IMPUESTOS DEVENGADOS. Capítulo 32

Transcripción

1 Capítulo 32 IMPUESTOS DEVENGADOS Retenciones y Pagos a Cuenta. Ajustes sobre el Beneficio. Regularización de IVA Soportado. Liquidación de IVA. Asientos de liquidación de Impuestos

2 RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA (Plan 1990) ESQUEMA Nº 1 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO RETENCIONES Y PAGOS 473 Importe que le retienen e ingresan por cuenta de la empresa. BANCOS 572 a 76 INGRESOS FINANCIEROS Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. Ingresos financieros a favor de la empresa. RETENCIONES Y PAGOS 473 a 572 BANCOS Cantidades satisfechas en concepto de Pagos a cuenta e impuestos futuros. Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa. CASO PRACTICO Nº 1 ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 1 (Plan 1990) La empresa cobra en efectivo 480,00 en concepto de intereses líquidos correspondientes a los Pagarés del Tesoro suscritos. ASIENTO SOLUCION: 480,00 Caja (570) 105,37 Retenciones y pagos (473) a Int.Val.negociables R.fija (7613) 585,37 CASO PRACTICO Nº 2 La empresa realiza un pago a cuenta de futuros impuestos por importe de 900,00 euros. ASIENTO SOLUCION: 900,00 Retenciones y pagos (473) a Bancos (572) 900,00-2 -

3 RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 1 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO RETENCIONES Y PAGOS A CTA Importe que le retienen e ingresan por cuenta de la empresa. BANCOS, C/C, VISTA EUROS a 76 INGRESOS FINANCIEROS Importe cobrado e ingresado en una cuenta bancaria de la empresa. Ingresos financieros a favor de la empresa. RETENCIONES Y PAGOS A CTA a BANCOS, C/C, VISTA EUROS Cantidades satisfechas en concepto de Pagos a cuenta e impuestos futuros. Importe pagado mediante una cuenta bancaria de la empresa. CASO PRACTICO Nº 1 ASIENTOS EXPLICATIVOS DEL ESQUEMA 1 (Nuevo P.G.C.) La empresa cobra en efectivo 480,00 en concepto de intereses líquidos correspondientes a los Pagarés del Tesoro suscritos. ASIENTO SOLUCION: 480,00 Caja euros (57000) 105,37 Retenciones y pagos a Cta. (47300) a Ingr.Val.Repres.deuda (76130) 585,37 CASO PRACTICO Nº 2 La empresa realiza un pago a cuenta de futuros impuestos por importe de 900,00 euros. ASIENTO SOLUCION: 900,00 Retenciones y pagos a Cta. (47300) a Bancosc C/C, vista (57200) 900,00-3 -

4 AJUSTES SOBRE EL BENEFICIO (Plan 1990) ESQUEMA Nº 2 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO AJUSTES NEG. S/BENEFICIOS 633 a 479 IMP. S/Bº. DIFERIDOS Gasto correspondiente a los conceptos indicados en el. Mayor importe del saldo correspondiente a impuestos diferidos. a 4740 IMP. S/Bº. ANTICIPADOS Menor importe del saldo correspondiente a impuestos anticipados. a 4745 CDTO. PERD. COMPENSAR Menor importe de la cuota a compensar por pérdidas de ejercicios anteriores. IMP. S/Bº DIFERIDOS 479 Menor importe del saldo correspondiente a impuestos diferidos. IMP. S/Bº. ANTICIPADO 4740 Mayor importe del saldo correspondiente a impuestos anticipados. CREDITO PERD. A COMPENSAR 4745 a 638 AJ. POSIT. S/BENEFICIOS Mayor importe de la cuota a compensar por pérdidas de ejercicios anteriores. Ingreso correspondiente a los conceptos indicados en el. EJEMPLOS: * Gastos Temporales: - Dotación para Insolvencias sin los requisitos fiscales. - Excesos de Amortizaciones, sobrepasando los límites fiscales. * Ingresos Temporales: - Intereses considerados al suscribir Pagarés y no a su vencimiento. * Gastos Permanentes: - Reparación del turismo del gerente. - Regalos de Navidad (cestas). * Ingresos Permanentes: - Subvención no reintegrable por catástrofes no imputables según su norma reguladora - 4 -

5 AJUSTES SOBRE EL BENEFICIO (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 2 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO AJUSTES NEG. IMPOS. S/BENEF a ACTIVOS POR DIF.TEMP. DEDUC.(C) Gasto correspondiente a los conceptos indicados en el. Menor importe del saldo correspondiente a activos por diferencias deducibles. a DCHOS.DED/BONIF.PTES.APLIC.(C) Aplicación fiscal de las deducciones o bonificaciones de ejercicios anteriores. a CRDTO. POR PERD.COMPENSAR (C) Menor importe de la cuota a compensar por pérdidas de ejercicios anteriores. a PASIVOS POR DIF.TEMP.IMPONIB.(C) Mayor importe del saldo correspondiente a pasivos por impuesto diferido. ACTIVOS POR DIF.TEMP. DEDUC.(C) Mayor importe del saldo correspondiente a activos por diferencias deducibles. DCHOS.DED/BONIF.PTES.APLIC (C)) Aumento del crédito impositivo por deducciones o bonificaciones en el impuesto sobre beneficios. CDTO.POR PERD.COMPENSAR (C)) Mayor importe de la cuota a compensar por pérdidas de ejercicios anteriores. PASIVOS POR DIF.TEMP.IMPONI.(C) a AJSTES.POSIT.IMPOS.S/BENEF. Menor importe del saldo correspondiente a pasivos por impuesto diferido. Ingreso correspondiente a los conceptos indicados en el. Nota: Los códigos de las cuentas utilizadas en el Nuevo Plan coinciden con las del PGC de 1990, pero la terminología ha cambiado de la siguiente forma: PGC 1990 Diferencias temporales negativas PGC - NUEVO Diferencias temporarias deducibles Impuesto sobre Beneficios anticipado Activos por Difer.temporarias deducibles Diferencias temporales positivas Diferencias temporarias imponibles Impuesto sobre Beneficios diferido Pasivos por Dif. temporarias imponibles - 5 -

6 REGULARIZACION DEL IVA SOPORTADO (Plan 1990) ESQUEMA Nº 3 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO AJUSTES NEG.IMP.INDIRECTOS 634 a 472 IVA SOPORTADO Gasto producido al disminuir la cuota ajustada. Menor cuota de IVA soportado calculada según la regla de la prorrata. IVA SOPORTADO 472 a 639 AJ. POS. IMP. INDIRECTOS Mayor cuota de IVA soportado calculada según la regla de la prorrata. Ingreso producido al aumentar la cuota ajustada. 0 1 Liquidación 1º trimestre 2 Liquidación 2º trimestre Estimación del IVA Soportado en base al ejercicio anterior 3 Liquidación 3º trimestre 4 Ajuste en el 4º trimestre: Cálculo del IVA Soportado Anual en base al IVA Repercutivdo. CASO PRACTICO Nº 1 ASIENTO EXPLICATIVO DEL ESQUEMA 3 (Plan 1990) Al 31/12/n se efectúan los cálculos necesarios para ajustar la cuota de IVA, que durante el ejercicio se ha estimado en base al ejercicio n-1. El ajuste realizado (aplicando la regla de prorrata) pone de manifiesto que la cuota de IVA soportado debe disminuirse en 390,00. ASIENTO SOLUCION: 390,00 Aj. Neg. Imp. Indir. (634) a IVA soportado (472) 390,00-6 -

7 REGULARIZACION DEL IVA SOPORTADO (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 3 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO AJUSTES NEG.IMPOS.INDIRECTA 634 a H.P. IVA SOPORTADO Gasto producido al disminuir la cuota ajustada. Menor cuota de IVA soportado calculada según la regla de prorrata. H.P. IVA SOPORTADO a 639 AJ. POS. IMPOS. INDIRECTA Mayor cuota de IVA soportado calculada según la regla de prorrata. Ingreso producido al aumentar la cuota ajustada. CASO PRACTICO Nº 1 ASIENTO EXPLICATIVO DEL ESQUEMA 3 (Nuevo P.G.C.) Al 31/12/n se efectúan los cálculos necesarios para ajustar la cuota de IVA, que durante el ejercicio se ha estimado en base al ejercicio n-1. El ajuste realizado (aplicando la regla de prorrata) pone de manifiesto que la cuota de IVA soportado debe disminuirse en 390,00. ASIENTO SOLUCION: 390,00 Aj.Neg.IVA activo corriente (63410) a H.P. IVA soportado (47200) 390,00-7 -

8 LIQUIDACION DE IVA (Plan 1990) ESQUEMA Nº 4 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO IVA REPERCUTIDO 477 a 472 IVA SOPORTADO Cancelación del saldo acreedor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. Cancelación del saldo deudor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. a 4750 HAC.PUB. ACREED. POR IVA Deuda contraída con la Hacienda Pública por la diferencia existente entre las cuotas de IVA repercutido y las de IVA soportado. IVA REPERCUTIDO 477 Cancelación del saldo acreedor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. HAC. PUB. DEUDOR POR IVA 4700 a 472 IVA SOPORTADO Importe a recuperar o a compensar correspondiente a la diferencia existente entre las cuotas de IVA soportado y las de IVA repercutido. Cancelación del saldo deudor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. RECARGO EQ. REPERCUTIDO 4773 a 4750 HAC. PUB. ACREED. POR IVA Anulación del saldo correspondiente a las cuotas devengadas que deben ingresarse. Deuda contraída con la Hacienda Pública por las cuotas de recargo que deben ingresarse

9 CASO PRACTICO Nº 1 ASIENTO EXPLICATIVO DEL ESQUEMA 4 (Plan 1990) La empresa realiza la liquidación de IVA correspondiente al primer trimestre del año. De las comprobaciones realizadas se obtienen los siguientes importes: * IVA soportado ,00 * IVA repercutido ,00 ASIENTO SOLUCION: ,00 IVA repercutido (477) a IVA soportado (472) 9.000,00 a Hac.Publ.Acreed.IVA (4750) 7.800,00-9 -

10 LIQUIDACION DE IVA (Nuevo P.G.C.) ESQUEMA Nº 4 APUNTE AL APUNTE AL TITULO CUENTA CONCEPTO CODIGO CODIGO TITULO CUENTA CONCEPTO HACIENDA PUBLICA, IVA REPERC a H.P. IVA SOPORTADO Cancelación del saldo acreedor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. Cancelación del saldo deudor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. a HAC.PUB. ACREEDOR IVA (C)) Deuda contraída con la Hacienda Pública por la diferencia existente entre las cuotas de IVA repercutido y las de IVA soportado. HAC. PUBLICA, DEUDOR IVA (C)) Importe a recuperar o a compensar correspondiente a la diferencia existente entre las cuotas de IVA soportado y las de IVA repercutido HACIENDA PUBLICA, IVA REPERC a H.P. IVA SOPORTADO Cancelación del saldo acreedor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. Cancelación del saldo deudor correspondiente a las cuotas de IVA devengadas en el período impositivo. CASO PRACTICO Nº 1 ASIENTO EXPLICATIVO DEL ESQUEMA 4 (Nuevo P.G.C.) La empresa realiza la liquidación de IVA correspondiente al primer trimestre del año. De las comprobaciones realizadas se obtienen los siguientes importes: * IVA soportado ,00 * IVA repercutido ,00 ASIENTO SOLUCION: ,00 Hda.Púb.IVA Reperct. (47700) a Hda. Pública.VA soportado (47200) 9.000,00 a Hac.Pública Acreed.IVA (C) (47500) 7.800,

11 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 1 B.I. Previa (+) Cuota a Ingresar Impto. Devengado (+) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a Ingresar Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores Impuesto Diferido IMPUESTO S/BENEFICIOS (630) 210 IMPUESTO ANTICIPADO (4740) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. 500 (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 100 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. 70 (479) IMPUESTO DIFERIDO

12 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 1 B.I. Previa (+) Cuota a Ingresar Impto. Devengado (+) - Impuesto Devengado 530,00 - Impuesto anticipado.. 210,00 - Cuota a Ingresar 500,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 100,00 - Pérdidas Ej. anteriores. 70,00 - Impuesto Diferido.. 70,00 600,00 IMPUESTO CORRIENTE (63000) 210,00 DIF.TEMPORARIAS DEDUC.(C) (47400) (47520) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC.(C) 500,00 (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 100,00 (47450) CDTO.POR PERDIDAS COMPE. (C) 70,00 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIBL. (C) 70,00 (63010) IMPUESTO DIFERIDO 70,00 Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta

13 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 2 B.I. Previa (+) Cuota a Ingresar Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a Ingresar 80 - Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores Impuesto Diferido IMPUESTO ANTICIPADO (4740) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. 80 (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 60 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. 70 (479) IMPUESTO DIFERIDO 35 (630) IMPTO. SOBRE BENEFICIOS

14 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 2 B.I. Previa (+) Cuota a Ingresar Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado - 385,00 - Impuesto anticipado.. 630,00 - Cuota a Ingresar 80,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 60,00 - Pérdidas Ej. anteriores. 70,00 - Impuesto Diferido.. 35,00 140,00 IMPUESTO CORRIENTE (63000) 630,00 DIF.TEMPOR. DEDUCIB.(C) (47400) (47520) H.P.ACREEDOR IMP.SOC.(C) 80 (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 60 (47450) CDTO.POR PERD.COMPEN. (C) 70 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIB.(C) 35 (63010) IMPUESTO DIFERIDO 525 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta

15 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 3 B.I. Previa (+) Cuota a Devolver Impto. Devengado (+) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a devolver Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores Impuesto Diferido IMPTO. S/BENEFICIOS (630) 700 IMPUESTO ANTICIPADO (4740) 150 HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 150 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. 875 (479) IMPUESTO DIFERIDO

16 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 3 B.I. Previa (+) Cuota a Devolver Impto. Devengado (+) - Impuesto Devengado 350,00 - Impuesto anticipado.. 700,00 - Cuota a Ingresar - 150,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 150,00 - Pérdidas Ej. anteriores. 875,00 - Impuesto Diferido.. 175,00 150,00 IMPUESTO CORRIENTE (63000) 200,00 IMPUESTO DIFERIDO (63010) 700,00 DIF.TEMPOAS DEDUCB.(C) (47400) 150,00 DEV. DE IMPUESTOS (C) (47090) (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 150,00 (47450) CDTO.POR PERD.COMPEN. (C) 875,00 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIB.(C) 175,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta

17 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 4 B.I. Previa (+) Cuota a Devolver Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a devolver Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores Impuesto Diferido IMPTO. S/BENEFICIOS (630) 245 IMPUESTO ANTICIPADO (4740) 900 HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 900 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. 140 (479) IMPUESTO DIFERIDO

18 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 4 B.I. Previa (+) Cuota a Devolver Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado 175,00 - Impuesto anticipado.. 245,00 - Cuota a Ingresar - 900,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 900,00 - Pérdidas Ej. anteriores. 140,00 - Impuesto Diferido.. 280,00 900,00 IMPUESTO CORRIENTE (63000) 245,00 DIF.TEMPOAS DEDUCB.(C) (47400) 900,00 DEV. DE IMPUESTOS (C) (47090) (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 900,00 (47450) CDTO.POR PERD.COMPEN. (C) 140,00 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIB.(C) 280,00 (63010) IMPUESTO DIFERIDO 725,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta

19 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 5 B.I. Previa (-) Cuota a Devolver Impto. Devengado (+) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a devolver Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores Impuesto Diferido HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) 154 CDTO.PERDID. A COMPEN. (4745) 21 IMPUESTO ANTICIPADO (4740) 350 IMPTO. S/BENEFICIOS (630) (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 10 (479) IMPUESTO DIFERIDO

20 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 5 B.I. Previa (-) Cuota a Devolver Impto. Devengado (+) - Impuesto Devengado 350,00 - Impuesto anticipado.. 21,00 - Cuota a Ingresar - 10,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 10,00 - Pérdidas Ej. anteriores. 35,00 - Impuesto Diferido.. 525,00 10,00 DEV. DE IMPUESTOS (C) (47090) 154,00 CDTO. PERD.COMPEN. (C) (47450) 21,00 DIF.TEMPOAS DEDUCB.(C) (47400) 350,00 IMPUESTO DIFERIDO (63010) (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 10,00 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIB.(C) 525,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta

21 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 6 B.I. Previa (-) Cuota a Devolver Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a devolver Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores. - Impuesto Diferido HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) CDTO.PERDID. A COMPEN. (4745) 105 IMPUESTO ANTICIPADO (4740) (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 200 (479) IMPUESTO DIFERIDO 280 (630) IMPTO. S/BENEFICIOS

22 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 6 B.I. Previa (-) Cuota a Devolver Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado ,00 - Impuesto anticipado.. 105,00 - Cuota a Ingresar - 200,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 200,00 - Pérdidas Ej. anteriores. - Impuesto Diferido.. 280,00 200,00 DEV. DE IMPUESTOS (C) (47090) 1.575,00 CDTO. PERD.COMPEN. (C) (47450) 105,00 DIF.TEMPOAS DEDUCB.(C) (47400) (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 200,00 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIB.(C) 280,00 (63010) IMPUESTO DIFERIDO 1.400,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta

23 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 7 B.I. Previa (+) Cuota a Devolver Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado Impuesto anticipado Cuota a devolver Retenciones y Pagos a Cuenta Pérdidas Ej. anteriores. - Impuesto Diferido HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) CDTO.PERDIDAS A COMP. (4745) 700 IMPUESTO ANTICIPADO (4740) (473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 100 (479) IMPUESTO DIFERIDO 280 (630) IMPTO. S/BENEFICIOS

24 ASIENTOS DE LIQUIDACION DE IMPUESTOS (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 7 B.I. Previa (+) Cuota a Devolver Impto. Devengado (-) - Impuesto Devengado ,00 - Impuesto anticipado.. 700,00 - Cuota a Ingresar - 100,00 - Retenciones y Pagos a Cuenta.. 100,00 - Pérdidas Ej. anteriores. - Impuesto Diferido.. 280,00 100,00 DEV. DE IMPUESTOS (C) (47090) 1.050,00 CDTO. PERD.COMPEN. (C) (47450) 700,00 DIF.TEMPOAS DEDUCB.(C) (47400) (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. 100,00 (47900) DIF.TEMPORARIAS IMPONIB.(C) 280,00 (63010) IMPUESTO DIFERIDO 1.470,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta