SEMINARIO CIERRE CONTABLE TRIBUTARIO 2017

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SEMINARIO CIERRE 2017 GRATUITO 28 y 29 de diciembre de 2017. DIRIGIDO: Miembros de la Orden y Público en general.

1 SEMINARIO CIERRE 2017 GRATUITO 28 y 29 de diciembre de DIRIGIDO: Miembros de la Orden y Público en general. OBJETIVO : Dar a conocer en forma práctica a los participantes sobre la importancia de las NIIF y su aplicación en el cierre contable del ejercicio 2017, considerando las diferencias temporarias que se presentan con respecto a las normas tributarias, diferencias que deben ser contabilizadas como activos y pasivos diferidos. (Cuentas 37 y 49 del Plan Contable General Empresarial) FECHA : Jueves : 28 de diciembre de Viernes : 29 de diciembre de HORA : 6.00 pm a pm. DIA 28.DIC LAS (NIIF) Y EL CIERRE % Práctico. (NIIF 15 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS PROCEDENTES DE CONTRATOS CON CLIENTES) EXPOSITOR : CPC PASCUAL AYALA ZAVALA. Doctor en Contabilidad, Universidad Inca Garcilaso de la Vega. Estudios de Doctorado en la Universidad de Córdova España. Ha sido miembro del Consejo Normativo de Contabilidad. Docente del Diplomado de NIIF en la Universidad Nacional Mayor de San Marcos. TEMARIO 1.- TRATAMIENTO DE LA VALORACIÓN DE LAS EXISTENCIAS Párrafo 3 y 4 de la NIC 2 Existencias

2 Literal f) del Artículo 37 la Ley del Impuesto a la renta y Literal c) del Artículo 21 de su Reglamento 2.- TRATAMIENTO DEL ACTIVO FIJO, DEPRECIACIONES Párrafo 51 y 52 de la NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo Artículo 37, 38, y 39 de la Ley del Impuesto a la Renta y Art. 22 de su Reglamento 3.- TRATAMIENTO DE LA DIFERENCIA DE DEPRECIACIONES EN UN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Párrafo 20, 27 y 28 de la NIC 17 Arrendamientos Decreto Legislativo 299 modificado por ley TRATAMIENTO DEL DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS Párrafo 8 de la NIC 36 Deterioro del valor de los activos Artículo 43 de la Ley del Impuesto a la Renta y literal i) del artículo 22 del Reglamento 5.- TRATAMIENTO DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO Párrafo 28 y 29 de la NIC 21 Efectos de las variaciones en las Tasas de Cambio de la Moneda Extranjera. Literales d) y e) del artículo 61 de la Ley del Impuesto a la Renta. Modificado para el TRATAMIENTO DE LAS VENTAS AL CREDITO Párrafo 14 de la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias

3 Artículo 58 de la Ley del Impuesto a la Renta 7.- TRATAMIENTO DE LA REVALUACION DE ACTIVOS FIJOS Párrafo 31 de la NIC 16 Propiedad Planta y Equipo Litera L) del Artículo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta 8.- TRATAMIENTO DE LAS ESTIMACIONES DE COBRANZA DUDOSA Párrafo 37 del Marco Conceptual, párrafo 18 de la NIC 18 Ingresos por Actividades Ordinarias. Literal i) Articulo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta y literal f) del Artículo 21 de su Reglamento. 9.-REGISTRO Y TRATAMIENTO DE LAS PROVISIONES DE GARANTIA SOBRE VENTAS Párrafo 17 de la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias Literal f) del Artículo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta 10.-TRATAMIENTO DE LOS GASTOS OPERATIVOS COMO INTANGIBLES Párrafo 69 de la NIC 38 Activos Intangibles Literal g) del artículo 37 de la ley del Impuesto a la Renta 11.-TRATAMIENTO DE LAS PÉRDIDA DE EJERCICIOS ANTERIORES Párrafo 34 de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias

4 Artículo 50 de la ley del Impuesto a la Renta. 12.-TRATAMIENTO DE LOS INTERESES Párrafo 8 de la NIC 23 Costos por Prestamos Literal a) del art. 37 de la Ley del Impuesto a la Renta EJEMPLO DE NIIF 15 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS PROCEDENTES DE CONTRATOS CON CLIENTES EXPOSITOR: DIA 29.DIC Régimen General RMT Profesional en Derecho egresado de la UNMSM. Maestría en Contabilidad con mención en política y sistema tributario. Especialista Tributario. Autor y coautor de diversos libros sobre materia Tributaria. Expositor y docente. TEMARIO: 1. Sobre los Pagos a Cuenta y la Determinación de la Renta Neta Anual. 2. Costo computable (Artículo 20º de la LIR). 3. Requisitos para la deducibilidad del gasto para los efectos del Impuesto a la Renta. 4. Requisitos formales de los comprobantes de pago. 5. Bancarización: Medios de Pago y el problema de los financiamientos informales. 6. Tasas aplicables en el Ejercicio Tratamiento de la Disposición indirecta de dividendos no susceptible a control tributario: 5%. 8. Efectos de la ganancia y de la pérdida en el caso de la diferencia del tipo de cambio.

5 PRINCIPALES GASTOS DEDUCIBLES 9. Los intereses: aspectos importantes. 10. Los tributos. 11. Las primas de seguro. 12. Las pérdidas extraordinarias. 13. Las depreciaciones de los bienes del activo fijo (desgasto u obsolescencia), mermas y desmedro de existencias. 14. Provisiones y castigos de deudas incobrables. 15. Provisiones para beneficios sociales. 16. Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones que se acuerden con el personal 17. Gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos. Régimen de Gasto de Capacitación. 18. Remuneración al directorio observando las formas. 19. Remuneración a accionistas y parientes en el caso de los límites del valor de mercado de las remuneraciones. 20. Las regalías pagadas. 21. Por gastos de representación. 22. Por gastos de viaje (al interior y al exterior del país). 23. Por arrendamientos. 24. Los premios. 25. Pagos por rentas de segunda, cuarta y quinta categoría para su perceptor. 26. Por gastos de vehículos automotores. 27. Por donaciones. 28. Personal con discapacidad. 29. Por gasto de movilidad. 30. Por gastos en proyectos de investigación científica, tecnológica e innovación tecnológica. INVERSIÓN : Contadores Públicos Hábiles : GRATUITO CERTIFICACIÓN: CPC Hábiles S/ Público en general S/ Estudiantes de Pre grado S/ INSCRIPCIONES. Av. Panamericana Norte Nº 152- Piura. Teléfono:

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