MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Transcripción

1 REVISIÓN MASIVA OBJETIVO Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los impuestos estatales a través de auditorias, aplicando las disposiciones tributarias en el ámbito estatal, contribuyendo así a minimizar la evasión fiscal y maximizar el cumplimiento de los contribuyentes. NORMAS DE OPERACIÓN La Dirección General de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, de la que depende éste Departamento de Auditoria de Impuestos Estatales, fundamenta sus facultades de fiscalización en algunos ordenamientos fiscales que conforman la legislación fiscal del Estado los cuales son los siguientes: -Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit -Ley de Hacienda del Estado de Nayarit -Ley de Ingresos del Estado de Nayarit -Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas -Código Fiscal del Estado de Nayarit -Ley de Justicia y Procedimientos Administrativo del Estado de Nayarit.

2 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN MASIVA. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 8 ABR DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. Recibe de la secretaria del Departamento Orden de Revisión Masiva (O/C). AUDITOR Distribuye formato Orden de Revisión Masiva de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- ª. copia Consecutivo -- da. copia - ORDEN DE REVISIÓN MASIVA (ORM) Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Órden de Revisión Masiva. 3 SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL EN SU DOMICILIO FISCAL Conecta con actividad No 5. NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL 4 Cita al Contribuyente o Representante Legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para Notificar la Órden de Revisión Masiva. Distribuye formato Citatorio (O/C) de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- ª. copia Consecutivo -- da. copia - CITATORIO

3 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN MASIVA. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 8 ABR DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. 5 Elabora Acta de Notificación (O/C) y entrega Orden de Revisión Masiva. NOTA: El contribuyente cuenta con seis (6) días hábiles para entregar documentación. - ACTA DE NOTIFICACIÓN - ORM CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL 6 Recibe y firma Orden de Revisión Masiva y Acta de Notificación. AUDITOR 7 CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO Conecta con actividad No. 0. NO CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO 8 Emite Multa (O/C) por incumplimiento a la Orden de Revisión Masiva y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal Distribuye los formatos de Multa y Acta de Notificación de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- ª. copia Consecutivo -- da. copia - ACTA DE NOTIFICACIÓN. - MULTA NOTA: El contribuyente cuenta con tres (3) días hábiles para entregar la documentación requerida y seis (6) días hábiles para el pago de la Multa.

4 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN MASIVA. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 8 ABR DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. NO CUMPLE CON EL SEGUNDO REQUERIMIENTO 9 Emite y notifica una segunda Multa (O/C), la cual transcurrido el plazo de seis (6) días hábiles para liquidarla, si no son pagadas, se turna a la Oficina de Ejecución Fiscal copia fotostática de la Multa para que se inicie el Procedimiento Administrativo de Ejecución. - ACTA DE NOTIFICACIÓN Distribuye los formatos de Multa y Acta de Notificación de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- ª. copia Consecutivo -- da. copia - MULTA Termina Procedimiento. CUMPLE CON EL SEGUNDO REQUERIMIENTO 0 Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión (impuesto sobre nominas, sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente, e impuesto al hospedaje) y elabora expediente con papeles de trabajo. Presenta papeles de trabajo al Supervisor y al Jefe de Departamento para su revisión. NO EXISTEN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE Elabora tarjeta informativa dirigida al Jefe de Departamento y archiva expediente. Termina Procedimiento

5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIÓN MASIVA. ÁREA: DIRECCIÓN GENERAL DE INGRESOS. FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE 8 ABR DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. RESPONSABLE ACT. NUMERO DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO. EXISTEN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE AUDITOR 3 Turna expediente al área de Revisión de Gabinete para una revisión mas profunda. FIN DE PROCEDIMIENTO ELABORÓ Dirección de Metodología Administrativa L.A.E. José Luís Naya González REVISÓ Dirección General de Ingresos C.P. Gustavo Huerta Godoy

6 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 8 ABR PROCEDIMIENTO: REVISION MASIVA ÁREA DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL INICIO Recibe de la secretaria del Departamento, Orden de Revisión Masiva (O/C). Auditor ORM 0 Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Órden de Revisión Masiva. Se encuentra el contribuyente? Si 3 No 4 Cita al Contribuyente o Representante Legal para que esté presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Expediente Órden de Revisión de Masiva Citatorio 0 NOTIFICACIÓN 5 0 ORM 0 Elabora Acta de Notificación y entrega Órden de Revisión Masiva. Contribuyente Expediente Consecutivo NOTIFICACIÓN 0 ORM 0 NOTIFICACION ORM Consecutivo Contribuyente El contribuyente cuenta con seis (6) días hábiles para entregar documentación 6 Recibe y firma la Órden de Revisiòn Masiva y Acta de Notificación A

7 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 8 ABR PROCEDIMIENTO: REVISION MASIVA ÁREA DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL A Cumple con el requerimiento? 7 Si No 8 Emite Multa (O/C) por incumplimiento a la Orden de Revisión Masiva y acude al domicilio del Contribuyente a notificarla. Notificacion O Multa O Notificacion Multa Notificacion Multa Consecutivo Contribuyente El contribuyente cuenta con tres (3) días hábiles para entregar la documentación requerida y seis (6) días hábiles para el pago de la Multa. Cumple? Si No Expediente Consecutivo Notificacion Multa 9 Emite y notifica una segunda Multa (O/C), la cual transcurrido el plazo de seis (6) días 9 hábiles para liquidarla, si no son pagadas, se turna a la Oficina de Ejecución Fiscal copia fotostática de la Multa para que se inicie el Procedimiento Administrativo de Ejecución. Notificacion Notificacion O Multa Multa O TERMINA Expediente 0 Revisa la documentación del contribuyente que tengan relación con el impuesto sujeto a revisión y se elabora expediente con papeles de trabajo. Contribuyente Presenta papeles de trabajo al Supervisor y al Jefe de Departamento para su revisión. B

8 FECHA DE AUTORIZACIÓN HOJA DE DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO 8 ABR PROCEDIMIENTO: REVISION MASIVA ÁREA DIRECCION GENERAL DE INGRESOS DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES AUDITOR CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL B Existen diferencias? No Elabora tarjeta informativa dirigida al Jefe del Departamento y archiva expediente. Si TERMINA 3 Turna expediente a el Área de Revisión de Gabinete para una revisión mas profunda. FIN Revision de Gabinete

9 ASUNTO: CITATORIO No. ( ). NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: POBLACION: ( ) ( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) Comunico a Usted, que el suscrito, con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio, ubicado en ( 6 ) a las (7) horas, del día ( 8 ) de ( 9 ) del 00_( 0 ), con el objeto de notificar el Oficio Número ( ) de fecha ( ), girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, C. ( 3 ). Requiriendo su presencia, se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado, por lo que se le entregó este CITATORIO al C. ( 4 ) en su carácter de (5), mismo que se identifico con ( 6 ), para que lo hiciera de su conocimiento, a efecto de que esté Usted presente en su domicilio fiscal para desahogar la diligencia el día ( 7 ) de ( 8 ) del 00_( 9 ), a las ( 0 ) horas, apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 5, 6, 7, 8, 9, 30, 3, y 3, de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. A T E N T A M E N T E. EL NOTIFICADOR. NOMBRE: ( ) RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO ( ) FIRMA ( 3 ) NOMBRE, FIRMA E IDENTIFICACIÓN S F DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. México y Abasolo (3) 6 0 y ext C.P Tepic, Nayarit

10 ASUNTO: CITATORIO No. ( ). NOMBRE: ( ) DOMICILIO: ( 3 ) COLONIA: ( 4 ) POBLACION: ( 5 ) Comunico a Usted, que el suscrito, con esta fecha se constituyó legalmente en su domicilio, ubicado en ( 6 ) a las ( 7 ) horas, del día ( 8 ) de ( 9 ) del 00_( 0 ), con el objeto de notificar el Oficio Número ( ) de fecha ( ), girado por el Director General de Ingresos de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, C. ( 3 ). Requerida la presencia del Representante Legal de esa Empresa, se me indicó que no se encontraba en el domicilio antes señalado, por lo que se le entregó este CITATORIO al C. ( 4 ) en su carácter de ( 5 ), mismo que se identifico con ( 6 ), para que lo hiciera de su conocimiento, a efecto de que esté Usted presente en su domicilio para desahogar la diligencia el día ( 7 ) de ( 8 ) del 00_( 9 ), a las ( 0 ) horas, apercibiéndole que de no estar presente se procederá de conformidad con lo dispuesto por el Artículo 5, 6, 7, 8, 9, 30, 3, y 3, de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. A T E N T A M E N T E EL NOTIFICADOR. NOMBRE: ( ) RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO. ( ) FIRMA ( 3 ) NOMBRE, FIRMA E IDENTIFICACION. S F DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. México y Abasolo (3) 6 0 y ext C.P Tepic, Nayarit

11 GUÍA DE LLENADO CITATORIO. Registrar el numero consecutivo que corresponda al citatorio. Anotar el nombre del contribuyente auditado 3. Anotar el domicilio del contribuyente auditado 4. Anotar la colonia que corresponda al domicilio 5. Anotar la población que corresponda al domicilio 6. Anotar el domicilio completo del contribuyente auditado 7. Registrar la hora en la que se presenta el notificador 8. Registrar el día en que se presenta el notificador 9. Anotar el mes que corresponda 0. Anotar el último digito del año actual que transcurre. Indicar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones. Anotar el día en que se elaboro la orden de requerimiento 3. Anotar el nombre del Director General de Ingresos 4. Registrar el nombre de la persona con quien se entendió esta parte de la diligencia 5. Describir la personalidad del empleado o persona con quien se atendió el requerimiento. ( contribuyente, representante legal o tercero ) 6. Describir el documento presentado por la persona con quien se entendió la diligencia. 7. Anotar la fecha del día en el que se cita al contribuyente 8. Anotar el mes que corresponda 9. Anotar el último dígito del año actual que transcurre 0. Registrar la hora en que se cita al contribuyente. Anotar el nombre de la persona que llevo acabo la diligencia (notificador). Firma del notificador 3. Registrar nombre y firma de la persona con quien se llevo acabo la diligencia

12 ACTA DE NOTIFICACIÓN Con fecha () de () del 00 (3), a las (4) horas, me constituí en el domicilio (5) a efecto de notificar el oficio que mas adelante se señala de acuerdo a los Artículos 5, 6, 7, 8, 9, 30, 3, y 3, de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, atendiendo la diligencia con el C. (6) en su carácter de (7) quién acreditó su personalidad con (8) y se identificó con (9) persona a la que se le entregó el original del Oficio Número (0) de fecha () de () del 00 (3), el cual contiene el y/o la (s) (4), según expediente (5), en virtud de que el Contribuyente o su Representante legal no atendió al citatorio Número (6) de fecha (7) El Auditor C. (8), Mayor de Edad, de Nacionalidad Mexicana, de Estado Civil (9), se Identificó mediante Constancia de Identificación (0), expedido con fecha 0 de Enero del 006 por el Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, C.P. GERARDO GANGOITI RUIZ, con Fundamento en el Artículo 6º. Fracción XLVIII, del Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, Publicado en el Periódico Oficial del Estado el 9 de Diciembre del 00, Artículo 6 y 7 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, Publicado en el Periódico Oficial del Estado de Nayarit mediante Decreto 8435 de fecha 7 de Agosto de 00, documento identificatorio debidamente sellado, con vencimiento al 3 de Diciembre del 006 en el cual aparece la fotografía, el nombre, el cargo de Auditor y firma de su portador, así como la firma autógrafa del funcionario competente que la expide. () Procedió Citatorio SI ( ) NO ( ) EL NOTIFICADOR NOTIFICADO () (3) NOMBRE Y FIRMA. NOMBRE Y FIRMA. S F DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. México y Abasolo (3) 6 0 y ext C.P Tepic, Nayarit

13 GUÍA DE LLENADO ACTA DE NOTIFICACIÓN. Indicar el día que se constituye el notificador en el domicilio del contribuyente. Anotar el mes que se constituyen el notificador en el domicilio del contribuyente 3. Anotar el último digito del año actual que transcurre 4. Registrar la hora en la que se llega al domicilio del contribuyente 5. Anotar el domicilio del contribuyente 6. Anotar el nombre de la persona que atiende la diligencia 7. Registrar la personalidad que tiene la persona que atiende la diligencia ( Contribuyente, representante legal o tercero ) 8. Describir el documento con el que acredita su personalidad 9. Describir el documento con que se identifica la persona que atiende la diligencia. 0. Registrar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones. Anotar el día de elaboración del requerimiento. Registrar el mes de elaboración del requerimiento 3. Anotar el último digito del año actual que transcurre 4. Indicar el tipo de documento que se notifica al contribuyente 5. Registrar el numero que se le da a la orden 6. Anotar el numero consecutivo de citatorio ( en caso de que existiera citatorio ) 7. Indicar el día en que se entrego el citatorio anterior 8. Anotar el nombre del notificador 9. Registrar el estado civil actual del notificador 0. Registrar el numero de identificación consecutiva del notificador. Señalar si se entrego o no el citatorio de un día anterior (mediante una X ). Nombre y firma de la persona quien llevo acabo la diligencia 3. Nombre y firma de la persona con quien se entendió la diligencia