CAPÍTULO IV: EJEMPLOS. Ejemplo 1 RETIROS DE EMPRESARIO INDIVIDUAL. I. Objetivo. II. Antecedentes

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1 CAPÍTULO IV: EJEMPLOS Ejemplo 1 RETIROS DE EMPRESARIO INDIVIDUAL I. Objetivo Determinar la situación tributaria de los retiros efectuados, confeccionar el recuadro Nº 6, sobre datos del FUT y determinar el Impuesto Global Complementario II. Antecedentes 1. El Sr. Rodrigo Pérez es un empresario individual que tributa en Primera Categoría en base a renta efectiva, contabilidad completa y balance general. 2. Al 31 de diciembre de 2008, determina la siguiente RLI Resultado según Balance $ Agregados Pago de Multas Fiscales, reajustado, $ Pago de Remuneraciones al Cónyuge, reajustado, $ Provisión de Gratificación Voluntaria, $ Depreciación Normal activo fijo acogido a depreciación acelerada, $ Deducciones Depreciación Acelerada activo fijo, $ Mayor Valor venta de acciones Art. 18 Ter, $ RLI AT 2009 $ La empresa inició actividades durante el ejercicio 2007, y al 31 de diciembre de ese año, quedó un Remanente de FUT por $ La Renta Líquida Imponible determinada para el año tributario 2008, fue de $ Efectuó retiros por la suma de $ (reajustados) 390 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

2 CAPÍTULO IV EJEMPLOS III. Desarrollo FONDO UTILIDADES TRIBUTABLES DETALLE UTILIDAD BRUTA IMPUESTO UTILIDAD NETA INCREMENTO CRÉDITO DEP. ACELERADA FUNT Remanente de FUT ejercicio anterior Reajuste (8.9%) Remanente de FUT ejercicio anterior reajustado Menos Impuesto a la renta AT 2008, reajustado (1.071) Remanente depurado de impuesto Se agrega Renta liquida imponible Se deduce Pago de multas fiscales Pago de remuneraciones del cónyuge Renta liquida imponible depurada FUT disponible para retiros Retiros efectivos Remanente FUT Ajuste en el incremento Remanente FUT ejercicio siguiente DETALLE DE RETIROS Utilidades Retiros Crédito Incremento Sin crédito Año anterior Año anterior Del año Del año Totales Línea 1 Línea 1/cod. 600 Línea 10 DETALLE G ALLE GAS ASTOS RECHAZADOS Tipo de gasto Afecto Art.21 No afecto Art. 21 Rebaja en FUT Crédito Línea F22 Código F22 impuesto si no Línea 3 Rec multas si si Rec sueldo cónyuge si si Línea 3 Rec /623 total Nota: En la línea 3 código 602 sólo se incluye el crédito del gasto rechazado "sueldo de cónyuge" MARZO

3 TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS 06 Calle N Of.Dpto Ciudad Región Comuna 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio Cód. Actividad Económica Domicilio Postal Teléfono 44 Comuna Postal Fax 48 Correo Electrónico 55 Marque con X según instrucciones Franquicias Tributarias E.I.R.L. (Ley ) 787 Ley / D.S. 341 (Zona Franca) 73 D.L. 701 (F.F) 72 Sin S.p.A (Art. 424 y 613 sgtes. C. de C.) 846 Instit. Art. 40 N 2 y 4 Ley (Tocopilla) D.L. 600 (E.I.E) P. de Negocios (Art. 41 D LIR) LIR Completa 614 Contribuyente Agricultor Simplificada OPCION D.S. N 344/ RETIRO Artículo 57 bis LIR Simplificada 615 Sistema Determinación Rentas Asoc. o Cuentas en Participación Artículo 14 bis LIR RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS Impuesto Retenido Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Saldo rentas e ingresos al Actualizado 224 Honorarios Anuales Con Retención Honorarios Anuales Sin Retención Remanente FUT ejercicio anterior con crédito Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito 775 Total Ingresos Brutos = R.L.I. 1ª Categoría del ejercicio 225 Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617 Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio Gastos Rechazados afectos al Art Gastos Rechazados no gravados con el Art Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14) Incremento por impuestos pagados o retenidos 856 Saldo negativo ejercicio anterior en el exterior 284 Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con tope $ Rebaja por presunción de asignación de zona DL 889/75 Total Honorarios Diferencia entre depreciación acelerada y normal 776 Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y 467 = 777 otras provenientes de otras empresas Total Remuneraciones Directores S.A FUT devengado recibido de sociedades de personas 781 Total Rentas y Retenciones = FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas 821 (Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales) (Trasladar línea 50 código 198) Reposición Pérdida Tributaria 782 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados Rentas de Fuente Extranjera Intereses Percibidos o Devengados Otros Ingresos Percibidos o Devengados Costo Directo de los Bienes y Servicios Remuneraciones Depreciación sobre bienes de propiedad del contribuyente Intereses Pagados o Adeudados Gastos por Donaciones para fines Sociales RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT 628 Rentas presuntas o participación en rentas presuntas Otras Partidas que se agregan Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.) Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito 231 = 631 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 = 632 Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232 = Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio 626 ORIGINAL RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Gastos por Donaciones para fines Políticos Gastos por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Gasto por Inversión en Investigación y Desarrollo Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Líquida Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) Gastos Rechazados (Art. 33 N 1) Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales Gastos Rechazados por Donaciones para fines Políticos Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Impuesto Específico a la Actividad Minera 793 Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas Crédito Impto. 1ª Categ. Utilizado en el ejercicio Remanente Crédito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente 838 = Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art N 5 LIR) Remanente FUNT ejercicio anterior = Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior FUNT positivo generado en el ejercicio FUNT negativo generado en el ejercicio Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio 820 Remanente FUNT para el ejercicio siguiente = Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente = Dividendos afectos no imputados al FUT 827 Exceso de retiros para el ejercicio siguiente Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3) 634 Crédito IEAM ejercicio 828 Ingresos No Renta (Art. 17) 640 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N 2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N 2) Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria) Base imponible Renta Presunta Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categoría Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas Total préstamos efectuados a los socios en el ejercicio Existencia Final Activo Inmovilizado Depreciación tributaria del ejercicio Bienes Adquiridos Contrato Leasing Monto inversión Ley Arica Monto inversión Ley Austral Total del Activo Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas Total del Pasivo Capital Efectivo Capital Propio Tributario Positivo Remanente crédito IEAM a devolver = Crédito por contribuciones de bienes raíces Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución Crédito por donaciones para fines culturales 643 = 373 Crédito por donaciones para fines educacionales Crédito por donaciones para fines deportivos Crédito por Donaciones para fines Sociales Crédito por inversiones en exterior, según Arts. 41 A letra A y 41 C Crédito por rentas de zonas francas y otros RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 34 Y 36) 101 Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366 Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de 784 inversiones A.T Crédito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis Crédito por inversiones Ley Arica Crédito por inversiones Ley Austral Crédito por inversiones en el exterior, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387 Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley 785 N / Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis 236 RECUADRO N 8: CREDITOS DISPONIBLE 815 Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 40% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 30% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 15% Fecha de Presentación Capital Propio Tributario Negativo 646 Patrimonio Financiero Rut Contador 903 Rut del Representante Total Capital Enterado 844 RECUADRO N 4 : DATOS ART. 57 BIS LETRA A, a contar del Total A.N.P. del Ejercicio A.N.P. utilizado en el Ejercicio Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente Total A.N.N. del Ejercicio Base Débito Fiscal del Ejercicio = RECUADRO Nº5: ENAJENACON DE ACCIONES Régimen Tributario de la LIR Régimen General Régimen Impto. Único 1a Categ. Régimen Art. 18 ter (Ver instr.) N Acciones Vendidas Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal Declaro bajo juramento que la información contenida en este documento es la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente 392 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS

4 Dividendos Hipotecarios pagados por Viviendas Nuevas acogidas al DFL Nº2/59 según Ley N /99 CAPÍTULO IV EJEMPLOS REPUBLICA DE CHILE SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS AÑO TRIBUTARIO 2009 IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA FORM. 22 TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRÉDITO POR IMPTO. 1 CATEG. EMPRESARIO INDIVIDUAL CREDITO POR IMPUESTO 1ª CATEGORIA RENTAS Y REBAJAS 1 Retiros. (Arts.14 y 14 bis) Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p. A (Arts.14 y 14 bis) Gastos rechazados, Art. 33º Nº1, pagados en el ejercicio. (Art.21) Rentas presuntas de: Bienes Raíces, Minería, Explotación de Vehículos y otras.(arts. 20 N 1, 34 N 1 y 34 bis N s 2 y 3) Rentas determinadas según contabilidad simplificada (Art. 14 ter), planillas, contratos y otras rentas Rentas percibidas del Arts. 42 Nº2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.). (Según Recuadro N 1) Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N 2), Retiros de ELD (Art. 42 ter) y Ganancias de Capital (Art. 17 N 8), etc Rentas exentas del Impuesto Global Complementario. (Art. 54 N 3) IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS IMPUESTOS DETERMINADOS CREDITOS AL IMPUESTO REBAJAS A LA RENTA 9 Rentas del Art. 42 Nº1. (sueldos, pensiones, etc.) 161 Incremento por impuestos pagados o retenidos en 10 Incremento por impuesto de Primera Categoría el exterior Impuesto de Primera Categoría pagado en el año Impuesto Territorial pagado en el año Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según líneas 2, 7 y 8. (ver instrucciones) SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a línea 41 ó 42) = 14 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio.(art. 55 letra b) 111 Intereses pagados por créditos con garantía 15 hipotecaria, según Art. 55 bis % Cuotas Fdos Inversión adquiridas antes del Ahorro Previsional Voluntario según Art.42 bis BASE IMPONIBLE DE GLOBAL COMPLEMENTARIO (Registre sólo si diferencia es positiva) = 18 Impuesto Global Complementario según tabla. (Art. 52) Débito Fiscal por Ahorro Neto Negativo. (N 5 letra A y ex letra B Art. 57 bis) 201 Si el resultado es negativo, anótelo 20 Crédito Fomento Forestal según D.L. N 701/ en el código 304 entre paréntesis y vea instrucciones para la línea Crédito proporcional por rentas exentas declaradas en línea 8. (Art. 56 N 2) Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución Crédito por Impuesto Tasa Adicional según ex. Art Crédito por donaciones para fines culturales. (Art.8 Ley N /90) 607 Si el resultado es positivo, 25 Crédito por donaciones para fines deportivos. (Art.62 y sgtes. Ley N /2001) 752 anótelo en el código 304 sin paréntesis y luego trasládelo al 26 Crédito por Impuesto de Primera Categoría sin derecho a devolución. (Art. 56 N 3) 608 código 31 de la línea 33, 27 Crédito por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales. (Art.69, Ley N /87) Crédito por Impuesto Unico de Segunda Categoría. (Art. 56 N 2) Crédito por Ahorro Neto Positivo. (N 4 letra A y ex letra B Art. 57 bis) Crédito por Impuesto de Primera Categoría con derecho a devolución. (Art. 56 N 3) Crédito por rentas extranjeras para evitar la Doble Tributación Internacional. (Arts. 41 A letra A y 41 C) IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O DEBITO FISCAL DETERMINADO = 33 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO Impuesto Primera Categoría sobre rentas efectivas Impuesto Específico a la Actividad Minera. (Art. 64 bis) Impuesto Primera Categoría sobre rentas presuntas Impuesto Unico Primera Categoría Impuesto Art.2º D.L. 2398/ Impuesto Unico Inc. 3º Art.21 Ley de la Renta Impuesto Adicional por Exceso de Endeudamiento Impuesto Adicional D.L. 600/ Impuesto Adicional Ley de la Renta Reliquidación Impuesto Unico Form (Art. 47) Impuesto Unico Talleres Artesanales. 21 Impuesto Unico Pescadores Artesanales Impuesto Unico por Retiros de Ahorro Previsional Voluntario. (Art. 42 bis) Reliquidación Glob. Compl. por Término de Giro. (Art. 38 bis) Pagos Provisionales. (Art. 84) 36 Crédito Fiscal AFP, según Art. 23 D.L. 3500/ Crédito por Rentas Fondos Mutuos con derecho a devolución 48 Crédito por Gastos de Capacitación 82 (Art. 18 quater) Crédito Empresas Constructoras. 83 Reintegro Parcial por Peajes según Ley / Retenciones por rentas declaradas en línea 6 50 (Recuadro N 1). 198 Retenciones por sueldos y pensiones declaradas en líneas Retenciones por rentas declaradas en líneas 7 y/o Retenciones por rentas declaradas en líneas 1, 3, 4, 5 y/o Pago Provisional por Impto. de Primera Categoría de utilidades 52 Pago Provisional Exportadores, Art. 13, Ley / absorbidas (Art. 31 N 3) Remanente de crédito por impuesto de Primera Categoría Remanente Impto.Invers./Art. 55 bis DFL N 2/59, proveniente de línea 30 y Exceso de impuesto Único de 53 Fdos.Invers.42 bis y/o 57 bis, prov. líneas 28 y/o Seguna Categoría proveniente de línea 31, según instrucciones impartidas en dicha línea. 54 Crédito puesto a disposición por la sociedad, con tope del total o saldo del impuesto adeudado RESULTADO LIQUIDACION ANUAL IMPUESTO RENTA (Si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) = ROL UNICO TRIBUTARIO 01 Primer Apellido o Razón Social 02 Segundo Apellido 05 Nombres 03. Si el resultado es positivo, trasládelo a línea SALDO A FAVOR Impuesto Adeudado Menos:Saldo puesto a disposición de los socios Reajuste Art.72 línea 59 : % 39 DEVOLUCION SOLICITADA 61 TOTAL A PAGAR (Líneas 5960) 91 = 58 Monto 87 = RECARGOS POR DECLARACION FUERA DE PLAZO SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA 62 MAS:Reajustes declaración fuera de plazo Nombre Institución Bancaria 306 Número de Cuenta 63 MAS:Intereses y Multas declaración fuera de plazo TOTAL A PAGAR (Líneas ) 94 = Cuenta Corriente NOTA: El Rol Unico Tributario, Nombre o Razón Social, Resultado Liquidación Anual Impuesto Renta, Domicilio, 780 Comuna, Región y el resto de los datos de identificación son obligatorios. Tipo de Cuenta Cuenta Vista (Marque con una X según corresponda) Cuenta de Ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET Si su declaración resulta con devolución o calzada, ésta debe ser presentada por Internet en: (En los centros de atención al contribuyente del SII podrá acceder a nuestro sitio Web y declarar) ORIGINAL: SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS REMANENTE DE CREDITO IMPTO. A PAGAR RECARGOS POR MORA EN EL PAGO MARZO

5 TODOS LOS CONTRIBUYENTES DEBEN COMPLETAR LOS SIGUIENTES DATOS 06 Calle N Of.Dpto Ciudad Región Comuna 13 Actividad, Profesión o Giro del Negocio Cód. Actividad Económica Domicilio Postal Teléfono 44 Comuna Postal Fax 48 Correo Electrónico 55 Marque con X según instrucciones Franquicias Tributarias E.I.R.L. (Ley ) 787 Ley / D.S. 341 (Zona Franca) 73 D.L. 701 (F.F) 72 Sin S.p.A (Art. 424 y 613 sgtes. C. de C.) 846 Instit. Art. 40 N 2 y 4 Ley (Tocopilla) D.L. 600 (E.I.E) P. de Negocios (Art. 41 D LIR) LIR Completa 614 Contribuyente Agricultor Simplificada D.S. N 344/2004 OPCION 805 RETIRO Artículo 57 bis LIR Simplificada 615 Sistema Determinación Rentas Asoc. o Cuentas en Participación Artículo 14 bis LIR RECUADRO Nº 1 : HONORARIOS Impuesto Retenido Rentas de 2ª Categoría Renta Actualizada Saldo rentas e ingresos al Actualizado 224 Honorarios Anuales Con Retención Remanente FUT ejercicio anterior con crédito Honorarios Anuales Sin Retención 545 Remanente FUT ejercicio anterior sin crédito Incremento por impuestos pagados o retenidos 856 Saldo negativo ejercicio anterior en el exterior 284 Total Ingresos Brutos 547 = R.L.I. 1ª Categoría del ejercicio 225 Participación en Soc. de Profes. de 2ª Categ. 617 Pérdida Tributaria 1ª Categoría del ejercicio 229 Monto Ahorro Previsional Voluntario Art. 42 bis 770 Gastos Rechazados afectos al Art Gastos Efectivos (sólo del Total Ingresos Brutos) 465 Gastos Rechazados no gravados con el Art Gastos Presuntos: 30% sobre el código 547, con 494 Inversiones recibidas en el ejercicio (Art 14) tope $ Rebaja por presunción de asignación de zona DL 889/ Diferencia entre depreciación acelerada y normal Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad simplificada y Total Honorarios 467 = 777 otras provenientes de otras empresas Total Remuneraciones Directores S.A. Total Rentas y Retenciones FUT devengado recibido de sociedades de personas = FUT devengado traspasado a empresas o sociedades de personas 821 (Trasladar línea 6 sólo Personas Naturales) (Trasladar línea 50 código 198) Reposición Pérdida Tributaria 782 Ingresos del Giro Percibidos o Devengados Rentas de Fuente Extranjera Intereses Percibidos o Devengados Otros Ingresos Percibidos o Devengados Costo Directo de los Bienes y Servicios Remuneraciones Depreciación sobre bienes de propiedad del contribuyente Intereses Pagados o Adeudados Gastos por Donaciones para fines Sociales 628 Rentas presuntas o participación en rentas presuntas Otras Partidas que se agregan Partidas que se deducen (Retiros presuntos,etc.) Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crédito 231 = 631 Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crédito 318 = 632 Saldo negativo para el ejercicio siguiente 232 = RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT 633 Remanente Crédito Impto 1ª Categ. ejercicio anterior Crédito Impto. 1ª Categ. del Ejercicio ORIGINAL RECUADRO N 2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA Gastos por Donaciones para fines Políticos Gastos por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Gasto por Inversión en Investigación y Desarrollo Costos y Gastos necesarios para producir las Rentas de Fuente Extranjera Otros Gastos Deducidos de los Ingresos Brutos Renta Líquida Corrección Monetaria Saldo Deudor (Art. 32) Corrección Monetaria Saldo Acreedor (Art. 32) Gastos Rechazados (Art. 33 N 1) Gastos Rechazados por Donaciones para fines Sociales Gastos Rechazados por Donaciones para fines Políticos Gastos Rechazados por otras Donaciones según Art. N 10, Ley Impuesto Específico a la Actividad Minera 793 Crédito Impto. 1ª Categ. de FUT devengado recibido de sociedades de personas Crédito Impto. 1ª Categ. Utilizado en el ejercicio Remanente Crédito Impuesto 1 Categ. ejercicio siguiente 838 = Saldo acumulado por diferencia entre depreciación acelerada y normal (Art N 5 LIR) Remanente FUNT ejercicio anterior = Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior FUNT positivo generado en el ejercicio FUNT negativo generado en el ejercicio Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio Remanente FUNT para el ejercicio siguiente 228 = 812 Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente 840 = 811 Dividendos afectos no imputados al FUT Exceso de retiros para el ejercicio siguiente Pérdidas de Ejercicios Anteriores (Art. 31 N 3) 634 Crédito IEAM ejercicio 828 Ingresos No Renta (Art. 17) 640 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 RECUADRO Nº 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS Otras Partidas Rentas Exentas Impto. 1ª Categoría (Art. 33 N 2) Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N 2) Renta Liquida Imponible (o Pérdida Tributaria) Base imponible Renta Presunta Rentas afectas al Impuesto Unico de Primera Categoría Rentas por arriendos de Bienes Raíces Agrícolas Rentas por arriendos de Bienes Raíces No Agrícolas Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categoría Saldo de Caja (solo dinero en efectivo y documentos al día según arqueo) Saldo cuenta corriente bancaria según conciliación Cuentas por Cobrar Empresas Relacionadas Cuentas por Cobrar Empresas NO Relacionadas Total préstamos efectuados a los socios en el ejercicio Existencia Final Activo Inmovilizado Depreciación tributaria del ejercicio Bienes Adquiridos Contrato Leasing Monto inversión Ley Arica Monto inversión Ley Austral Total del Activo Cuentas por Pagar Empresas Relacionadas Cuentas por Pagar Empresas NO Relacionadas Total del Pasivo Capital Efectivo Capital Propio Tributario Positivo Remanente crédito IEAM a devolver = Crédito por contribuciones de bienes raíces Crédito por rentas de Fondos Mutuos sin derecho a devolución Crédito por donaciones para fines culturales 643 = 373 Crédito por donaciones para fines educacionales Crédito por donaciones para fines deportivos Crédito por Donaciones para fines Sociales Crédito por inversiones en exterior, según Arts A letra A y 41 C Crédito por rentas de zonas francas y otros RECUADRO Nº 7: CREDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORIA (LINEA 34 Y 36) 101 Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366 Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de 784 inversiones A.T Crédito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales Crédito por Impto. 1ª Cat. Contribuyentes Art. 14 bis Crédito por inversiones Ley Arica Crédito por inversiones Ley Austral Crédito por inversiones en el exterior, según Arts. 41 A letra B y C y 41 C 387 Crédito por inversión privada en actividades de Investigación y Desarrollo Ley 785 N / Saldo crédito contribuyentes Art.14 bis 236 RECUADRO N 8: CREDITOS DISPONIBLE 815 Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 40% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 30% Saldo crédito ex Art. 21 : Tasa 15% Fecha de Presentación Capital Propio Tributario Negativo 646 Patrimonio Financiero Rut Contador 903 Rut del Representante Total Capital Enterado 844 RECUADRO N 4 : DATOS ART. 57 BIS LETRA A, a contar del Total A.N.P. del Ejercicio A.N.P. utilizado en el Ejercicio Remanente A.N.P. Ejercicio Siguiente Total A.N.N. del Ejercicio Base Débito Fiscal del Ejercicio = Régimen Tributario de la LIR N Acciones Vendidas Monto Total Venta Actualizado Costo de Venta Total Actualizado RECUADRO Nº5: ENAJENACON DE ACCIONES Régimen General Régimen Impto. Único 1a Categ. Régimen Art. 18 ter (Ver instr.) Firma del Contribuyente o Nombre y Firma del Representante Legal Declaro bajo juramento que la información contenida en este documento es la expresión fiel de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente 394 MANUAL DE CONSULTAS TRIBUTARIAS