Patronato Nacional de la Infancia (PANI) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017

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1 DE FONABE: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 23 Patronato Nacional de la Infancia (PANI) DE Informe Presupuesto Ordinario 2017 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Diciembre 2016

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3 Índice de contenido Objetivo General... 1 Resumen Ejecutivo... 1 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los gastos presupuestados Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Capítulo III: Disposiciones Bibliografía Índice de gráficos Gráfico 1. PANI: Ingresos presupuestados, Gráfico 2. PANI: Ingresos presupuestados Gráfico 3. PANI: Ingresos Presupuestados y Efectivos Periodo Gráfico 4. PANI: Distribución del Presupuesto Institucional por programas Gráfico 5. PANI: Gastos presupuestados y efectivos Índice de tablas y cuadros Tabla 1. PANI: Ingresos presupuestados Tabla 2. PANI: Egresos presupuestados Tabla 3. PANI: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados por Partida Tabla 4. PANI: Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2017 (MAPP) Cuadro 1. PANI: Estructura del Presupuesto Ordinario Cuadro 2. PANI. Relación de puestos por grupo ocupacional Cuadro 3. PANI. Estructura programática

4 Página 1 Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Patronato Nacional de la Infancia, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, procedió a la revisión del Presupuesto Ordinario 2017 del Patronato Nacional de la Infancia (PANI), de conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Ley Nº 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo Inversión y Endeudamiento. El PANI presentó el Presupuesto Ordinario para el período 2017, por un monto de ,2 millones, aprobado por la Junta Directiva en la Sesión Ordinaria No , del 30 de noviembre de El presupuesto está financiado con recursos que provienen principalmente de Transferencia del Gobierno Central, ,0 millones, que procede del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y ,5 millones, del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF). El resto corresponde a ingresos no tributarios ( 0,2 millones), ingresos de la propiedad ( 17,5 millones), multas y sanciones ( 2.546,4 millones) y finalmente, de otros ingresos no tributarios ( 726,6 millones). En cuanto a los ingresos corrientes se presenta un crecimiento de 4,8% ( 2.660,8 millones) con respecto a los ingresos corrientes presupuestados para 2016, lo cual se atribuye principalmente por el aumento en transferencias de recursos que provienen del Gobierno Central. El Patronato no incorpora recursos de superávit. Por otra parte, los gastos presupuestados para el 2017 presentan una tasa de variación del -3,1% con respecto al Presupuesto Modificado del Transferencias Corrientes muestra mayor participación relativa en el Presupuesto Ordinario 2017, con 35,3%, esta partida contiene los recursos que se destinan a la entrega de productos en sus diferentes modalidades, para el cuido y protección de la niñez y los adolescentes. Al comparar los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo (estimado con base en la ejecución del III trimestre del presente año), se observa que la tendencia de los gastos presupuestados es creciente, mientras que la ejecución presupuestaria viene en descenso. El porcentaje de ejecución más significativo fue en el año 2014, alcanzando el 77,3%. De acuerdo con la proyección del gasto al IV trimestre de 2016, se espera que este supere el anterior, dado que según las estadísticas mostradas en el gráfico, la ejecución ha venido decayendo. Con respecto a la ejecución presupuestaria del PANI, tomando en cuenta que el Gobierno Central subvenciona en promedio el 95% de su gestión operativa, es importante hacer referencia que si bien se observa un crecimiento histórico de recursos provenientes de las transferencias corrientes durante el periodo , la ejecución no ha crecido en la misma proporción, manteniéndose entre el 73% y 77%, generando un superávit acumulado producto de la subejecución de recursos.

5 Página 2 El PANI, deberá revisar y replantear la programación de gastos a futuro y en especial los gastos asignados a la partida de Transferencias corrientes, principalmente porque se encuentran estrechamente relacionados con la generación de servicios para la eficiente gestión operativa en cuanto al cumplimiento de objetivos y metas institucionales. Para la atención de los objetivos institucionales, el Patronato está estructurado en 4 programas presupuestarios: uno administrativo Actividades Centrales y tres sustantivos, Protección, Atención y Educación, Prevención y Promoción. Para el programa de apoyo destina la suma de 9.552,3 millones que representa el 16,5% del presupuesto. Para el programa Protección asigna la suma de ,8 millones (43,2%), para el financiamiento de las actividades sustantivas de la institución orientadas a brindar protección a los niños, niñas y adolescentes. En el programa de Atención, direcciona la suma de ,7 millones (32,1%), con la finalidad de velar por la seguridad, protección y desarrollo integral de las niñas, niños y jóvenes menores de edad. Finalmente, a través del programa Educación, Prevención y Promoción con recursos por 4.734,68 millones (8,2%), realiza acciones orientadas a la ejecución de proyectos preventivos, para defender a los menores que se encuentran en situaciones violatorias de sus derechos. Según el oficio MDHIS , el Ministro Rector remite su aval en cuanto al Plan Operativo del PANI y su respectiva vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) Alberto Cañas Escalante. Según la distribución del gasto por programa presupuestario, se desprende que el Patronato direcciona el 83,4% del presupuesto principalmente a los programas sustantivos y el 16,5% al programa de apoyo. Además, es importante mencionar que del 100% de sus recursos, destina el 36,2% para cubrir el pago de remuneraciones (salarios, incentivos y cargas sociales) para los funcionarios de la institución. De este porcentaje, el 72,5%, se financia con recursos provenientes del FODESAF, que corresponde al pago de salarios de los programas sustantivos. Con respecto al gasto presupuestario máximo para el 2017, el PANI cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, comunicado mediante oficio STAP

6 Página 3 Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Patronato Nacional de la Infancia. El estudio de dicho documento tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No H y No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades que se encuentran dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria (AP), así como de la orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. El estudio efectuado inicia con una breve referencia al contexto general del PANI, el sector a que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND Por último, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017 y las disposiciones a atender por parte de la entidad.

7 Página 4 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad El PANI fue creado según Ley No. 39 Ley Orgánica del Patronato Nacional de la Infancia del año 1930, adquiriendo su rango constitucional en el año 1949, de acuerdo con el art. 55 de la Constitución Política, que indica que ( ) La protección especial de la madre y el menor estará a cargo de una institución autónoma denominada Patronato Nacional de la Infancia, con la colaboración de otras instituciones del Estado ( ). Aunado a lo anterior, cuenta con normativa nacional e internacional que se deriva principalmente de la Convención sobre los Derechos del Niño, ratificada por Costa Rica en 1990, el Código de la Niñez y la Adolescencia de 1977, constituyendo el marco legal mínimo para la protección de los derechos de la niñez y la adolescencia en Costa Rica. Además, según su Ley Orgánica No ( ) El Patronato Nacional de la Infancia es una institución autónoma con administración descentralizada y presupuesto propio. Su fin primordial es proteger especialmente y en forma integral a las personas menores de edad y sus familias, como elemento natural y pilar de la sociedad ( ). De conformidad con lo indicado en el DE , relacionado con la Sectorización de las Instituciones que se encuentran dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria, se debe indicar que el Patronato Nacional de la Infancia, se ubicó en la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia Sector: Desarrollo Humano e Inclusión Social. Tiene cobertura nacional y está distribuida en 10 Direcciones Regionales y 47 Oficinas Locales, además, del Departamento de Atención Integral, el Centro de Orientación e Información y el Departamento de Adopciones. Para la atención de su gestión se distribuye en 4 programas presupuestarios, concentrando sus operaciones en los programas sustantivos orientados a la atención de su población objetivo (niños, niñas, adolescentes y sus familias). El Patronato mantiene un compromiso dentro del Plan Nacional de Desarrollo, específicamente en el Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, para su cumplimento establece indicadores asociados con el otorgamiento de becas direccionados a niños, jóvenes y madres adolescentes, para que concluyan el año lectivo, niños, niñas y adolescentes atendidos de forma integral en situación de riesgo y vulnerabilidad, niños y niñas atendidos mediante el Programa Red Nacional de Cuido y atención de niños, niñas y adolescentes ubicados en territorios y comunidades indígenas. Según la distribución del gasto por programa presupuestario, se desprende que el Patronato direcciona el 82,7% del presupuesto principalmente a los programas sustantivos y el 17,3% al programa de apoyo. Esta asignación del gasto le permite al Patronato atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales, por cuanto son vinculantes con la labor de atención, protección, promoción, prevención y garantía de los derechos de los niños, niñas y adolescentes.

8 Página Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 del PANI ascienden a la suma de ,2 millones y están conformados de la siguiente manera: Gráfico 1. PANI: Ingresos presupuestados, 2017 (En millones de colones) Transferencias de Organos Desconcentrados (FODESAF); ,6 Ingresos a la Propiedad; 17,5 Venta de Bienes y Servicios; 0,2 Multas, Sanciones, Remates y Confiscaciones; 2.546,4 Otros ingresos no tributarios; 726,6 Transferencias Corrientes del Gobierno Central (MTSS); ,0 Fuente: PANI, Presupuesto Ordinario 2017 Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017 ( ,2 millones), provienen principalmente de Transferencia del Gobierno Central, ,0 millones, que procede del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y ,5 millones, del Fondo de Desarrollo de Asignación Familiares (FODESAF). El resto corresponde a ingresos no tributarios ( 0,2 millones), ingresos de la propiedad ( 17,5 millones), multas y sanciones ( 2.546,4 millones) y finalmente, de otros ingresos no tributarios ( 726,6 millones). Según la proyección de ingresos que realiza el PANI, la mayor proporción está constituida por las Transferencias Corrientes de Gobierno Central (68%) y del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (26,3%), que suma el 94,3% del total de ingresos presupuestados, el otro 5,7%, está compuesto por la venta de bienes y servicios, cobro de multas y otros ingresos no tributarios. Seguidamente se hará referencia a la evolución de los ingresos del PANI, para determinar la consistencia entre los recursos presupuestados en el 2017, con relación a periodos anteriores ( ).

9 Página 6 Gráfico 2. PANI: Ingresos presupuestados (En porcentajes) 100,0% 19,4% 17,9% 5,9% 7,6% 80,0% Financiamiento 60,0% 40,0% 75,9% 78,3% 90,1% 89,4% 96,9% Transferencias de gobierno Ingresos no tributarios 20,0% 0,0% 4,7% 3,8% 3,9% 3,0% 3,1% Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017 En el gráfico se observa, que historicamente la mayor fuente de ingresos procede de las transferencias corrientes, cuya participación oscila entre 75,9% y 96,9%, que corresponde principalmente por la Subvención Ordinaria del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social y de segundo el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), bajo el sustento legal del artículo 3 de su Ley Orgánica No. 7648, artículo 14 y 15 de la Ley No (para financiar los proyectos de reinserción educativa de las madres adolescentes en situación de riesgo social y programas de atención, albergue, rehabilitación o tratamiento de niñas y niños discapacitados o en riesgo social, incluso los agredidos que requieran tratamiento integral) y la Ley No. 8783, sobre Reforma a la Ley No del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF), respectivamente. Continuando el tema referente a las transferencias corrientes que recibe el PANI, en la tabla No. 1 se observa, que presentan una tendencia creciente ( ), con excepción del 2016 que disminuye en 0,7% con respecto al 2015 (no significativo), mientras que los ingresos de origen no tributario presentan un comportamiento descendente dentro de la serie histórica de datos, pasando de un 4,7% en el 2013 a un 3,1% en el 2017, con excepción del 2015 que creció en 0,1% con respecto al periodo De lo anterior se ratifica la dependencia del Patronato sobre los recursos del Presupuesto de la República para su operatividad. Con respecto a la ejecución presupuestaria del PANI, tomando en cuenta que el Gobierno Central subvenciona en promedio el 95% de su gestión operativa, es importante hacer referencia que si bien se observa un crecimiento histórico de recursos provenientes de la transferencias corrientes durante el periodo , la ejecución no ha crecido en la misma proporción, manteniéndose entre el 73% y 77%, generando un superávit acumulado producto de la subejecución de recursos.

10 Página 7 Al respecto, el Patronato mediante Certificación extendida el 26 de setiembre de 2016, señala que presenta un superávit total de 8.750,7 millones, de los cuales 3.385,7 millones corresponden a superávit específico y 5.364,9 millones a superávit libre. A la fecha ha incorporado en el presupuesto de 2016, la suma de 1.154,6 millones de superávit libre y 3.382,6 millones del específico. No obstante, llama la atención que para el 2017 el PANI no incorpore el remanente de dichos recursos. Tabla 1. PANI: Ingresos presupuestados (En millones de colones y porcentajes) Detalle Ingresos Corrientes PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN 2012* 2013* 2014* 2015** 2016*** / / / / , , , , , ,2 87,9% 80,6% 82,1% 94,1% 92,4% 100,0% 20,1% 39,9% 7,5% 4,8% Financiamiento 3.960, , , , ,3 0,0 12,1% 19,4% 17,9% 5,9% 7,6% 0,0% 8,8% -59,5% 40,6% -100,0% TOTAL , , , , , ,2 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 17,9% 22,1% 9,4% -3,1% INGRESOS Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario Del total de los ingresos presupuestados incorporados para el período 2017 con respecto al presupuesto modificado 2016, se presenta una disminución en términos absolutos de 1.876,5 millones (-3,1%), que como se puede observar en el cuadro anterior, se atribuye a que en el presupuesto de 2017 no se incorporaron recursos de vigencias anteriores, ya que en lo que respecta los ingresos corrientes, estos al contrario presentan un crecimiento de 4,8%. No obstante, siguiendo el histórico de ingresos , se oberva que los recursos por transferencia de Gobierno Central han venido disminuyendo paulatinamente. En referencia a la relación de los ingresos presupuestados con respecto a los ingresos efectivos se presenta el siguiente gráfico: Gráfico 3. PANI: Ingresos Presupuestados y Efectivos Periodo En millones de colones , , , , , , ,0 0, , , , , , , , , Ingresos presupuestados Ingresos efectivos Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016

11 Página 8 Se observa en el gráfico anterior, que los ingresos presupuestados y efectivos para los años 2013 y 2014, no presentan variaciones importantes. Sin embargo, en el 2015 se observa una brecha significativa en los ingresos efectivos debido a que la transferencia de Gobierno Central disminuyó en 33,1% con respecto a lo presupuestado por el Patronato. Lo que respecta al 2016, la trayectoria de los ingresos efectivos se mantiene por debajo de lo presupuestado al III trimestre del Sin embargo, tomando como base el comportamiento de los ingresos efectivos de los años de y la proyección al cierre del periodo 2016 efectuado por esta Secretaría Técnica, se estima que para el presente año se esperaría un ingreso efectivo de ,5 millones aproximadamente, en razón que el comportamiento histórico muestra un porcentaje que oscila entre el 94,3% y 100%, lo que significa que para el 2016, los ingresos efectivos no variarían de manera significativa con respecto a lo proyectado por el PANI. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados En PANI presenta para el 2017 el Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ,2 millones. De conformidad con el documento presupuestario, el siguiente cuadro muestra los egresos y su participación relativa: Cuadro 1. PANI: Estructura del Presupuesto Ordinario 2017 Según Partida Presupuestaria (En millones de colones y porcentajes) PARTIDA PRESUPUESTARIA MONTO PARTICIPACIÓN RELATIVA REMUNERACIONES ,0 36,3% SERVICIOS ,8 20,5% MATERIALES Y SUMINISTROS 2.775,2 4,8% BIENES DURADEROS 1.228,7 2,1% TRANSFERENCIAS CORRIENTES ,5 35,3% CUENTAS ESPECIALES 622,0 1,0% TOTAL ,2 100,0% Fuente: STAP, con base en el Presupuesto Ordinario 2017 del PANI Según se puede apreciar en el cuadro anterior, para este periodo la institución destina la mayor asignación presupuestaria a Transferencias corrientes (35,3%), Remuneraciones (36,3%) y Servicios (20,5%), el restante 7,9% de los recursos se distribuyen en las otras partidas presupuestarias, tales como: Materiales y suministros (4,8%), Bienes duraderos (2,1%), y Cuentas especiales (1%). A continuación se expone en orden descendente y de forma general, las partidas que conforman el presupuesto institucional 2017: Remuneraciones: El 36,3% de los recursos se destinan al pago de remuneraciones (salarios, incentivos y cargas sociales) para los funcionarios de la institución. De este

12 Página 9 porcentaje, el 72,5%, se financia con recursos provenientes del FODESAF, que corresponde al pago de salarios de los programas sustantivos. En cuanto al pago de jornales, el Patronato no presupuesta recursos para este concepto. Transferencias corrientes ,5 millones: Dentro de esta partida se incluyen recursos para cumplir con el aporte al Gobierno Central, relacionado con los recursos a transferir a organismos internacionales por concepto de cuotas, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley No En la subpartida Otras transferencias a personas, se destinará la suma de 5.557,5 millones para la protección transitoria o permanente que requieren los niños, niñas y adolescentes que presentan maltrato físico, emocional, sexual, abandono, deserción escolar, trabajo infantil precoz, ausencia de oportunidades de recreación; los cuales son ubicados en los Hogares Solidarios Subvencionados, es decir, aquellos hogares de parientes o de familias alternativas de la comunidad. Asimismo, se incluyen recursos para atender el proyecto denominado Reinserción y Permanencia de los Adolescentes Madres en el Sistema Educativo. También se presupuestan en la partida de cita la suma de ,8 millones, para transferir a las Organizaciones no Gubernamentales, Guarderías y Comedores, que brindan atención de niños, niñas y adolescentes en riesgo social, entre otros. Servicios ,8 millones: en esta partida se consideran principalmente los siguientes gastos: a. Pago de servicios públicos, correo, telecomunicaciones, municipales y alquiler de varios inmuebles que ocupan las Direcciones, oficinas locales, albergues y programas. b. Publicidad y propaganda, para la realización de campañas educativas a nivel nacional en temas relacionados con la erradicación del trabajo infantil, tráfico de menores, prevención del embarazo y otros asociados con proyectos a favor de las garantías de la niñez y adolescencia. c. Servicios de gestión y apoyo, para la contratación de los servicios de personas físicas y jurídicas con el objetivo de que brinden servicios técnicos y profesionales en determinadas áreas. Servicios generales para la limpieza, seguridad y vigilancia y servicios menores como fumigación, monitoreo, corte de zacate, entre otros. Servicios de ingeniería para evaluar las condiciones de la infraestructura institucional (oficinas y albergues) y para la supervisión de las obras que se ejecutarán en el 2017 y en otros servicios de gestión y apoyo se presupuestan recursos para dar apoyo a los proyectos que se desarrollarán en las diferentes zonas del país. d. Gasto de Viaje y transporte, para gastos de transporte y viáticos dentro y fuera del país (transporte, alimentación y hospedaje), para jerarcas y empleados del PANI en el cumplimiento de sus funciones.

13 Página 10 e. Actividades protocolarias y sociales para la promoción en el tema del cumplimiento de los derechos de los niños, niñas y adolescentes. También para cubrir los costos de los servicios, útiles, materiales y suministros diversos necesarios para la atención de reuniones de Junta Directiva, en congresos, seminarios, cursos de capacitación y otros eventos. Además, para cubrir gastos relaionados con talleres y otras actividades. f. Mantenimiento de edificios y locales y de equipo de transporte. Estos recursos son para el cuidado y mantenimiento de las propiedades en que labora el PANI (oficinas regionales, locales, albergues y otros edificios) y de la flotilla vehicular. Materiales y suministros: El monto en esta partida, considera entre otros, la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, para la atención de los niños en los albergues. Para la compra de combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales que son de uso especial y que no son suplidos por la C.C.S.S, así como medicamentos de primeros auxilios y que normalmente no se encuentran dentro del esquema básico de la C.C.S.S y la adquisición de productos y herramientas necesarias para el mantenimiento preventivo de las instalaciones. Bienes duraderos: Representa el 14,5% del presupuesto institucional, el monto más representativo se ubica en las subpartidas de: Edificios, que incluye recursos para proyectos de obra pública (construcciones de albergues, oficinas locales y remodelación de oficinas) y Equipo de transporte, destinados para la compra de 12 unidades móviles para el programa de educación, prevención y atención a la niñez y adolescencia. También, se prevee la compra de vehículos para las 30 oficinas locales y de buses adaptados para el proyecto de Bebetecas. También se consideran recursos para renovar gran parte del mobiliario y equipo existente en oficinas, necesario para la realización de labores administrativas, para la actualización de la plataforma del equipo informático, para la adquisición de equipo de laboratorio para la Unidad de Salud del PANI, dirigidos a la atención de niños en albergues, para el mantenimiento de instalaciones y equipo educacional para la enseñanza y la realización de actividades de entretenimiento para niños y adolescentes, entre otros. Cuentas especiales: Corresponde a la previsión que realiza el PANI para 845 plazas nuevas. Según la distribución del gasto por programa presupuestario, se desprende que el Patronato direcciona el 82,7% del presupuesto principalmente a los programas sustantivos y el 17,3% al programa de apoyo. Esta asignación del gasto le permite al Patronato atender sus prioridades de conformidad con sus objetivos y metas institucionales, por cuanto son vinculantes con la labor de atención, protección, promoción, prevención y garantía de los derechos de los niños, niñas y adolescentes.

14 Página 11 Gráfico 4. PANI: Distribución del Presupuesto Institucional por programas 2017 (En porcentajes) 32,1% 8,2% 16,6% 43,2% Actividades Centrales Protección Atención Educación, Prevención y Promoción Fuente: STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2017 del PANI En referencia a la distribución del gasto de acuerdo con la estructura programática, el programa Protección consume el 43,2% del total del monto presupuestado. El programa, busca brindar protección a los niños, niñas y adolescentes, para esto elabora alternativas de protección a fin de garantizar el ejercicio pleno de sus derechos. Mediante esta metodología, incluye programas tales como: Atención Diurna y Protección especial Residencial con énfasis en tratamiento. La Atención diurna, ofrece la prestación de servicios preventivos y socioeducativos, los cuales buscan la atención integral de los niños, niñas y adolescentes en estado de vulnerabilidad social. Explica la institución que actualmente se cuenta con dos modalidades de atención diurna: Centros infantiles Diurnos de Atención Integral (CIDAI) alternativas donde los niños y niñas permanecen la mayor parte del día para recibir servicios formativos que buscan desarrollar habilidades, destrezas capacidades, físicas, emocionales, intelectuales, sociales y culturales, así como el fomento de valores morales y espirituales y Centros de Alimentación (CAL) ofrecen un servicio de alimentación de uno o más tiempos. También cuentan con Centros de Atención o Tratamiento Especial Ambulatorio, que son programas donde los niños, niñas y adolescentes, asisten en horario diurno, para recibir tratamiento psicológico, médico u otro específico. Adicionalmente, el programa de Protección especial Residencial, consiste en una alternativa de cuido residencial con énfasis en tratamientos, donde se brinda atención integral a las personas menores de edad que han sido separadas de sus núcleos familiares a través de una medida de protección legal, administrativa o judicial, para salvaguardar la integridad física y emocional, cuando el ejercicio de la autoridad parental o su ausencia atenta contra sus derechos. Entre las alternativas de protección, además, de los albergues institucionales y las ONG`s, el PANI también ofrece la de los Hogares Solidarios, que son familias que acogen a personas menores por un tiempo. Además, en cumplimiento a la Ley No. 7600, Ley de Igualdad de Oportunidades para las personas con discapacidad, proporciona ayudas técnicas y servicios de apoyo (contratación de servicios profesionales especializados), para el desarrollo integral de la población con discapacidad para ofrecerles igualdad de condiciones, oportunidad de derechos y deberes que el resto de los habitantes.

15 Página 12 El programa de Atención representa el 32,1% de su presupuesto, tiene la finalidad de velar por la seguridad, protección y desarrollo integral de las niñas, niños y jóvenes menores de edad. Para esto cuenta con oficinas Locales distribuidas en diferentes zonas del país, además, espera continuar creando nuevas oficinas locales para brindar mayor cobertura nacional y ubicarlas principalmente en comunidades de alta vulnerabilidad. Por otra parte, el Programa Educación, Promoción y Prevención con el 8,2%, realiza acciones orientadas a la ejecución de proyectos preventivos, para defender a los menores de situaciones violatorias de sus derechos. Mediante la organización de sus Juntas de Protección a la niñez y la Adolescencia, integra programas y servicios destinados a dar una atención integral con un enfoque educativo, formativo y preventivo, que represente a la niñez y adolescentes como sujetos de derechos. Seguidamente, se incorpora un cuadro comparativo del periodo a nivel de partida en relación con el presupuesto para el periodo 2017: Tabla 2. PANI: Egresos presupuestados (En millones de colones y porcentajes) Detalle PERIODO % PARTICIPACIÓN RELATIVA % TASAS DE VARIACIÓN 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** REMUNERACIONES , , , , ,9 2014/ / / / ,3 33,5 32,1 32,7 36,3 12,0 17,2 11,2 7,5 SERVICIOS 6.916, , , , ,8 18,3 17,8 18,2 19,6 20,5 14,9 24,5 18,3 0,9 MATERIALES Y SUMINISTROS BIENES DURADEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES CUENTAS ESPECIALES 1.770, , , , , , , , , , , , , , ,5 155, ,4 853,5 501,4 622,1 4,7 5,1 4,7 4,4 4,8 28,8 12,4 2,6 5,5 16,6 12,0 6,7 3,8 2,1-14,8% -31,8-37,1-46,4 24,7 26,9 35,4 38,6 28,4 28,4 60,7 19,2-11,5 0,4 4,6 1,6 0,8 1,1 1227,8-58,6-41,3 24,1 TOTAL EGRESOS , , , , , ,9 22,1 9,4-3,1 Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario Con respecto al histórico de gastos que se muestra en la tabla anterior, si bien los gastos del Patronato están distribuidos entre cada una de las partidas de egresos, las transferencias corrientes presentan la mayor participación relativa en los últimos años ( ), seguido de remuneraciones y servicios. De acuerdo con el análisis efectuado, se observa una tendencia creciente en esta partida, producto del incremento de recursos para atender entre otros, el costo de becas educativas a madres adolescentes, para la entrega de subsidios a organizaciones para la protección de menores de edad y en general, recursos que son destinados a brindar una atención integral a la niñez costarricense que se encuentra en riesgo social.

16 Página 13 La partida de remuneraciones históricamente no presenta variaciones significativas en el periodo , no obstante, para el , muestra un crecimiento representativo que podría atribuirse al crecimiento de la planilla institucional producto de la creación de plazas por parte de la Autoridad Presupuestaria. Al respecto, se indica que dichas plazas se autorizaron con la finalidad de dotar de recurso humano al Patronato, de manera que pueda dar mayor cobertura para la protección de la niñez costarricense. Para el 2017, el Patronato está considerando una previsión del 2% semestral para cubrir el incremento por costo de vida del próximo año. Al respecto, se indica que dicha previsión queda sujeta al acuerdo que emita en su oportunidad la Autoridad Presupuestaria. Al comparar las tasas de variación de las diferentes subpartidas que componen Servicios ( ), las subpartidas más relevantes son: Servicios de Gestión y Apoyo por la suma de 6.337,7 millones (0,4%), recursos destinados a gastos relacionados con una serie de servicios indispensables para la operación normal de las oficinas centrales, regionales y albergues que se encuentran distribuidos en todo el territorio nacional. Después, con 1,6% servicios básicos ( 948,5 millones) y en 1,7%, mantenimiento y reparación (987,6 millones), necesario para el Mantenimiento de edificios y locales, de equipo de transporte, mobiliario, y cuidado y mantenimiento de las propiedades en que labora el PANI (oficinas regionales, locales, albergues y otros edificios) En relación con Materiales y suministros, presenta un crecimiento de 5,5% (2.775,5 millones) con respecto al presupuesto del Estos recursos son para cubrir gastos relacionados entre otros, con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues, para disponer de materiales necesarios que permitan las reparaciones y el mantenimiento en infraestructura de las instalaciones que albergan las oficinas institucionales a nivel nacional. Por otra parte, se observa que Bienes duraderos presenta una tendencia descendente que ha venido prologándose desde el No obstante, pese a la disminución de 46,6% con respecto al periodo 2016, la entidad presupuesta recursos que tienen relación directa con la ejecución de Proyectos de Inversión Pública inscritos en el Banco de proyectos (BPIP), asociados con actualización de la plataforma de comunicación, conectividad de información, licencias y adquisición de Software. No obstante, el PANI presupuesta recursos en la subpartida de Edificios, que serán para dar continuidad a los proyectos de Obras Públicas (construcción de Albergue la Cruz, Oficina Local de Corredores y para el cierre perimetral de la Aldea Moin y desfogues), sin embargo, no están contemplados dentro de la certificación emitida por MIDEPLAN Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Seguidamente se analiza el comportamiento de los gastos presupuestados en relación a los gastos efectivos de la entidad durante el periodo , los cuales se presentan a continuación:

17 Millones de Colones DE PANI: Presupuesto Ordinario 2017 Página 14 Gráfico 5. PANI: Gastos presupuestados y efectivos (En millones de colones) , , , , , , , , , , , , , , ,0 0,0 Presupuestado Efectivo Fuente: STAP con información de *Liquidadción Presupuestaria **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Estimación Presupuestaria al IV trimestre 2016 Al comparar los gastos presupuestados y efectivos durante el periodo (estimado el año 2016 con base en la ejecución del III trimestre del presente año), se puede observar que la tendencia de los gastos presupuestados es creciente, mientras que la ejecución presupuestaria viene en descenso. El porcentaje de ejecución más significativo fue en el año 2014, alcanzando el 77,3%. De acuerdo con la proyección del gasto al IV trimestre de 2016, se espera que este supere el anterior, dado que según las estadísticas mostradas en el gráfico, la ejecución ha venido decayendo, principalmente en transferencias corrrientes que se vincula con la labor de atención, protección, promoción, prevención y garantía de los derechos de los niños, niñas y adolescentes y que representa el 38,5% del presupuesto Detalle Tabla 3. PANI: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados por Partida (En millones de colones) Gastos Presupuestados Gastos Ejecución Efectivos Gastos Presupuestados Gastos Efectivos Ejecución Gastos Presupuestados CUENTAS ESPECIALES 155,3 0,0 0,0% 2.062,4-0,0% 853,5 0,0 0,0% 501,4 0,0 0,0% 622,1 TOTAL EGRESOS , ,9 76,9% , ,0 77,3% , ,2 73,5% , ,2 80,7% ,2 Fuente: STAP con información de *Liquidaciones Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria Proyectada al 31 de diciembre 2016 Gastos Efectivos Ejecución Gastos Presupuestados Gastos efectivos IV trimestre 2017*** Ejecución Gastos Presupuestados REMUNERACIONES , ,1 92,1% , ,5 88,8% , ,1 80,1% , ,5 78,0% ,9 SERVICIOS 6.916, ,2 80,2% 7.949, ,0 79,8% 9.897, ,6 77,6% , ,8 82,1% ,8 MATERIALES Y SUMINISTROS 1.770, ,9 88,3% 2.280, ,8 76,7% 2.563, ,3 67,3% 2.629, ,3 67,8% 2.775,2 BIENES DURADEROS 6.275,7 904,5 14,4% 5.349, ,8 46,6% 3.647,3 835,2 22,9% 2.294, ,1 73,0% 1.228,7 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 2013* 2014* 2015* 2016** 9.349, ,1 93,8% , ,9 88,5% , ,0 81,6% , ,4 86,2% ,5

18 Página 15 En la tabla anterior, según la proyección al IV trimestre 2016, se espera que la partida Transferencias corrientes, supere el 90% estimado al cierre del periodo. Sin embargo, la entidad deberá revisar la programación principalmente en lo que respecta a la entrega de productos, ya que esta partida es la que presenta mayor participación relativa para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. La partida Servicios representa el 20,5% del presupuesto 2017 (Ver tabla No. 2), esta muestra un crecimiento de 0,9% con respecto al periodo Sin embargo, el monto presupuestado para el 2017, no parece ser consistente con el comportamiento histórico de ejecución de esta partida, el cual oscila entre el 77% y 80% con respecto al periodo Ver tabla No. 3. En relación con Materiales y suministros, presenta un crecimiento de 5,5% (2.775,5 millones), para cubrir gastos relacionados entre otros, con la compra de alimentos y bebidas y textiles y vestuarios, combustibles y lubricantes, productos de papel, cartón e impresos, artículos farmacéuticos y medicinales para la atención de los niños en los albergues. No obstante, llama la atención que la entidad incremente el presupuesto del 2017 en dicha suma, si la ejecución presupuestaria del 2016, se estima en 67,8% y en los años de estudio no ha superado el 88% de ejecución obtenido en el En resumen, se observa que es recurrente la subejecución de recursos en las partidas del gasto, esto evidencia que no se están utilizando al máximo los recursos disponibles para el desarrollo de la gestión operativa, por lo que el Patronato deberá revisar la programación a futuro. 1.4 Empleo y Salarios La cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria al Patronato para el 2016, según Acuerdo No , de la Sesión Ordinaria No , suman un total de 962 plazas de las cuales 920 son por cargos fijos y 42 por servicios especiales. Sin embargo, el monto autorizado al 30 de noviembre del año en curso es de plazas, son por cargos fijos y 42 por servicios especiales. De esas plazas, 93 se crearon durante el presente año. En el periodo , el crecimiento de la planilla fue moderado, incrementándose en un 5,6%. Para el 2014 no se refleja movimiento, sin embargo, en el periodo crece en 228 plazas, 186 para cargos fijos y 42 por servicios especiales, que representa un incremento del 27,5%, lo que significa que en un periodo de dos años el Patronato ha incrementado una cuarta parte su planilla institucional, con el fin de reforzar el personal profesional y técnico en el Centro de Orientación de Información (COI) y en el Sistema de Información Institucional (INFOPANI) y atender las demandas del servicio que se ofrecen en procura de la salvaguarda y garantía de los derechos de los niños, niñas y sus familias. Asimismo, dotar de personal a las Academias de Crianza, oficinas locales con el propósito de velar por la seguridad, protección y desarrollo integral de las niñas, niños y jóvenes menores de edad y para la operación de los proyectos: El Observatorio de la Niñez y la Adolescencia, Las Unidades Móviles de educación, prevención y atención a la niñez y la adolescencia y Centros de Intervención temprana con población escolar y orientación a las familias.

19 Página 16 Para el 2017 el Patronato presupuesta recursos para puestos disponibles, de los cuales 978 son por cargos fijos y 42 por la modalidad de servicios especiales, distribuidos por grupo ocupacional de la siguiente manera: Cuadro 2. PANI. Relación de puestos por grupo ocupacional (Datos absolutos) Cargos fijos Servicios especiales Grupo ocupacional Cantidad de puestos 2016 Cantidad de puestos 2017 Superior 4 4 Ejecutivo Profesional Técnico Administrativo Servicio Sub-total Profesional Técnico 4 4 Sub-total Total puestos Fuente: PANI. Presupuesto ordinario 2017 Con respecto a la relación de puestos comparativa, , no presenta diferencias entre grupos, se considera un total de plazas para el 2017, que se encuentran presupuestados para ese periodo. No obstante, a la fecha el PANI cuenta con plazas (1.013 para cargos fijos y 42 por servicios especiales), total que varía producto de la creación de 35 plazas adicionales, según Acuerdo No de la Sesión Ordinaria , con un rige a partir del 01 de diciembre 2016, que fueron autorizadas posterior a la presentación del Presupuesto Ordinario El Patronato, en la subpartida de Sumas sin asignación presupuestaria, prevé el contenido económico para estos puestos. Por lo que el Patronato deberá incorporar la totalidad de las plazas e incluirlo en el próximo informe de nivel de empleo. En lo que respecta a la subpartida de Suplencias, la entidad presupuesta recursos para cubrir las ausencias temporales por incapacidades, suspensiones, permisos, vacaciones u otros motivos, de funcionarios de la entidad, especialmente los que atienden las necesidades básicas de la población menor de edad, que incluye 159 personas de cuido directo. Respecto a la clasificación y valoración de las plazas, el PANI está homologado al Régimen del Servicio Civil, contando con clases y cargos referenciados a dicho sistema. También tiene puestos que son valorados por la Autoridad Presupuestaria y puestos valorados regidos por la Ley de Ciencias Médicas. Se indica que los salarios consignados para realizar las estimaciones son consistentes con las resoluciones que se hicieron extensivos en los diferentes acuerdos en los que se comunicaron los aumentos por costo de vida, para el caso de los puestos homologados al Régimen del Servicio Civil, los puestos de la Serie Gerencial, confianza subalternos y los de Fiscalización Superior.

20 Página 17 El Patronato incorpora dentro del presupuesto el pago por reconocimiento de los pluses, según lo establecido en la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional). Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2017, el Patronato presenta en Remuneraciones una variación de 7,5%, este porcentaje incluye un aumento anual del 2% por costo de vida. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Para el periodo 2017, el Patronato Nacional de la Infancia presenta su programación institucional (POI), el cual se encuentra vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante (PND), a través de los siguientes programas: 1. Programa Avancemos, Adolescentes madres y Becas. 2. Programas articulados para la social y la garantía de derechos de la población en pobreza. 3. Programa Nacional de Red de Cuido y Desarrollo Infantil. 4. Programa Nacional de contribución al desarrollo de los territorios indígenas. En relación con la vinculación de metas del Plan Operativo Institucional con el PND, el Patronato responde a los siguientes objetivos: Promover la permanencia en el Sistema Educativo de niños, jóvenes y madres adolescentes procedentes de familias en situación de pobreza. Brindar protección integral a niños, niñas y adolescentes para garantizar sus derechos. Brindar protección y desarrollo integral niños, niñas y adolescentes en situación de pobreza Apoyar el desarrollo social y económico de los de territorios indígenas. Asimismo, se indica que para el cumplimiento de los objetivos propuestos, el PANI posee una estructura programática cuyo monto distribuido es equivalente a lo incorporado en el presupuesto ordinario del periodo Asimismo, dichos recursos están orientados para atender los compromisos de la Agenda Nacional de Desarrollo y para esto el PANI ha formulado 17 metas que van orientadas a la atención, protección y defensa de los derechos de la niñez, así como la entrega de becas a estudiantes madres adolescentes. Dicha asignación es la que se presenta a continuación: Cuadro 3. PANI. Estructura programática 2017 (En millones y porcentajes) Nombre del Programa Monto Presupuestario Participación relativa Actividades Centrales 9.553,0 16,6% Protección ,8 43,1% Atención ,7 32,1% Educación, Prevención y Promoción 4.734,7 8,2% TOTAL ,2 100% Fuente: PANI: Presupuesto ordinario 2017

21 Página 18 Por otra parte, en cuanto a las metas y los indicadores incluidos en la MAPP vinculados la PND, se tiene lo siguiente: Tabla 4. PANI: Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2017 (MAPP) PLAN NACIONAL DE DESARROLLO AFINESPILARES Y/O ELEMENTOS TRANSVERSALES DEL PND ( ) Cantidad de niños, niñas y adolescentes de territorios indígenas priorizados, participantes de acciones de promoción de derechos desarrollados por las Juntas de Protección y articulados a través del Subsistema Local de Protección. (PND) Número de adolescentes madres y adolescentes embarazadas a las cuales se les otorgó becas para estudio y aprobaron el ciclo lectivo. (PND) Número de niños, niñas adicionales, atendidos anualmente por la Red Nacional de Cuido. (PND) Porcentaje de niños, niñas y adolescentes a los que les brinda respuesta institucional de acuerdo a las denuncias recibidas. (PND) Niños, Niñas y adolescentes participantes y beneficiados de los proyectos de prevención desarrollados por la juntas de Protección y articulados por medio de los subsistemas locales de protección. Número de campañas ejecutadas en derechos de la niñez y la adolescencia. Número de personas (padres, madres y encargados) que asisten a los servicios de Academias de Crianza Cantidad de niños, niñas y adolescentes participantes de los proyectos educativos. Cantidad de niñas, niños, adolescentes y familias con servicios recibidos por las Unidades Móviles Porcentaje de adolescentes embarazadas o madres adolescentes participantes en los talleres socio formativos. INDICADORES DEL PROGRAMA O PROYECTO Cantidad de niños, niñas y sus familias con servicios recibidos por los Centros de Intervención Temprana. Porcentaje deniños, niñas y adolescentes protegidos en albergues PANI a los que se les restituye el derecho a permanecer en familia. Porcentaje deniños, niñas y adolescentes protegidos en Organizaciones no gubernamentales a los que se les restituyó el derecho a permanecer en familia. Porcentaje de niños, niñas y adolescentes con discapacidad ubicados en albergues PANI que reciben servicios de apoyo. Porcentaje de niños, niñas y adolescentes con discapacidad ubicados en albergues PANI que reciben ayudas técnicas. Cantidad de adolescentes atendidos por estar en conflictos con la ley penal Juvenil. Porcentaje de presupuesto ejecutado por transferencia a las Alternativas de Protección del PANI. Fuente: STAP, dato tomado del Presupuesto Ordinario 2017 del PANI META DEL INDICADOR DEL PROGRAMA O PROYECTO DEL PERIODO % (42831) 5% (44972) % (del total a las cuales se les otorga beca de estudio) META ANUAL DEL PND 80% (del total a las cuales se les otorga beca de estudio) % 20% 20% 20% 20% 20% 100% 100% 100% 100% 100% 100% RECURSOS Al respecto, sobre la información anterior, el Ministro Rector del Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social", brinda el aval respectivo mediante el oficio MDHIS

22 Página 19 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Para el Presupuesto Ordinario 2017, el PANI cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Con respecto a la verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decreto Ejecutivo H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, publicado en el Alcance No.46 a La Gaceta, del jueves 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones: En lo que respecta el gasto presupuestario máximo para el 2017, el Patronato presenta un saldo presupuestario por la suma de 9.487,0 millones. Dicho saldo se determina partiendo del gasto máximo autorizado mediante el oficio STAP , ,7 millones, al que se le resta el gasto limitado ( ,6 millones), conformado este último por el monto del presupuesto ordinario, ,2 millones, sin considerar los recursos financiados por transferencia del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (FODESAF) por ,5 millones, que por disposiciones legales no están sujetos a restricciones presupuestarias y el monto de 30,0 millones para el pago de las cuotas a Organismos Internacionales en cumplimiento a la Ley No El PANI, incorpora recursos en las subpartidas de Publicidad y propaganda, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART), en cumplimiento con la Ley No El PANI incorpora contenido económico en el Presupuesto ordinario 2017, para cubrir el pago de plazas. No obstante, a la fecha el Patronato cuenta con plazas según el Acuerdo No tomado por la Autoridad Presupuestaria de la Sesión Ordinaria Al respecto, el Patronato prevé contenido económico en la subpartida Sumas sin asignación presupuestaria, para contemplar el pago por la diferencia de 35 puestos que fueron creados posterior a la presentación del Presupuesto ordinario Se verificó que la clasificación y valoración de puestos de Presidente Ejecutivo, Gerente y Auditor General, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado. De la revisión efectuada se desprende que el Patronato incorpora únicamente los pluses autorizados por la normativa vigente. No obstante, es responsabilidad de la administración activa el reconocimiento de los incentivos salariales que corresponden, de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable. Se verificó que el PANI cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de los informes de conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).