PAGO DE CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS

Transcripción

1 PAGO DE CONTRIBUCIONES DE PERSONAS FISICAS 1. Que se entiende por derecho fiscal 2. Define los siguientes conceptos : necesidad pública, gasto publico 3. Que se entiende por finanzas publicas 4. Labora u n mapa conceptual y sus etapas de la actividad financiera del estado 5. Elabora un cuadro sinóptico donde menciones y expliques los diversos ingresos que percibe el estado 6. Menciona y explica,cuales son los principios de los impuestos De acuerdo a la constitución cuales son las obligaciones de los mexicanos 7. Que son los impuestos 8. Elabora un cuadro donde explique las diversas clasificaciones de los impuestos 9. Elabora un cuadro donde expliques cuales son las fuentes del derecho fiscal explica cada una de ellas 10. Menciona y explica a través de un mapa conceptual los elementos de una relación jurídica tributaria 11. Menciona cuales son los elementos de los impuestos explica cada uno de ellos 12. De acuerdo al CFF quienes están obligados a contribuir en México 13. Elabora un mapa conceptual sobre las formas de contribuir de acuerdo al CFF 14. Explica el concepto de residente en México y domicilio fiscal ( mapas ) 15. Que es la enajenación de bienes 16. Elabora un mapa conceptual del art 16 del CFF 17. Que es un documento digital, 18. Elabora un mapa conceptual del articulo 18 y 19 del CFF 19. Explica el contenido del art 20 del CFF 20. Elabora un cuadro donde explique cuáles son las obligaciones de los contribuyentes de acuerdo al CFF 21. Cuáles son las facultados y obligaciones de las autoridades fiscales. 22. Menciona 15 infracciones con sus multas de acuerdo al CFF RELACIONA CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES COLUMNAS ( ) PRESTACIONES MINIMAS DEL SALARIO MINIMO A) AGUINALDO, PTU Y VACACIONES B) AGUINALDO, VACIONES Y PRIMA VACACIONAL C) VACACIONES PRIMA VACACIONAL Y PTU D) PTU, PRIMA VACAIONAL PRIMA DOMINICAL ( ) LAS JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES DE A) 5 VECES EL SMG B) 7, VECES EL SMG C) 9 VECES EL SMG D) 12 VECES ELSMG ( ) LAS INCAPACIDADES BECAS, GUARDERIAS SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES DE A) 5 VECES EL SMG B) 7 VECES EL SMG C) 9 VECES EL SMG D) 12 VECES EL SMG

2 ( ) SE DEBEN DE ENTREGAR DE MANERA GENERAL, A TRABAJADORES SINDICALIZADOS, MO REBAZAR 13 DEL SALARIO CON UN MONTO MÁXIMO DE 1.3 VECES EL SMG Y ENTREGARSE UN VES AL AÑO A) GASTOS MEDICOS B) ENTREGAS POR INSTITUCIONES PUBLICAS C) CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL D) CAJAS DE AHORRO ( ) DE ACUERDO AL LA LEY DEL ISR UNA COMPENSACIÓN POR SEPARACIÓN TIENE UN INGRESO EXENTO DE SMG POR A) 20 DIAS POR AÑO B) 90 DIAS C) 90 DIAS Y 20 POR AÑO D) 30 DIAS POR AÑO ( ) GASTOS QUE SE REALIZAN POR ALIMENTACIÓN, HOSPEDAJE, Y TRANSPORTE DEBEN DE SER COMPROBADOS CON FACTURA SOL LOS A) VIÁTICOS B) GASTOS MEDICOS C) INTERESES PAGADOS D) PREMIOS ( ) SI VENDO UN AUTO EN 100,000 PESOS Y SU PRECIO DE MERCADO ES DE 70,000 QUE CANTIDAD QUE DA GRAVADA DE ISR A) 100,000 B) 70,000 C) 30,000 D) OTRA ( ) UNA SEÑORA RECIBE UNA PENSION ALIMENTICIA POR 8,000 MENSUALES ES UN INGRESO EXENTOS A) SI B) NO C) PARCIALMENTE D) UN 50 % ( ) LA ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS TIENE UNA EXENCIÓN DE INGRESOS ANUALES HASTA POR A) 10 VECES EL SMG B) 20 VECES SMG C) 40 VECES SMG D) 60 VECES EL SMG ( ) LOS DERECHOS DE AUTOR TIENEN UNA EXENCIÓN DE INGRESOS ANUALES HASTA POR A) 10 VECES EL SMG B) 20 VECES EL SMG C) 40 VECES EL SMG D) 60 VECES EL SMG. II.- INSTRUCCIONES : RESUELVE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS DE INGRESOS EXENTOS. INGRESO CONCEPTO GRAVADO EXENTOS 1.- SALARIO MINIMO CON 11 HORAS EXTRA S 2.- UN SALARIO DE CON 10 HORAS EXTRAS 3.- UNA PENSION DE 15, UNA BECA DE 32,000 CON UN SALARIO ANUAL DE 75, UNA CAJA DE AHORRO DE 300. MENSUALES Y UN SALARIO DE DIARIOS 6.- AGUINALDO DE 25 DIAS, VACACIONES DE 10 DIAS PRIMA VACACIONAL DE 5 DIAS Y PTU DE 7,000 _

3 7.- VIÁTICOS HECHOS EN GUADALAJARA POR 25,000 SE COMPRUEBAN 22,000 CON FACTURA Y EL RESTO NO. 8.- INGRESOS AGRÍCOLAS POR 1, 468,000 _ 9.- INGRESOS POR DERECHOS DE AUTOR DE 450, VENTA DE UNA CASA POR 1, UN CONTRIBUYENTE PERSONA FISICA LE SOLICITA AUSTED ASERORIA REPECTO SUS OBLIGACIONES FISCALES Y LOS INGRESOS QUE PERCIBIRA, YA QUE DESEA INSCRIBIRSE EL ELRFC Y DESEA SABER CUAL SERA LA FORMA CORRECTA DE MANEJAR SU SITUACION FISCAL. Y LE HACE A USTED LAS SIGUIENTES PREGUNTAS. 1. QUIENES ESTAN OBLIGADOS A PAGAR SUS IMPUESTOS ENJ EL TITULO IV DE LA LISR. 2. QUE REQUISITO LE PIDE LA LEY PARA PODER SER CONTRIBUYENTE EN ESTE TITULO 3. QUE TIPO DE INGRESOS DEBE REGISTRAR EN SU CONTABILIDAD 4. SI SUS INGRESOS SON MENORES QUE SUS GASTOS QUE ACCION TOMA SHCP 5. QUE TIPO DE SOCIEDADES PUEDEN PAGAR SU ISR COMO PERSONAS FISICAS SI NO CUMPLE CON LAS SIGUIENTES OBLIGACIONES COMETE INFRACCIONES CUAL SERAN SUS SANCIONES O MULTAS A) NO LLEVAR CONTABILIDAD B) NO INSCRIBIRSE AL RFC C) NO DAR AVISOS Y SOLICITUDES D) NO EFECTUAR PAGOS PROVISIONALES _ E) SEÑALAR OTRO DOMICILIO FISCAL II.- INSTRUCCIONES RELACIONA CORRECTAMENTE LAS SIGUIENTES COLUMNAS 1.- ( ) LAS PRESTACIONES MINIMAS DEL SALARIO MINIMO SON : A) 15 DE VACACIONES 6 DIAS DE AGUINALDO Y 3 DIAS DE PRIMA VACACIONAL B) 6 DIAS DE VACACIONES 1.5 DIAS DE PRIMA VACACIONAL Y 20 DIAS DE AGUINALDO C) 6 DIAS DE VACACIONES 1.5 DIAS DE PRIMA VACACIONAL Y 15 DIAS DE AGUINALDO D) 15 DIAS DE AGUINALDO 7 DIAS DE VACACIONES Y PTU. 2.- ( ) LAS INCAPACIADES, BECAS, GUARDERIAS, SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES DE :

4 A) 121,618 B) 126,475 C) 129,283 D) 156, ( ) LAS JUBILACIONES, PENSIONES Y HABERES DE RETIRO SU LIMITE DE INGRESOS EXENTOS ES MENUAL ES DE A) B) 9, C) 12, D) 17, ( ) UN TRABAJADOR RECIBE UNA INDEMNIZACIÓN DE 30,000 POR UN RIESGO DE TRABAJO, SERA EXENTA DE IMPUESTOS HASTA POR. A) 1, 428.OO B) 2, C) 14, D) TOTALMENTE. 5.- ( ) UNA COMPENSACION O LIQUIDACION POR SEPARACIÓN TIENE UN INGRESO EXENTO AL AÑO DE A) B) C) 5, D) 4, ( ) LOS GASTOS POR ALIMENTACIÓN, TRANSPORTE, Y HOSPEDAJE PARA QUE SEAN EXENTOS DEBERAN SER A) GENERALES B) FACTURADOS C) REALIZADOS D) DENTRO DEL ESTADO 7.- ( ) EL SIGUIENTE CONCEPTO ES UN INGRESO TOTALMENTE EXENTO. A) GRATIFICACIONES B) VACACIONES C) VENTA DE UN AUTO D) PREMIO CIENTÍFICO. 8.- ( ) UN EJIDATARIO DECIDE VENDER SU PARCELA SU INGERSO EXENTO ES DE : A) 156, B) TOTALMENTE C) SOLO EL 50% D) 90 SMG. 9.- ( ) UN GANADERO DEDICADO AL LA ENGORDA DE TOROS EN EL PRESENTE AÑO TUVO INGRESOS DE 835,000, SU INGRESO EXENTO SERA DE A) 694, B) 347, C) 173, D) 86, ( ) LOS DERECHOS DE AUTOR TIENEN UNA EXENCIÓN DE INGRESOS DE A) 10 VECES EL SALRIO MINIMO B) 20 VECES EL SMG C) 30 VECES EL SMG D) 40 VECES EL SMG. III: INSTRUCCIONES RESUELVE LOS SIGUIENTES CASOS PRACTICOS DE INGRESOS EXENTOS, REALICE LAS OPERACIONES EN LA PARTE DE ATRÁS DE ESTA HOJA CONCEPTO GRAVADO EXENTO 1.- UN SALARIO MINIMO CON 9 HORAS EXTRAS A LA SEMANA 2.- UN SALARIO DIARIO DE Y 13 H. EXTRAS POR SEMANA 3.- UNA JUBILACIÓN POR 13,500. MENSUALES 4.- UNA INDEMNIZACIÓN DE UN RIESGO DE TRABAJO POR 120, UN APOYO DE GUARDERIAS POR 3,000 MENSUALES Y LA

5 PERSONA TIENE UN SALARIO MENSUAL DE 10, UNA LIQUIDACION PARA LOS TRABAJADOR CON UN SALARIO DE Y ANTIGÜEDAD DE 8 Y 4 MESES 7.- UN SALARIO DE CON AGUINALDO DE 30 DIAS Y VACACIONES DE 12 DIAS Y UN 25 % DE PRIMA VACACIONAL 8.- EL REEMBOLSO DE GASTOS MEDICOS POR 35,000 FACTURADOS 9.- INGRESOS POR PESCA DE 356,000 ANUALES 10.- LA VENTA DE UN AUTO POR 200,000 Y SU PRECIO DE MERCADO ES DE 135,000. I.- INSTRUCCIONES COLOCA DENTRO DEL PARÉNTESIS DE LA IZQUIERDA LA LETRA QUE CORRESPONDA A LA RESPUESTA CORRECTA. ( ) SRT DE LA LISR QUE SE UTILIZA PARA CALCULAR EL ISR O ISPT DE LOS SUELDOS Y SALARIOS A) 106, 107, 108 B) 109, 110, 112 C) 113, 114, 115 D) 116, 117, 118 ( ) LA BASE GRAVABLE DE LOS SUELDOS Y SALARIOS DEBE SER. A) INGRESOS MESUALES TOTALES B) INGRESOS MENSUALES MAS T. EXTRA C) INGRESOS MENSUALES MENOS T. EXTRA D) ING. MENSUALES MENOS ING. EXENTOS. ( ) QUIEN ESTA OBLIGADO A CALCULAR EL ISPT DE LOS TRABAJADORES. A) LA S H C P. B) LOS TRABAJADORES C) LOS CONTADORES D) LOS PATRONES ( ) PARA OBTENER EL ISPT A RETENER SE DEBE DE RESTAR AL IMPTO DETERMINADO DEL ART. 113 EL A) IMPTO MARGINAL Y LA CUOTA FIJA B) SUBSIDIO TOTAL Y CREDITO AL SALARIO C) SUBSIDIO ACREDITABLE Y CREDITO AL SALARIO D) CREDITO AL SALARIO Y T. EXTRA ( ) EL CREDITO AL SALARIO A FAVOR DEL TRABAJADOR SE DEBE DE A) ENTREGAR AL TRABAJADOR B) RETENER AL TRABAJADOR

6 C) NO TOMARSE EN CUENTA D) ENTREGAR A LA SHCP. ( ) EL SALARIO BASE DE COTIZACIÓN SE OBTIENE A) SALARIO DIARIO NORMAL X DIAS TRABAJADOS B) S.D.N. POR FACTOR DE INTEGRACIÓN C) SDI POR FACT. DE INTEGRACIÓN POR DIAS TRABAJADOS D) FACT. DE INTEGRACIÓN POR DIA. ( ) EL S. D.I. SIGNIFICA A) SALARIO DIARIO B) SALARIO DIARIO INTEGRADO C) SALARIO BASE DE COTIZACIÓN D) CUOTAS DEL SEGURO SOCIAL ( ) PORCENTAJE PARA DETERMINAR LA CUOTA DEL SEGURO SOCIAL NORMAL A) 2.375% B) 1.375% C) 0.56% D) 4.375% ( ) CUANDO SE DEBE CALCULAR LA CUOTA ADICIONAL DE SEGURO SOCIAL PARA LOS TRABAJADORES A) CUANDO TIENE DOS TRABAJOS B) CUANDO GANA MAS DE 3 SMG DF. C) CUANDO GANA MENOS DE 3 SMG DF D) CUANDO GANA MAS DE 3 SMG AG. ( ) PORCENTAJE PARA DETERMINAR LAS CUOTAS DEL SEGURO SOCIAL ADICIONA DE LOS TRABA. A) 2,375% B) 1.375% C) 0.56% D) 4.375% INSTRUCCIONES : COLOCA DENTRO DEL PARÉNTESIS DE LA IZQUIERDA LA LETRA QUE CORRESPONDA DE ACUERDO A LO SIGUIENTE : A) INGRESOS ACUMULABLE A) DEDUCCIONES AUTORIZADAS B) REQUSITOS DE LAS DEDUCCIONES C) PARTIDAS NO DEDUCIBLE ( ) ARTICULO 124 DE LA LISR ( ) ADQUISICIÓN DE MERCANCÍAS, MATERIAS PRIMAS ( ) SEPARACIÓN DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS EN LA FACTURA IVA ( ) QUE SE RESTEN UNA SOLA VEZ ( ) CONDONACIONES QUITAS Y REMISIONES DE DEUDAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE ( ) INTERESES PAGADOS ( ) QUE ESTEN DEBIDAMENTE REGISTRADAS EN CONTABILIDAD ( ) ART DE LA LISR QUE MANDA AL 32 DE LA MISMA LEY ( ) OBTENIDOS MEDIANTE LA EXPLOTACIÓN DE UNA PATENTE ADUANAL ( ) LOS GASTOS DE OPERACIÓN Y LAS INVERSIONES ( ) ART ICULO 121 DE LA LEY DEL ISR

7 ( ) VENTAS DE LA ACTIVIDAD PREPONDERANTE ( ) LOS GASTOS DE PREVISIÓN SOCIAL SE DEBEN DE ENTREGAR DE MANERA GENERAL ( ) LOS OBSEQUIOS Y ANTENCIONES ( ) INTERESES COBRADOS DERIVADOS DE LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL ( ) QUE SEA EFECTUVAMENTE EROGADAS ( ) ARTICULO 123 DE LA LISR ( ) EL HOSPEDAJE FUERA DEL PAIS POR MENOS DE 3, PESOS ( ) PAGOS DE IVA Y EL IESPS ( ) RENTA DE AUTOMÓVIL POR $ LA EMPRESA INDUSTRIAL LA LUZ S.A DE C.V CUENTA CON 5 TRABAJADORES CON LOS SIGUIENTES DATOS N0. NOMBRE SALARIO D. T. EXTRA ANTIGÜEDAD 1.- FLORES GUERRERO CRISTINA HORAS GARCIA ESCALONA JAVIER GUZMÁN CRUZ GRISELDA HRS HERNÁNDEZ FLORES LIZBETH MARQUEZ CHAVEZ LEONEL LA EMPRESA TIENE UNA PROPORCION AL SUBSIDIO DE SE PIDE CALCULAR LA NOMINA DEL MES DE NOVIEMBRE DEL CALCULAR LAS CUOTAS OBRERO PATRONALES DEL SEGURO SOCIAL EL SERÑOR ROBERTO PEREZ LOPEZ, PROPIETARIO DE UN TALLER DE HERRRIA. QUE TRIBUTA EN EL REGIMEN GENERAL DE LEY, CUENTA CON LOS SIGUIENTES A.- ACTIVOS FIJOS Y DIFERIDOS PARA EL EJERCICIO 2010:

8 ACTIVO FECHA DE ADQUISICION MONTO ORIGINAL DE LA INVERSION EDIFICIO BODEGA 1 DE ENERO DEL , EDIFICIO TALLER 1, DE ENRO DEL , MOB Y EPO 2 10 DE ABRIL DEL , MOB Y EPO 3 12 DE FEBRERO DEL , MAQUINARIA 1 1 DE ENERO DEL , MAQUINARIA 3 4 DE ENERO DEL , EPO DE TRANSPORTE 1 12 DE MAYO DEL EPO DE TRANSPORTE 2 15 DE JULIO DEL , EPO DE COMPUTO 1 1 DE ENRO DEL , EPO DE COMPUTO 2 10 DE MAYO DEL , GASTOS DE INSTALACION 1 DE ENRO DEL , A) INGRESOS : MES ING VENTAS ING X MAQUILA OTROS ING TOTAL ENERO 100,000 50,000 FEBRERO 150,000 70,000 5,000 MARZO 160,000 80,000 10,000 ABRIL 155,000 40,000 15,000 MAYO 170,000 60,000 JUNIO 180,000 80,000 10,000 JULIO 145, ,000 AGOSTO 175,000 90,000 5,000 SEPTIEMBRE 180, ,000 10,000 OCTUBRE 170, ,000 NOVIEMBRE 200, ,000 20,000 DICIEMBRE 190, ,000 15,000 B) DEDUCCIONES AUTORIZADAS MES COMPRAS GASDE OPR DEDUCC DE INVER. NO DEDUCIBLES TOTAL ENERO 70,000 25,000 FEBRERO 100,000 23,000 2,000 MARZO 95,000 26,000 ABRIL 130,000 30,000 3,000 MAYO 110,000 28,000 1,000 JUNIO 120,000 26,000 2,0O0 JULIO 110,000 35,000 4,000 AGOSTO 110,000 45,000 10,000 SEPTIEMBRE 150,000 38,000 5,000 OCTUBRE 180,000 36,000 4,000 NOVIEMBRE 140,000 35,000 3,000 DICIEMBRE 180,000 40,000 10,000. SE PIDE CALCULAR PAGOS PROVISIONALES DEL EJERCICIO 2010 GUA PARA DERECHO A EXAMEN :

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