Informes. Tesorería Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos

Transcripción

1 Informes Tesorería Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos Marzo, 2016

2 Informe de Tesorería Periodo CPI. LIC. Marvin Marin Muñoz. MBA Marzo,

3 TABLA DE CONTENIDOS Introducción...4 Informes de Estados Financieros (Balance de Situación) Estado de Resultados...8 Estado Flujo de Efectivo...9 Liquidación Presupuesto al 30 de Septiembre Cuadro Ingresos y Egresos Operativos Acumulados (Todas las Divisiones)...11 Comparativo Ingresos y Egresos Operativos por División División 1- Administración Central...12 División 2- Club Social y Áreas Recreativas...13 División 3- Consejos Regionales y Comision...14 División 4- Fondo de Ayuda Y Socorro Mutuo...15 División 5- Fondo de Mutualidad y Subsidios...16 División 6- Capacitaciones...17 Adquisición de Activos fijos por División ( )...18 Agradecimientos 19 Anexos 20 3

4 INTRODUCCION En cumplimiento a la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, No 1269, articulo 9, inciso b, y del reglamento a la Ley Orgánica 20, inciso 7. Expongo ante esta Asamblea General Ordinaria No , los resultados contable-financiero, correspondiente al periodo Los estados financieros fueron revisados, analizados e interpretados por la Auditoría Externa. Tal auditoria fue realizada por el Despacho Arroyo Hernández y Asociados, asimismo se evaluó el control interno y los procedimientos contables, cuyo dictamen resulto satisfactorio. Además, en este informe correspondiente al período , procedemos a presentar ante esta Magna Asamblea la liquidación presupuestaria; que incluye una sinopsis completa del comportamiento de las partidas presupuestarias. Respecto a la ejecución presupuestaria se ha cumplido a cabalidad con la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, que son de aplicación obligatoria en los entes públicos no estatales, conforme lo estipulado en el artículo número 3 de la mencionada ley que indica: a) Propiciar que la obtención y aplicación de los recursos se realicen según los principios de economía, eficiencia y eficacia. b) Desarrollar sistemas que faciliten información oportuna y confiable sobre el comportamiento financiero, como apoyo a los procesos de toma de decisiones y evaluaciones de la gestión. c) Definir el marco de responsabilidad de los participantes en los sistemas aquí regulados. Respetuosamente, rindo este informe en cumplimiento a la labor por ustedes encomendada con la transparencia y ética que siempre ha distinguido a nuestro Colegio. Cordialmente, C.P.I Lic. Marvin Marin Muñoz MBA Tesorero Junta Directiva Director Comisión de Presupuesto y Finanzas 4

5 INFORME SOBRE ESTADOS FINANCIEROS BALANCE DE SITUACIÓN PERIODO En la parte financiera, el Colegio presenta la siguiente situación: AL 30 de Setiembre del 2015, el total de activos es de los cuales están integrados por: ACTIVO CORRIENTE: , representa un 23% y cuyas partidas más importantes son: EFECTIVO CAJA Y BANCOS Mantiene un saldo de las conciliaciones bancarias se encuentran al día y se maneja un control adecuado sobre la antigüedad de máximo 3 meses en cheques en cartera. FONDOS DE INVERSION Los fondos a la vista suman obtienen un rendimiento promedio de 2.96 % y se encuentran invertidos en: BN Valores BCR Valores Total INVERSIONES A CORTO PLAZO El saldo de esta cuenta es de el cual se encuentra invertido en: BN Valores BCR Valores Total Poseen un rendimiento promedio del 8.54% en los Puesto de Bolsa. INTERES POR COBRAR La cuenta muestra un saldo de producto de los intereses que generan las INVERSIONES, estos generalmente se capitalizan con las mismas. CUENTAS POR COBRAR Muestran un saldo de en donde destacan: cuenta por cobrar cursos, a concesionario club social y cuentas por cobrar patrocinio de revista El Contador. INVENTARIOS Muestra un saldo total de Artículos de bodega. 5

6 El saldo de la cuenta es de , conformada la misma por suministros de oficina, aseo, e insumos para mantenimiento de instalaciones. Timbres El saldo de la cuenta es de , el costo de los timbres se establece según el precio de impresión de los mismos y las existencias físicas en el Banco Crédito Agrícola de Cartago se verifican de dos a tres veces al año, además semanalmente el Banco nos remite por correo electrónico las ventas y al final de mes y nos envía los inventarios de los diferentes puntos de ventas de ellos. ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad Planta y Equipo presenta un saldo de representa un 28% y las partidas más importantes son: TERRENOS Con un saldo de EDIFICIOS Presenta un valor en libros de MOBILIARIO Y EQUIPO Presenta un valor en libros de EQUIPO DE COMPUTO Presenta un valor en libros de DEPRECIACION ACUMULADA Presenta un valor en libros de OTROS ACTIVOS El total de otros activos es por representa un 5%. Esta cuenta se desglosa por los siguientes conceptos: Licencias informáticas Obras en proceso Pólizas y Suscripciones por Depósitos en Garantía Adelantos en Vida (FASMU) por Subvención Social Fomys Gastos pre-operativos Universidad Derechos Académicos de la Universidad Empresarial INVERSIONES A LARGO PLAZO El saldo de esta cuenta es de representa un 44%, el cual se clasifica en: BN Valores BCR Valores Total Poseen un rendimiento promedio del 9.20 % para BN Valores y un 7.30 % para BCR Valores Los puestos de Bolsa que hasta el momento han brindado sus servicios financieros son los correspondientes a BN Valores y BCR Valores. 6

7 Estos puestos, mantienen informado a la Dirección Ejecutiva, Tesorería y Junta Directiva sobre las publicaciones de las distintas subastas, tanto del Ministerio de Hacienda como del Banco Central de Costa Rica, de esta manera la Comisión de Inversiones puede conocer sobre las mejores y más seguras opciones de inversión que ofrece el mercado. El total Pasivo y Patrimonio es de , y se detalla a continuación: PASIVO El total pasivo es por la suma de , representa el 29.09% del total de activo y se clasifica: PASIVO CORRIENTE Por la suma de , el cual se sub divide en: CUENTAS POR PAGAR Por la suma de producto de facturas de proveedores. Retenciones por pagar , Dietas x Pagar y cuentas por pagar diversos PASIVO NO CORRIENTE Por la suma de , el cual a su vez se clasifica en: INGRESOS DIFERIDOS Por la suma de , por concepto de derechos de incorporación, eventos externos, e ingresos diferidos por cursos. CUOTAS BENEFICIO FASMU Fondo para el pago de Beneficio Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) y es por la suma de OTRAS PROVISIONES: conformado por provisión de Aguinaldo y depósitos en garantía. PATRIMONIO Por la suma de , y representa un 70.91% del total de activos, a su vez se clasifica en: RESERVA FOMYS Saldo es de EXCEDENTES ACUMULADOS Por la suma de EXCEDENTE DEL PERIODO, El excedente del período es por la suma de SUPERAVIT DONADO Presenta un saldo de SUPERAVIT POR REVALUACIÓN: Presenta un saldo de

8 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE OCTUBRE DE 2014 AL 30 DE SETIEMBRE DE 2015 Los INGRESOS OPERATIVOS son por la suma de Los GASTOS OPERATIVOS son por la suma de MARGEN DE CONTRIBUCION BRUTO ( ) MAS INGRESOS FINANCIEROS MENOS GASTOS FINANCIEROS MARGEN DE CONTRIBUCION NETO

9 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA FLUJO DE EFECTIVO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 (expresado en colones) Setiembre 2015 Setiembre 2014 Excedente( Faltante) del período 128,908, ,881, Ajustes partidas no generadoras de efectivo: Depreciación 53,121, ,151, Amortización 8,275, ,528, Provisiones Legales(Aguinaldo) 43,158, ,781, Perdida por activos desechados - 233,463, ,342, Actividades de Operación Cambios en los activos disminución, (aumento): Cuentas por Cobrar (5,561,481.93) 2,728, Provision para Incobrables - Otros Activos (licencias-pólizas) (3,943,140.52) (15,834,062.00) Intereses por Cobrar (3,867,059.74) (38,825,601.00) Inventarios 4,717, ,286, Cambios en los pasivos (disminución), aumentos: Cuentas por Pagar 11,567, (17,860,323.00) Pagos de aguinaldo y profesores (40,296,613.82) (35,221,149.00) Depósitos en Garantía - - Ingresos Diferidos 1,931, (6,321,840.00) Cuota Colegiado Fasmu 110,861, ,618, Total Actividades de Operación 75,409, ,571, Actividades de Inversion: Propiedad, planta y equipo (115,385,549.81) (69,310,373.00) Otros Activos - Obras en Proceso (16,465,374.75) 9,325, Instrum. Financ. a largo plazo (249,535,578.80) (485,475,967.00) Total Actividades de Inversión: (381,386,503.36) (545,460,465.00) Actividades de Financiamiento Ajuste Excedentes acumulados (pago a Juan Varel 0.00 (9,500,000.00) Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys 78,048, ,730, Total actividades de financiamiento 78,048, ,230, Flujo de caja del Periodo 5,535, (281,316,612.00) Efectivo e fondos a la vista al inicio del período 690,239, ,556, (-)Inversion en Instrum. Financ. a Corto Plazo (536,309,011.96) (574,179,638.00) Efectivo y equivalentes al final del período 159,465, ,060,

10 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA LIQUIDACION PRESUPUESTARIA AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 La finalidad primordial de la liquidación presupuestaria es realizar el comparativo entre lo presupuestado versus lo real a determinada fecha. El informe de ejecución presupuestaria refleja la siguiente situación al 30 de setiembre de 2015: A. Los ingresos reales de todas las divisiones corresponden a la suma de que representa un 94%. del total del presupuesto asignado que fue de B. Los egresos se ejecutaron en la suma de (incluida la inversión en activos fijos), que representa el 83% del presupuesto asignado que fue de C. En el período la relación entre ingresos y gastos por división tuvo una ejecución de acuerdo a las necesidades de las diferentes divisiones. A continuación, se presenta cuadro resumen de la ejecución presupuestaria combinada por centro de costo: 10

11 Combinado Colegio de Contadores Privados Todos los Centros de Costo AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2015 Presupuesto Definitivo Ejecución acumulada Saldo % Ejec. % Disp. INGRESOS Área Administrativa 953,735, ,959, ,775, Club Social 393,879, ,726,575 21,152, Consejos Regionales 147,051, ,327,874 11,723, Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 87,884, ,734,165 (14,849,520) 1.17 (0.17) Fondo de Mutualidad y Subsidio 29,158,589 41,417,505 (12,258,916) 1.42 (0.42) Capacitaciones 276,955, ,249,570 (4,294,259) 1.02 (0.02) TOTAL INGRESOS 1,888,664,340 1,778,414, ,249, EGRESOS Área Administrativa 772,913, ,373,122 52,540, Club Social 350,405, ,726,413 34,679, Consejos Regionales 108,716,333 78,215,440 30,500, Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo 53,374,604 45,372,673 8,001, Fondo de Mutualidad y Subsidio 11,980,698 11,076, , Capacitaciones 247,181, ,188,694 17,993, Adquisicion de Activos 292,403, ,900, ,503, TOTAL EGRESOS 1,836,976,407 1,521,853, ,123, EXCEDENTE O DÉFICIT 51,687, ,561,583 (204,873,651) 4.96 (3.96) NOTA Analizada la liquidación presupuestaria al 30 de setiembre del 2015, se concluye con una eficiente gestión de la administración, ya que el excedente presupuestario generado durante el periodo fiscal fue de De este monto se incluyó la suma de como Presupuesto Extraordinario para el presente periodo el cual reforzó algunas partidas de mantenimiento, así como la construcción y renovación de obras en las instalaciones del Colegio. Se excluye de la aplicación en el Presupuesto Extraordinario lo correspondiente al superávit de las divisiones de FASMU y FOMYS por razones obvias. 11

12 A continuación, se les presenta un informe de ingresos y egresos operativos detallado por periodo y por división: 1. ADMINISTRACION CENTRAL Ana lisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Administracion Central Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015 INGRESOS Setiembre 2015 Setiembre 2014 Variación absoluta Variación porcentual Org. Adm % Credenciales % Seminarios y Cursos % Revista del Contador % Timbre del Contador % Semana del Contador % Carrera del Contador % TOTAL INGRESOS % EGRESOS OPERATIVOS Organización Administrativa % Organos Directores % Credenciales e Incorporaciones % Seminarios y Cursos % Revista del Contador % Timbre del Contador % Semana del Contador % Carrera del Contador % TOTAL EGRESOS % EXCEDENTE O DÉFICIT % Ingresos Los ingresos de la Administración Central se incrementaron en 3.4 millones respecto al periodo 2014, esto representa un aumento del 0%. Egresos Operativos Los egresos de la Administración Central se incrementaron en 36.7 millones, lo que representa un aumento del 5%. Excedente o Déficit Al 30 de setiembre 2015 disminuyo el excedente con relacio n a perı odo 2014 en 33.3 millones, lo que representa una disminucio n del 21% en comparacio n con el perıódo anterior. 12

13 2. CLUB SOCIAL Y AREAS RECREATIVAS Ana lisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Club Social y Areas Recreativas Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015 Setiembre 2015 Setiembre 2014 Variación absoluta Variación porcentual TOTAL INGRESOS % TOTAL EGRESOS OPERATIVOS % EXCEDENTE O DÉFICIT % Ingresos Los ingresos totales del Club Social y Áreas Recreativas al mes de Setiembre de 2015 se incrementaron en 67.0 millones, esto representa un aumento del 22% con relacio n al periodo Egresos Operativos En cuanto a los gastos totales acumulados al mes de Setiembre 2015, estos aumentaron apenas en 1.2 millones lo que equivale a menos del 1% de aumento con relacio n al periodo Excedente o Déficit Al 30 de septiembre de 2015 se dio un excedente de 65.7 millones con relacio n al periodo 2014, lo que representa un aumento de 753% en comparacio n con el periodo anterior. 13

14 3. COMISION Y CONSEJOS REGIONALES Ana lisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Comision y Consejos Regionales Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015 Setiembre 2015 Setiembre 2014 Variación absoluta Variación porcentual TOTAL INGRESOS % TOTAL EGRESOS OPERATIVOS % EXCEDENTE O DÉFICIT % Ingresos Los ingresos totales de los Consejos Regionales y Comisión acumulados a Setiembre 2015 aumentaron en un 49% lo que representa un aumento de 44.4 millones con respecto al acumulado del mes de Setiembre Egresos Operativos Por otra parte, los egresos aumentaron en un 20% lo que representa 12.8 millones de aumento, debido a que se impartieron ma s cursos gratuitos, servicios secretariales y mantenimiento de sedes Regionales. Excedente o Déficit Al 30 de Setiembre 2015 aumento 31.5 millones con respecto al periodo anterior, lo que representa un aumento de 123% en comparacio n con el perıódo anterior. 14

15 4. FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO Ana lisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015 Setiembre 2015 Setiembre 2014 Variación absoluta Variación porcentual TOTAL INGRESOS % TOTAL EGRESOS OPERATIVOS % EXCEDENTE O DÉFICIT % Ingresos Los ingresos totales del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo al mes de Setiembre 2015 aumentaron en 16.7 millones lo que equivale a un 19% con respecto al mes de Setiembre 2014, esto debido a una buena seleccio n en los tipos de inversiones realizadas en el periodo. Egresos Operativos En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2015 disminuyeron en 6.4 millones, lo que representa una disminucio n porcentual del 6.4% con respecto al mes de Setiembre Excedente o Déficit Al 30 de Setiembre 2015 el aumento en el excedente es de 23.2 millones con respecto al periodo 2014, lo que representa un aumento de 68% en comparacio n con el periodo anterior. 15

16 5. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIOS Ana lisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Fondo de Mutualidad y Subsidios Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015 Setiembre 2015 Setiembre 2014 Variación absoluta Variación porcentual TOTAL INGRESOS % TOTAL EGRESOS OPERATIVOS % EXCEDENTE O DÉFICIT % Ingresos Los ingresos totales del Fondo de Mutualidad y Subsidio al mes de Setiembre 2015 aumentaron en 12.3 millones lo que representa un 42% de aumento con respecto al mes de Setiembre 2014, esto debido a una buena seleccio n en los tipos de inversiones realizadas en el periodo. Egresos Operativos En cuanto a los egresos totales acumulados al mes de Setiembre 2015 estos aumentaron apenas en un 6% con respecto al mes de Setiembre Excedente o Déficit Al 30 de Setiembre 2015 el excedente aumento en 11.7 millones con respecto al periodo 2014 lo que equivale a un 63% de aumento en comparacio n con el periodo anterior. 16

17 6. CENTRO DE CAPACITACION Ana lisis de variaciones comparativas acumuladas entre Setiembre de 2014 y Setiembre de 2015 Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Centro de Capacitacion Comparativo Ejecucion Presupuestaria Acumulada Setiembre 2014 vrs Setiembre 2015 Setiembre 2015 Setiembre 2014 Variación absoluta Variación porcentual TOTAL INGRESOS % TOTAL EGRESOS OPERATIVOS % EXCEDENTE O DÉFICIT % Ingresos Los ingresos del Centro de Capacitación al mes de Setiembre 2015 disminuyeron en 18.5 millones con respecto al periodo anterior, esto representa un 6% menos de ingresos con respecto al acumulado del mes de Setiembre Egresos Operativos En cuanto a los egresos acumulados al mes de Setiembre 2015 el aumento fue de 12.6 lo que equivale a un 6% con respecto al acumulado del mes de Setiembre Excedente o Déficit Al 30 de Setiembre 2015 la disminucio n del excedente es de 31.0 millones lo que representa un 37% menor en comparacio n con el periodo anterior. 17

18 ADQUISICION DE ACTIVOS SEGÚN AREAS: La inversio n en activos segu n las a reas operativas fue: DIVISION Administracion Club Social Concejos Regionales Capacitaciones TOTAL INVERSION 7,215,872 72,640,321 40,665,335 1,378, ,900,196 18

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20 ANEXOS Estados Financieros y Opinión de Auditores Externos SEPTIEMBRE

21 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADOS FINANCIEROS Y OPINION DE LOS AUDITORES AL 30 DE SETIEMBRE DEL

22 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA Índice de contenido CUADRO PÁGI NA Opinión de los Auditores Independientes 3-4 Balance de Situación A 5-6 Estado de Ingresos y Desembolsos B 7 Estado de Cambios en el Patrimonio C 8 Estado de Flujos de Efectivo D 9 Notas a los Estados Financieros

23 OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A la Asamblea General y a la Junta Directiva del: Colegio de Contadores Privados de Costa Rica Hemos realizado la auditoría de los estados financieros individuales que se acompañan del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, los cuales comprenden el estado de situación al 30 de Setiembre del y los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por el período terminado en esa fecha, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la administración por los estados financieros La administración es responsable de la preparación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las bases contables descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o a error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Excepto por lo mencionado en las Bases para una opinión calificada, efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa. Una auditoría implica desempeñar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno relevante en la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar la propiedad de las políticas contables usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros. Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoría. 23

24 Bases para una opinión calificada Opinión 1- Al 30 de Setiembre del 2015, las Cuentas por Cobrar por Colegiaturas y los Ingresos Administrativos relacionados, por la suma de 79, (Setenta y nueve millones, setecientos veintisiete mil, ciento cincuenta y siete colones exactos), se registran sobre la base de efectivo y no sobre la base de acumulación, lo cual represento un incumplimiento a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). En nuestra opinión, excepto, por lo indicado en el párrafo anterior Bases para una opinión calificada, y por los efectos de cualquier ajuste que pudiera ser necesarios, si el Colegio registrara dichas Cuentas por Cobrar Colegiatura sobre la base de acumulación y no de efectivo. Los Estados Financieros individuales adjuntos presentan de forma razonable, en todos los aspectos significativos, la situación financiera del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, al 30 de Setiembre del , los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo y los cambios en el patrimonio por los años terminados en esas fechas, de conformidad con las bases contables descritas en la nota 2. Párrafo de Énfasis Sin que afecte nuestra opinión, hacemos referencia a la resolución de la SUGESE, SGS-DES-R de fecha 26 de agosto, 2015 conocida en las Asambleas de colegiados: Asamblea General Extraordinaria No y Asamblea General Extraordinaria No , el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, acordó: a) Acoger formalmente la directriz de la Superintendencia General de Seguros a partir del primero de enero de 2016, descontinuando por tal el funcionamiento del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU) existente en el Colegio de Contadores Privados de Costa Rica aprobado en Asamblea General de Colegiados No. 71 del 10 de diciembre de 1988 y rige a partir de enero b) Dejar sin efecto la aplicación del Reglamento que ha venido regulando las actividades del FASMU hasta el 31 de diciembre de c) Para los afiliados a dicho Fondo, se mantienen vigentes los derechos que están contenidos en el citado Reglamento, cuyo cumplimiento corresponde al Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, hasta el momento en que se disponga de otra normativa que sustituya y/o convalide dichos derechos. Lic. Alvaro A. Arroyo Hernández. Contador Público Autorizado Nº Póliza de Fidelidad 0116FIG7. Vence el 30 de Setiembre del Fecha de Salida, Costa Rica, 19 de diciembre del Timbre de 1.000, de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original. 24

25 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE SITUACION-CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE DEL (Expresado en Colones) CUADRO A Setiembre Setiembre ACTIVO Notas ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Fondos de Inversión Inversiones al Venc. Corto Plazo Intereses por Cobrar Cuenta por Cobrar Estimación para Incobrables 7 ( ) ( ) Inventarios Total activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Propiedad, Planta y Equipo Terrenos Edificios Mobiliario Equipo de Computo Depreciación Acumulada 9 ( ) ( ) Total Planta y Equipo Neto Otros activos no corrientes Otros Activos Inversiones al Venc. Largo Plazo Total Activo No Corriente TOTAL ACTIVO Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros 25

26 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE SITUACION-CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE DEL (Expresado en Colones) CUADRO A Setiembre Setiembre PASIVO Y PATRIMONIO Notas PASIVO CORRIENTE Cuentas por Pagar Total pasivo corriente PASIVO NO CORRIENTE Ingresos Diferidos Cuotas Fasmu Provisiones Legales Deposito en Garantía Total Pasivo no Corriente Total Pasivos PATRIMONIO Reservas Fomys Excedentes Acumulados Excedente del Periodo Superavit Donado Superavit por Reevaluación Total patrimonio Total pasivo y patrimonio Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros 26

27 COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO AL 30 DE SETIEMBRE (Expresado en colones) Setiembre Setiembre Notas Ingresos. 20 Administrativos Credenciales Seminarios y Cursos Revista del Contador Timbre del Contador Semana del Contador Carrera del Contador Otros Ingresos Área Comercial Ingresos Financieros Total ingresos Gastos. 21 Administración Órganos Directores Credenciales Seminarios y Cursos Revista del Contador Timbre del Contador Semana del Contador Carrera Contador Área Comercial Gastos Financieros Sub Total Depreciación Amortización Total gastos Excedentes del período

28 CUADRO C COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Reservas Exc. Superávit Superávit x Exc. TOTAL Patrimoniales Acuml. Donado Reval. Período SALDO AL 30 DE SETIEMBRE Traspaso de exc periodo a acumulado ( ) 0 Ajuste excedente de periodos anteriores Excedente período Aplicación -cuota Fomys SALDO AL 30 DE SETIEMBRE Traspaso de exc periodo a acumulado Excedente período Aplicación -cuota Fomys SALDO AL 30 DE SETIEMBRE DEL Las notas de la 01 a la 23, son parte integral a los Estados Financieros 28

29 CUADRO D COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA FLUJO DE EFECTIVO AL 30 DE SETIEMBRE DEL (expresado en colones) Setiembre 2015 Setiembre 2014 Excedente( Faltante) del período Ajustes partidas no generadoras de efectivo: Depreciación Amortización Provisiones Legales(Aguinaldo) Perdida por activos desechados - Actividades de Operación Cambios en los activos disminución, (aumento): Cuentas por Cobrar ( ) Provision para Incobrables - Otros Activos (licencias-pólizas) ( ) ( ) Intereses por Cobrar ( ) ( ) Inventarios Cambios en los pasivos (disminución), aumentos: Cuentas por Pagar ( ) Pagos de aguinaldo y profesores ( ) ( ) Depósitos en Garantía - - Ingresos Diferidos ( ) Cuota Colegiado Fasmu Total Actividades de Operación Actividades de Inversion: Propiedad, planta y equipo ( ) ( ) Otros Activos - Obras en Proceso ( ) Instrum. Financ. a largo plazo ( ) ( ) Total Actividades de Inversión: ( ) ( ) Actividades de Financiamiento Ajuste Excedentes acumulados (pago a Juan Varela) 0 ( ) Ajuste a reservas- ingreso cuota de Fomys Total actividades de financiamiento Flujo de caja del Periodo ( ) Efectivo e fondos a la vista al inicio del período (-)Inversion en Instrum. Financ. a Corto Plazo ( ) ( ) Efectivo y equivalentes al final del período Las notas de la No. 1 a la No. 23 son parte integral a los Estados Financieros 29

30 Notas a los estados financieros Al 30 de Setiembre de (En colones) Nota No. 1 a los Estados Financieros NATURALEZA DE LAS OPERACIONES COLEGIO DE CONTADORES PRIVADOS DE COSTA RICA Organización: Fue creado mediante la Ley Nº 1269 del 02 de marzo de 1951, la cual ha sido modificada en varias oportunidades siendo la más reciente modificación la incluida por Ley Nº 4472 del 12 de diciembre de Es una entidad pública - no estatal con domicilio en la ciudad capital y jurisdicción en todo el territorio de la República. (FASMU) FONDO DE AYUDA Y SOCORRO MUTUO Se constituyó mediante Asamblea General Extraordinaria del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, Nº 71 del 10 de diciembre de 1988, para todos los miembros activos del Colegio que cotizan al Fondo y se aprobó el respectivo reglamento que rige a partir del 01 de enero de Los recursos económicos del Fondo están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados mutualistas de acuerdo a la tarifa escogida en el pago de su colegiatura. Estos fondos del FASMU le pertenecen únicamente al colegiado mutualista activo. CENTRO DE CAPACITACIÓN El Centro de Capacitación es un departamento del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica, con estructura organizativa de acuerdo a sus fines y modo de operación. Los recursos económicos de este departamento están constituidos por el aporte mensual que deben pagar los colegiados dentro de la suma por colegiatura. Estos fondos forman parte de la subvención a los cursos que se imparten en el Colegio, los cuales ayudan a cubrir los gastos operativos. FONDO DE MUTUALIDAD Y SUBSIDIO (FOMYS) El día 18 de marzo de 1976, se aprobó el Reglamento de Mutualidad y Subsidio del Colegio, que regula la concesión de los auxilios que la Ley Orgánica de Colegio de Contadores Privados Nº 1269 otorga a los colegiados y a sus familiares en caso de muerte o incapacidad temporal para el ejercicio profesional, mediante el pago mensual por parte de todos los miembros activos del Colegio, de una cuota. Estos fondos se invertirán en las más eficientes condiciones de garantía y rentabilidad, prefiriéndose en igualdad de circunstancias aquellas que presentan una mayor seguridad para los fines establecidos. Las utilidades provenientes del Fomys se registrarán como una reserva dentro de la cuenta Patrimonial. CONSEJOS REGIONALES Los Consejos Regionales se crearon por acuerdo de Junta Directiva del Colegio en sesión Nº 2163 de febrero de Son organismos gremiales adscritos representantes de la Junta Directiva Central y funcionan como una extensión de la misma, en cumplimiento de los objetivos y finalidades propias del Colegio y de los profesionales de las ciencias contables en la respectiva jurisdicción, los mismos se encuentran en Liberia, Nicoya, Santa Cruz, Turrialba, Pérez Zeledón, Cartago, Los Santos, San Ramón y San Carlos. Los recursos de los Consejos Regionales están compuestos por el aporte mensual de cada colegiado, y los fondos forman parte del patrimonio del Colegio. 30

31 Nota No. 2 PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES: Método de combinación: Los estados financieros del Colegio se preparan en forma combinada para ver la situación de las diferentes divisiones, eliminándose en el proceso las partidas recíprocas, tales como cuentas de Inter-división y gestión de cobro cuota 12%. Fondos Adscritos: La contabilidad del Colegio lleva registros contables para las entidades adscritas de tal manera que cada una ejecuta sus operaciones como una entidad contable independiente, con sus propias cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos. Los estados financieros se presentan combinados mostrando las siguientes áreas: Administración Central, el Club Social, Consejos Regionales, Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo (FASMU), Fondo de Mutualidad y Subsidio (FOMYS) y Centro de Capacitación. La base para determinar las anteriores áreas es el presupuesto aprobado por asamblea general, el cual determina que centros de costos conformarán la distribución del período. Moneda y transacciones en monedas extranjeras: Los registros contables del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica se llevan en colones costarricenses. El Colegio registra sus transacciones de monedas extranjeras al tipo de cambio del día de la transacción. La información relacionada con regulaciones cambiarias y tipos de cambio se obtiene del sistema bancario nacional. Inversiones: Las participaciones en fondos de inversión e inversiones en títulos valores del estado en entidades financieras de Costa Rica se registran al costo de adquisición. No es del giro de la entidad tener estas inversiones para la venta o su negociación, ya que representan flujos de efectivo que son invertidos para obtener rendimientos que respaldan las reservas patrimoniales de los fondos administrados por el Colegio. Las inversiones de corto y largo plazo se mantienen hasta su madurez o hasta su vencimiento, cero cupones o a seis meses ya que no es el giro del Colegio el de negociarlos. Se valúan al costo que es igual al valor de mercado. A la fecha se tienen dos Instrumentos de Inversión del Banco Central Bonos de Estabilización Monetaria #CRBCCR0B3835 y CRBCCR0B4403 con vencimiento al 13 de junio del 2018 y 20 de noviembre de 2019 respectivamente, los cuales se adquirieron con una modalidad ofrecida por el Puesto de Bolsa llamada Sistema Trading que significa vender los títulos a los 6 u 8 meses después en el mercado secundario para obtener una mayor rentabilidad, siempre actuando dentro del perfil conservador de compra. Inventarios Los inventarios están valuados al costo de la última compra de cada mes, compuesta por materiales en bodega: papelería y útiles de oficina, así el inventario de timbres (Bancrédito y Tesorería). 31

32 Pagos Anticipados: Los pagos anticipados se amortizan mensualmente hasta que se renuevan o se agoten, excepto los gastos por concepto de adelantos en vida que se amortizan cuando el colegiado fallece y se le rebaja del monto que le corresponde del beneficio que otorga el FASMU. Propiedad Planta y Equipo: Estos activos están registrados al precio de costo y se depreciación por el método de línea recta con base en la vida útil de estimada para cada activo y utilizando las tasas que establece el Ministerio de Hacienda Tasa de Depreciación Vida útil estimada Edificios 2% 50 años Mejoras 5% 20 años Mobiliario de Oficina 10% 10 años Mobiliario y Equipo varios (promedio) 10% 10 años Equipo de cómputo 20% 5 años Los costos de construcción e instalación son cargados transitoriamente a la cuenta de obras en proceso. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y mantenimiento que no extiendan la vida útil de los activos o que no incrementen su capacidad productiva se reconocen como gastos en el periodo que incurren. La depreciación se registra como gasto del periodo. El cálculo se hace por el método de línea recta sobre la vida útil estimada de los bienes y el valor de rescate es de 5. Por políticas del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica y por la realidad económica, el valor de las licencias de software y sistemas operativos se registran como activo de corto plazo, por lo que se consume o amortiza dentro de la misma cuenta en 12 meses a partir de su adquisición. Deterioro del Valor de los Activos: El Colegio reconoce el deterioro en el valor de los activos cuando determina que no producirán flujos de efectivo futuros. Los retiros de activos se realizan cuando se determina que el bien en cuestión no posee ninguna utilidad para la institución en el futuro o se le considerara una pérdida por algún evento fortuito. Prestaciones Legales El Colegio de Contadores Privados de Costa Rica reconoce las prestaciones legales a sus funcionarios cuando cesan de laborar por muerte, pensión o despido con responsabilidad patronal, a partir del 01 de marzo del 2001, fecha en la cual entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador (Nro. 7983), la indemnización representa de los sueldos el 5.33%. El importe equivalente a 2% de los salarios pagados a los empleados afiliados a la Asociación Solidarista de Empleados (ASECOPRI), es trasladado a ésta como un anticipo del pago de auxilio de cesantía. Estos fondos son administrados por la Asociación Solidarista en beneficios de los empleados. Ingresos: Los ingresos devengados por concepto de cuotas ordinarias y de los fondos de órganos adscritos al Colegio se registran en cuentas de orden", reversándolas en el momento en que ocurre el cobro respectivo e ingreso del efectivo, en el caso del Fondo de Ayuda y Socorro Mutuo y el Fondo de Mutualidad y Subsidio (FASMU Y FOMYS) los ingresos se componen de los dineros recibidos por concepto de intereses financieros principalmente 32

33 Impuesto sobre la renta (beneficio fiscal) El Colegio es una entidad pública no estatal que promueve el desarrollo de las ciencias contables y protege su ejercicio como profesión, así como defiende los derechos de sus integrantes y fomenta el acercamiento social y profesional de sus componentes. Para cumplir con estos fines los integrantes de la institución contribuyen con una cuota mensual constituida por la colegiatura y las aportaciones a los órganos adscritos que se encuentran exentos del pago de impuestos; no así sus actividades comerciales de recreación que si responden a la presentación y pago de impuestos directos e indirectos como de renta y boletería (Teatro Nacional). Ley 7292 del 21 de abril de Ley reguladora de todas las exoneraciones reformada en la ley 7293 del 03 de abril de 1992 en su artículo 3 inciso ch. Periodo Económico: El periodo económico del Colegio inicia el primero de octubre y finaliza el 30 de septiembre del año siguiente. Cuentas de Orden: 1) Se registran las cuotas pendientes de cobro, las cuales se actualizan todos los meses según listado del Departamento de Sistemas. La política es que después de la cuota número 6 se da de baja a los colegiados. (Artículo Nº 5 párrafo dos de la ley orgánica del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.) 2) Se registran como cuentas de orden los aportes de Cesantía que el Colegio traslada a ASECOPRI, de los empleados asociados. 3) Se registran los mutualistas morosos del Fasmu. NOTA # 3 CAJA Y BANCOS SETIEMBRE SETIEMBRE FONDOS DE CAJA BANCO NACIONAL DE COSTA RICA BANCO DE COSTA RICA BANCO DAVIVIENDA BANCO POPULAR BANCREDITO BANCO PROMERICA BANCO PROMERICA DOLARES BAC SAN JOSE TRANSFERENCIAS TOTAL CAJA Y BANCOS

34 NOTA # 4 FONDOS DE INVERSION SETIEMBRE SETIEMBRE BN DINER FONDO Y SUPER FONDO BCR FONDOS DE INVERSION TOTAL FONDOS DE INVERSION NOTA # 5 INVERSIONES AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO SETIEMBRE SETIEMBRE INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO Fasmu tptf # Fomys tptf # Fasmu tp # Fomys tp # Fomys cdp # Fasmu tptba # Fomys macro tb # Fasmu cdp# Fasmu tpmtba # Fasmu tptba # Fomys macro tptba # Sub Total Inversiones BN al Vencimiento C.Plazo INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO CORTO PLAZO Fomys macro # Fasmu bem # Fomys bem # Sub Total Inversiones BCR al Vencimiento C.Plazo TOTAL INVERSIONES AL VENCIMIENTO C. PLAZO

35 NOTA # 6 INTERESES X COBRAR SETIEMBRE SETIEMBRE INTERESES X COBRAR BN VALORES INTERESES X COBRAR BCR VALORES TOTAL INTERESES POR COBRAR NOTA # 7 CUENTAS X COBRAR SETIEMBRE SETIEMBRE CURSOS CENTRO CAPACITACION COLABORADORES ADMINISTRATIVOS COLABORADORES CLUB SOCIAL COLABORADORES FASMU COLABORADORES CAPACITACIÓN REVISTA EL CONTADOR AL DIA CHEQUES X LIQUIDAR ADMINISTRACION CHEQUES X LIQUIDAR CARTAGO CHEQUES X LIQUIDAR SANTOS CHEQUES X LIQUIDAR TURRIALBA CHEQUES X LIQUIDAR NICOYA 0 0 CHEQUES X LIQUIDAR LIBERIA CHEQUES X LIQUIDAR PEREZ ZELEDON 0 0 MIEMBROS COMISIONES DE TRABAJO CONSECIONARIO CLUB SOCIAL CUENTA X COBRAR COBRO JUDICIAL PATROCINIOS SEMANA DEL CONTADOR INSCRIPCIONES CONVENCION TRIBUTARIA PATROCINIO CONVENCION TRIBUTARIA

36 Sub Total Cuentas Por Cobrar (Miles de Colones) ESTIMACION PARA INCOBRALES - CONSEJO NICOYA ( ) ( ) TOTAL CUENTAS POR COBRAR NOTA # 8 INVENTARIOS SETIEMBRE SETIEMBRE BODEGA SUMINISTROS BODEGA MANTENIMIENTO 0 0 TIMBRES TESORERIA TIMBRES BANCREDITO TIMBRES REGIONALES TOTAL INVENTARIOS NOTA # 9 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SETIEMBRE SETIEMBRE Terrenos Sede Central Terrenos Consejos Regionales Sub Total Terrenos Edificios Sede Central Edificios Club Social Edificios Consejos Regionales Edificios Capacitación Sub Total Edificios Mobiliario Administracion Mobiliario Club Social Herramientas

37 Menaje Club Social Mobiliario Consejos Regionales Mobiliario Fasmu Mobiliario Capacitación Sub Total Mobiliario Equipo Computo Administracion Equipo Computo Consejos Regionales Equipo Computo Fasmu Equipo Computo Capacitación Sub Total Equipo Cómputo Menos: Depreciacion Acumulada ( ) ( ) TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO NOTA # 10 OTROS ACTIVOS SETIEMBRE SETIEMBRE Licencias Adm. Central Licencias Centro Capacitación Sub Total Licencias Centro Diurno y Guardería Portón Metálico, Parqueo Norte Sub Total Obras en Proceso Póliza Riesgos Profesionales Póliza Robo Local Póliza Responsabilidad Civil Póliza Incendio 0 0 Póliza Valores Transito Sub Total Pólizas

38 Suscripción La Nación Suscripción la Republica Suscripción El Financiero Suscripción Diario Extra Sub Total Suscripciones (*)Gastos pre pagados Fundación Sub Total Gastos Pagados x Adelantado Alquiler Oficina Consejo Perez Zeledón Alquiler Oficina Consejo San Carlos ICE-Internet Junta de Proteccion Social Sub Total Depósitos en Garantía Adelantos en Vida (detalle adjunto) Subvención Social Contadores Sub Total Auxilios a Contadores Aporte Inicial del Fundador Aporte Adicional del Fundador Sub Total Derechos Académicos de la Universidad TOTAL OTROS ACTIVOS (*) Los gastos prepagados Fundacon estan conformados por: firma cesión derechos 271,765, placa conmemorativa 186,450, pago por escritura 516,789, elaboración planos 50,000, reestructuración edificio 1, , registro nombre 262,619, elaboración rótulo universidad 1,

39 NOTA # 11 INVERSIONES AL VENCIMIENTO LARGO PLAZO INVERSIONES BN AL VENCIMIENTO LARGO PLAZO SETIEMBRE SETIEMBRE Fasmu tpm tba # Fomys macro tptba # Fasmu tptba # Fasmu bnccc # Fomys bnccc # Fomys tp# Fasmu tp# Fasmu bem # Fomys bem # Fasmu bem # Fomys bem # Fasmu bem # Fasmu bem # Fasmu tp# Fomys bem # Fasmu bem # Fomys bem # Sub Total Inversiones BN al Vencimiento C.Plazo INVERSIONES BCR AL VENCIMIENTO LARGO PLAZO Fasmu bem # Fasmu bem # Fasmu bbcf # Fomys bbcf #

40 Sub Total Inversiones BCR al Vencimiento C.Plazo TOTAL INVERSIONES AL VENCIMIENTO L. PLAZO NOTA # 12 CUENTAS X PAGAR SETIEMBRE SETIEMBRE PROVEEDORES X PAGAR DIETAS X PAGAR RETENCIONES X PAGAR CUENTAS X PAGAR DIVERSAS TOTAL CUENTAS X PAGAR NOTA # 13 INGRESOS DIFERIDOS SETIEMBRE SETIEMBRE DERECHOS INCORPORACION 60, EVENTOS EXTERNOS CURSOS COBRADOS X ADELANTADO FERIA DE EMPLEO 0 0 SEMINARIOS COBRADOS X ADELANTADO INSCRIPCION VI CONGRESO CONTABILIDAD TOTAL INGRESOS DIFERIDOS

41 NOTA # 14 CUOTAS FASMU SETIEMBRE SETIEMBRE CUOTA AUXILIO BASICO CUOTA AUXILIO INCENDIO TOTAL CUOTAS FASMU El aporte mensual de los colegiados se registra en el pasivo como auxilio básico y auxilio de incendio. NOTA # 15 PROVISIONES LEGALES SETIEMBRE SETIEMBRE PROV. AGUINALDO ADMINISTRACION CENTRAL PROV. AGUINALDO CONSEJOS REGIONALES PROV. AGUINALDO FASMU PROV. AGUINALDO CAPACITACION PROV. AGUINALDO CLUB SOCIAL Sub Total Aguinaldo PROV. CESANTIA ADMINISTRACION CENTRAL 0 0 PROV. CESANTIA FASMU PROV. CESANTIA CAPACITACION 0 0 PROV. CESANTIA CLUB SOCIAL 0 0 Sub Total Cesantía PROVISION PAGOS CONSEJO TURRIALBA PROVISION PROFESORES CAPACITACION 0 0 Sub Total Otros Provisiones 0 0 TOTAL PROVISIONES