DELTA MASTER FORMACIÓN UNIVERSITARIA C/ Gral. Ampudia, 16 Teléf.: MADRID

Transcripción

1 SOLUCIÓN: Calculo de la retención Base de retención (+) INGRESOS ÍNTEGROS (1) (-) COTZ. SEG. SOCIAL (-) REDUCC. POR TRABAJO (2) (=) BASE DE RETENCIÓN (1) Sueldo bruto: Vales de comida (art. 45 Reg): (12-9) x 235 = 705 Coche no propiedad empresa. 20% x valor como si fuera nuevo: 20% x = Préstamo: no previsible Anualidad por alimentos: la empresa desconoce su existencia porque no se le ha comunicado TOTAL INGRESOS = = (2) Más de euros o rentas distintas del trabajo superiores a euros, excluidas las exentas euros (3) La pensión compensatoria no se puede reducir porque empresa desconoce su existencia porque no se le ha comunicado Cuota de retención a) Se aplica la cuota sobre la base de retención: Hasta , ,73 Resto ( ,20 = ,8) al 43% , ,14 b) Se calcula el mínimo personal y familiar y se aplica la escala al mínimo: (-) MÍNIMO DEL CONTRIBUYENTE (4) Hasta ,00 Resto al 24% , ,24 (4) por contribuyente menor de 65 años Los mínimos no se aumentan en porque la anualidad es desconocida por la empresa c) Cuota de retención = a) b) = , ,24 = ,9 Tipo de retención TIPO CUOTA INGRESOS ,9 x100 x100 28,29 28%

2 RENDIMIENTO NETO EL TRABAJO Dinerarios: - Sueldo bruto: (ret: x 28% = ) En especie: - Vales de comida: 705 x 1,28 = 902,4 (ing cta: 197,4) - Uso vehículo: x 1,28 = (ing cta: 1.288) - Préstamo: (5,5%-1%) x x 1,28 = 276,48 (ing cta:60,48) (-) REDUCCIONES rendimiento irregular: (-) GASTOS DEDUCIBLES: - Seguridad Social: (=) RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO: ,88 (-) REDUCCIONES: del trabajo: (art. 20) - General: (=) RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO REDUCIDO: ,88 RENDIMIENTO NETO DE CAPITAL INMOBILIARIO Piso Santander (6 meses: alquila hasta 30 de junio) - Alquiler: 360 x 6 = Fianza: 360 x 2 = 720 (-) GASTOS DEDUCIBLES : IBI:280 x 6/12 = 140 Comunidad: x 6/12 = 500 Seguro del hogar: 240 x 6/12 =120 Tasa basura: 60 x 6/12 = 30 Amortización: 3% x ( x 65%) x 6/12 = (-) REDUCCIONES: rendimiento irregular: 40% x 720 = (=) RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL INMOBILIARIO: 200 (-) REDUCCIONES: (art ): - 100% x 200= (=) RENDIMIENTO NETO CAPITAL INMB. REDUCIDO: 0 2

3 IMPUTACIÓN DE RENTA INMOBILIARIA Piso Santander (del 1 julio al 31 agosto): 2% x x 2/12 = 166,66 RENDIMIENTO NETO DE CAPITAL INMOBILIARIO Piso Santander (4 meses: alquila, otra vez, desde 1 septiembre hasta 31 diciembre) - Alquiler: 400 x 4 = (-) GASTOS DEDUCIBLES : ,66 IBI:280 x 4/12 = 93,33 Comunidad: x 4/12 = 333,33 Seguro del hogar: 240 x 4/12 = 80 Tasa basura: 60 x 4/12 = 20 Amortización: 3% x ( x 65%) x 4/12 = 780 Reforma: (límite, los ingresos) (-) REDUCCIONES: rendimiento irregular: (=) RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL INMOBILIARIO: ,66 (-) REDUCCIONES: (art ): no proceden (=) RENDIMIENTO NETO CAPITAL INMB. REDUCIDO: ,66 RENDIMIENTO NETO DE CAPITAL MOBILIARIO DEL AHORRO INGRESOS ÍNTEGROS Intereses c/c ING: (ret:18% x =630) Dividendos: (40 x 30)/0,85 (5) = 1.411,76 < = 0 (-) GASTOS DEDUCIBLES: administración y depósito acciones: - 28 (=) RENDIMIENTO NETO DEL CAPITAL MOBILIARIO: (5) Se retiene un 15% en el extranjero. No calcularemos la retención porque no se la ha practicado la Hacienda española 3

4 GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO (venta accs. Telefónica) Caso: VIP (2005) > VT Valor transmisión = 50 x 6 x 2,4 = 720 Valor adquisición = 50 x 7,9 = 395 GP Previa = 325 (-) Reducción: (4 2) x 25% x 325 = - 162,5 GP reducida = 162,5 GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO (venta accs. Endesa) Valor transmisión = 20 x 5,5 x 2 = 220 (-) Valor adquisición= 20 x 6,1 = 122 GP = 98 GANANCIAS Y PÉRDIDAS DE PATRIMONIO (venta accs. BSCH) Valor transmisión = 90 x 6 x 1 = 540 (-) Valor adquisición= 90 x 6,8 = 612 GP = - 72 GENERAL AHORRO REND. NETO TRABAJO: ,88 REND.NETO.CAP.MOB: IMP. RTA. INMOB: 166,66 GANANC. PATRIM. (accs. Tfn ): 162,5 REND. NETO CAP. INMOB: ,66 GANANC. PATRIM. (accs. Endesa): 98 BASE IMPONIBLE GENERAL = ,88 PERD. PATRIM. (accs. BSH): - 72 (-) REDUC.PEN.COMP: X 12 = BASE IMPONIBLE AHORRO = 3.660,5 BASE LIQUIABLE GENERAL =66.058,88 BASE LIQUIDABLE AHORRO = 3.660,50 Mínimos: 1. Mínimo personal: Mínimo por anualidad alimentos: TOTAL MÍNIMOS =

5 CIE = ,82 + (66.058, ,20) x 27,13% - [6.751 x 15,66%] ,5x 11,1% + (600 x 12 x 2) x 15,66% = ,36 CIA = 5.588,91 + (66.058, ,20) x 15,87% - [6.751 x 8,34%] ,5 x 6,9% + (600 x 12 x 2) x 8,34% = 8.487,23 CIE = ,36 CIA = 8.487, x 10,05% = - 502,5 Deducción por inversión en vivienda habitual: = < x 4,95% = - 247,5 75 x 67% = - 50,25 Deducción por donativos: 75 x 33% = - 24, x 25% = 75 CLE = ,61 CLTOTAL =23.191,59 CLA = 8.214,98 (-) DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSI. INTERNACIONAL (6) : - 211,76 (-) RETENCIONES: - ( ) = (-) INGRESO A CUENTA: - (197, ,48) = ,88 CUOTA DIFERENCIAL A INGRESAR = 643,95 (6) La menor de: a) Pagado allí: 1.411,76 x 15% = 211,76 b)(23.191,59/[66.058, ,5]) x 1.411,76 = 469,61 5