Servicio de Auditoría Interna ANEXO ESTADÍSTICO. ANEXO INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2004 Página 1

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1 ANEXO ESTADÍSTICO ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA 2004 Página 1

2 INDICE ANEXO Página A.1. Esquema de las principales modificaciones normativas... 5 A.2. Ingresos tributarios del Estado. Año A.2.1. Ingresos tributarios por capítulos y conceptos. Año Datos contables A.2.2. Ingresos tributarios por capítulos y conceptos. Año Datos ajustados A.3. Evolución de los ingresos tributarios del Estado (ajustados) A.3.1. Ingresos tributarios brutos por capítulos y conceptos A.3.2. Tasas de variación de los ingresos tributarios brutos A.3.3. Devoluciones y minoraciones por capítulos y conceptos A.3.4. Tasas de variación de las devoluciones y minoraciones A.3.5. Ingresos tributarios líquidos del Estado por capítulos y conceptos A.3.6. Tasas de variación de los ingresos tributarios líquidos A.4. Derechos tributarios reconocidos. Año A.4.1. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año Datos contables A.4.2. Derechos tributarios reconocidos por capítulos y conceptos. Año Datos ajustados A.5. Evolución de los derechos reconocidos (ajustados) A.6. Desviación de los ingresos tributarios respecto al Presupuesto en A.7. Distribución territorial de los ingresos tributarios líquidos del Estado Nota aclaratoria sobre II.EE A.7.1. Distribución de los ingresos tributarios líquidos por Comunidades Autónomas. 37 A.7.2. Delegaciones Especiales de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos A.7.3. Delegaciones de la A.E.A.T. por capítulos y conceptos A.8. Distribución porcentual por Delegaciones de la A.E.A.T A.6.1. Recaudación por Impuestos Directos A.6.2. Recaudación por Impuestos Indirectos A.9. Distribución mensual de los ingresos tributarios líquidos del Estado realizados y aplicados ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 3

3 A.1. ESQUEMA DE LAS PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 5

4 A.1.- PRINCIPALES MODIFICACIONES NORMATIVAS, ALTERACIONES RECAUDATORIAS Y CAMBIOS EN LOS PRECIOS REGULADOS DEL PERIODO Concepto RETENCIONES DEL TRABAJO Se deflacta la tabla en un 2%, pero no los mínimos vitales. No se actualizan ni la tarifa ni los mínimos vitales. Se rebajan los tipos de retención de profesionales y premios (del Se declaran exentos los rendimientos obtenidos en el 20% al 18%; al 9% para nuevos profesionales). extranjero por trabajos realizados para una empresa Se someten a retención del 2% las actividades forestales. no residente, con un máximo de anuales. Se incorpora en la base de cálculo del tipo de retención el mínimo Se rebaja en julio el tipo de retención de consejeros familiar por ascendientes, y el cómputo total del mínimo por de administración del 40% al 35%. descendientes en los casos de familias monoparentales y de contribuyentes solteros, viudos, divorciados o separados. RETENCIONES DE CAPITAL Se rebaja del 25% al 18% el tipo de retención sobre dividendos y Se trasladan al I.R.N.R. parte de los ingresos (unos 91 M. seguros de vida. ) que anteriormente se recaudaban por el modelo 123 Comienzan a notarse los efectos de la exención de retención para (retenciones de capital). cierta clase de renta fija emitida en Se elevan los coeficientes de reducción aplicables a los => todo lo anterior redujo el tipo de retención efectivo (caja) en rendimientos de seguros de vida (del 60% al 65% y torno a un 14%. del 70% al 75%). Se trasladan al I.R.N.R. parte de los ingresos (unos 285 M. ) Se rebaja en julio el tipo de retención sobre rendimientos que anteriormente se recaudaban por el modelo 123 (ret. capital). procedentes de la cesión de derechos de imagen del 25% al 20%. RETENC. ARRENDAMIENTOS Desde junio se rebaja el tipo al 15%. RET. FONDOS DE INVERSION Desde julio se rebaja el tipo al 18%. PAGOS FRACCIONADOS IRPF Se reduce en un 2% el rendimiento neto de los empresarios agrarios Desaparece el coeficiente reductor del 7% /12% del en módulos por la subida del precio del gasóleo y diversas circuns- rendimiento en módulos. tancias excepcionales (sequía, lluvias torrenciales, ). Se reducen las cuantias de los módulos aplicables en las actividades de transporte de mercancías y viajeros por carretera para paliar la subida del precio del gasóleo. CUOTA DIFERENCIAL IRPF En la recaudación, es la primera cuota afectada por la reforma intro- Los contribuyentes con rendimientos de trabajo abonados según año en que se recauda ducida por la Ley 40/98, destacando como principales modificaciones: por más de un perceptor no están obligados a declarar si - la consideración de mínimos personales y familiares que se sus ingresos brutos totales no superan los y siemdeducen de la base liquidable. pre que la suma de las segundas rentas no supere los - no están obligados a presentar declaración los contribuyentes 601. con rendimientos de trabajo abonados por un solo perceptor Se amplian las aportaciones máximas anuales a planes que no superen los brutos anuales, con rendimiento de pensiones para mayores de 52 años (601 más por de capital inmobiliario (no arrendado) o mobiliario inferiores a cada año que exceda de esa edad, hasta un máximo de 300 anuales, y que no tengan derecho a deducción por ). vivienda o Plan de Pensiones. Pasan a considerarse parte de la base imponible especial - la elevación de la reducción por rendimientos de trabajo. las ganancias patrimoniales generadas en más de un año - la vivienda habitual deja de estar gravada, y los intereses pagados (antes más de dos años), y su tipo impositivo se rebaja para financiarla se incluyen junto con el capital amortizado en la al 18% (antes 20%). base de cálculo de la deducción en cuota. Se eleva el porcentaje de cálculo de la deducción en cuota por adquisición de vivienda habitual desde el 15% a 25/20/15%. - desaparece la reducción legal por rendimientos de capital mobiliario. - la tarifa reduce el número de tramos, pero eleva sus tipos marginales ya que la cuota se calcula sobre la base liquidable después de deducir los mínimos vitales PARTICIPACION CC.AA. EN EL IRPF ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 6

5 No se actualizan ni la tarifa ni los mínimos vita A partir del mes de febrero se introducen las siguientes modifica- Se amplian los supuestos de exención a: ciones en el sistema de cálculo de las retenciones de trabajo: - prestaciones públicas por nacimiento, parto múltiple y adopción. - se incrementan los importes de los mínimos personales, por hi- - prestaciones por hijos a cargo otorgadas por otros entes públijos, por hijos menores de tres años, por ascendientes, y por dis- cos distintos de la Seguridad Social. capacitados, así como la reducción por rendimientos del trabajo - prestaciones públicas por acogimiento de menores. - se rebajan en tres puntos tanto el tipo marginal máximo (del - becas de estudio concedidas por entidades sin fines de lucro. 48% al 45%) como el mínimo (del 18% al 15%) - becas de doctorado y de investigación - el número de tramos de la tarifa se reduce de seis a cinco A las personas físicas que pasen a ser residentes fiscales en - se crean unas nuevas deducciones por asistencia para contri- España como consecuencia de un contrato de trabajo que se buyentes y ascendientes mayores de 75 años. realice efectivamente en nuestro pais, se les permite la posibi- Se rebaja del 18% al 15% el tipo de retención a profesionales. lidad de optar por declarar por IRPF (a la tarifa general) o por Se establece la obligación de ingreso con periodicidad mensual IRNR (al 25%). para las Administraciones Públicas. Se elevan del 30% al 40% los coeficientes de reducción aplicables a los rendimientos generados en más de dos años. Se reduce el tipo de retención del 18% al 15% Se elevan del 30% al 40% los coeficientes de reducción aplicables a los rendimientos generados en más de dos años; en los rendimientos de seguros de vida, el 75% si la antigüedad de las primas es superior a 5 años. Se reduce el tipo de retención del 18% al 15%. Y desaparece la tributación en caso de traspaso del fondo de inversión. Se actualizan las cuantías de los módulos en un 4.8% de media. Se eleva el importe exento de las prestaciones Se amplían las aportaciones máximas anuales a planes de pen- Principales modificaciones Ley 46/2002, de Reforma del IRPF: por desempleo percibidas en pago único hasta siones para mayores de 52 años (1.202 más por cada año que - Se incrementan los importes de los mínimos personales, por (antes ). exceda de esa edad, hasta un máximo de ). hijos, por hijos menores de tres años, por ascendientes, por Se permite cobrar por anticipado la deducción de 100 mensuales discapacitados, y por rendimientos del trabajo. por hijo a las mujeres trabajadoras con hijos menores de tres años - Nuevas reducciones en la BI por asistencia a discapacitados, que así lo soliciten. prolongación de la actividad laboral y movilidad geográfica. - Nueva deducción en cuota por hijos menores de tres años, de madres trabajadoras dadas de alta en la Seguridad Social - El número de tramos de la tarifa se reduce de seis a cinco. - Se rebajan en tres puntos tanto el tipo marginal máximo (del 48% al 45%) como el mínimo (del 18% al 15%) - Se rebaja del 18% al 15% el tipo impositivo de las ganancias patrimoniales generadas en mas de un año. - Se elevan del 30% al 40% los coeficientes de reducción aplicables a los rendimientos generados en más de dos años. - Reducción del 50% de los ingresos por pisos arrendados. - Desaparece el régimen de transparencia fiscal. Deducción del 15% de las cantidades ingresadas en cuenta para la creación de una Nueva Empresa SL. Se cede el 33% de la cuota líquida de IRPF Se cede parte de la recaudación tributaria estatal por IRPF a los menos deducciones autonómicas a las CC.AA. municipios, provincias y entes asimilados. ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 7

6 Concepto PAGOS FRACCIONADOS IS Se amplía el concepto de empresa de reducida dimensión a aquellas cuya cifra de negocio en el ejercicio anterior sea inferior a 3 M. (antes 1,5 M. ). Fuerte incidencia del proceso de exteriorización de fondos de pensiones internos. Dotación al nuevo Fondo de cobertura estadística de insolvencias por las entidades financieras. Se declaran exentos los dividendos y plusvalías por act. empresariales desarrolladas en el extranjero por filiales, para evitar la doble imposición internacional. El importe de las inversiones realizadas en el extranjero para la toma de control del capital de soc. no residentes reduce la base imponible del ejercicio en que se realicen y los tres sig. CUOTA DIFERENCIAL IS Se amplía el concepto de empresa de reducida dimensión a según año en que se recauda aquellas cuya cifra de negocio en el ejercicio anterior sea inferior a 3 M. (antes 1,5 M. ). Fuerte incidencia del proceso de exteriorización de fondos de pensiones internos. Dotación al nuevo Fondo de cobertura estadística de insolvencias por las entidades financieras. Se declaran exentos los dividendos y plusvalías por act. empresariales desarrolladas en el extranjero por filiales, para evitar la doble imposición internacional. El importe de las inversiones realizadas en el extranjero para la toma de control del capital de soc. no residentes reduce la base imponible del ejercicio en que se realicen y los tres sig. Nueva deducción fiscal para empresas de reducida dimensión del 10% de las inversiones en desarrollo de Internet, comercio electrónico y tecnología de la información. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Se trasladan a esta figura parte de los ingresos (unos Se trasladan a esta figura parte de los ingresos (unos 91 M. ), DE NO RESIDENTES 285 M. ) que anteriormente se recaudaban por el mod. que anteriormente se recaudaban por el mod. 123 (reten- 123 (retenciones de capital). ciones de capital). IMUESTO SOBRE EL PATRIMONIO Se declara exento el valor parimonial de la vivienda habitual hasta un valor de Deflactación de un 2% del mínimo exento, la obligación de declarar y la tarifa. IVA El porcentaje de compensación en el Régimen Especial Agrario se eleva al 5% (antes 4%) en enero, y en oct. al 8% (act. agríc. y forestal) y 7% (act. ganad. y pesquera). Se reducen los porcentajes aplicables para el cálculo de la cuota trimestral del IVA de los transportistas en Régimen especial simplificado. Pasan a tributar al tipo reducido del 7% diversas activ. (peluquerias, trabajos de albañilería, ). Desaparece el regimen especial de determinación proporcional de bases imponibles. IMPUESTOS ESPECIALES Tabacos: los precios medios de la cajetilla se incre- Tabacos: los precios medios de la cajetilla se incrementan mentan un 0.8% (negro) y 4.0% (rubio). un 7.3% (negro) y un 4.4% (rubio). Electricidad: el precio medio del Kwh se reduce en Medios de transporte: la cuota impositiva de los monovoun -4.4%. lúmenes comprados por familias numerosas se reduce a la mitad, y se eleva la ayuda del Plan PREVER de 481 a 721 cuando se sustituye un vehículo de gasolina con plomo por otro de gasolina sin plomo. Electricidad: el precio medio del Kwh se reduce en un -1.0%. IMPUESTO S/PRIMAS SEGUROS Se bonifica en un 75% el IPS por la cobertura de riesgos del transp. púb. interior por carretera de mercancias o viajeros. TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS Se declaran exentas de AJD las primeras copias de escritura JURIDICOS DOCUMENTADOS de cancelación de una hipoteca. CAPITULO III Otras tasas: se actualiza de forma muy significativa el importe de la Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico, ampliando su ámbito de aplicación a las empresas de telefonía con licencias UMTS. ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 8

7 Se amplía nuevamente el concepto de empresas de redu- Se rebaja del 18% al 15% la tributación de las plus- I+D+i se duplican el porcentaje de deducción por gastos de cida dimensión a aquella cuya cifra de negocios en el valías empresariales acumuladas que se reinviertan personal investigador (del 10% al 20%) y la base de deducción ejercicio anterior sea < 5 M. de (antes 3 M. ). en un periodo de 4 años. en la adquisición de patentes, licencias y diseños. También Se rebaja del 35% al 18% la tributación de las plusvalías Se amplía el concepto de empresas de reducida se aumenta el límite de deducción por inversiones del 45% empresariales acumuladas que se reinviertan en un periodo dimensión a aquellas cuya cifra de negocios en al 50% de la cuota íntegra. de 4 años. el ejercicio anterior sea < 6 M. (antes 5 M. ). Para las empresas de periodo impositivo partido que calculen Se amplía de 10 a 15 años el plazo para la compensación Se aumenta el coeficiente de amortización lineal má- el pago fraccionado por el sistema de BI, el pago será a de BI negativas. ximo en un 10 por 100 para adquisiciones de activos cuenta del periodo impositivo en vigor el dia anterior al inicio Se eleva de 10 a 20 años el plazo de amortización del nuevos realizadas entre el 1 enero de 2003 y el 31 de cada uno de los periodos de pago. fondo de comercio. diciembre de Se reduce de 12 a 6 meses el plazo para dotar provisión por insolvencia de deudores. Se rebaja del 35% al 18% la tributación de las plusvalías Se amplía el concepto de empresas de reducida Se rebaja del 18% al 15% la tributación de las plusvalías emempresariales acumuladas que se reinviertan en un periodo dimensión a aquella cuya cifra de negocios en el presariales acumuladas que se reinviertan en 4 años. de 4 años. Se introduce un régimen transitorio y voluntario ejercicio anterior sea < 5 M. (antes 3 M. ). Deducción de un 10% para las inversiones de las empresas para las empresas que ya acumulen plusvalías pendientes Se amplía de 10 a 15 años el plazo para la com- en guarderías para sus empleados. de integrar en la BI, que podrán optar por acogerse a esta pensación de BI negativas. Se incrementan en un 10% los coeficientes máximos de nueva forma de tributación. Se eleva de 10 a 20 años el plazo de amortización amortización en tablas. del fondo de comercio. Se eleva la deducción por donativos a entidades sin ánimo de Se reduce de 12 a 6 meses el plazo para dotar pro- lucro hasta el 35%, con límite del 10% de la base imponible. visión por insolvencia de deudores. Nuevo regimen para sociedades dedicadas al arrendamiento de viviendas, con bonificaciones en la cuota del 85% al 97%. Se amplía nuevamente el concepto de empresas de reducida dimensión a aquellas cuya cifra de negocios en el ejercicio anterior sea < 6 M. (antes 5 M. ). Las sociedades patrimoniales tributan en IS con tipos del 15% (base general) y 40% (base especial), pero determinando las bases imponibles de acuerdo con las reglas del IRPF. Se rebaja al 2% la retención para los rendimientos del Se rebaja del 25% al 15% el tipo de gravamen Para las personas que adquieran residencia fiscal en España, trabajo realizados por personas físicas no residentes, aplicable a las rentas de establecimientos per- opción de tributar por el IRNR al tipo del 25% en el año en por trabajos de temporada. manentes transferidas al extranjero. que cambien la residencia y los cinco siguientes. Se cede la recaudación a la C.A. de Madrid. Se bonifican en un 75% los rendimientos de bienes y derechos localizados en Ceuta y Melilla. Se cede el 35% de la recaudación líquida de IVA a las Se rebaja del 16% al 7% el tipo impositivo en pro- Se cede parte de la recaudación tributaria estatal por IVA a CC.AA. ductos de higiene femenina. los municipios, provincias y entes asimilados. Se eleva del 7% al 16% el tipo impositivo del IVA sobre Se rebaja del 7% al 4% la adquisición de viviendas a el peaje de las autopistas, entregas de gas butano y entidades que apliquen el nuevo regímen especial de de ciclomotores. sociedades dedicadas al arrendamiento de viviendas Se actualizan las cuantías de los módulos en un 4.8% con bonificación en la cuota del 97 por 100. de media. Se cede a las CC.AA. el 40% de la recaudación líquida Se cede parte de la recaudación tributaria estatal de los imen los II.EE. de Alcoholes, Cerveza, Hidrocarburos, puestos especiales sobre alcoholes, cerveza, productos Labores del Tabaco y de Productos Intermedios. intermedios, hidrocarburos y labores del tabaco a municipios, Se crea el nuevo Impuesto sobre las Ventas Minoristas provincias y entes asimilados. de Determinados Hidrocarburos y se cede a las CC.AA. su recaudación y las del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte y de la Electricidad. Se elevan en un 8% de media los tipos impositivos del I.E. sobre Alcoholes y sobre la Cerveza. Tabacos: el impuesto específico por cajetilla sube Electricidad: el precio medio del Kwh aumenta en un 1.6%. Exención de los planes de previsión asegurados. La Tasa de reseva del dominio público radieléctrico se Se crea una nueva batería de tasas entre las que des- La entrada en vigor a partir de julio de la nueva L.G.T. ha rebaja en un 75% aproximadamente. taca la Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccio- modificado el régimen sancionador tributario, originándose Tasa del Juego: se cede recaudación a la C.A. de Madrid. nal en los órdenes civil y contencioso-administrativo. un retraso en la gestión de los expedientes sancionadores Se crean nuevas tasas sobre transporte ferroviario, y se Los tipos de cuantía fija de las tasas se actualizan en a lo largo de todo el año. eleva en un 10% la tasa de aproximación a los aeropuertos. un 2%, excepto juegos de suerte, envite o azar. ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 9

8 A.2. INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO. AÑO 2004 ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 11

9 A.2.1. INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2004 DATOS CONTABLES Recaudación Bruta Ejercicio corriente Recaudación Ejercicios Contraído por Contraído DESIGNACION DE LOS INGRESOS Líquida Devoluciones Total cerrados recaudado Previo Impuesto Renta de las Personas Físicas Retenciones de trabajo y actv. profesionales Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones de capital Pagos fraccionados Cuota diferencial Participación de las CC. AA. en I.R.P.F Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones rendimientos de capital de Sociedades Pagos fraccionados Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de no Residentes Retenciones y Pagos a cuenta Cuota diferencial Gravamen sobre inmuebles Imp. Sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I Impuesto s/ Transmisiones Patrimoniales Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre el Valor Añadido Importaciones Operaciones interiores Régimen general y simplificado Grandes Empresas Exportadores Resto de operadores Participación de las CC. AA. en I.V.A Impuestos Especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Electricidad Participación de las CC. AA. en II.EE Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior Tarifa Exterior Común Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III T O T A L G E N E R A L ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 12

10 A.2.2. INGRESOS TRIBUTARIOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2004 DATOS AJUSTADOS Recaudación Bruta Ejercicio corriente Recaudación Ejercicios Contraído por Contraído DESIGNACION DE LOS INGRESOS Líquida Devoluciones Total cerrados recaudado Previo Impuesto Renta de las Personas Físicas Retenciones de trabajo y actv. profesionales Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones de capital Pagos fraccionados Cuota diferencial Participación de las CC. AA. en I.R.P.F Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones rendimientos de capital de Sociedades Pagos fraccionados Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de no Residentes Retenciones y Pagos a cuenta Cuota diferencial Gravamen sobre inmuebles Imp. Sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I Impuesto s/ Transmisiones Patrimoniales Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre el Valor Añadido Importaciones Operaciones interiores Régimen general y simplificado Grandes Empresas Exportadores Resto de operadores Participación de las CC. AA. en I.V.A Impuestos Especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Electricidad Participación de las CC. AA. en II.EE Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior Tarifa Exterior Común Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III T O T A L G E N E R A L ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 13

11 A.3. EVOLUCIÓN DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO (ajustados) ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 15

12 A.3.1. INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS DEL ESTADO POR CAPITULOS Y CONCEPTOS DESIGNACION DE LOS INGRESOS Impuesto Renta de las Personas Físicas Retenciones de trabajo y actv. profesionales Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones de capital Pagos fraccionados Cuota diferencial bruta de I.R.P.F Participación de las CC. AA. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones rendimientos de capital de Sociedades Pagos fraccionados Cuota diferencial bruta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Retenciones y Pagos a cuenta Cuota diferencial Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I Impuesto sobre el Valor Añadido Importaciones Operaciones interiores Régimen general y simplificado Grandes Empresas Exportadores Resto de operadores Participación de las CC. AA. en I.V.A. Impuestos Especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Electricidad Participación de las CC. AA. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior Tarifa Exterior Común Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III T O T A L G E N E R A L ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 16

13 A.3.2. TASAS DE VARIACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS BRUTOS DESIGNACION DE LOS INGRESOS 01/00 02/01 03/02 04/03 Impuesto Renta de las Personas Físicas 11,1 6,5 6,0 3,4 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 13,9 8,4 7,1 3,8 - Retenciones de arrendamientos -2,5 8,6 11,7 8,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -46,5-19,8-38,6 7,7 - Retenciones de capital 14,7-15,0-13,5-3,9 - Pagos fraccionados 1,8 3,8 6,2 5,7 - Cuota diferencial bruta de I.R.P.F. 8,0 9,7 9,8 1,3 - Participación de las CC. AA. en I.R.P.F - Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades 0,5 16,4 8,0 15,2 - Retenciones de arrendamientos -2,9 8,2 11,3 8,6 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -46,5-19,9-38,6 7,8 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 16,4 23,3-14,8-6,7 - Pagos fraccionados -0,4 9,8 22,3 16,6 - Cuota diferencial bruta de Sociedades 0,6 24,1-1,2 18,7 Impuesto sobre la Renta de no Residentes -1,2 7,3-12,9 21,1 - Retenciones y Pagos a cuenta -2,6 4,3-12,8 6,7 - Cuota diferencial 14,2 35,3-14,2 125,4 - Gravamen sobre inmuebles -6,3-2,0 25,5 11,9 Impuesto sobre el Patrimonio 4,4-91,7 11,0-3,0 Resto Capítulo I 36,2 17,0-3,4 5,3 TOTAL CAPITULO I 7,5 8,9 6,1 7,5 Impuesto sobre el Valor Añadido 7,7 7,1 11,7 8,5 - Importaciones 4,7 0,3 8,2 9,2 - Operaciones interiores 8,6 9,0 12,6 8,3 - Régimen general y simplificado 6,7 7,3 11,7 8,7 - Grandes Empresas 10,5 10,0 13,6 7,9 - Exportadores 9,1 11,8 8,3 13,4 - Resto de operadores 19,3 17,6 54,9-24,9 - Participación de las CC. AA. en I.V.A. Impuestos Especiales 2,5-3,0 4,3 3,9 - Alcohol y bebidas derivadas -1,8-0,3 0,0 3,8 - Cerveza 0,6 4,4 9,4 1,9 - Productos intermedios 0,9-1,3 3,8 0,3 - Hidrocarburos 1,5 2,7 3,2 3,5 - Labores del Tabaco 5,3 9,6 6,7 4,3 - Determinados medios de transporte 3,2-98,4-89,2 38,1 - Electricidad 1,5 4,9 9,7 7,3 - Participación de las CC. AA. en II.EE. Impuesto s/ Primas de Seguros 11,3 14,2 12,3 9,4 Tráfico exterior -1,6-3,1 10,6 20,9 - Tarifa Exterior Común -0,9-3,5 9,1 19,6 - Exacciones Agrícolas -17,1 6,1 46,0 45,6 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa -31,4-31,5-21,7 12,9 Resto Capítulo II -28,6 8,7-39,4-4,0 TOTAL CAPITULO II 6,2 4,5 10,0 7,7 Tasas de Juego -2,0-95,6-9,7 11,4 Otras Tasas 115,2-3,2-17,0 0,3 Recargo de Apremio y Otros 20,5-10,1 20,4 1,3 Intereses de Demora 12,7 7,9 17,4-14,8 Sanciones Tributarias 17,3 3,5 13,5-12,9 TOTAL CAPITULO III 42,8-19,4-2,3-3,7 T O T A L G E N E R A L 7,2 6,5 7,8 7,5 ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 17

14 A.3.3. DEVOLUCIONES Y MINORACIONES POR CAPITULOS Y CONCEPTOS DESIGNACION DE LOS INGRESOS Impuesto Renta de las Personas Físicas Retenciones de trabajo y actv. profesionales Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones de capital Pagos fraccionados Cuota diferencial de I.R.P.F Participación de las CC. AA. en I.R.P.F Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones rendimientos de capital de Sociedades Pagos fraccionados Cuota diferencial de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Retenciones y Pagos a cuenta Cuota diferencial Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I Impuesto sobre el Valor Añadido Importaciones Operaciones interiores Régimen general y simplificado Grandes Empresas Exportadores Resto de operadores Ajustes del País Vasco Ajustes de Navarra Participación de las CC. AA. en I.V.A Impuestos Especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Electricidad Participación de las CC. AA. en II.EE Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior Tarifa Exterior Común Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III T O T A L G E N E R A L ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 18

15 A.3.4. TASAS DE VARIACION DE LAS DEVOLUCIONES Y MINORACIONES DESIGNACION DE LOS INGRESOS 01/00 02/01 03/02 04/03 Impuesto Renta de las Personas Físicas 7,4 53,4 12,8 18,9 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales -30,8-51,4 55,1-49,7 - Retenciones de arrendamientos -0,1-13,0 11,4 78,1 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -24,9-9, ,3 - Retenciones de capital 83,8 9,3 69,6-80,5 - Pagos fraccionados -21,5-66,0 15,2-16,8 - Cuota diferencial de I.R.P.F. 5,0 3,8 12,4 7,8 - Participación de las CC. AA. en I.R.P.F 12,9 130,1 12,9 27,1 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 2,0 2,0 2,0 2,0 Impuesto sobre Sociedades 2,8-26,1 58,4-4,5 - Retenciones de arrendamientos -1,7-24,1 26,8 78,7 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -21,7-11, ,3 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 17,2 24,2-7,7 1,6 - Pagos fraccionados 12,1-50,0 41,5-47,2 - Cuota diferencial de Sociedades -1,4-41,9 105,1-5,6 Impuesto sobre la Renta de no Residentes 16,2 0,6-15,5-3,1 - Retenciones y Pagos a cuenta 9,7 6,8-16,4-3,4 - Cuota diferencial 82,7-37,0-5,7-1,8 - Gravamen sobre inmuebles 87,1-81,5 57,1 --- Impuesto sobre el Patrimonio 44,1-71,9-91,0 87,7 Resto Capítulo I 8,5 11,5-88,5-87,5 TOTAL CAPITULO I 7,1 35,0 16,0 14,8 Impuesto sobre el Valor Añadido 18,2 84,7 17,6 9,5 - Importaciones -42,6-76,0 187,2-59,7 - Operaciones interiores 18,3 84,9 17,6 9,5 - Régimen general y simplificado 32,2 19,7 10,2 5,6 - Grandes Empresas 29,8 5,4 8,1 16,6 - Exportadores 11,7 3,2 22,1 2,1 - Resto de operadores 48,8 15,5 13,5 22,8 - Ajustes del País Vasco -3,8 5,6 10,0 6,7 - Ajustes de Navarra -4,2 2,2 11,1 5,8 - Participación de las CC. AA. en I.V.A. 14,5 Impuestos Especiales -26, ,7 9,6 - Alcohol y bebidas derivadas -27,7-32,6-7,7 8,4 - Cerveza -27,3-4,0-0,2 2,6 - Productos intermedios 293,8-30,9-71,4-8,6 - Hidrocarburos -44,3-32,6 78,6 22,1 - Labores del Tabaco -33,7 0,3 11,9-9,9 - Determinados medios de transporte 40,8-61,3-86,8-22,9 - Electricidad 273,2-87,5 364,5 656,8 - Participación de las CC. AA. en II.EE. 9,9 Impuesto s/ Primas de Seguros -6,7-74, ,9 Tráfico exterior 26,6-7,9 24,8 55,9 - Tarifa Exterior Común 25,0-6,7 22,8 56,0 - Exacciones Agrícolas 236,0-66,7 303,6 51,3 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II 22,3-21,7-23,1-38,6 TOTAL CAPITULO II 16,7 120,6 18,4 9,5 Tasas de Juego -71,1-81,5 141,4-85,1 Otras Tasas -48,6-51,5 179,0 122,2 Recargo de Apremio y Otros -3,9-66,3 93,6 0,9 Intereses de Demora 32,7 134,2 0,2 11,5 Sanciones Tributarias -49,3-34,4 110,5-44,8 TOTAL CAPITULO III -12,5 50,2 9,7 8,7 T O T A L G E N E R A L 11,2 74,2 17,4 11,7 ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 19

16 A.3.5. INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO POR CAPITULOS Y CONCEPTOS DESIGNACION DE LOS INGRESOS Impuesto Renta de las Personas Físicas Retenciones de trabajo y actv. profesionales Sin CC.AA., S. S. y Administración Central Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones de capital Pagos fraccionados Cuota diferencial neta de I.R.P.F Participación de las CC. AA. en I.R.P.F Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones rendimientos de capital de Sociedades Pagos fraccionados Cuota diferencial neta de Sociedades Impuesto sobre la Renta de no Residentes Retenciones y Pagos a cuenta Cuota diferencial Gravamen sobre inmuebles Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I Impuesto sobre el Valor Añadido Importaciones Operaciones interiores Régimen general y simplificado Grandes Empresas Exportadores Resto de operadores Participación de las CC. AA. en I.V.A Impuestos Especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Electricidad Participación de las CC. AA. en II.EE Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior Tarifa Exterior Común Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III T O T A L G E N E R A L ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 20

17 A.3.6. TASAS DE VARIACION DE LOS INGRESOS TRIBUTARIOS LÍQUIDOS DEL ESTADO DESIGNACION DE LOS INGRESOS 01/00 02/01 03/02 04/03 Impuesto Renta de las Personas Físicas 12,5-10,7 1,7-7,4 - Retenciones de trabajo y actv. profesionales 14,2 8,5 7,0 3,9 - Sin CC.AA., S. S. y Administración Central 12,2 9,4 4,6 0,0 - Retenciones de arrendamientos -2,5 8,6 11,7 8,4 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -46,5-19,8-40,0 10,1 - Retenciones de capital 14,5-15,1-14,0-3,0 - Pagos fraccionados 1,9 4,0 6,2 5,7 - Cuota diferencial neta de I.R.P.F. -0,3 6,1-17,4-19,5 - Participación de las CC. AA. en I.R.P.F 12,9 130,1 12,9 27,1 - Asignación tributaria a la Iglesia Católica 2,0 2,0 2,0 2,0 Impuesto sobre Sociedades 0,1 24,5 2,3 18,7 - Retenciones de arrendamientos -2,9 8,3 11,3 8,3 - Retenciones sobre Fondos de Inversión -46,5-19,9-40,0 10,2 - Retenciones rendimientos de capital de Sociedades 15,8 22,8-19,3-12,6 - Pagos fraccionados -0,5 10,2 22,3 16,8 - Cuota diferencial neta de Sociedades 1,5 53,2-18,9 29,0 Impuesto sobre la Renta de no Residentes -17,6 16,1-9,9 47,2 - Retenciones y Pagos a cuenta -14,0 1,2-8,2 18,4 - Cuota diferencial -58,8 378,4-19,5 218,3 - Gravamen sobre inmuebles -8,4 1,5 25,3-13,3 Impuesto sobre el Patrimonio 4,2-91,8 13,7-3,2 Resto Capítulo I 52,6 19,3 30,1 8,5 TOTAL CAPITULO I 7,6 0,4 1,7 3,8 Impuesto sobre el Valor Añadido 3,8-25,8 5,5 7,3 - Importaciones 4,8 0,4 8,1 9,3 - Operaciones interiores 3,4-37,5 3,6 5,8 - Régimen general y simplificado 1,7 3,7 12,4 10,0 - Grandes Empresas 9,1 10,4 14,0 7,3 - Exportadores -14,4 4,9-37,3 7,8 - Resto de operadores -72,9-14,3 10,5-70,7 - Participación de las CC. AA. en I.V.A. 14,5 Impuestos Especiales 3,2-37,4-5,7-0,4 - Alcohol y bebidas derivadas 3,1 4,0 0,6 3,4 - Cerveza 3,4 5,0 10,1 1,8 - Productos intermedios -5,3 1,3 8,3 0,4 - Hidrocarburos 1,8 2,8 3,0 3,4 - Labores del Tabaco 7,0 9,9 6,6 4,7 - Determinados medios de transporte 2,1-100,0-683,8 300,4 - Electricidad 1,4 5,1 9,7 6,7 - Participación de las CC. AA. en II.EE. 9,9 Impuesto s/ Primas de Seguros 11,3 14,3 12,2 9,5 Tráfico exterior -1,7-3,1 10,5 20,8 - Tarifa Exterior Común -1,0-3,5 9,1 19,4 - Exacciones Agrícolas -17,3 6,3 45,8 45,6 Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa -31,4-31,5-21,7 12,9 Resto Capítulo II -65,2 85,6-56,7 61,4 TOTAL CAPITULO II 3,6-28,3 2,7 5,8 Tasas de Juego 2,2-95,9-21,1 33,7 Otras Tasas 116,0-3,1-17,1 0,0 Recargo de Apremio y Otros 22,4-6,6 18,7 1,3 Intereses de Demora 9,9-13,5 25,3-24,4 Sanciones Tributarias 18,4 3,8 13,0-12,6 TOTAL CAPITULO III 45,8-21,6-3,0-4,6 T O T A L G E N E R A L 6,0-13,9 2,0 4,5 ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 21

18 A.4. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS. AÑO 2004 ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 23

19 A.4.1. DERECHOS TRIBUTARIOS RECONOCIDOS POR CAPÍTULOS Y CONCEPTOS. AÑO 2004 DATOS CONTABLES Dchos. brutos Recaudación Contraído por Contraído Derechos Pendientes DESIGNACION DE LOS INGRESOS netos Devoluciones Total recaudado Previo cancelados Ejerc. Cte. Impuesto Renta de las Personas Físicas Retenciones de trabajo y actv. profesionales Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones de capital Pagos fraccionados Cuota diferencial Participación de las CC. AA. en I.R.P.F Asignación tributaria a la Iglesia Católica Impuesto sobre Sociedades Retenciones de arrendamientos Retenciones sobre Fondos de Inversión Retenciones rendimientos de capital de Sociedades Pagos fraccionados Cuota diferencial Impuesto sobre la Renta de no Residentes Retenciones y Pagos a cuenta Cuota diferencial Gravamen sobre inmuebles Imp. Sobre Sucesiones y Donaciones Impuesto sobre el Patrimonio Resto Capítulo I TOTAL CAPITULO I Impuesto s/ Transmisiones Patrimoniales Actos Jurídicos Documentados Impuesto sobre el Valor Añadido Importaciones Operaciones interiores Régimen general y simplificado Grandes Empresas Exportadores Resto de operadores Participación de las CC. AA. en I.V.A Impuestos Especiales Alcohol y bebidas derivadas Cerveza Productos intermedios Hidrocarburos Labores del Tabaco Determinados medios de transporte Electricidad Participación de las CC. AA. en II.EE Impuesto s/ Primas de Seguros Tráfico exterior Tarifa Exterior Común Exacciones Agrícolas Cotización y Exacción de Azúcar e Isoglucosa Resto Capítulo II TOTAL CAPITULO II Tasas de Juego Otras Tasas Recargo de Apremio y Otros Intereses de Demora Sanciones Tributarias TOTAL CAPITULO III T O T A L G E N E R A L ######## ANEXO INFORME ANUAL DE TRIBUTARIA Página 24