3. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LIQUIDEZ, CREDITO, DE INTERES, DE PRECIO Y DE CAMBIO.
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- Gustavo Sosa Ortiz de Zárate
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1 1. ACTIVIDAD ECONOMICA Metalúrgica Peruana S.A. (en adelante la Compañía) es una sociedad anónima; se constituyó el 12 de mayo de 1960 e inició operaciones en julio de La Compañía pertenece al grupo económico denominado Sudamericana mediante su empresa vinculada Sudamericana de Fibras S.A. (43.75%). El domicilio legal y las operaciones de la Compañía se ubican en Jirón Plácido Jiménez No. 1051, Lima, Perú. La actividad económica de la Compañía es la industria metalúrgica en general, principalmente fabricación y comercialización de bolas de acero y piezas fundidas de hierro y acero, siendo sus principales clientes empresas mineras nacionales y del exterior. Pudiendo desarrollar todas las actividades relacionadas con dicha industria y que el Directorio apruebe. Para el desarrollo de sus actividades, la Compañía cuenta con una planta dedicada a la fundición de bolas y piezas metálicas ubicada en la ciudad de Lima. 2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES QUE SIGUE LA COMPAÑÍA La Compañía ha aplicado en forma consistente los mismos principios del año 2014, en la preparación y presentación de los estados financieros del periodo intermedio al 30 de septiembre del En la preparación de los estados financieros intermedios adjuntos, la Gerencia de la Compañía ha cumplido con las Normas Internacionales de Información Financiera, especialmente la NIC 34 Información Financiera Intermedia (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (en adelante IASB) vigentes al 30 de septiembre del Dichos estados financieros no incluyen toda la información requerida para estados financieros anuales completos, y deben ser leídos conjuntamente con los estados financieros anuales de la Compañía por el año terminado el 31 de diciembre de ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS DE LIQUIDEZ, CREDITO, DE INTERES, DE PRECIO Y DE CAMBIO. Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros: de liquidez, de crédito, de interés y de cambio. El programa de administración de riesgos de la Compañía trata de minimizar los potenciales efectos adversos en su desempeño financiero. La Gerencia de la Compañía es conocedora de las condiciones existentes en el mercado y sobre la base de su conocimiento y experiencia controla los riesgos, siguiendo las políticas aprobadas por el Directorio. De acuerdo a la evaluación hecha, él único análisis de sensibilidad que podría afectar a la Compañía sería el referente al riesgo de cambio que se explica en su párrafo correspondiente más adelante. Los aspectos más importantes para la gestión de estos riesgos son: Riesgo de liquidez El riesgo de liquidez surge de la administración de la Compañía del capital de trabajo, de los cargos financieros y de los repagos del capital de sus instrumentos de deuda. Es el riesgo de que la Compañía tenga dificultades para cumplir sus obligaciones cuando estas venzan. La política de la Compañía es asegurarse que siempre tendrá suficiente efectivo que le permita cumplir sus obligaciones a su vencimiento. Para lograr este fin, trata de mantener saldos de efectivo (o facilidades de crédito acordadas), para cubrir sus requerimientos esperados por un periodo de al menos 90 días. La Compañía también trata de reducir el riesgo de liquidez mediante tasa de interés fijas en una parte de su endeudamiento a largo plazo.
2 El Directorio recibe trimestralmente proyecciones de flujos de caja de 12 meses rotativos así como también información relacionada con los saldos de efectivo. A la fecha de la situación financiera, estas proyecciones indican que la Compañía espera tener suficiente liquidez para cumplir sus obligaciones bajo toda expectativa razonable y no va a necesitar hacer uso de la línea de sobregiro. Riesgo de crédito El riesgo de crédito es el riesgo de pérdida financiera para la Compañía si un cliente o una contraparte de un instrumento financiero no pueden cumplir sus obligaciones contractuales. La Compañía está expuesta al riesgo de crédito principalmente por las ventas al crédito. Es política de la Compañía, implementada localmente, evaluar el riesgo de crédito de nuevos clientes antes de firmar contratos. Estas evaluaciones de crédito son tomadas en cuenta por la práctica local de negocios. La revisión de la Compañía incluye calificaciones externas si están disponibles y, en algunos casos, referencias bancarias. Al respecto la Compañía mantiene relaciones comerciales con clientes de primer nivel, monitorea sus ratios de liquidez y revisa constantemente los niveles de endeudamiento de cada cliente, para tomar acciones inmediatas si viera algún riesgo de crédito potencial. El riesgo de crédito también surge del efectivo y equivalentes de efectivo y de depósitos en bancos e instituciones financieras. En el caso de bancos e instituciones financieras, se aceptan únicamente compañías evaluadas independientemente con un calificativo A. La Compañía no utiliza derivados para administrar el riesgo de crédito, aunque en algunos casos aislados, podría tomar acciones para mitigar tales riesgos si el mismo está suficientemente concentrado. Riesgo de interés La Compañía monitorea constantemente las fluctuaciones en las tasas de interés, y mantiene abierta la posibilidad de tomar derivados financieros con entidades financieras de primer nivel, si viera un riesgo de interés potencial en sus endeudamientos variables. Al 30 de junio de 2015 y año 2014, los préstamos de la Compañía se denominan 100%en dólares a tasa fija. Riesgo de precio Al 30 de septiembre de 2015, la Compañía está expuesta al riesgo en el cambio de los precios del mercado de metales. Para mitigar dicho riesgo, los contratos de venta de bolas y piezas de acero y hierro contemplan la posibilidad de fijación de precios para cubrir esta contingencia. Los contratos de venta de bolas y piezas a mediano y largo plazo, contienen fórmulas de reajuste para cubrir este riesgo sobre las variaciones de precio de las principales materias primas usadas. Las ventas a clientes de corto plazo no requieren usar este tipo de fórmulas, ya que se basan en los costos actualizados al momento de aceptar cada pedido. La Compañía usa la misma política para la compra de sus principales materias primas. La Gerencia evalúa permanentemente la conveniencia de fijar precios a efectos de no estar expuesto a este riesgo Riesgo de cambio La mayoría de las transacciones de la Compañía se realizan en dólares estadounidenses. La exposición a los tipos de cambio proviene de los préstamos que toma la Compañía y cuentas con relacionadas, cuentas por cobrar a clientes, facturas de proveedores y saldos de caja que están básicamente denominadas en dólares estadounidenses. En el estado de situación financiera, estos conceptos son presentados al tipo de cambio de fin de período.
3 Para mitigar la exposición de la Compañía al riesgo cambiario los flujos de caja en moneda no funcional son revisados continuamente; por lo general cuando los importes a pagar por compras en soles superan el importe disponible en esa moneda se realiza una operación de cambio de moneda. Las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de cambio fijado por la oferta y la demanda en el Sistema Financiero Nacional. Se han asumido diversas hipótesis con respecto a la variación del dólar. Esto para medir la sensibilidad respecto del efecto probable ante una fluctuación. Se han aplicado ciertos porcentajes de variación en escenarios probables futuros de la economía peruana a corto plazo y permiten conocer cuál sería la ganancia y pérdida de cambio del ejercicio y esta sería inmaterial. Para esto se aplicaron como base los tipos de cambio promedio de los valores señalados abajo. Al 30 de septiembre de 2015 el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/ para las operaciones de compra y S/ para la operaciones de venta (S/ para la compra y S/ para la venta en el 2014). 4. INSTRUMENTOS FINANCIEROS. Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo financiero de una empresa, considerando como tales al efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. En opinión de la Gerencia de la Compañía, Al 30 de septiembre del 2015 y del 2014, el valor razonable de sus instrumentos financieros no es significativamente diferente al de sus respectivos valores en libros y, por lo tanto, la revelación de dicha información no tiene efecto para los estados financieros a dichas fechas. 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO Caja 6 10 Cuentas corrientes en moneda nacional y extranjera 1, Depósitos a Plazos 0 0 Fondos sujetos a restricción 0 0 Total 1, La empresa mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales en nuevos soles y dólares estadounidenses, los fondos son de libre disponibilidad y generan intereses a tasas de mercado
4 6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES NETO Clientes país 30,210 18,694 Clientes del exterior 14,636 15,708 Clientes con cobranza dudosa 1,823 1,681 46,669 36,083 Menos: Provisión para cobranza dudosa -1,823-1,681 44,846 34,402 Las cuentas por cobrar comerciales son de vencimiento corriente, no tienen garantías específicas y no devengan interés. 7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR NETO Drawback 799 1,869 SUNAT 1,306 1,661 Empleados Credito fiscal 783 1,223 Créditos tributarios 4,511 3,332 Depósitos en Garantía 0 0 Diversas Provisión para cobranza dudosa 1,403 1,403 9,375 9,680 Menos: Provisión para cobranza dudosa Total 7,972 8,277 Parte no corriente 0 0 Parte corriente 7,972 8,277
5 8. CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR A ENTIDADES RELACIONADAS Inicial Final 31/12/2014 Adición Deducción 30/09/2015 a) Cuentas por Cobrar Relacionadas Mountain Minerals Perú S.A Otros Total cuentas por cobrar b) Cuentas por Pagar Relacionadas Sudamericana de Fibras S.A South American Minerals INC SDF Energia S.A.C. 0 2,687 2, Gerencia Industrial Corporativa S.A.C. 1,054 8,526 8, Total cuentas por pagar 1,072 11,542 11,189 1,425 Total neto por pagar 1,072 11,542 11,189 1,425 Las transacciones entre la Compañía y las empresas relacionadas se han realizado en el curso normal de las operaciones y se efectuaron en condiciones similares a las que se hubieran otorgado a terceros. 9. INVENTARIOS Mercadería Productos terminados; 42,261 24,639 Productos en proceso; 2,726 2,791 Materias primas; 18,601 17,053 Envases y embalajes Materiales auxiliares y suministros diversos 15,807 18,393 Existencias por recibir. 5,972 9,277 Total 86,070 72,217 Las existencias están conformadas por bolas y piezas de acero (productos terminados y en proceso), chatarra, aleaciones y otros metales (materias primas), refractarios, electrodos, resinas, catalizador y otros materiales (materiales auxiliares), repuestos, lubricantes y otros (suministros diversos).
6 10. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Seguros Pagados por Adelantado Intereses por Devengar Otros Gastos por Devengar Total PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Saldo al Saldo al 31/12/2014 Adiciones Retiros Otros 30/09/2015 COSTO: Terrenos 50, ,287 Edificios y Otras Construcciones 11, ,496 Maquinaria y Equipo 104,178 1, ,238 Vehículos 1, ,033 Muebles, Enseres, Equipos de Oficina 2, ,574 Equipos Diversos Unidades por Recibir Trabajos en Curso Total 169,772 2, ,801 DEPRECIACION ACUMULADA Edificios y Otras Construcciones 2, ,588 Maquinaria y Equipo 37,435 6, ,151 Vehículos Muebles y Enseres Y Equipos de Oficina 1, ,253 Equipos Diversos ,493 7, ,893 ACTIVO FIJO NETO 128, ,908 En garantía del préstamo obtenido por nuestra relacionada Aceros Chilca S.A. con el Banco de Crédito de Perú S.A., La Compañía ha constituido garantía inmobiliaria sobre el terreno ubicado en Av. Placido Jiménez 1051 Lima - Perú que forma parte de la planta de la Compañía
7 12. ACTIVOS INTANGIBLES Este rubro comprende inversiones en software (expresado en miles de nuevos soles): Saldo al Saldo al 31/12/2014 Adiciones Deducciones 30/09/2015 Costo 3, ,871 Amortización Acumulada 1, ,926 Costo Neto 2,024 1, ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS A LAS GANANCIAS DIFERIDAS Al 30 de septiembre de 2015, la Compañía ha registrado el impuesto a la renta diferido, correspondiente a las diferencias temporales de activo y pasivo originadas por las partidas que tienen distinto tratamiento para efectos contables y tributarios. Saldo al Adiciones Saldos Diferencias Temporales ( Pasivas activas) 31/12/2014 Retiros 30/09/2015 Provisiones para Beneficios Sociales Costo Atribuido Propiedad, Planta y Equipo 24, ,081 Crédito Tributario por Pérdida -1,806-2,379-4,185 Existencias VNR Total 21,887-1,695 20,192 Al 30 de septiembre de 2015, el gasto por impuesto a la renta que se presentan en el estado de ganancias y pérdidas, comprende lo siguiente: 30/09/2015 Diferido 684 Corriente -2,379-1,695
8 14. OTROS PASIVOS FINANCIEROS A CORTO PLAZO Este rubro comprende lo siguiente: a) Sobregiros bancarios : 0 0 b) Préstamos bancarios y otros Banco Scotiabank 31,914 10,755 Banco Crédito del Perú 32,045 22,421 Banco Continental 34,985 32,013 Banco Citibank 0 5,380 Banco GNB Banco Santander Perú S.A. 2,578 2,763 Mepsa Chile ,177 73,423 Total sobregiros y préstamos Bancarios 102,177 73,423 Al 30 de septiembre del 2015 toda la deuda bancaria se encuentra debidamente garantizada. Las obligaciones financieras incluyen la parte corriente de la deuda a largo plazo por S/. 7,813 mil y S/. 8,840 mil, en el 2015 y 2014 respectivamente. 15. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Proveedores del País 31,204 29,607 Proveedores del Exterior 7,215 8,762 38,419 38,369 Las cuentas por pagar comerciales corresponden básicamente a facturas y letras de proveedores nacionales y del exterior, las cuales son de vencimiento corriente, no generan intereses y no tienen garantías específicas 16. PROVISIONES Gastos Financieros Otras Provisiones
9 17. OTRAS CUENTAS POR PAGAR Impuestos y contribuciones Anticipos de clientes Compra de Activo Fijo e Intangible Otras cuentas por pagar Total 2,420 1, OTROS PASIVOS FINANCIEROS A LARGO PLAZO Este rubro comprende lo siguiente: Banco Continental 8,203 11,636 Banco Credito Scotiabank 1,525 3,235 Banco Santander Perú S.A Mepsa Chile Total 10,007 15,879 Menos, Parte Corriente 7,813 8,841 Deudas a largo plazo 2,194 7,038 Al 30 de septiembre de 2015 toda la deuda bancaria se encuentra debidamente garantizada 19. CAPITAL EMITIDO El capital social autorizado suscrito y pagado Al 30 de septiembre de 2015 está representado por 37,116,325 acciones comunes de un valor nominal de S/. 1 cada una, respectivamente, pertenecientes a 4 accionistas; 1 nacional y 3 accionistas extranjeros. No existen restricciones respecto a la repatriación de las inversiones y utilidades al exterior. La estructura de participación accionaria de la Compañía Al 30 de septiembre de 2015 es la siguiente: Participación individual del capital % Nº de accionistas Total de participación % De al De al De al Total ====== ======
10 20. ACCIONES DE INVERSION Las Acciones de inversión Corresponde a las acciones entregadas a los trabajadores hasta el 31 de diciembre de Está representado por 18,439 mil acciones. Las acciones de inversión otorgan a sus titulares el derecho en la distribución de los dividendos de acuerdo a su participación patrimonial pero no intervienen ni votan en las Juntas de Accionistas. Las acciones están inscritas en la Bolsa de Valores de Lima y son negociables en ella. 21. RESULTADOS ACUMULADOS De acuerdo con la legislación vigente, las personas jurídicas domiciliadas que acuerden la distribución de utilidades, retendrán el 4.1% del monto a distribuir excepto cuando la distribución se efectúe a favor de personas jurídicas no domiciliadas. No existen restricciones para la remesa de dividendos ni para la repatriación del capital a los inversionistas extranjeros. 22. GASTOS DE ADMINISTRACION A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en miles de nuevos soles): 30/09/ /09/2014 Gastos de Personal 2,272 3,290 Servicios de Administración 7,827 5,100 Depreciación Donaciones Otros gastos operacionales 3,529 2,284 Total 14,750 11, GASTOS DE VENTAS Y DISTRIBUCION A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en miles de nuevos soles): 30/09/ /09/2014 Gastos de Personal 1, Gastos de Viaje Gastos de flete y exportación 8,321 6,472 Otros gastos operacionales 4,246 3,420 Total 14,530 10,546
11 24. OTROS INGRESOS Y GASTOS OPERATIVOS A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en miles de nuevos soles): 30/09/ /09/2014 Ingresos Subsidio Drawback 1,502 2,731 Otros Gastos 1,548 2,853 Pérdida en retiro de activo fijo (126) - Otros gastos (2,536) (611) (2,662) (611) Otros Ingresos (Gastos) neto (1,114) 2, GASTOS FINANCIEROS A continuación se presenta la composición del rubro (expresado en miles de nuevos soles): 30/09/ /09/2014 Intereses de préstamos Bancarios 1,113 1,329 Intereses de deuda comercial Otros gastos financieros Total 1,196 1, UTILIDAD POR ACCION La utilidad neta por acción básica y diluida, Al 30 de septiembre de 2015 y 2014, por cada acción común y de inversión ha sido determinada como sigue: 30/09/ /09/2014 Resultado neto atribuible a los accionistas -3,552 9, Utilidad Básica y Diluida -3,552 9,883 Promedio Ponderado del Número de Acciones Acciones Comunes 37,116,325 37,116,325 Acciones de Inversión 18,438,398 18,438,398 Días de vigencia Denominador la utilidad Básica y Diluida 55,554,723 55,554,723
12 30/09/ /09/2014 Utilidad (pérdida) básica por acción común Utilidad (pérdida) básica por acción de inversión Utilidad (pérdida ) diluida por acción común Utilidad (pérdida ) diluida por acción de inversión
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