Economia del segle XXI: claus per a la seva comprensió

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1 Economia del segle XXI: claus per a la seva comprensió UOM 2012 Xisco Oliver (Departamento de Economía Aplicada) Contenidos parte Microeconomía 1. Las decisions econòmiques 2. Com funcionen els mercats? 3. Ha d intervenir l Estat sobre l economia? 4. El sistema fiscal i l impost sobre la renda 1

2 Tema 4: El sistema fiscal y el impuesto de la renta Tema 4: El sistema fiscal y el impuesto de la renta 1. Gastos del Sector Público Gasto en educación (4.7% PIB) Gasto en sanidad (6.3% PIB) 2. Los impuestos 3. El impuesto de la renta de las personas físicas (IRPF) Estructura Cambios recientes 2

3 1. Gastos del sector público Debe el Estado financiar el gasto en educación? Cómo? Producción: colegio público Provisión: colegio concertado Ventajas e inconvenientes Gasto en sanidad El modelo de EE.UU. El copago Modelo actual de medicamentos Nuevo modelo de aportación farmacéutica del Sistema Nacional de Salud se empezó a aplicar el 1 de julio de 2012 (Real Decreto Ley 16/2012, de 20 de abril), establece: Pensionistas Renta coste coste máximo Activos inferior a euros 10% 8 euros 40% entre y % 18 euros/mes 50% más de euros 60% 60 euros/mes 60% Quedan eximidos: los usuarios que perciban rentas de integración social pensiones no contributivas los que estén en situación de paro de larga duración y que hayan perdido su derecho al subsidio de paro los que sigan un tratamiento derivado de un accidente de trabajo o de una enfermedad profesional los que estén afectados por un síndrome tóxico o por una discapacidad 3

4 2. Los impuestosmillones de euros % sobre el total Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 77, , , % Impuesto sobre Sociedades 47, , , % Impuesto sobre la Renta de no Residentes 2, , , % Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 2, , , % Impuesto sobre el Patrimonio 2, , % Resto Capítulo I (*) % Total Capítulo I: impuestos directos 133, , , % Impuesto sobre el Valor Añadido 61, , , % Impuestos Especiales 21, , , % Imp. Ventas Minoristas Determ. Hidrocarburos 1, , , % Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos 17, , , % Jurídicos Documentados Gravamen sobre el Tráfico Exterior de Mercancías 1, , , % Cotización y Exacción de Azucar e Isoglucosa % Impuesto sobre las Primas de Seguros 1, , , % Resto Capítulo II (*) % Total Capítulo II: impuestos indirectos 105, , , % Total Capítulo III: tasas y otros ingresos 4, , , % Total Capítulos I, II y III 243, , , % 3. El IRPF: base general Estructura Base general Base del ahorro: para las rentas del capital Primer paso: se integran las rentas + rendimientos del trabajo (incluye pensiones) + rendimientos de inmobiliarios (incluye imputación de rentas) + rendimientos de actividades empresariales = Base imponible general - Reducciones (p.ej. declaración conjunta) = Base liquidable general 4

5 3. El IRPF: escala de gravamen A la base liquidable se le aplica la escala de gravamen 3. El IRPF: mínimo personal y familiar También se calcula un mínimo personal y familiar Mínimo personal Incremento para mayores de 65 años Incremento para mayores de 75 años Mínimo por descendiente Por el primero Por el segundo Por el tercero Por el cuarto y siguientes Incremento por menores de 3 años Tributa a la escala de gravamen y se resta de la cuota anterior 5

6 3. El IRPF: base del ahorro Base del ahorro incluye: Rendimientos de capital mobiliario Incrementos y pérdidas patrimoniales También tributa con una escala de gravamen progresiva 3. IRPF: la cuota + Cuota de la base imponible general - Cuota mínimo personal y familiar + cuota de la base del ahorro = cuota líquida - deducción vivienda - otras deducciones = cuota íntegra - deducciones autonómicas = cuota resultante autoliquidación - pagos a cuenta = Cuota diferencial + Deducción madre trabajadora 6

7 3. El IRPF: deducciones de la Islas Baleares Las ayudas están condicionadas a un determinado nivel de renta en la mayoría de casos: Mayores de 65 años Discapacitados Adopción niños Libros de texto Adquisición vivienda Alquiler vivienda Principales novedades 2013 IRPF Se suprime la deducción por inversión en vivienda habitual, pero no tiene efectos retroactivos Se suprime la compensación fiscal que podían aplicar aquellos que hubieran adquirido su vivienda antes del 20 de enero de Se crea un gravamen especial para los premios de las loterías del Estado, Comunidades Autónomas, Organización Nacional de Ciegos, Cruz Roja y entidades análogas, que estaban exentas hasta la fecha. En el momento de cobrar el premio se practicará una retención o ingreso a cuenta, con lo cual quedará satisfecho. Se excluyen de la base imponible de ahorro las ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos que hubieran permanecido en posesión del contribuyente menos de un año (tributan en la base general) 7

8 3. IRPF: consideraciones finales El IRPF es un impuesto progresivo El 50% está cedido a las CC.AA. Tiene en cuenta las circunstancias personales y familiares Es un impuesto complejo Temas trabajos Imagina que el número de estudiantes aumenta considerablemente. El gobierno se plantea si es mejor la construcción de un colegio público o concertar uno privado. Analiza desde un punto de vista económico las ventajas e inconvenientes Estos días se está debatiendo cambiar el modelo de descuento de residente aéreo. Analiza, desde un punto de vista económico, los efectos del descuento de residente. Cómo se podría rediseñar el sistema para que sea mejor? Utiliza el modelo oferta-demanda para ayudar a explicar alguna noticia económica aparecida recientemente en los medios de comunicación. Destacar el potencial y las limitaciones del modelo (lo que se puede y no se puede explicar con él) 8