Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

Transcripción

1 Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) 02 de noviembre de 2016

2 Página 2 de 20

3 Página 3 de 20 Índice General Resumen Ejecutivo... 5 Introducción... 7 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los gastos presupuestados Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Capítulo III: Disposiciones Bibliografía Anexos... 19

4 Página 4 de 20 Índice de Gráficos Gráfico 1. C.BOMBEROS: Composición de los ingresos presupuestados, Gráfico 2. C. BOMBEROS: Participación de los gastos presupuestados, Gráfico 3. C. BOMBEROS: Principales gastos presupuestados de la partida de Remuneraciones en millones de colones, Gráfico 4. C. BOMBEROS: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados en millones de colones y porcentajes, * Índice de Cuadros Cuadro 1. C. BOMBEROS: Ingresos presupuestados en millones de colones y porcentajes, Cuadro 2. C. BOMBEROS: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes, Cuadro 3. C. BOMBEROS: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, Cuadro 4. C. BOMBEROS: Objetivos y Metas del Plan Estratégicos Institucional,

5 Página 5 de 20 Resumen Ejecutivo La secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 remitido por el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica mediante el oficio CBCR DGB por ,1 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el decreto Ejecutivo No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y en otras normativas aplicables así como la alineación del presupuesto con respecto al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que los ingresos provienen esencialmente de los ingresos corrientes compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes y los Ingresos Tributarios, situación que se mantiene sin variaciones si lo comparamos con los ingresos presupuestados durante los años En lo que respecta a los gastos, entre 2013 y 2017 la estructura de los gastos del Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la de Bienes Duraderos y la de Servicios. Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años , así como la estimación de cierre del 2016 de acuerdo con información al II trimestre, se puede evidenciar como Bomberos ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria del 93,4% comportamiento que se refleja también si analizamos la ejecución presupuestaria de las diferentes partidas presupuestarias. El Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica cuenta con 908 plazas por cargos fijos y 81 por Servicios Especiales las cuales vencen el 30 de noviembre del presente año, lo cual es consistente con la cantidad de plazas actualmente autorizadas a esa entidad por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No Además, no cuenta con puestos de confianza y sus puestos están fuera del Régimen de Servicio Civil. Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2017, la entidad consideró un aumento salarial de un 2% para cada semestre del año. En el presupuesto del 2017 se incorporan una serie de pluses salariales fundamentados en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y la Unión del Personal del Instituto Nacional de Seguros. En la cual recientemente se incorpora el Régimen Salarial Integral para los trabajadores que ingresen a partir del 01 de febrero del El Área de Planificación del Desarrollo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) mediante oficio APD le informa al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica que, no tiene programas o proyectos con el Plan Nacional de Desarrollo No obstante lo anterior, la institución presenta para el respectivo análisis el Plan Anual Operativo 2017, mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional de esta entidad , el cual incluye 134 metas en total distribuidas en 9 objetivos, sin incluir el porcentaje y monto de los recursos asignados para la atención de los objetivos planeados respecto a cada meta. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y

6 Página 6 de 20 Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ,1 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP del 27 de abril del presente año. Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por este Cuerpo de Bombero referente a proyectos de inversión, metas del Plan Operativo Institucional, entre otros.

7 Página 7 de 20 Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Ley Nº 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2 de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, el objetivo general de la STAP es analizar el Presupuesto Ordinario del Benemérito Cuerpo de Bomberos para el periodo 2017, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y la vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2017 de la entidad en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en el periodo , así como la estimación de cierre del 2016 de acuerdo con información al II trimestre de este año. Se elaboraron de cuadros y gráficos, tomando como fuente la información presentada por la entidad (liquidaciones presupuestarias de los periodos , ejecución presupuestaria al 30 de junio de 2016 y el Presupuesto Ordinario 2017), información complementaria solicitada a la entidad mediante STAP-Circular y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarios para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones aplicables a la institución que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2017, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.

8 Página 8 de 20 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica es una institución descentralizada no empresarial y se clasifica en el Sector Seguridad Ciudadana y Justicia. Mediante la aprobación de la Ley de Modernización del Mercado de Seguros, se incluyó la reforma integral de la Ley del Cuerpo de Bomberos del Instituto Nacional de Seguros N 8228 (artículo 154); del mismo modo, se otorgó al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el carácter de órgano con desconcentración máxima del Instituto Nacional de Seguros, por lo tanto sus funciones y competencia se ampliaron. En razón de lo anterior, el artículo 5 de la citada Ley dispone que Bomberos brinde al país los siguientes servicios: La coordinación de situaciones de emergencia con las entidades privadas y los órganos desconcentrados del Estado, cuya competencia se refiere a la prevención, atención y evaluación de tales situaciones. La prevención, atención, mitigación, el control, la investigación y evaluación de los incendios. La colaboración en la atención de los casos específicos de emergencia. Para cubrir dichas funciones, la institución cuenta con un único programa que se ha dado a la tarea de impulsar el crecimiento y cobertura de sus actividades, aplicando para ello las mejoras técnicas en los campos que le son propios para así cumplir con su compromiso social. 1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica ascienden a ,1 millones y están conformados de la siguiente manera:

9 Página 9 de 20 Gráfico 1. C.BOMBEROS: Composición de los ingresos presupuestados, 2017 Ingresos No Tributarios 6% Financiamiento 9% Ingresos de Capital 2% Ingresos Corrientes 89% Ingresos Tributarios 18% Transferencias Corrientes 65% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017, provienen esencialmente de los ingresos corrientes (89%) compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes y los Ingresos Tributarios. Según lo estipulado en el inciso a) del artículo 40 de la Ley del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica (Ley N 8228) le corresponde a Bomberos el 4% del total de las primas de todos los seguros que se vendan en el país durante el año 1, siendo las Transferencias Corrientes la mayor fuente de financiamiento del presupuesto. Seguido por los Ingresos Tributarios con una participación del 18% correspondiente a los ingresos provenientes del 1,75% de la facturación mensual por consumo de electricidad que pague cada consumidor directo de energía eléctrica. Se debe de mencionar que los ingresos presupuestados durante los años , no presentan variaciones significativas en su estructura respecto al periodo 2017, siendo los ingresos corrientes los que representan la mayor participación relativa de los presupuestos en el periodo señalado, porcentajes que fluctúan entre el 72,1% y el 96,4%; lo anterior debido a que la mayor cantidad de recursos que percibe Bomberos se generan del impuesto al consumo eléctrico y Transferencias Corrientes del Instituto Nacional de Seguros, según lo establece el artículo N 40 de la Ley, tal como se muestra a continuación: 1 Mediante el oficio PRE el Instituto Nacional de Seguros proyecta ventas por ,39 millones para el 2017 por lo cual se estima que se le transferiría a Bomberos un monto de ,42 millones y el monto a transferir por las otras aseguradoras se estima en 3.185,90 millones.

10 Detalle DE BOMBEROS: Presupuesto ordinario 2017 Página 10 de 20 Cuadro 1. C. BOMBEROS: Ingresos presupuestados en millones de colones y porcentajes, Periodo Participación relativa Tasas de variación 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/ / / /2016 Ingresos Corrientes , , , , ,3 87,0% 72,1% 96,4% 88,4% 89,0% 15,1% 22,0% 6,5% 0,2% Ingresos Tributarios 5.764, , , , ,1 20,4% 18,8% 20,6% 17,7% 18,4% 28,4% -0,2% -0,1% 3,2% Ingresos No Tributarios 2.218, , , , ,9 7,8% 5,0% 7,3% 5,8% 5,8% -12,2% 34,5% -7,6% -0,7% Transferencias Corrientes , , , , ,3 58,8% 48,3% 68,5% 64,9% 64,8% 14,2% 29,4% 10,0% -0,6% Ingresos de Capital 641,7 661,0 802,6 842,7 752,4 2,3% 1,7% 2,2% 2,0% 1,8% 3,0% 21,4% 5,0% -10,7% Recuperación de Préstamos 641,7 661,0 802,6 842,7 752,4 2,3% 1,7% 2,2% 2,0% 1,8% 3,0% 21,4% 5,0% -10,7% Financiamiento 3.036, ,6 470, , ,4 10,7% 26,3% 1,3% 9,6% 9,2% 239,8% -95,4% 745,2% -4,7% Superávit Libre 3.036, ,1 278, , ,4 10,7% 17,4% 0,8% 9,6% 9,2% 125,2% -95,9% 1331,5% -4,7% TOTAL , , , , ,1 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 39,0% -8,9% 16,2% -0,5% Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio ***Presupuesto Ordinario Del mismo modo cabe indicar que para el presupuesto 2017 los ingresos totales presentan una disminución de un 0,5% ( 218,0 millones) respecto a los ingresos presupuestados para el periodo anterior, producto de la disminución en la proyección de las primas de todos los seguros que se vendan durante el 2017 reportada por el Instituto Nacional de Seguros. En contraste, los Ingresos Tributarios muestran un aumento de un 3,2% ( 234,3 millones), debido al aumento en la tasa de variación anual indicada para el periodo 2017 sobre electricidad, agua y servicios de saneamiento. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados Entre 2013 y 2017 la estructura de los gastos del Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la de Bienes Duraderos y la de Servicios. Para el 2017 se presupuestan en Remuneraciones ,8 millones que corresponden al 45,4% del total del presupuesto ( ,1 millones). Distribuyendo el restante 54,6% de los recursos entre otras partidas presupuestarias, principalmente Servicios (16,7%), Bienes Duraderos (14,0%), Transferencias de Capital (10,4%) y Materiales y Suministros (9,2%), con lo que cubren los gastos operativos de la entidad, condición que no presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en periodos anteriores, a excepción de la participación de Transferencias de Capital constituido por el aporte al Fideicomiso de Titularización de Flujos Futuros de Bomberos y el Banco Crédito Agrícola de Cartago con el fin de dotar a la institución de dos mega construcciones una en el Sur y otra en el Norte de la capital, tal y como se detalla en el gráfico 2. Sin embargo, se debe de indicar que en el Presupuesto Ordinario no se detalla el avance logrado a la fecha.

11 Página 11 de % 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Gráfico 2. C. BOMBEROS: Participación de los gastos presupuestados, ,9% 28,2% 7,0% 13,2% 46,2% 6,2% 13,6% 36,4% 17,4% 9,0% 17,4% 45,1% 11,0% 10,4% 20,6% 9,1% 13,6% 14,0% 9,2% 16,7% 42,2% 45,4% 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** Cuentas Especiales Transferencias de Capital Transferencias Corrientes Bienes Duraderos Activos Financieros Comisiones e Intereses Materiales y Suministros Servicios Remuneraciones Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio ***Presupuesto Ordinario Como se detalla en el cuadro 2, Materiales y Suministros, Servicios y Remuneraciones son las partidas que presentan tasas de crecimientos anuales más elevadas durante el periodo Aunque entre 2016 y 2017 los gastos presupuestados en la partida de Materiales y Suministros crecieron únicamente en un 0,5% el incremento en promedio entre ha sido del 17,8%, debido al aumento en la compra de repuestos y accesorios para el mantenimiento de las unidades móviles durante los últimos 3 años. Detalle Cuadro 2. C. BOMBEROS: Gastos presupuestados en millones de colones y porcentajes, Periodo Tasas de variación 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/ / / /2016 CAGR 2017/2013 Remuneraciones , , , , ,8 9,5% 13,0% 8,8% 7,0% 9,5% Servicios 3.737, , , , ,7 42,7% 17,2% -9,2% 22,0% 16,7% Materiales y Suministros 1.976, , , , ,4 24,0% 30,8% 18,0% 0,5% 17,8% Comisiones e Intereses 29,0 28,8 5, ,6% -79,6% -100,0% ,0% Activos Financieros 802,8 823,1 829,8 801,4 741,4 2,5% 0,8% -3,4% -7,5% -2,0% Bienes Duraderos 7.890, , , , ,3 40,5% -43,8% 37,8% -32,6% -7,4% Transferencias Corrientes 734,3 722,3 805,7 638,0 697,5-1,6% 11,5% -20,8% 9,3% -1,3% Transferencias de Capital , , ,9% 0,0% Cuentas Especiales 50,0 1,7 567, ,7% 33749,3% -100,0% ,0% Total general , , , , ,1-8,9% -8,9% 16,2% -0,5% 10,0% Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. *Ejecución Presupuestaria años **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio ***Presupuesto Ordinario La partida de Servicios presenta un crecimiento entre 2016 y 2017 del 22,0% producto del aumento en los gastos presupuestados principalmente para el pago de servicios de desarrollo de

12 Página 12 de 20 sistemas informáticos al pasar de 41,0 millones a 732,0 millones 2, otros servicios de gestión y apoyo que pasa de 1.128,1 millones a 1.484,2 millones 3 y, mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo de producción al pasar de 0 a 274,2 millones 4. Para el 2017 la partida de Remuneraciones incorpora en términos netos 1.235,8 millones adicionales presentando un crecimiento del 7,0% con respecto al presupuesto del El crecimiento de dicha partida se debe principalmente al aumento de 897,7 millones en los gastos presupuestados de sueldos para cargos fijos previendo la creación de 92 nuevas plazas por cargos fijos (81 Bomberos Auxiliares y 11 Instructores de Bomberos) y de 353,7 millones en la retribución por años servidos, tal y como se aprecia en el gráfico 3. Gráfico 3. C. BOMBEROS: Principales gastos presupuestados de la partida de Remuneraciones en millones de colones, Sueldos para cargos fijos 6.858, ,7 Retribución por años servidos 4.137, ,2 Contribuc. Patron. al Seg. de Salud de CCSS Décimo tercer mes Salario Escolar Contribuc. Patronal al Seguro de Pensiones de la CCSS. Contrib. Patron. al Fdo. Desarr. Soc. y Asig. Famil. Contr. Partri fondo adm por entres priva Otras Remuneraciones Suplencias 1.235, , , , ,9 914,4 678,7 634,3 668,0 624,3 507,0 482,0 466,2 473,1 419,1 606, Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario Se presupuesta desarrollar el Sistema Financiero Administrativo Excelsior, renovación del contrato del Sistema de Mantenimiento Vehicular, y mantenimiento de los sistemas SIGAE, SIGOF, SIABO, SUATT, EVA, BOMBEROS INSIDE, SIGSA, SIBA y PAF. 3 Se incorpora el pago del contrato directo No. 2015CD Servicios especiales de apoyo a las necesidades institucionales detallándose que es para contratar personal de apoyo pero sin especificar qué tipo de labores realizarán. 4 Se incorpora el pago de nuevos contratos para el mantenimiento de las plantas eléctricas, compresores, sistemas de bombeo, UPS del edificio administrativo, sistema de sonido, entre otros.

13 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados DE BOMBEROS: Presupuesto ordinario 2017 Página 13 de 20 Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años (estimado), tal y como se detalla en el gráfico 4, se puede evidenciar como Bomberos ha presentado porcentajes de ejecución presupuestaria del 93,4% comportamiento que se refleja también si analizamos la ejecución presupuestaria de las diferentes partidas presupuestarias. Gráfico 4. C. BOMBEROS: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados en millones de colones y porcentajes, * ,7% 93,7% 90,9% 92,3% 100% 90% 80% % 60% 50% 40% 30% % % * 0% Fuente: STAP con información de las Ejecuciones Presupuestarias ( ). *Gastos ejecutados 2016 estimados de acuerdo con información al II trimestre. 1.4 Empleo y Salarios Gastos Presupuestados Gastos Ejecutados % de ejecución El Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica cuenta con 908 plazas por cargos fijos y 81 por Servicios Especiales las cuales vencen el 30 de noviembre del presente año, lo cual es consistente con la cantidad de plazas que actualmente tiene, según el Acuerdo tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No La entidad presupuesta recursos en la subpartida Jornales por 3,6 millones para cubrir los gastos asociados a posibles contrataciones de personal no profesional para la ejecución de labores manuales en las diferentes locaciones del país. La entidad no cuenta con puestos de confianza y sus puestos están fuera del Régimen de Servicio Civil. Con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2017, la entidad consideró un aumento salarial de un 2% para cada semestre del año; la jornada laboral para todos los funcionarios es de 8 horas diarias y los cálculos se realizaron considerando los 12 meses del año, los cuales se deberán ajustar a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo.

14 Página 14 de 20 Según la Relación de Puestos para el 2017 las 908 plazas por cargos fijos se distribuyen en 9 grupos ocupacionales diferentes, los cuales no presentan cambios con respecto al nivel de empleo al primer semestre del 2016 incluida en el SICCNET, como se detalla a continuación: Cuadro 3. C. BOMBEROS: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, 2017 Grupo Cantidad de Ocupacional Puestos Nivel Ejecutivo 9 Auditor 1 Profesionales 32 Informáticos 14 Médico 1 Técnicos 94 Administrativos 36 Bomberos 716 Operario 5 Total 908 Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. En el presupuesto del 2017 se incorporan una serie de pluses salariales fundamentados en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y la Unión del Personal del Instituto Nacional de Seguros, reformada el 25 de enero del Cabe destacar que mediante el artículo 246 de dicha convención se incorpora el Régimen Salarial Integral para los trabajadores que ingresen a partir del 01 de febrero del Con base en lo anterior, los trabajadores que sean contratados a partir del 01 de febrero del 2016 devengaran el salario integral, el cual no incluye los componentes salariales y pluses establecidos para el Régimen Salarial Tradicional. Sin embargo, no se cuenta con la escala del Régimen Salarial Integral establecida en dicha convención. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND Respecto a este apartado se debe indicar que, el Área de Planificación del Desarrollo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) mediante oficio APD le informa al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica que, no tiene programas o proyectos con el Plan Nacional de Desarrollo (el subrayado no es parte del original), por lo tanto no procede la remisión de la información concerniente a la vinculación del Plan Nacional de Desarrollo con el Plan Operativo Institucional, según los solicitado. No obstante lo anterior, la institución presenta para el respectivo análisis el Plan Anual Operativo 2017, mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional del Benemérito Cuerpo de Costa Rica , el cual incluye objetivos y metas, tal como se muestra a continuación:

15 Página 15 de 20 Cuadro 4. C. BOMBEROS: Objetivos y Metas del Plan Estratégicos Institucional, 2017 Cantidad Objetivo Metas 1. Sostenibilidad Capital Humano Comunicación Estratégica 5 4. Tecnologías de Información 2 5. Atención de emergencias Prevención de emergencias Infraestructura 4 8. Transparencia 4 9. Auditoría Interna 4 Total 134 Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Sobre el particular se debe indicar que dentro de la información suministrada, no se incluye el porcentaje y monto de los recursos asignados para la atención de los objetivos planeados respecto a cada meta; razón por lo cual se le solicitará a la institución que remita dicha información, lo anterior con el fin de tener un panorama más claro sobre los montos que se destinan para la atención de los objetivos programados.

16 Página 16 de 20 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices La verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables se detalla en el Anexo 1. Entre los resultados más relevantes del proceso de verificación se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por ,1 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP del 27 de abril del presente año. Por otra parte, la entidad incorpora 101,9 millones en Publicidad y propaganda; sin embargo no detalla el monto a pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (Ley N 8346). Esta ley indica que si, el SINART puede darle los servicios que requiere en este caso bomberos este debe pautar un 10% de lo presupuestado con el SINART. De lo contrario si no brinda los servicios que requieren ejemplo gaceta o impresos, no debe pautar. De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos incluidos en el Presupuesto Ordinario 2017, los recursos correspondientes a ingresos de capital no se utilizan para financiar gastos corrientes cumpliendo con lo normado en el artículo 6 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos (Ley N 8131). Los recursos correspondientes al superávit libre se presupuestan en su totalidad en la partida Bienes Duraderos sin especificar en cuál de las subpartidas se presupuestan los 3.791,4 millones provenientes del superávit libre. La entidad incorpora dentro del Presupuesto Ordinario del 2017 tres proyectos constructivos de carácter plurianual (denominados; Estación Liberia, Complejo de Capacitación y Estación de Pérez Zeledón) con un costo total estimado de 5.600,0 millones de los cuales se presupuestan para el próximo año 4.100,0 millones. Sin embargo, dichos proyectos no se encuentran inscritos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN contraviniendo lo indicado en el artículo 19 del Decreto Ejecutivo No H. La institución no presentó la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 908 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se le solicitó en el STAP-Circular Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre 2016, según los Procedimientos vigentes.

17 Capítulo III: Disposiciones DE BOMBEROS: Presupuesto ordinario 2017 Página 17 de 20 El Benemérito Cuerpo de Bomberos debe detallar el avance logrado a la fecha correspondiente a las dos mega-construcciones, una en el Sur y otra en el Norte de la capital, establecidas como objetivo primordial del Contrato de Fideicomiso de Titularización de Flujos Futuros Remitir la escala del Régimen Salarial Integral según lo normado en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y la Unión del Personal del Instituto Nacional de Seguros, reformada el 25 de enero del Se debe remitir el porcentaje y los montos asignados para la realización de cada una de las metas indicadas en el Plan, lo anterior con el fin de conocer los montos que se destinan para la atención de los objetivos programados. La institución deberá remitir la relación de puestos del 2017, con la totalidad de los 908 puestos, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente, tal como se indicó en el STAP- Circular De conformidad con la Ley N 8346 (Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural) Bomberos debe indicar si va a pautar servicios con el SINART, del monto programado en el Presupuesto Ordinario para el 2017 de 101,9 millones en Publicidad y propaganda. Se deberá remitir copia de la respectiva certificación sobre la incorporación de los proyectos: Estación Liberia, Complejo de Capacitación y Estación de Pérez Zeledón, con un costo total estimado de 5.600,0 millones de los cuales se presupuestan para el ,0 millones, al Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN según lo establecido en el artículo 19 del Decreto Ejecutivo No H. Bomberos está considerando un aumento del 2% por aumento de costo de vida para cada semestre del 2017, los cuales se deberán ajustar según el aumento que decrete el Poder Ejecutivo en cada semestre. Las disposiciones antes mencionadas deben atenderse en un plazo de 10 días luego de la recepción del presente documento.

18 Página 18 de 20 Bibliografía Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Anual Operativo. San José, CR. Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Ejecuciones presupuestarias a setiembre de San José, CR. Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013, 2014 y San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2016). STAP Comunicado del gasto presupuestario máximo para el San José, CR. Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

19 Página 19 de 20 Anexos Anexo 1. Tabla de verificación de cumplimiento de directrices y demás normativa aplicable 2017 Directriz/normativa Cumple Observaciones Gastos de Jornales se ajustan a los conceptos establecidos en los Clasificadores vigentes (apoyarse en el Diccionario de Imputaciones y en las Normas y Criterios Operativos para la utilización de los Clasificadores Presupuestarios del Sector Público) Los recursos incorporados por concepto de Transferencias por la institución, coinciden con los montos asignados en el proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República y los presupuestos ordinarios de las entidades 2017 Los ingresos de capital no se utilizan para financiar gastos corrientes. (Artículo 6 de la Ley No.8131) Los gastos financiados con recursos provenientes del superávit libre cumplen con lo indicado en el artículo 7 del Decreto Ejecutivo No H y sus reformas. El superávit específico efectivamente corresponde a esa clasificación de acuerdo con la base legal (ley, otras disposiciones legales o convenios) que lo fundamenta (Decreto Ejecutivo No H). Los recursos provenientes de financiamiento ya sea interno o externo, están autorizados conforme los procedimientos y normativa legal aplicable. Cumplimiento del gasto presupuestario máximo. (artículo 11 del Decreto H) Incorporación de recursos pautados de acuerdo con Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). La entidad incorpora en su presupuesto ordinario los recursos para atender los compromisos incluidos en la Agenda Nacional de Evaluación (ver capítulo V del Plan Nacional de Desarrollo). La entidad (aplica solo para órganos desconcentrados) presupuesta todo el superávit acumulado que le permite la normativa vigente que regula su utilización y adjunta la certificación respectiva del Ministerio. (artículo 24 del Decreto H) Las entidades públicas y órganos desconcentrados que se financien con recursos provenientes de transferencias del Presupuesto de la República y que tienen capacidad legal para cobrar por los servicios que prestan, podrán establecer precios y tarifas que contribuyan a reducir gradualmente su dependencia del Presupuesto de la República. (artículo 28 del Decreto H) Los órganos desconcentrados adjuntan la certificación de su respectivo Ministerio que los proyectos incluidos Sí N/A Sí Sí N/A Sí Sí No N/A N/A N/A N/A Se presupuestan para el ,6 millones en esta subpartida. Los ingresos de capital presupuestados financian las partidas de activos financieros y bienes duraderos. Se presupuestan para el ,9 millones en Publicidad y propaganda pero no se indica si se presupuesta el 10% que indica la Ley para el SINART.

20 Página 20 de 20 Directriz/normativa Cumple Observaciones en el presupuesto cuenten con los recursos financieros y técnicos necesarios para su ejecución y que son prioritarios según el Plan Nacional de Desarrollo.(artículo 20 del Decreto H) La entidad incorpora la certificación de los proyectos que están incluidos en el Banco de Proyectos de Inversión Pública, dando prioridad a obras en proceso de periodos anteriores, adjuntando el presupuesto de cada proyecto por objeto del gasto, indicando en cuál programa presupuestario se incorporan los recursos. (artículo 19 del Decreto H) La institución remite el aval del Ministro Rector sobre los recursos para la construcción de nuevos edificios o la adquisición de inmuebles se respaldan en estudios de factibilidad económica y financiera. (artículo 27 del Decreto H) La institución presenta la relación de puestos del 2017, incluyendo la cantidad de plazas por cargos fijos y servicios especiales autorizados; desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente. (artículos 53, 54, 55, 56, 57 y 62 del Decreto H) La institución no contrata personal permanente mediante las subpartidas e jornales y de servicios especiales. (artículo 58 del Decreto H) La entidad incorpora únicamente los pluses autorizados por la Autoridad Presupuestaria o normativa vigente, según corresponda. (artículo 37 del Decreto H) La clasificación y valoración de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente. (artículos 40 y 50 del Decreto H) La clasificación y valoración de puestos gerenciales, fiscalización superior, de confianza subalternos y otros puestos de confianza, valorados por la AP, se ajusta a lo autorizado por ese Órgano Colegiado. (artículos 42, 50 y 61 del Decreto H) El número de puestos de confianza subalternos está acorde con lo autorizado con el nivel gerencial, según corresponda. (artículos 51 y 52 del Decreto H) La entidad cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el SICCNET.(artículos 3, 4, 5 y 6 de los Procedimientos) No N/A No Sí No Sí N/A N/A Sí La institución remite certificación de que no tienen proyectos de inversión inscritos; sin embargo para el 2017 proyecta efectuar 3 proyectos plurianuales los cuales no están inscritos. Se incorporan pluses de Convención Colectiva no vigente.