LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
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- Rafael Suárez Lara
- hace 8 años
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1 Capítulo 43 LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES - 1 -
2 LIQUIDACIÓN (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 0 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B - DISM. PERMANEN. C 1 RTDO. CONT. AJUS. + AUMN. TEMPOR. D - DISM. TEMPOR. E 2 = B.I. PREVIA (±) - B.I. NEG. EJ. AN.. F 3 = BASE IMPONIBLE x TIPO GRAVAMEN G% % 4 = CUOTA INTEGRADA - DEDUCCIONES H 5 = CTA. INTEG. AJ. - BONIFICACION I 6 = CTA. BONIFIC. - DED. INV. C. EMP.. J 7 = CUOTA LIQUIDA (±) - RETENCIONES K - PAGOS A CTA. L 8 =CUOTA CALCULADA (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO - 2 -
3 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990) ASIENTO MODELO I+II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. IV ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. VI ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) ASIENTO MODELO IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) -2xG CDTO.PERDIDAS COMPENSAR ( 4745) III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) I + II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II - 3 -
4 LIQUIDACIÓN (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 0 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B - DISM. PERMANEN. C 1 RTDO. CONT. AJUS. + AUMN. TEMPOR. D - DISM. TEMPOR. E 2 = B.I. PREVIA (±) - B.I. NEG. EJ. AN.. F 3 = BASE IMPONIBLE x TIPO GRAVAMEN G% % 4 = CUOTA INTEGRADA - DEDUCCIONES H 5 = CTA. INTEG. AJ. - BONIFICACION I 6 = CTA. BONIFIC. - DED. INV. C. EMP.. J 7 = CUOTA LIQUIDA (±) - RETENCIONES K - PAGOS A CTA. L 8 =CUOTA CALCULADA (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO - 4 -
5 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.) ASIENTO MODELO IV+V IMPUESTO CORRIENTE (63000) VI+VII+ VIII+ IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) -VII DIF.TEMPORAR.IMPON.(C) (47900) III DIF.TEMPORAR.DEDUC.(C) (47400) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) (47520) H.P.ACREEDOR I.SOCIEDAD. (C) IV (47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V (47450) CRDTO POR PERD.COMP. (C) VI (47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII (13700) ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJC. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONFDIST.V. EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE VI (63010) IMPUESTO DIFERIDO -VII+III +VIII+ IX BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) ASIENTO MODELO - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) -2xG CDTO.PERD. A COMPEN.(C) (47450) III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) I +II IMPUESTO CORRIENTE (63000) VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE I +II (63010) IMPUESTO DIFERIDO VI+VII+ VIII+IX NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
6 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 1 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (+) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO - 6 -
7 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 1 (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (+) ASIENTO DEL SUPUESTO 530 I+II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) 210 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. IV 500 ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 100 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. VI 70 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 70 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II - 7 -
8 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 1 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (+) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO - 8 -
9 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 1 (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (+) ASIENTO DEL SUPUESTO 600,00 IV +V IMPUESTO CORRIENTE ( 63000) 140,00 VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) 210,00 III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) (47520) H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C) IV 500,00 ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 100,00 (47450) CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C) VI 70,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 70,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE - IV - VII+III+VIII (63010) IMPUESTO DIFERIDO +IX 210,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
10 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 2 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = + 80 (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
11 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 2 (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO - I+II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) 630 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. IV 80 ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 60 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. VI 70 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 35 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II
12 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 2 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = + 80 (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
13 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 2 (2) B.I. PREVIA -- (+) (8) CUOTA A INGRESAR (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 140,00 IV +V IMPUESTO CORRIENTE ( 63000) 105,00 VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) 630,00 III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) (47520) H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C) IV 80,00 ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 60,00 (47450) CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C) VI 70,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 35,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE - IV VII+III+VIII (63010) IMPUESTO DIFERIDO +IX 630,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
14 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 3 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (+) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
15 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 3 (2) B.I. PREVIA -- (+) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (+) ASIENTO DEL SUPUESTO 350 I+II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) 700 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) 150 IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. IV - ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 150 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. VI 875 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 175 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II
16 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 3 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (+) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
17 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 3 (2) B.I. PREVIA -- (+) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (+) ASIENTO DEL SUPUESTO 150,00 IV +V IMPUESTO CORRIENTE ( 63000) 1050,00 VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) (47520) H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C) IV ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 150,00 (47450) CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C) VI 875,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 175,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE - IV VII+III+VIII (63010) IMPUESTO DIFERIDO +IX NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
18 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 4 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
19 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 4 (2) B.I. PREVIA -- (+) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 175 I+II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) 245 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) 900 IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) (4752) HAC.PUB.ACREEDOR IMP.SOC. IV - ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 900 (4745) CDTO.PERDIDAS A COMPEN. VI 140 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 280 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II
20 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 4 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (+) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
21 BASE IMPONIBLE PREVIA (+) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 4 (2) B.I. PREVIA -- (+) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 900,00 IV +V IMPUESTO CORRIENTE ( 63000) 420,00 VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) (47520) H.P.ACREEDOR I.SOCIED. (C) IV ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 900,00 (47450) CDTO.PERDIDAS A COMPEN.(C) VI 140,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 280,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE - IV VII+III+VIII (63010) IMPUESTO DIFERIDO +IX NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
22 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 5 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (-) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (+) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K - - PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
23 BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 5f (2) B.I. PREVIA -- (-) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (+) ASIENTO DEL SUPUESTO 10 IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) 154-2xG CDTO.PERDIDAS COMPENSAR ( 4745) 21 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) 350 I + II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 10 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 525 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II
24 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 5 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (-) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (+) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K - - PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
25 BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 5 (2) B.I. PREVIA -- (-) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (+) ASIENTO DEL SUPUESTO 10,00 - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) 154,00-2xG CDTO.PERD. A COMPEN.(C) (47450) 21,00 III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) I +II IMPUESTO CORRIENTE (63000) 350,00 VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 10,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 525,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE I +II VI+VII+ (63010) IMPUESTO DIFERIDO VIII+IX NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
26 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 6 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (-) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F 0 3 = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J 0 7 = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K 0 - PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
27 BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 6 (2) B.I. PREVIA -- (-) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 200 IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) xG CDTO.PERDIDAS COMPENSAR ( 4745) 105 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) - I + II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 200 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 280 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II
28 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 6 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (-) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) (+) - B.I. NEG. EJ. AN.. F 0 3 = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J 0 7 = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K 0 - PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
29 BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 6 (2) B.I. PREVIA -- (-) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 200,00 - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) 1.575,00-2xG CDTO.PERD. A COMPEN.(C) (47450) 105,00 III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) I +II IMPUESTO CORRIENTE (63000) VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 200,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 280,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE I +II VI+VII+ (63010) IMPUESTO DIFERIDO VIII+IX 1.400,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
30 LIQUIDACION (Plan 1990) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 7 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (-) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) - B.I. NEG. EJ. AN.. F 0 3 = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
31 BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) (Plan 1990) SUPUESTO NUM. 7 (2) B.I. PREVIA -- (-) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 100 IV HCDA.PUBLICA DEV.IMP. (4709) xG CDTO.PERDIDAS COMPENSAR ( 4745) 700 III IMPUESTO ANTICIPADO (4740) - I + II IMPUESTO S/BENEFICIOS ( 630) ( 473) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 100 ( 479) IMPUESTO DIFERIDO VII 280 ( 630) IMPTO SOBRE BENEFICIOS I+II
32 LIQUIDACION (Nuevo P.G.C.) CONCEPTO IMPORTES SUPUESTO Nº 7 RTDO. CONTABLE A (±) + AUMN. PERMANEN. B DISM. PERMANEN. C (2) B.I. PREVIA -- (-) (I+II) IMPTO.DEVENGADO - (-) 1 RTDO. CONT. AJUS. = AUMN. TEMPOR. D DISM. TEMPOR. E = B.I, PREVIA = (±) - B.I. NEG. EJ. AN.. F 0 3 = BASE IMPONIBLE = x TIPO GRAVAMEN G% 35% % 4 = CUOTA INTEGRADA = DEDUCCIONES H = CTA. INTEG. AJ. = BONIFICACION I = CTA. BONIFIC. = DED. INV. C. EMP.. J = CUOTA LIQUIDA = (±) - RETENCIONES K PAGOS A CTA. L =CUOTA CALCULADA = (±) CALCULOS (A + B C +D E F) G H - I J (K + L) = ± 8 IMPTO. BRUTO (A +B C) G DEDUCCIONES - H I -J I. ANTICIPADO + D x G CUOTA CAL. = 8 RET. Y PAGOS + K + L Pa. COMPENSAR + F x G I. DIFERIDO + E x G (± I) (-II) (III) (± IV) (V) (VI) (VII) HASTA CERO SI 7 ES (-) HASTA CERO
33 BASE IMPONIBLE PREVIA ( ) (Nuevo P.G.C.) SUPUESTO NUM. 7 (2) B.I. PREVIA -- (-) (I + II) IMPTO.DEVENGADO -- (-) ASIENTO DEL SUPUESTO 100,00 - IV DEVOLUCION DE IMP. (C) (47090) 1.050,00-2xG CDTO.PERD. A COMPEN.(C) (47450) 700,00 III DIF.TEMPORAR. DEDUC.(C) (47400) VIII ING.FISC.DIF.PER.DIST.V.EJ. (13700) IX ING.FIS.DED/BOF.DIST.V.EJ. (13710) I +II IMPUESTO CORRIENTE (63000) VI+VII+ VIII+IX IMPUESTO DIFERIDO (63010) ( 47300) RETENCIONES Y PAGOS A CTA. V 100,00 ( 47900) DIF.TEMPOR.IMPONIBLES (C) VII 280,00 (13700) ING.FISC.DIF.PERM.DIST.V.EJ. VIII (13710) ING.FISC.DED/BONF.DIST.V.EJC. IX (63000) IMPUESTO CORRIENTE I +II VI+VII+ (63010) IMPUESTO DIFERIDO VIII+IX 1.470,00 NOTAS Con el nuevo PGC, la cuenta sólo tendrá movimientos con las cuentas 4709, y El resto de cuentas se contabilizarán con cargos o abonos a la cuenta
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