que del Valor total del Presupuesto Definitivo, Recaudaron el 80.63% y Comprometieron el 95.05% del total recaudado. Realizaron durante la vigencia pagos por un 87.69% del total Comprometido, observando que se cumplieron los compromisos. En el desarrollo de la auditoria se evidencio que el Colegio San Carlos en la vigencia 2011 mostro eficiencia en la planeación, presentando Superávit Presupuestal de $4.668 como resultado de gestión eficiente en el Recaudo. COLEGIO SAN CARLOS SITUACION PRESUPUESTAL A DICIEMBRE 31 DE 2011 INGRESOS RECAUDADOS: $ MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS $ SUPERAVIT PRESUPUESTAL $ FUENTE : EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS

11 Página 11 de PRONUNCIAMIENTO: La Contraloría General de Santander con fundamento en las facultades otorgadas y en cumplimiento del artículo 268 y 272 de la Constitución Política de Colombia, La Ley 42 de 1993 y la Resolución de 27 de septiembre de 2010, practicó Auditoría con Enfoque Integral. Modalidad Regular. Vigencia 2011 al COLEGIO SAN CARLOS. Se determinaron los procesos que adelanta la Entidad para desarrollar sus actividades misionales y administrativas, se definieron objetivos y se determinaron las áreas a evaluar en cada una de ellas así: AREA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL OPINION DE FINANCIERA Los Estados Contables del COLEGIO SAN CARLOS DEL MUNICIPIO DE SAN GIL, presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2.011, junto con los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. OPINION DE PRESUPUESTO Realizadas las pruebas de auditoría programadas, las evidencias resultantes brindan elementos de juicio para opinar que existe una adecuada y correcta identificación, clasificación y registro de la información presupuestal correspondiente a la vigencia Por lo expresado en el presente Pronunciamiento de Auditoría y como resultado del Control Fiscal sobre la vigencia 2011, encontrándose que la gestión desplegada por la Institución en las materias objeto de examen consultan adecuadamente con los principios de la función Administrativa, la cuenta rendida por el Colegio San Carlos del Municipio de San Gil cuyo responsable Lic. NELLY MEJIA REYES. Rectora SE FENECE. Por la Contraloría General de Santander, LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada MERCEDES LEON ROJAS Profesional Especializada

12 Página 12 de 12 (ORIGINAL FIRMADO) ANGELICA BARROSO SARMIENTO Profesional Universitaria (ORIGINAL FIRMADO) MIRIAM LOPEZ VILLAMIZAR Profesional Universitaria (ORIGINAL FIRMADO) LEIDI VIVIANA MOJICA PEÑA Subcontralora Delegada para el Control Fiscal