Qué es un comprobante electrónico?

Transcripción

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2 Qué es un comprobante electrónico? Es la versión electrónica de los comprobantes físicos Cumple los requisitos legales Respalda las transacciones

3 Qué comprobantes puedo emitir electrónicamente? Factura Guías de remisión Comprobantes de retención Notas de débito Notas de crédito

4 INFORMACIÓN ESTADÍSTICA DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS: Comprobantes de Retención Notas de Crédito Notas de Débito Facturas Comprobantes Autorizados (Producción) Guías de Remisión Pruebas: Contribuyentes Producción: contribuyentes RESULTADOS A 12 DE AGOSTO 2015

5 Beneficios Menor costo en el cumplimiento de obligaciones tributarias Mayor seguridad en el resguardo de los documentos Eliminación de almacenamiento físico Cuidado del ambiente Consulta en línea de validez de comprobantes La validez tributaria es la misma que la facturación física Proceso ágil y sencillo

6 La emisión de comprobantes es gratuita Cuando se realiza la transferencia de bienes o se presta un servicio se debe emitir comprobantes de venta, aún cuando estén gravados con IVA cero. La obligación de emitir y entregar un comprobante de venta, establecida en la Ley, no tiene costo ni para el emisor ni para el receptor. Art. 8 y 11 del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios

7 Obligatoriedad Mediante resolución se establece la obligatoriedad de emisión de comprobantes electrónicos a grupos específicos de contribuyentes Sector privado Notarios Sector público

8 Firma Electrónica Identidad Detalla la información relativa al titular del certificado. Integridad La integridad permite comprobar que no se ha producido manipulación alguna en el mensaje original. No repudio Es un atributo jurídico que imposibilita que el firmante pueda denegar su intervención personal en la transacción. Los documentos electrónicos deberán obligatoriamente estar firmados bajo el estándar de firma digital de documentos XML: XadES_BES

9 Entidades de Certificación Banco Central del Ecuador Entidad Pública Octubre 2008 Security Data Entidad Privada Octubre 2010 ANF -AC Ecuador Entidad Privada Octubre 2010 Consejo de la Judicatura Entidad Pública Septiembre 2014 El emisor debe tener vigente el certificado de firma electrónica (no esté revocada o caducada).

10 Procedimiento

11 Proceso de facturación Facturación física Facturación electrónica XML RIDE RIDE: Representación Impresa de Documento Electrónico

12 Para qué sirven las facturas? Gastos personales Gastosde la actividad económica Sustentan: Crédito tributario Origen lícito

13 Para qué sirven las facturas? Facturas Facturas Menos Impuesto a la Renta $

14 Cuál es el beneficio de los comprobantes electrónicos? Facturas físicas Facturas electrónicas Son susceptibles de pérdida. Pueden ser recuperados en cualquier momento desde el correo electrónico del receptor o mediante el portal web del SRI

15 RIDE: Validez legal Cuándo imprimir? En caso de no existir el consentimiento del usuario o consumidor para recibir el comprobante electrónico. Cuando la impresión sea requerida de manera expresa por el receptor. Cuando en la compra no se identifique al consumidor o usuario y se coloque la frase: consumidor final. RIDE: Representación Impresa de Documento Electrónico

16 Comprobante electrónico: XML = RIDE XML Factura RIDE factura Información adicional Información tributaria RIDE: Representación Impresa de Documento Electrónico Resolución NAC-DGERCGC /10/2014

17 Dónde se encuentra el comprobante electrónico? Portal web del emisor Portal web del SRI Correo electrónico del receptor

18 Errores comunes Clave de acceso registrada Cuando se re-envía innecesariamente al SRI un comprobante que ya fue autorizado Secuencial Registrado Firma inválida Cuando el archivo xml ha sido modificado luego de que este ya fue firmado electrónicamente. Modificaciones involuntarias, se le da formato al archivo o por la incorporación de caracteres extraños previo al envío a través de los servicios web.

19 Consulta Pública 1.- Validez de comprobantes: La Administración Tributaria dispone de un link para que el contribuyente pueda consultar la validez de los comprobantes electrónicos recibidos. No se requiere RUC ni contraseña.

20 Consulta Privada 2.- Comprobantes Recibidos: La información detallada, proporcionada a través del sistema de comprobantes electrónicos, es confidencial, por este motivo debe ingresar con usuario y clave.

21 Consulta Privada Recuperar el listado de comprobantes electrónicos autorizados para un contribuyente.

22 Consulta privada

23 Solicitud de autorización Todo contribuyente que desea adherirse al sistema de Comprobantes Electrónicos deberá estar al día en el cumplimiento de sus Obligaciones Tributarias. Desde los servicios en línea del portal del SRI se debe ingresar la solicitud para emisión de comprobantes electrónicos, de manera obligatoria para el ambiente de pruebas. Una vez que se hayan realizado todas las verificaciones en el ambiente de pruebas, ingresarán la solicitud en el ambiente de producción.

24 Procedimiento Para la recepción y consulta del estado de autorización de un comprobante electrónico, el SRI expone dos servicios web tanto en el ambiente de pruebas como en el ambiente de producción URL SERVICIO WEB DE RECEPCIÓN URL SERVICIO WEB DE AUTORIZACIÓN Proceso de emisión, recepción y autorización

25 Nuevo Esquema de Autorización: OFF-LINE

26 Nuevo Esquema de Autorización: OFF-LINE XML ON LINE XML OFF LINE Clave de acceso (49 dígitos) Autorización (37 dígitos) son diferentes Clave de acceso y autorización son el mismo número 49 dígitos

27 Nuevo Esquema de Autorización: OFF-LINE RIDE ON LINE RIDE OFF LINE

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