TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA

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1 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA

2 TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA 1.2 SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN 1.3 EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL: CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA 1.4 METODODOLOGÍA DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN 1.5 ARTICULACIÓN DE LOS DIVERSOS PLANES EN LA EMPRESA

3 TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA

4 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA DEFINICIÓN DE SISTEMA: Conjunto de elementos ordenados según las normas de cierta estructura y relacionados para el cumplimiento de un plan común en base a determinadas funciones características, cuyo logro puede conocerse a través del estudio y análisis de la sucesión de estados en que puede concretarse el sistema (Bueno Campos)

5 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA CLASIFICACIÓN DE LOS SUBSISTEMAS EMPRESARIALES 1. Subsistemas relativos a funciones básicas 2. Subsistema de dirección y gestión 3. Subsistema de personal 4. Subsistema de información

6 TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA 1.2 SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN

7 1.2 SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN PROCESO DE TOMA DE DECISIONES DECISIÓN INFORMACIÓN ACCIÓN

8 1.2 SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN RELACIÓN DE LOS SUBSISTEMAS DEL SDG CON EL MUNDO EXTERIOR MUNDO EXTERNO INPUTS (datos) SUBSISTEMA DE INFORMACIÓN OUTPUTS (mensaje) REGULACIÓN SUBSISTEMA DE DECISIONES PLANIFICACIÓN SUBSISTEMA DE DECISIONES CONTROL PLAN PROGRAMA PRESUPUESTO SUBSISTEMA DE OPERACIONES

9 TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA 1.2 SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN 1.3 EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL: CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA

10 1.3 EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL: CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA CARACTERÍSTICAS DE LA PLANIFICACIÓN 1. Es una toma de decisiones anticipada 2. Es algo activo 3. Es una función de naturaleza intelectual 4. La planificación no elimina el riesgo aunque si lo reduce 5. Los planes han de ser flexibles 6. La planificación es un medio y no un fin 7. La planificación es un proceso a la vez que un sistema 8. La planificación ha de ser integral

11 1.3 EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL: CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA TIPOLOGÍA DE LA PLANIFICACIÓN 1. ALCANCE Total Parcial 2. HORIZONTE TEMPORAL 3. NIVEL DE DECISIONES 4. FORMA DE REALIZACIÓN Muy largo plazo Largo plazo Medio plazo Corto plazo Global Estratégica Táctica Operativa Continua Discontinua 5. EXIGENCIA EN LA REALIZACIÓN DE OBJETIVOS Optima Satisfactoria

12 TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA 1.2 SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN 1.3 EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL: CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA 1.4 METODODOLOGÍA DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

13 1.4 METODODOLOGÍA DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN FASES DE LA PLANIFICACIÓN FORMAL I ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN INTERNA Y EXTERNA PLANIFICACIÓN DE FONDO FINES MISIONES POLÍTICAS II FIJACIÓN DE OBJETIVOS III CÁLCULO DE LAS PREVISIONES IV V GENERACIÓN Y EVALUACIÓN DE CURSOS DE ACCIÓN VI ELECCIÓN PLANES MEDIDA DEL DESFASE PAPEL FUNDAMENTAL: DECISOR PAPEL FUNDAMENTAL: ANALISTA

14 TEMA 1: EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 1.1 LA EMPRESA COMO SISTEMA 1.2 SUBSISTEMAS DEL SISTEMA DE DIRECCIÓN Y GESTIÓN 1.3 EL SUBSISTEMA DE PLANIFICACIÓN EMPRESARIAL: CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS Y TIPOLOGÍA 1.4 METODODOLOGÍA DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN 1.5 ARTICULACIÓN DE LOS DIVERSOS PLANES EN LA EMPRESA

15 1.5 ARTICULACIÓN DE LOS DIVERSOS PLANES EN LA EMPRESA PLANIFICACIÓN DE FONDO a) NIVEL GLOBAL PLANIFICACIÓN PLAN DE MARKETING DIAGNÓSTICO b) c) d) PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA PLANIFICACIÓN TÁCTICA PREVISIONES i) e) f) k) l) m) n) p) q) r) PLAN DE PRODUCCIÓN PLAN DE PERSONAL j) PLAN FINANCIERO ESTRATÉGICO TÁCTICO NIVELES DE GESTIÓN OPERACIONES s) OPERATIVO u) CONTROL DE GESTIÓN t)

16 1.5 ARTICULACIÓN DE LOS DIVERSOS PLANES EN LA EMPRESA INTEGRACIÓN DEL LARGO Y EL CORTO PLAZO ACCIONES ESTRATÉGICAS + ACCIONES TÁCTICAS PREVISIONES OBJETIVOS ASIGNACIÓN DE RECURSOS FÍSICOS Y HUMANOS RECURSOS FINANCIEROS PLANES PROGRAMAS PRESUPUESTOS PLAN A CORTO PLAZO: DESARROLLO DETALLADO DEL PRIMER AÑO DEL PLAN A LARGO PLAZO

17 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA TEMA 4: EL PRESUPUESTO EN LA EMPRESA

18 TEMA 4: EL PRESUPUESTO EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 4.1 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y CLASES 4.2 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 4.3 EL PROCESO DE IMPLANTACIÓN Y DESARROLLO DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER 4.5 LOS PRESUPUESTOS Y EL COMPORTAMIENTO HUMANO

19 TEMA 4: EL PRESUPUESTO EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 4.1 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y CLASES

20 4.1 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y CLASES CLASES DE PRESUPUESTOS 1. ÁREA Orgánicos Funcionales 2. NIVEL DE ACTIVIDAD Rígidos Flexibles 3. RELACIÓN CON LAS ACTIVIDADES REALIZADAS Evaluatorios Limitativos 4. FASE DE DESARROLLO 5. FILOSOFÍA DE ELABORACIÓN Iniciales De desarrollo Incremental Completo

21 TEMA 4: EL PRESUPUESTO EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 4.1 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y CLASES 4.2 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS

22 4.2 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 1. Principio de finalidad presupuestaria 2. Principio de comparabilidad 3. Principio de responsabilidad Principio de funcionalidad Principio de integración Principio de correspondencia de categorías contables Principio de homogeneidad valorativa 4. Principio de adaptabilidad Principio de agregación operativa 5. Principio de operatividad Principio de preparación detallada Principio de consecución

23 TEMA 4: EL PRESUPUESTO EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 4.1 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y CLASES 4.2 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 4.3 EL PROCESO DE IMPLANTACIÓN Y DESARROLLO DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA

24 4.3 EL PROCESO DE IMPLANTACIÓN Y DESARROLLO DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Implantación de la gestión presupuestaria Base previa organizativa Base previa contable Base previa psicológica

25 4.3 EL PROCESO DE IMPLANTACIÓN Y DESARROLLO DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA FASES DEL CICLO PRESUPUESTARIO 1. Definición y transmisión de las directrices generales 2. Elaboración de planes, programas y presupuestos 3. Negociación 4. Revisión y coordinación 5. Aprobación final 6. Seguimiento

26 TEMA 4: EL PRESUPUESTO EN LA EMPRESA INDICE DE CONTENIDOS 4.1 EL PRESUPUESTO: CONCEPTO Y CLASES 4.2 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 4.3 EL PROCESO DE IMPLANTACIÓN Y DESARROLLO DE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER

27 FUNCIONES DEL CONTROLLER 1. Publicar y divulgar los procedimientos y formularios para la elaboración de los presupuestos 2. Coordinar y publicar cada año las previsiones y directrices generales que sirven de base a la elaboración del presupuesto 3. Asegurarse de que la información circula de modo adecuado entre las distintas unidades operativas interrelacionadas 4. Prestar asistencia a los distintos centros en la preparación de los presupuestos 5. Analizar las propuestas iniciales de presupuestos y efectuar las recomendaciones oportunas 6. Analizar las desviaciones 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER 7. Dirigir el proceso de revisión y ajuste del presupuesto durante el ejercicio 8. Transmitir a los responsables de los distintos departamentos las decisiones e instrucciones derivadas del examen de las desviaciones

28 RASGOS HUMANOS DEL CONTROLLER 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER Persuasivo Habilidad analítica y de síntesis Conocimiento total de la empresa y del sector Conocimientos económico-financieros

29 POSICIÓN DEL CONTROLLER EN EL ORGANIGRAMA 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER DG C DA CA CG DG: Dirección General CA: Contabilidad Analítica C : Controller DA: Dirección Administrativa CG: Contabilidad de Gestión

30 POSICIÓN DEL CONTROLLER EN EL ORGANIGRAMA 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER DG C DA P CA CG CF DG: Dirección General CA: Contabilidad Analítica C : Controller DA: Dirección Administrativa CG: Contabilidad de Gestión

31 POSICIÓN DEL CONTROLLER EN EL ORGANIGRAMA 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER DG DA C CA CG CF DG: Dirección General CA: Contabilidad Analítica C : Controller DA: Dirección Administrativa CG: Contabilidad de Gestión

32 POSICIÓN DEL CONTROLLER EN EL ORGANIGRAMA DG 4.4 LA FIGURA DEL CONTROLLER DA CA CG C DG: Dirección General CA: Contabilidad Analítica C : Controller Costes DA: Dirección Administrativa CG: Contabilidad de Gestión

33 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA TEMA 5: ESTUDIO DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN

34 TEMA 5: ESTUDIO DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÒN INDICE DE CONTENIDOS 5.1 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS 5.3 MÉTODOS CUANTITATIVOS 5.4 ELECCIÓN DE LA TÉCNICA DE PREVISIÓN

35 INTRODUCCIÓN DIFERENCIA ENTRE PLANIFICACIÓN Y PREVISIÓN Objetivo planificado VALOR ESTIMADO Planin-gap Objetivo previsto Inicio del periodo considerado Final del periodo considerado TIEMPO

36 INTRODUCCIÓN DIFERENCIA ENTRE PREVISIÓN Y PROSPECTIVA Visión PREVISIÓN Parcial. En el fondo todo sigue igual PROSPECTIVA Global. En el fondo nada sigue igual Variables Cuantitativas, objetivas y conocidas Cualitativas, cuantificables o no, subjetivas, conocidas u ocultas Relaciones Estáticas, estructuras constantes Dinámicas, estructuras evolutivas Explicación El pasado explica el futuro El futuro es la razón de ser del presente Futuro Único y cierto Múltiple e incierto Método Modelos deterministas y cuantitativos Modelos cualitativos y estocásticos Actitud frente al futuro Pasiva o adaptable (futuro que hay que soportar) Activa y creativa (futuro deseado)

37 INTRODUCCIÓN ETAPAS DEL PROCESO DE PREVISIÓN 1. Recogida y análisis de la información 2. Elección de la técnica de previsión 3. Cálculo de las previsiones 4. Análisis de la bondad de la previsión

38 TEMA 5: ESTUDIO DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÒN INDICE DE CONTENIDOS 5.1 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN

39 5.1 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN MÉTODOS DE PREVISIÓN MÉTODOS CUALITATIVOS MÉTODOS CUANTITATIVOS BRAINSTORMING DELPHI CROSS-IMPACT FUZZY SET ANÁLISIS UNIVARIANTEDE SERIES TEMPORALES ANÁLISIS CAUSAL MÉTODO DE DESCOMPOSICIÓN MÉTODO DEL ALISADO EXPONENCIAL MODELO ARIMA UNIVARIANTE MODELO DE REGRESIÓN ANÁLISIS MULTIVARIANTE

40 TEMA 5: ESTUDIO DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÒN INDICE DE CONTENIDOS 5.1 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS

41 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS BRAINSTORMING a) Cantidad de ideas FASES b) Calidad de ideas c) Análisis y jerarquía d) Decisión VENTAJAS INCONVENIENTES Facilidad No es excesivamente costoso Inhibición entre los participantes Personalidad dominante

42 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS DELPHI CARACTERÍSTICAS FUNDAMENTALES Anonimato Respuesta estadística Retroalimentación FASES DEL MÉTODO INCONVENIENTES Identificación del problema Selección de expertos Elaboración del cuestionario Envío de los cuestionarios Escrutinio del primer cuestionario Envío de un nuevo cuestionario Repetición de las dos fases anteriores Costoso Proceso muy largo No considera interrelaciones entre acontecimientos

43 DEFINICIÓN DE NÚMERO BORROSO 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS Un número borroso está formado por una secuencia finita o infinita de intervalos de confianza con las siguientes características: A cada intervalo de confianza se le afecta un valor α [0,1], que se llama nivel de presunción ; dos intervalos diferentes no pueden tener el mismo nivel de presunción Se designa como Aα=[a 1, a 2 ] el intervalo de confianza del nivel α Existe un intervalo, y sólo uno, que puede reducirse a un real único

44 INTRODUCCIÓN REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL NÚMERO BORROSO 1 0,8 α 0,6 0,4 0, X

45 TEMA 5: ESTUDIO DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÒN INDICE DE CONTENIDOS 5.1 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS 5.3 MÉTODOS CUANTITATIVOS

46 INTRODUCCIÓN REPRESENTACIÓN DEL NÚMERO BORROSO Como intervalo de confianza: α [0,1] Aα=[a 1, a 2 ] Como una función: consiste en designar como μ(x) la función que representa los valores del número borroso para cada valor de x. a 1, a 3 valores de x con menor nivel de presunción a 2 valor de x con mayor nivel de presunción μ(x) = 0 x a 1 μ(x) = [x- a 1 \a 2 -a 1 ] a 1 x a 2 μ(x) =[-x- a 3 \a 3 a 2 ] a 2 x a 3 μ(x) = 0 x a 3

47 INTRODUCCIÓN REPRESENTACIÓN DEL NÚMERO BORROSO 1 0,8 a 1, a 3 valores de x con menor nivel de presunción a 2 valor de x con mayor nivel de presunción α 0,6 μ(x) = 0 x a 1 0,4 0,2 μ(x) = [x- a 1 \a 2 -a 1 ] a 1 x a 2 μ(x) =[-x- a 3 \a 3 a 2 ] a 2 x a 3 μ(x) = 0 x a X

48 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN MÉTODOS DE PREVISIÓN MÉTODOS CUALITATIVOS MÉTODOS CUANTITATIVOS BRAINSTORMING DELPHI CROSS-IMPACT FUZZY SET ANÁLISIS UNIVARIANTEDE SERIES TEMPORALES ANÁLISIS CAUSAL MÉTODO DE DESCOMPOSICIÓN MÉTODO DEL ALISADO EXPONENCIAL MODELO ARIMA UNIVARIANTE MODELO DE REGRESIÓN ANÁLISIS MULTIVARIANTE

49 TEMA 5: ESTUDIO DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÒN INDICE DE CONTENIDOS 5.1 CLASIFICACIÓN DE LOS MÉTODOS DE PREVISIÓN 5.2 MÉTODOS CUALITATIVOS 5.3 MÉTODOS CUANTITATIVOS 5.4 ELECCIÓN DE LA TÉCNICA DE PREVISIÓN

50 5.4 ELECCIÓN DE LA TÉCNICA DE PREVISIÓN CRITERIOS QUE DEBEN CONSIDERARSE 1. Su precisión para predecir en el horizonte temporal 2. La necesidad de datos 3. El grado de dificultad que supone su implantación 4. El coste de su implantación y mantenimiento 5. Finalidad con la que se realiza la previsión 6. Tiempo de elaboración