MÓDULO 10: PLANES Y FONDOS DE PENSIONES

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1 MÓDULO 10: PLANES Y FONDOS DE PENSIONES SOLUCIÓN DEL TEST DE EVALUACIÓN Los elementos personales de un Plan de Pensiones son: A) Promotor, entidad gestora de fondo de pensiones y entidad depositaria de fondo de pensiones. B) Promotor, partícipes y beneficiarios. C) Partícipes y beneficiarios. D) Promotor y partícipes. Por definición, los elementos personales de un Plan de Pensiones son el promotor, los partícipes y beneficiarios (página 16). La correcta es la opción B) 2. Los planes de pensiones en función de los sujetos constituyentes pueden ser: A) Individuales y asociados. B) De aportación definida, prestación definida y mixto. C) De empleo, asociados e individuales. D) De empleo, aportación definida, prestación definida y mixto. Los Planes de Pensiones en función de la Entidad Promotora y de los constituyentes de los mismos pueden ser: Sistema de Empleo, Sistema Asociado y Sistema Individual (página 4). La correcta es la opción C) 3. Los planes de pensiones del sistema individual solo pueden ser de: A) Aportación indefinida. B) Prestación definida. C) Prestación indefinida. D) Aportación definida. Los Planes Individuales únicamente pueden ser de aportación definida. Para el caso de que una Entidad Financiera asegure una determinada rentabilidad para sus partícipes, ésta se articularía externamente (página 5). La correcta es la opción D) 4. Una persona que esté desempleada durante más de dos años, puede disponer del dinero que hubiera ahorrado en su plan de pensiones? A) Es preciso saber si lleva más de 12 meses sin percibir ninguna prestación por desempleo. B) No, porque sólo se puede disponer del dinero ahorrado en planes de pensiones si se produce la Jubilación, el Fallecimiento o la Incapacidad permanente para la profesión habitual o para cualquier profesión. C) Sí, porque el Desempleo de larga duración es uno de los supuestos excepcionales de liquidez de los planes de pensiones. D) Ninguna de las anteriores. Los requisitos para percibir la prestación por desempleo son (1) situación legal de desempleo (extinción de la relación laboral o administrativa y suspensión del contrato de trabajo según legislación de Seguridad Social), (2) estar inscrito en el INEM u organismo público competente como demandante de empleo, y (3) no tener derecho a las prestaciones por desempleo en su nivel contributivo o haberlas agotado (página 37). Por tanto, es preciso saber si percibe prestación por desempleo, pero no si lleva doce meses sin percibirla. La correcta es la opción C) 1

2 5. La misión de administrar el patrimonio integrado en un fondo de pensiones se encomienda a: A) La Comisión de Control del Plan. B) La Comisión de Control del Fondo. C) La Entidad Gestora. D) La Entidad Depositaria. La legislación establece que los Fondos de Pensiones serán administrados por una Entidad Gestora con el concurso de una Entidad Depositaria sin perjuicio de las funciones que la Comisión de Control del Fondo tiene atribuidas (página 19). La correcta es la opción C) 6. Las aportaciones a Planes de Pensiones: A) Pueden ser un instrumento de ahorro fiscal para personas que no trabajan. B) Si exceden de 8.000, el exceso se reducirá en los 5 ejercicios siguientes. C) Son objeto de reducción en la Base Imponible General. D) De cara a la reducción en el IRPF computan independientemente las realizadas por el promotor de las individuales. El límite financiero de las aportaciones, incluidas las contribuciones realizadas en su caso por el promotor del plan de empleo, es B) es falsa. Las aportaciones a Planes de Pensiones permiten reducir la BIG. C) es cierta. El límite máximo de reducción en la Base Imponible General por las aportaciones realizadas a Planes de Pensiones, considerando conjuntamente las aportaciones individuales y las contribuciones del Promotor (D es falsa), será la menor de las siguientes cantidades: El 30% de la suma de rendimientos netos del trabajo y actividades económicas Por tanto, para las personas que no trabajan (RNT+RAE=0) las aportaciones al Plan de Pensiones no pueden reducir la BIG. A) es falsa. 7. El defensor del partícipe es una figura típica de: A) Los planes de pensiones del sistema de empleo. B) Los planes de pensiones del sistema asociado. C) Los planes de pensiones del sistema individual. D) Los planes de pensiones de cualquier modalidad. Establecido por la legislación la obligatoriedad de esta figura en los Planes Individuales (página 18). La correcta es la opción C) 8. Don Pedro ha sido despedido improcedentemente de su empresa con 60 años y sin tener derecho todavía a pensión de jubilación pública, puede cobrar su plan de pensiones? A) Sólo cuando cumpla 65 años. B) Podrá cobrarlo cuando se encuentre en desempleo, no perciba en ese momento prestación de desempleo y el Plan contemple esa opción de situación excepcional de liquidez. C) Podrá solicitar el anticipo de la prestación en el momento de la baja. D) Si, por tratarse de un despido improcedente. Ver página 37. La correcta es la opción B) 2

3 9. La invalidez que inhabilita a un trabajador para el ejercicio de cualquier profesión es la denominada: A) Incapacidad permanente parcial. B) Incapacidad permanente total. C) Incapacidad permanente absoluta. D) Gran invalidez. Por definición (páginas 34-35). La correcta es la opción C) 10. La gestión de inversiones en los fondos de pensiones será realizada por: A) La entidad promotora. B) Los partícipes y beneficiarios. C) La Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones. D) Personas honorables que posean la adecuada cualificación y experiencia profesional. Se trata de un principio general de las inversiones de los Fondos de Pensiones. La correcta es la opción D) 11. Las entidades gestoras de fondos de pensiones percibirán como retribución total por el desarrollo de sus funciones: A) La comisión de gestión que establezca la entidad depositaria. B) Una comisión igual al 1,5% de las aportaciones realizadas anualmente. C) Una comisión máxima del 1,5% anual del valor de las cuentas de posición o del 1,2% anual del valor de las cuentas de posición más el 9% de la cuenta de resultados. D) Una comisión máxima del 2% anual del valor de las cuentas de posición a las que deberán imputarse. Por sus tareas las Entidades Gestoras y Depositarias percibirán como retribución por el desarrollo de sus funciones una comisión establecida de manera expresa. Esta remuneración no podrá superar los siguientes importes: - Comisión de Gestión: 1,5% anual del valor de la cuenta de posición ó 1,2% del valor de la cuenta de posición más el 9% de la cuenta de resultados. - Comisión de Depósito: 0,25% anual del valor de las cuentas de posición. (Página 20). La correcta es la opción C) 12. Las aportaciones realizadas a planes de pensiones, más los rendimientos obtenidos por las inversiones del patrimonio del fondo de pensiones y menos los gastos producidos se llaman: A) Participaciones del plan. B) Acciones o participaciones según las inversiones del fondo. C) Derechos consolidados. D) Todas las afirmaciones anteriores son correctas. Por definición (página 12). La correcta es la opción C) 3

4 13. El Sr. López, partícipe de un plan de pensiones de empleo, se jubiló y cobró en forma de capital sus prestaciones por ese concepto. Ahora ha decidido reanudar su actividad profesional causando alta en el régimen de autónomos. Puede contratar un plan de pensiones? A) Sí, pero sólo podrá hacer aportaciones para la cobertura de fallecimiento. B) Sí, porque ya ha cobrado íntegramente su plan anterior. C) No, porque ya está jubilado. D) No, porque ya cobró uno. Si un jubilado inicia o reanuda la actividad laboral o profesional causando alta en el régimen de la Seguridad Social podrá realizar aportaciones a Planes de Pensiones para la jubilación en dicho régimen. Sin embargo, en ningún caso podrá simultanear la condición de partícipe y beneficiario por jubilación por lo que podrá reiniciar sus aportaciones si ha percibido íntegramente la prestación o suspenda su percepción (página 39). La correcta es la opción B) 14. Cuál de las siguientes afirmaciones sobre planes de pensiones de aportación definida es cierta? A) Permiten asegurar un importe determinado a la fecha de la jubilación. B) Permiten reducir el importe total aportado en la base imponible del IRPF del partícipe. C) Las prestaciones tienen el tratamiento fiscal de rendimientos del trabajo para su perceptor. D) La B) y la C) son correctas. En el caso de sistema de aportación definida el importe a jubilación dependerá de la rentabilidad obtenida por el Plan. Las aportaciones reducirán la base Imponible del Partícipe pero tienen como límite el 30% de los rendimientos de trabajo y actividades económicas. Las prestaciones percibidas serán en cualquier caso, rendimientos de trabajo para el perceptor (páginas 5, 49 y 51). La correcta es la opción C) 15. Un plan de pensiones es un: A) Patrimonio formado por aportaciones personales. B) Contrato suscrito a favor de determinadas personas cuya prestación básica es la jubilación. C) Seguro de carácter voluntario complementario de la Seguridad Social. D) Fondo de pensiones. El Plan de Pensiones es un contrato que define el derecho de las personas a cuyo favor se constituyen a percibir una serie de prestaciones si se produce alguna de las contingencias recogidas en el mismo, siendo la jubilación la principal (página 1). La correcta es la opción B) 16. Los planes de pensiones de prestación definida: A) Establecen la cuantía de las aportaciones. B) Son del sistema individual. C) Establecen la cuantía de las prestaciones. D) Determinan la prestación para el caso de fallecimiento y la aportación para el de jubilación. Por definición son Planes que establecen la cuantía de las prestaciones a pagar para todas las contingencias que cubren. Nunca podrán ser Planes del Sistema Individual (página 5). La correcta es la opción C) 4

5 17. Cuál es el coeficiente de liquidez mínimo de un Fondo de Pensiones? A) 3% sobre el patrimonio. B) 1% sobre el patrimonio. C) 2% sobre el valor nominal. D) No existe un coeficiente mínimo de liquidez. Los Fondos de Pensiones determinarán el coeficiente de liquidez en función de las necesidades de los Planes adscritos. Ver diapositiva 68 de la presentación. La correcta es la opción D) 18. Selecciona la afirmación correcta: A) Las entidades aseguradoras autorizadas a operar en el ramo de vida pueden gestionar fondos de pensiones. B) En los planes de empleo, debe nombrarse a un defensor del cliente en lugar de la comisión de control del plan. C) Los fondos de pensiones son entidades patrimoniales con personalidad jurídica. D) El partícipe que percibe alguna prestación del plan adquiere la condición de partícipe en suspenso. Las entidades aseguradoras autorizadas a operar en el ramo de vida pueden ser Entidades Gestoras de Fondos de Pensiones si cumplen determinados requisitos señalados por la legislación (página 19). La correcta es la opción A) 19. En los planes de pensiones de empleo las aportaciones del promotor: A) Son irrevocables. B) Podrán ser dispuestas por el promotor a su antojo siempre y cuando estén en el plan pensiones en el momento de la jubilación, fallecimiento o invalidez. C) Podrán ser dispuestas por el partícipe siempre que quiera. D) Serán deducibles fiscalmente para el partícipe y no para el promotor. Un Principio rector de los Planes de Pensiones es la irrevocabilidad de las aportaciones (página 12). La correcta es la opción A) 20. Selecciona la afirmación correcta: A) Los planes individuales de pensiones sólo pueden ser de prestación definida. B) No pueden ser partícipes de un plan de pensiones individual los empleados del promotor y sus parientes. C) El promotor sólo puede realizar aportaciones al plan a favor del partícipe en planes de pensiones del sistema de empleo. D) Los planes de pensiones de empleo no admiten aportaciones del trabajador. En los Planes de Empleo el Promotor realizará aportaciones a favor del participe trabajador de la empresa. El partícipe también podrá realizar aportaciones propias. Los Planes de Pensiones individuales deben ser de aportación definida y serán partícipes de los mismos cualquier persona física con capacidad jurídica para obligarse y, por tanto, los empleados de la Entidad Promotora también (páginas 4 y 5). La correcta es la opción C) 5

6 21. Cuál de los siguientes no es un principio rector de los planes de pensiones? A) No discriminación. B) Irrevocabilidad de las aportaciones. C) Integración obligatoria en un fondo de pensiones. D) Iliquidez. Los principios rectores de los planes de pensiones son: no discriminación, capitalización, atribución de derechos, irrevocabilidad de las aportaciones e integración obligatoria en un fondo de pensiones (páginas 10-13). La iliquidez no es un principio rector. Al contrario, la legislación establece que los Planes de Pensiones establecerán un coeficiente de liquidez según las previsiones de requerimientos de liquidez para hacer frente a las prestaciones. La correcta es la opción D) 22. Los planes de pensiones individuales de Renta Variable Mixta: A) Invierten un máximo del 75% de su patrimonio en renta variable. B) Invierten un máximo del 30% de su patrimonio en renta variable. C) Invierten en renta fija de plazos diversos. D) Invierten un máximo del 15% de su patrimonio en renta variable. Según los criterios que se utilizan para clasificar los F.P. en función de sus inversiones los fondos de Renta Variable Mixta invierten entre un 30 y un 75% en Renta Variable (página 6). La correcta es la opción A) 23- Respecto a la fiscalidad de los Planes y Fondos de Pensiones: A) Los Planes de Pensiones tributan en el IVA a un tipo reducido. B) Los Fondos de Pensiones tributan al 0% en el Impuesto sobre Sociedades. C) El promotor de un Plan de Empleo podrá deducir un porcentaje de las contribuciones empresariales a planes de empleo en la cuota de su Impuesto sobre Sociedades. D) La deducción del importe total de las contribuciones empresariales a planes de empleo es aplicable sobre la cuota del Impuesto sobre Sociedades o del IRPF del promotor. Los Planes de Pensiones no están sujetos a IVA. Régimen fiscal del Fondo de Pensiones: en el Impuesto sobre Sociedades tributan al 0%, es decir, todas las retenciones que se les practican en el cobro de dividendos y cupones les son devueltas al presentar la declaración de IS. La correcta es la opción B) El Promotor de un Plan de Empleo, en 2010, podía deducir un 2% de las contribuciones empresariales a planes de empleo en la cuota de su Impuesto sobre Sociedades. Pero esta ventaja fiscal desapareció en Además de la jubilación, todos los planes de pensiones son susceptibles de cubrir la contingencia de: A) Desempleo del partícipe, de larga duración. B) Dependencia severa del partícipe. C) Incapacidad temporal del partícipe. D) Enfermedad grave del partícipe. Las contingencias cubiertas son: (1) Jubilación, (2) Incapacidad permanente total, absoluta y gran invalidez, (3) fallecimiento del partícipe o beneficiario y (4) dependencia severa o gran dependencia. El desempleo de larga duración y la enfermedad grave son supuestos excepcionales de liquidez que serán de aplicación cuando lo contemplen expresamente las especificaciones. (Páginas 34-37). La correcta es la opción B) 6

7 25. Selecciona la afirmación correcta relativa a la prestación por jubilación de los planes de pensiones: A) No puede percibirse más allá de los 65 años. B) Puede percibirse en caso de desempleo por expediente de regulación de empleo, sea cual sea la edad del partícipe. C) Solo puede simultanearse la condición de partícipe y beneficiario por jubilación e invalidez en uno o varios planes de pensiones y si la prestación se percibe en forma de renta. D) Las prestaciones por jubilación del plan de pensiones en ningún caso pueden percibirse antes de los 60 años. La prestación por jubilación puede percibirse a partir de la jubilación del partícipe, es decir, es un derecho no una obligación. Un expediente de regulación de empleo (ERE) es un supuesto que permite la percepción de la prestación por jubilación con independencia de la edad del partícipe, por tanto puede ser antes de los 60 años (página 34). La correcta es la opción B) 26. Selecciona la afirmación correcta sobre las características de los planes y fondos de pensiones: A) La financiación de los planes de pensiones puede basarse en sistemas de capitalización individuales y en sistemas de reparto. B) Los derechos consolidados de un plan de pensiones son inembargables. C) Las aportaciones de partícipes de más de 65 años son ilimitadas. D) Los fondos de pensiones cerrados son los que canalizan inversiones de otros fondos de pensiones. Los derechos consolidados de los Planes de Pensiones son inembargables e impignorables (página 12). La financiación de los Planes de Pensiones se basa siempre en sistemas de capitalización pero nunca de reparto (página 11). Las aportaciones tienen el límite de independientemente de la edad (página 24). La definición de fondo abierto es precisamente aquel que canalizan inversiones de otros fondos de pensiones (página 13). La correcta es la opción B) 27. Cuál de las siguientes contingencias no es válida para disponer de los derechos consolidados de un plan? A) Enfermedad grave, cumpliendo determinados requisitos. B) Gran invalidez según normativa de la Seguridad Social. C) Jubilación con derecho a pensión pública. D) Paro prolongado con prestación de desempleo. El desempleo de larga duración es un supuesto por el que se puede percibir los derechos consolidados en el Plan de Pensiones pero cumpliendo una serie de requisitos como por ejemplo no estar percibiendo prestación por desempleo (página 37). La correcta es la opción D) 7

8 28. Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa? A) El cumplimiento de las obligaciones del plan se realiza a través del fondo de pensiones en que está integrado. B) Las empresas que tienen compromisos por pensiones con sus trabajadores pueden gestionar internamente los fondos afectos al cumplimiento de ese compromiso. C) Un fondo de pensiones es un patrimonio sin personalidad jurídica. D) Un plan de pensiones es un contrato. A partir de la Ley 30/1995, de 6 de Noviembre, de Ordenación y Supervisión de los Seguros Privados, existe para las empresas la obligación de exteriorizar sus compromisos por pensiones. Se prohibe expresamente la cobertura mediante la dotación de fondos internos que supongan el mantenimiento por parte de la empresa de la titularidad de los recursos constituidos. Marcamos la opción B) 29. La movilización de los derechos consolidados de un plan: A) Deberá realizarse en el plazo de un mes desde la recepción de la comunicación y documentación necesarias. B) Está limitada a los planes gestionados por la misma entidad gestora. C) Sólo la puede ordenar el partícipe. D) No puede reducir su importe por los gastos ocasionados por la propia movilización. La legislación establece que no será admisible la aplicación de gastos o penalizaciones sobre los derechos consolidados por movilización (art. 50 RD 304/2004) (página 27). La correcta es la opción D) 30. Indica cuál de las siguientes afirmaciones relativas a los límites de aportaciones a planes de pensiones es incorrecta: A) Un trabajador que recibe una contribución empresarial a un plan de empleo hasta el máximo anual permitido puede realizar aportaciones a su plan individual. B) La rentabilidad negativa imputable al exceso de aportaciones del partícipe, en su caso, correrá a cuenta del partícipe y mermará el importe de sus derechos. C) Las entidades gestoras o depositarias, en caso de incumplimiento de los límites por el partícipe, pueden cometer una infracción administrativa sancionable. D) El límite máximo de aportación, considerando conjuntamente las aportaciones individuales y las contribuciones del promotor, para un partícipe es El límite de aportación es conjunto para contribuciones empresariales y aportaciones individuales. Por tanto, si un trabajador ha recibido una aportación máxima del promotor no podrá realizar aportaciones individuales. Marcamos la opción A). 8