CÁMARA DE TURISMO DE PICHINCHA

Transcripción

1 INFORME DE AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL PERIODO FISCAL 2017 CÁMARA DE TURISMO DE PICHINCHA

2 MARZO 2018 Quito DM, 26 de marzo del 2018 Señores CÁMARA DE TURISMO DE PICHINCHA Ciudad Estimados señores: Pongo en conocimiento la opinión vertida sobre los estados financieros de CAPTUR por el periodo culminado en diciembre de 2017 (ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA, ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL), con nuestro único propósito para asistirlos en el mejoramiento de los procedimientos y controles y emitir una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros que son preparados por la administración de la entidad.. Este informe es para conocimiento de la Administración de CAPTUR y otras personas interesadas dentro y fuera de la organización. Atentamente, Jorge Carrión Paredes Auditor Independiente

3 I- ESTADOS AUDITADOS 1. Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2017, expresado en dólares estadounidenses y notas anexas que forman parte integrante del mismo. 2. Resumen de Ingresos y Egresos (Estado de Resultados Integral) al 31 de diciembre de 2017, expresado en dólares estadounidenses. 3. La información contable se lleva en base la normativa vigente. (Normas Internacionales de Información Financiera, Normas Internacionales de Contabilidad, Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y la normativa laboral y tributaria vigente en el país) La información precedente fue preparada por Daysi De la Cruz, CONTADORA DE CAPTUR; bajo la modalidad de prestación de servicios como persona natural. Los estados definitivos fueron presentados formalmente para esta auditoría con fecha 26/03/2018 y se adjuntan por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen. El objetivo de nuestro examen es expresar una opinión basada en el examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo en campo entre el 01/02/2018 y el 21/03/2018. II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA El examen fue practicado de conformidad con el marco de referencia para informes financieros, es decir NAGAS (Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas), NIAS (Normas Internacionales de Auditoría), las cuales son compatibles con las de aceptación general en la República del Ecuador para la profesión, incluyendo las pruebas y demás procedimientos que se consideraron necesarios en las circunstancias. III- ACLARACIONES PREVIAS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE ) Las cuentas de efectivo y equivalentes, se encuentran debidamente conciliadas y cotejadas con estados de cuenta. La cuenta que refleja mayor movimiento es la del Banco Pichincha por un valor de USD $ ,41. 2) En la cuenta de Propiedad Planta y Equipo, en el año 2017 existe un incremento debido a la adquisición de la oficina de CAPTUR. 3) Los ingresos presentados corresponden a la actividad operacional propiamente de la entidad habiendo una variación negativa en cuanto al periodo ) Los costos directos principales son sueldos y salarios y honorarios director ejecutivo, en relación a los gastos representan el 72% del total de este rubro en el periodo ) Los resultados obtenidos en el periodo 2017 representan una disminución de USD $13.980,10, respecto a 2016 y en el periodo 2015 un decremento de USD $ ,55, esta variación corresponde a la disminución de ingresos en el periodo de 2015.

4 IV- DICTAMEN Quito, 21 de marzo de 2018 Al Directorio y Asamblea de Socios CAPTUR. He practicado una auditoría de estados financieros a LA CÁMARA PROVINCIAL DE TURSMO DE PICHINCHA, CAPTUR., para el período 2017, la cual cubre la siguiente temática: el examen del estado de situación financiera y los correspondientes estados de resultados, de cambios en el patrimonio, de flujos de efectivo y notas aclaratorias; la evaluación del sistema de regulaciones que la afecta; y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de sus programas y actividades. La administración es responsable de los estados financieros; de mantener una estructura efectiva de control interno para el logro de los objetivos de la compañía; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan; y del establecimiento de los objetivos, metas y programas, así como de las estrategias para la conducción ordenada y eficiente de la Cámara. Mi obligación es la de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoría financiera, con base en los procedimientos que he considerado necesarios para la obtención de evidencia suficientemente apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de mis conclusiones sobre la temática de la auditoría integral. Dadas las limitaciones inherentes de cualquier estructura de control interno, pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectados, también las proyecciones de cualquier evaluación del control interno para períodos futuros están sujetas al riesgo de que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos. Realicé la auditoría financiera de acuerdo con las normas internacionales de auditoría aplicables a los estados financieros, a la auditoría del control interno, a la auditoría sobre cumplimiento de leyes y a la auditoría de gestión. Esas normas requieren que la auditoría se planifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a si los estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido; si la estructura del control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se han cumplido con las principales leyes y regulaciones que son aplicables; y si es confiable la información que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evaluación de los resultados de la administración. Una auditoría financiera incluye el examen, sobre una base selectiva, de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones de los estados financieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principales estimaciones efectuadas para la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría integral proporciona una base razonable para expresar nuestra opinión sobre los estados financieros y conclusiones sobre la otra temática. En mi opinión, los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera de LA CÁMARA PROVINCIAL DE TURSMO DE PICHINCHA, CAPTUR., al 31 de diciembre del año 2017, los cambios en el patrimonio, los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de conformidad con normas internacionales de contabilidad, aplicados uniformemente con el año anterior. Con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, concluimos que la compañía mantuvo en todos su aspectos importantes una estructura afectiva de control interno en relación con la conducción ordenada de sus operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento con las leyes y regulaciones que la afectan La información suplementaria que se presenta en las páginas siguientes contiene los

5 indicadores esenciales que evalúan el desempeño de la administración en relación con los objetivos generales, metas y actividades de la compañía; esta información fue objeto de nuestra auditoría integral y refleja razonablemente los resultados de la gestión en el alcance de los objetivos y metas de la compañía. Sugerimos se realice una nueva revisión sobre la parte tributaria, debido a las limitaciones del Sistema Contable, los anexos e impuestos presentados al Servicio de Rentas Internas no cuadran con la información contable, si bien es cierto son diferencias inmateriales que no cambian la opinión de auditoría, es fundamental que se concilien estos valores para efectos impositivos. Jorge M. Carrión Paredes Auditor Independiente

6 V- ANEXOS ANALISIS DE VARIACIÓN ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2015, 2016 Y 2017 CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE PICHINCHA ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE US DOLARES US DOLARES US DOLARES ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalentes ,41 32% ,83 10% ,83 14% Cuentas por Cobrar 6.353,09 12% ,55 77% ,56 86% Crédito Tributario Impuestos ,86 56% ,26 12% - 0% Total Activo Corriente ,36 23% ,64 89% ,39 86% ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones - Propiedad Planta y Equipo ,81 99% ,28 93% ,64 90% Otros Activos 1.050,53 1% 1.800,00 7% 2.968,39 10% Total Activo No Corriente ,34 77% ,28 11% ,03 14% Total Activo ,70 100% ,92 100% ,42 100% PASIVO PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar 6.550,67 87% ,25 96% ,22 94% Beneficios Sociales 1.001,95 13% 1.034,90 4% 1.042,90 6% Total Pasivo Corriente 7.552,62 13% ,15 33% ,12 23% PASIVO NO CORRIENTE Anticipo Clientes 4.400,00 9% ,44 22% ,00 33% Provisión Desahucio y jubilación patronal ,03 91% ,90 78% ,05 67% Total Pasivo No Corriente ,03 87% ,34 67% ,05 77% Total Pasivo ,65 100% ,49 100% ,17 100% PATRIMONIO Excedente acumulado de ingresos sobre egresos ,44 124% ,82 126% ,64 128% Ajuste primera adopción de NIIFs (40.523,39) -24% (40.523,39) -26% (40.523,39) -28% Total Patrimonio ,05 100% ,43 100% ,25 100% Total Pasivo y Patrimonio , , ,42 DIRECTOR EJECUTIVO CONTADOR Jorge Carrión Auditor Independiente

7 CÁMARA PROVINCIAL DE TURISMO DE PICHINCHA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL AL 31 DE DICIEMBRE US DOLARES US DOLARES US DOLARES INGRESOS INGRESOS ORDINARIOS Ingresos ,99-6% ,32-11% ,45 Total Ingresos , , ,45 EGRESOS Costos Operativos ,55 61,8% ,37 52% ,96 61% Gastos de Venta ,10 5,5% ,18 6% 3.583,25 2% Gastos Administrativos ,54 32,7% ,93 37% ,43 34% Gastos Financieros 118,90 0,1% 992,14 0% 635,54 0% Otros Gastos ,70 4% 6.013,82 3% Total Egresos ,09 100% ,32 100% ,00 100% Excedente Acumulado de Ingresos sobre Egresos 8.667,90-161% ,00-106% ,45 DIRECTOR EJECUTIVO CONTADOR Jorge Carrión Auditor Independiente

8 CAPTUR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 RAZON CORRIENTE INDICA LA CANTIDAD DE DOLARES QUE TENGO A LA MANO PARA PAGAR CADA DÓLAR QUE DEBO, EL INDICADOR ES POSITIVO SI ES MAYOR A 1 ACTIVO CORRIENTE = ,36 6, ,64 8, ,39 10,94 PASIVO CORRIENTE 7.552, , ,12 Existe un exceso de efectivo, o de valores que pueden hacerse efectivo rápidamente por lo cual es recomendable invertir en pólizas o instrumentos financieros que generes rendimientos futuros APALANCAMIENTO INDICA PARTE DE UN DÓLAR DE LA EMPRESA QUE BAJO LAS CONDICIONES ACTUALES LE PERTENECERIA A TERCEROS ES POSITIVO SI ES MENOR A 0.50 PASIVO TOTAL = ,65 0, ,49 0, ,17 0,51 PATRIMONIO , , ,25 Las obligaciones corrientes que tiene Captur son únicamente con organismos de control por efectos de impuestos e IESS, con colaboradores en lo que respecta a sus beneficios sociales. Las obligaciones no corrientes obedecen a provisiones por desahucio y jubilación patronal RENDIMIENTO SOBRE EL ACTIVO FIJO POR MES Y EN LO QUE VA DEL AÑO INDICA EL PORCENTAJE DE RETORNO SOBRE EL ACTIVO FIJO EN UN TIEMPO. ES POSITIVO, DE ACUERDO A METAS COMO EJEMPLO, ARRENDAMIENTO, TASAS BANCARIAS, INFLACION, COSTO DE OPORTUNIDAD EN OTRAS INVERSIONES, ETC. UTILIDAD NETA = 8.667,90 0, ,00 0, ,45 1,68 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO , , ,64 Existe un decremento en el redimiento de los activos respecto a la utilidad. Principalmente por la adquisición de PPE planta y equipo. RENDIMIENTO SOBRE EL ACTIVO TOTAL POR MES Y EN LO QUE VA DEL AÑO INDICA EL PORCENTAJE DE RETORNO SOBRE EL ACTIVO TOTAL. UTILIDAD NETA = 8.667,90 0, ,00 0, ,45 0,22 ACTIVO , , ,42