REVISIÓN DE GABINETE

Transcripción

1 REVISIÓN DE GABINETE BJETIV Llevar a cabo revisiones a la contabilidad y papeles de trabajo proporcionados por los contribuyentes, a efecto de comprobar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de Impuesto Sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado e Impuesto al Activo de las Empresas y en su caso determinar los créditos fiscales a su cargo. Dichas funciones se encuentran delegadas al Estado por parte de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público en el Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal, celebrado con fecha 25 de ctubre de 996. NRMAS DE PERACIÓN Todos los procedimientos aplicables a las revisiones que se llevan a cabo, se deben realizar en apego a las disposiciones establecidas primeramente en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la cual establece la obligación de todos los mexicanos de contribuir para los gastos públicos de la manera proporcional y equitativa que establezcan las leyes respectivas, siendo en nuestro caso la Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley del Impuesto al Activo, Reglamentos, Resoluciones y Código Fiscal de la Federación, así mismo deberá observarse la normatividad emitida por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público contenida en el Manual Único del Auditor. Se deberá reunir el Comité de Evaluación de Resultados a efecto de que sean valorados los expedientes; en cuanto a los procedimientos aplicados, resultados obtenidos y en su caso sea autorizada la propuesta de autocorrección fiscal; dicho Comité lo integran: Director de Auditoria Fiscal, Jefe de Departamento de Revisiones de Escritorio, Jefe de Departamento de Planeación y Programación, Jefes de ficina de Revisión de Gabinete y de Evaluación, Supervisor y Auditor. Se proporcionará asesoría por el Jefe de Departamento de Revisión de Escritorio a supervisores y auditores, relativa a la aplicación de artículos de las leyes en materia fiscal, normatividad de la S.H.C.P., reformas fiscales, aplicación de procedimientos de revisión, elaboración de papeles de trabajo, informes, oficios de observaciones, liquidaciones y reposiciones de procedimientos. Se deberá formular informe mensual de revisiones iniciadas, sin efectos, terminadas, en proceso, de contribuyentes con pagos en parcialidades, ajustes por multas y liquidaciones pagadas, cifras cobradas por sector, revisiones terminadas por municipios, productividad por auditor, avance de meta y en proceso por Supervisor y Auditor lo anterior se turna al Departamento de Planeación y Programación para su procesamiento y a la Dirección para su conocimiento. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

2 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. DE REVISIN DE ESCRITRI Recibe la orden de revisión de gabinete (/C) del Área de Planeación y Programación para su análisis y registro, turna al notificador. - RDEN DE REVISIN DE GABINETE (RG) 2 Recibe la orden de revisión de gabinete y acude a notificar al contribuyente. N SE ENCUENTRA EL CNTRIBUYENTE SU REPRESENTANTE LEGAL 3 Notifica citatorio (/C) y al día siguiente se notificará a la persona que atienda la diligencia. - CITATRI (C) NTIFICADR Conecta con actividad no. 4 4 SE ENCUENTRA EL CNTRIBUYENTE SU REPRESENTANTE LEGAL Elabora acta de notificación (/C) y entrega el original de la orden de revisión de gabinete al contribuyente y turna copia al Jefe de Departamento de Revisión de Escritorio. - ACTA DE NTIFICACIN (AN) - RDEN DE REVISIN (RG) JEFE DE 5 6 Recibe la orden de revisión de gabinete, registra y turna a la ficina de Evaluación con la finalidad de realizar observaciones a la notificación. Recibe documentación y orden de revisión de gabinete y asigna al auditor para su desahogo. AUDITR 7 Recibe orden de revisión de gabinete y espera que el contribuyente proporcione la documentación requerida dentro del plazo señalado. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

3 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. 8 RECIBE LA DCUMENTACIÓN DENTR DEL PLAZ Conecta con actividad No. 9 N RECIBE LA DCUMENTACIÓN DENTR DEL PLAZ AUDITR 9 Impone multa y espera 0 días después de notificada la multa a que proporcione información el contribuyente. 0 RECIBE LA DCUMENTACIÓN DESPUES DE IMPUESTA LA MULTA Conecta con actividad No. 9 N RECIBE LA DCUMENTACIÒN DESPUES DE IMPUESTA LA MULTA Propone el caso para su análisis en el Comité de Evaluación de Resultados. CMITÉ DE EVALUACIÒN DE RESULTADS 2 Valora los antecedentes de la revisión y decide si concluye o no la revisión. SE CNCLUYE LA REVISIÓN NTIFICADR 3 Notifica oficio de conclusión con la multa impuesta. Conecta con el procedimiento de revisión de visitas domiciliarias. TERMINA PRCEDIMIENT. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

4 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. N SE CNCLUYE LA REVISIÓN 4 Elabora un nuevo requerimiento de documentación, solicitando la misma documentación que se le requirió en la orden de revisión y otro documento o información no requerida en la orden de revisión. -REQUERIMIENT 5 PRPRCINA DCUMENTACIÓN EL CNTRIBUYENTE Conecta con actividad No. 9 N PRPRCINA DCUMENTACIÓN EL CNTRIBUYENTE AUDITR 6 Impone una segunda multa por reincidencia y espera a que el contribuyente proporcione la documentación. 7 PRPRCINA LA DCUMENTACIÒN EL CNTRUBUYENTE DESPUES DE LA SEGUNDA MULTA Conecta con actividad No. 9 N PRPRCINA LA DCUMENTACIÒN EL CNTRIBUYENTE DESPUES DE LA SEGUNDA MULTA 8 Concluye la revisión con las dos multas impuestas hasta un poco antes de concluir el plazo de los seis meses. TERMINA PRCEDIMIENT. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

5 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER AUDITR 9 DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES Recibe la documentación que proporciona el contribuyente levantando conjuntamente con el supervisor acta de recepción de documentos (/C). FRMAT DCT. - ACTA DE RECEPCIN DE DCUMENTS (ARD) SUPERVISR 20 Desahoga conjuntamente con el auditor el antecedente de auditoría turnado por el Área de Planeación de la revisión asignada. JEFE DE 2 Efectúa conjuntamente con el supervisor la planeación de auditoria, elabora programa de trabajo y explican al auditor la forma en que se deberán llevar a cabo los procedimientos a desarrollar. Nota: Esta actividad la realizará el Jefe de ficina tratándose de revisiones con menor grado de complejidad. AUDITR 22 Desarrolla los procedimientos de auditoría, atendiendo al régimen fiscal del contribuyente y en apego a la planeación y programa de trabajo elaborado. SUPERVISR 23 Supervisa que se estén llevando a cabo los procedimientos señalados en el programa de trabajo. NTIFICADR 24 Notifica oficios de imposición de multas, solicitudes de información y documentación, oficios de ampliación, revocaciones y citatorios necesarios en el transcurso de la revisión. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

6 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. JEFE DE 25 Da seguimiento a la revisión para modificar o ampliar la planeación de la auditoria. Nota: Esta actividad la realizará el Jefe de ficina tratándose de revisiones con menor grado de complejidad. AUDITR Elabora el informe de auditoria, propuesta de autocorrección, oficio de observaciones o de conclusión cuando ya se tienen resultados de la revisión y turna el expediente completo al supervisor. Revisa que el expediente este correcto y acorde a los procedimientos aplicados. - INFRME DE AUDITRIA - PRPUESTA DE AUTCRRECCIN - FICI DE BSERVACINES CNCLUSIN SUPERVISR 28 N ESTA CRRECT Entrega al Auditor para realizar las correcciones necesarias. Conecta con actividad No ESTA CRRECT Turna el expediente al Jefe de ficina. JEFE DE FICINA 30 Revisa los procedimientos y el resultado de la revisión y turna al Supervisor. Nota: Revisará el Jefe de Departamento cuando se trate de revisiones complejas o el resultado de la revisión sea representativo. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

7 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. SUPERVISR 3 Recibe el expediente, analiza y/o aclara observaciones si las hubiere y espera fecha de la próxima reunión del Comité de Evaluación de Resultados para que el expediente sea valorado. 32 Evalúa los procedimientos aplicados, los resultados obtenidos a efecto de autorizar la propuesta de autocorrección fiscal. CMITÉ DE EVALUACIN DE RESULTADS 33 N SE AUTRIZA PRPUESTA DE AUTCRRECCIN FISCAL Regresa el expediente al auditor para que se amplié o desahogue nuevos procedimientos. Conecta con actividad No SE AUTRIZA PRPUESTA DE AUTCRRECCIN FISCAL Entrega al Jefe de ficina expediente con oficio de observaciones o conclusión para su notificación. JEFE DE FICINA DE REVISIÒN DE GABINETE 35 rganiza fecha y ruta de la notificación y entrega al notificador. Nota: Se entrega al notificador oficio de conclusión cuando no existan observaciones en la revisión u oficio de observaciones para que el contribuyente aporte pruebas para desvirtuar los hechos consignados. NTIFICADR 36 Notifica oficio de conclusión u observaciones según corresponda. Nota: Cuando entrega oficio de conclusión termina el procedimiento. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

8 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. 37 Recibe los documentos y/o registros que el contribuyente aporta como pruebas. AUDITR 38 Elabora cédulas primas con las pruebas aportadas, determina nuevos resultados y turna al Jefe de Departamento. JEFE DE 39 Revisa el nuevo resultado de la revisión y regresa al auditor. AUDITR 40 Envía citatorio de autocorrección fiscal al contribuyente anexando relación de síndicos. - CITATRI DE AUTCRRECCI N FISCAL (CAF) JEFE DE 4 Da a conocer al contribuyente el crédito determinado e invita a que corrija voluntariamente su situación fiscal mediante el pago del crédito. Nota: Podrá dar a conocer el crédito el Jefe de ficina o Supervisor. EL CNTRIBUYENTE ACEPTA LA AUTCRRECCIN SUPERVISR 42 Formula conjuntamente con el auditor las declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anual, de acuerdo al régimen fiscal del contribuyente, así como el oficio de pago de crédito, entrega al contribuyente para que efectúe el pago en la Recaudación de Rentas correspondiente y recaban fotocopias del pago efectuado. - FICI DE PAG DE CRÉDIT TERMINA PRCEDIMIENT. 43 EL CNTRIBUYENTE N ACEPTA LA AUTCRRECIÓN Elabora con el auditor la liquidación (/3C) resolución determinativa del crédito y la turna al Jefe de Departamento para su revisión. - LIQUIDACIÓN MANUAL DE PRCEDIMIENTS

9 DESCRIPCIÒN DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIÓNES DE GABINETE ÁREA: DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI/ FICINA DE REVISIN DE GABINETE AREA RESPNSABLE ACT. NUMER DESCRIPCIN DE ACTIVIDADES FRMAT DCT. JEFE DE 44 Revisa la liquidación en forma analítica, hace las adiciones o modificaciones necesarias y turna al auditor. Nota: Revisará el Jefe de ficina tratándose de revisiones con menor grado de complejidad. AUDITR 45 JEFE DE FICINA DE REVISIÒN DE GABINETE 46 Recibe liquidación y solicita el número de crédito al Departamento de Recaudación y Control mediante formato múltiple de pago y turna al Jefe de ficina de Revisión de Gabinete. Recibe liquidación y formato múltiple de pago y turna al notificador. - FRMAT MULTIPLE DE PAG (HFMP-) NTIFICADR 47 Notifica liquidación entregando original al contribuyente. FIN DE PRCEDIMIENT ELABR Dirección de Metodología Administrativa L.A.E. José Luís Naya González REVIS Dirección de Auditoria Fiscal C.P.C. y M.I. José Alfonso Barbosa Curiel MANUAL DE PRCEDIMIENTS

10 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE INICI Recibe la orden de revisión de gabinete (o/c) del Área de Planeación y Programación para su análisis y registro, turna al notificador. 2 RG Recibe la orden de revisión de gabinete y acude a notificar al contribuyente. RG 3 Se encuentra el contribuyente o su representante legal? Notifica citatorio y al día siguiente se notificará a la N persona que atienda la diligencia. CITATRI SI A Auditor Persona que atiende diligencia

11 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE PRGRAMACIÓN SUPERVISR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE A 4 Elabora acta de notificación y entrega el original de la orden de revisión de gabinete al contribuyente y turna copia al Jefe de Departamento.. AN RG RG AN 5 Contribuyente Recibe la orden de revisión de gabinete, registra y turna a la ficina de Evaluación con la finalidad de realizar observaciones a la notificación. RG AN 6 Recibe documentación y orden de revisión de gabinete y asigna al auditor para su desahogo AN RG Auditor B

12 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE B 7 Recibe orden de revisión de gabinete y espera que el contribuyente proporcione la documentación requerida dentro del plazo señalado. RG Recibe la documentación dentro del plazo? SI 2 8 N 9 Impone multa y espera 0 días después de notificada la multa a que proporcione información el contribuyente. C

13 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE C Recibe la documentación después de impuesta la multa? SI 3 0 N Propone el caso para su análisis en el Comité de Evaluación de Resultados 2 Valora los antecedentes de la revisión y decide si concluye o no la revisión D

14 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE D 3 Concluye la revisión? SI Notifica oficio de conclusión con la multa impuesta TERMINA Conecta con el procedimiento de revisión de visitas domiciliarias N 4 Elabora un nuevo requerimiento de documentación, solicitando la misma documentación que se le requirió en la orden de revisión y otro documento o información no requerida en la orden de revisión. RG E

15 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE E Proporciona documentación el contribuyente? SI 4 5 N 6 Impone una segunda multa por reincidencia y espera a que el contribuyente proporcione la documentación. Proporciona la documentación el contribuyente despues de la segunda multa? SI 5 7 N F

16 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE F 8 Concluye la revisión con las dos multas impuestas hasta un poco antes de concluir el plazo de los seis meses TERMINA 9 Recibe la documentación que proporciona el contribuyente levantando conjuntamente con el supervisor Acta de Recepción de Documentos 2,3,4, 5 ARD Contribuyente Auditor G

17 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE G 20 Desahoga conjuntamente con el auditor el antecedente de auditoria turnado por el Área de Planeación de la Revisión asignada. 2 Efectúa conjuntamente con el supervisor la planeación de auditoria, elabora programa de trabajo y explican al auditor la forma en que se deberán llevar a cabo los procedimientos a desarrollar. Esta actividad la realizará el Jefe de ficina tratándose de revisiones con menor grado de complejidad H

18 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE H 22 Desarrolla los procedimientos de auditoria, atendiendo al régimen fiscal del contribuyente y en apego a la planeación y programa de trabajo elaborado. 6,7 23 Supervisa que se estén llevando a cabo los procedimientos señalados en el programa de trabajo. 24 Notifica oficios de imposición de multas, solicitudes de información y documentación, oficios de ampliación, revocaciones y citatorios necesarios en el transcurso de la revisión. I

19 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE I 25 Da seguimiento a la revisión para modificar o ampliar la planeación de la auditoria. Esta actividad la realizará el Jefe de ficina tratándose de revisiones con menor grado de complejidad 26 Elabora el informe de auditoria, propuesta de autocorrección, oficio de observaciones o de conclusión cuando ya se tienen resultados de la revisión y turna el expediente completo al supervisor. INFRME DE AUDITRIA PRPUESTA DE AUTCRRECCIÓN FICI DE BSERVACINES DE CNCLUSIÓN J

20 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE J 27 Da seguimiento a la revisión para modificar o ampliar la planeación de la auditoria. 28 Esta correcto? N Entrega al Auditor para que realice las correcciones 6 necesarias SI 29 Turna el expediente al Jefe de ficina K

21 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE K 30 Revisa los procedimientos y el resultado de la revisión y turna al supervisor Revisará el Jefe de Depto. cuando se trate de revisiones complejas o el resultado de la revisión sea representativo 3 Recibe el expediente, analiza y/o aclara observaciones si las hubiere y espera fecha de la próxima reunión del Comité de Evaluación de Resultados para que el expediente sea valorado 32 Evalúa los procedimientos aplicados, los resultados obtenidos a efecto de autorizar la propuesta de autocorrección fiscal. L

22 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI JEFE DE NTIFICADR AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE L 33 Autoriza propuesta de autocorrección fiscal? N Regresa el expediente al auditor para que se amplié o desahogue nuevos procedimientos SI 34 Entrega al Jefe de ficina expediente con oficio de observaciones o conclusión para su notificación FICI DE BSERVACINES CNCLUSIÓN 7 35 rganiza fecha y ruta de la notificación y entrega al notificador FICI DE BSERVACINES CNCLUSIÓN Se entrega al notificador oficio de conclusión cuando no existan observaciones en la revisión u oficio de observaciones para que el contribuyente aporte pruebas para desvirtuar los hechos consignados M

23 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE M 36 Notifica oficio de conclusión u observaciones según corresponda. FICI DE CNCLUSIÓN U BSERVACINES Contribuyente Cuando entrega oficio de conclusión termina el procedimiento. 37 Recibe los documentos y/o registros que el contribuyente aporta como pruebas. 38 Elabora cédulas primas con las pruebas aportadas, determina nuevos resultados y turna al Jefe de Departamento N

24 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE N 39 Revisa el nuevo resultado de la revisión y regresa al auditor. 40 Envía citatorio de autocorrección fiscal al contribuyente anexando relación de síndicos. CAF Contribuyente 4 Auditor Da a conocer al contribuyente el crédito determinado e invita a que corrija voluntariamente sus situación fiscal mediante el pago de crédito.

25 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE Podrá dar a conocer el crédito el Jefe de ficina o Supervisor 42 EL CNTRIBUYENTE ACEPTA AUTCRRECCIÓN? N 43 SI Formula conjuntamente con el auditor las declaraciones de pagos provisionales, definitivos o anual, de acuerdo al régimen fiscal del contribuyente, así como el oficio de pago de crédito, entrega al contribuyente para que efectúe el pago en la Recaudación de Rentas correspondiente y recaban fotocopias del pago efectuado. TERMINA Elabora con el auditor la liquidación (/3C) resolución determinativa del crédito y la turna al Jefe de Departamento para su revisión LIQUIDACIÓN 2 3 P

26 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE P 44 Revisa la liquidación en forma analítica, hace las adiciones o modificaciones necesarias y turna al auditor Revisará el Jefe de ficina tratándose de revisiones con menor grado de complejidad 45 Recibe liquidación y solicita el número de crédito al Departamento de Recaudación y Control mediante formato múltiple de pago y turna al Jefe de ficina de Revisión de Gabinete. LIQUIDACIÓN 2 3 HFMP- 2 3 Q

27 DIAGRAMA DE FLUJ DEL PRCEDIMIENT PRCEDIMIENT: REVISIN DE GABINETE ÁREA : DIRECCIÓN DE AUDITRIA FISCAL 28 ABR : REVISIÓN DE ESCRITRI DE REVISIÓN DE ESCRITRI NTIFICADR JEFE DE AUDITR CMITÉ DE EVALUACIÓN DE RESULTADS SUPERVISR JEFE DE FICINA DE REVISIÓN DE GABINETE Q 46 Recibe liquidación y formato múltiple de pago y turna al notificador. HFMP- LIQUIDACIÓN Notifica liquidación entregando original al contribuyente LIQUIDACIÓN 2 3 HFMP- 2 3 Depto. Recaudación y Control Contribuyente FIN

28 ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 9 ) ( 0 ) ( ) ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 9 ) ( 20 ) ( 2 ) ( 22 ) ( 23 ) ( 24 ) ( 25 ) ( 26 ) ( 27 )

29 ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( ) ( 28 ) ( 29 ) ( 30 ) ( 3 ) (32) ( 33 ) ( 34 ) ( 35 )

30 ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( ) ( 37 ) ( 36 ) ( 38 )

31 GUIA DE LLENAD DEL FRMAT DE SLICITUD DE INFRMACIÓN Y DCUMENTACIÓN, GABINETE. Anotar el nombre de la entidad federativa, en este caso se anotara Nayarit. 2. Anotar el número de oficio consecutivo que le corresponda. 3. Anotar el número de expediente asignado. 4. Anotar el Registro Federal Contribuyentes del contribuyente al que le solicitan información y documentación. 5. Anotar lugar y fecha donde se esta solicitando la información y documentación. 6. Anotar los datos generales del contribuyente es decir: el nombre, denominación o razón social, domicilio, colonia, código postal, municipio y entidad federativa. 7. Anotar el nombre de la entidad federativa, en este caso se anotara Nayarit. 8. Este campo se deberá anotar las fracciones correspondientes si se revisan otros impuestos diferentes a I.V.A., I.S.R. e Impuesto al Activo. 9. Anotar el nombre de la entidad federativa, en esta caso se anotara Nayarit que celebra Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. 0. Anotar día en que se celebró Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal.. Anotar mes en que se celebró Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. 2. Anotar año en que se celebró Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. 3. Anotar día de publicación en el Diario ficial de la Federación del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. 4. Anotar mes de publicación en el Diario ficial de la Federación del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. 5. Anotar año de publicación en el Diario ficial de la Federación del Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal. 6. Anotar nombre del Estado donde se público el Convenio en el Periódico ficial del Estado 7. Anotar día en que se publicó el Convenio en el Periódico ficial del Estado. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

32 8. Anotar mes en que se publicó el Convenio en el Periódico ficial del Estado. 9. Anotar año de publicación del Convenio en el Periódico ficial del Estado. 20. Anotar el día en que se publicó el Acuerdo en el Diario ficial de la Federación 2. Anotar el mes en que se publicó el Acuerdo en el Diario ficial de la Federación. 22. Anotar el año de publicación del Acuerdo en el Diario ficial de la Federación. 23. Anotar el nombre de la entidad federativa donde se publicó el acuerdo. 24. Anotar el día en que se publicó el Acuerdo en el Periódico ficial del Estado. 25. Anotar el mes en que se publicó el Acuerdo en el Periódico ficial del Estado. 26. Anotar el año de publicación del Acuerdo en el Periódico ficial del Estado. 27. Anotar las disposiciones locales que otorguen facultades al Secretario de Finanzas o Tesorero para administrar las contribuciones. 28. Anotar las contribuciones federales a las que el contribuyente esta afecto. 29. Anotar en caso las contribuciones federales a las que el contribuyente esta afecto como retenedor. 30. Anotar el día de inicio del ejercicio comprendido de la revisión. 3. Anotar el mes de inicio del ejercicio comprendido de la revisión. 32. Anotar el año de inicio del ejercicio comprendido de la revisión. 33. Anotar el día de término del periodo comprendido de la revisión. 34. Anotar el mes de término del periodo comprendido de la revisión. 35. Anotar el año de término del periodo comprendido de la revisión. 36. Anotar el nombre de la entidad federativa, en este caso se anotara Nayarit. 37. Anotar el domicilio donde deberá presentar la información y documentación requerida. 38. Anotar nombre, cargo y firma del Servidor Público facultado. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

33 ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) ( ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 9 ) ( 0 ) () ( 2 ) ( 3 ) ( 4 ) (5) ( 6 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 20 ) ( 9 ) ( 2 ) ( 22 ) ( 23 ) ( 24 ) ( 25 ) (26) ( 27 ) ( 28 ) ( 29 )

34 GUIA DE LLENAD DEL FRMAT DE CITATRI PARA EL CNTRIBUYENTE SU REPRESENTANTE EN REVISINES GABINETE.. Anotar el nombre de la entidad federativa, en este caso se anotara Nayarit. 2. Anotar el número de oficio consecutivo que le corresponda. 3. Anotar el número de expediente asignado. 4. Anotar el R.F.C. del contribuyente. 5. Anotar lugar y fecha donde se esta solicitando la información y documentación. 6. Anotar los datos generales del contribuyente es decir, se anotará el nombre, denominación o razón social, domicilio, colonia, código postal, municipio y entidad federativa. 7. Anotar el domicilio fiscal, como lo indica en el Registro Federal de Contribuyentes. 8. Anotar la hora en que se constituyó legalmente en el domicilio. 9. Anotar el día en que se constituyó legalmente en el domicilio. 0. Anotar el mes en que se constituyó legalmente en el domicilio.. Anotar el año en que se constituyó legalmente en el domicilio. 2. Anotar el número de oficio asignado en el oficio de Solicitud de Información y Documentación. 3. Anotar el día de elaboración del oficio de Solicitud de Información y Documentación. 4. Anotar el mes de elaboración del oficio de Solicitud de Información y Documentación. 5. Anotar el año de elaboración del oficio de Solicitud de Información y Documentación 6. Anotar el nombre del titular de la Secretaría de Finanzas o de la Tesorería del Estado. 7. Anotar el carácter del titular; Secretario de Finanzas o Tesorero del Estado. 8. Anotar el nombre de la entidad federativa, en este caso se anotara Nayarit. 9. Anotar el nombre de la persona quien atendió la diligencia. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

35 20. Anotar la relación de trabajo, familiar, o de otra índole que tiene con el contribuyente. 2. Anotar el nombre del contribuyente. 22. Anotar el domicilio de la persona que atendió la diligencia. 23. Anotar el nombre del documento con el que se identificó. 24. Anotar el día en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de información y documentación. 25. Anotar el mes en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de información y documentación. 26. Anotar el año en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de información y documentación. 27. Anotar la hora en que se cita al contribuyente para recibir el oficio de solicitud de información y documentación. 28. Anotar nombre y firma la persona que atendió la diligencia. 29. Anota nombre, firma y cargo del visitador que realizo la diligencia. MANUAL DE PRCEDIMIENTS

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