Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (I.D.P) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE

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1 Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (I.D.P) Informe Presupuesto Ordinario 2017 DE Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

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3 Página 3 de 13 Resumen Ejecutivo... 4 Introducción... 6 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos Análisis de los gastos presupuestados Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2017 con el PND Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Capítulo III: Disposiciones Bibliografía Índice de Gráficos Grafico 1 IDP: Ingresos presupuestados Grafico 2 IDP: Participación relativa partidas de gasto presupuestario Grafico 3 IDP: Gastos Ejecutados y Presupuestados Índice de tablas Tabla 1 IDP: Ingresos presupuestados Tabla 2 IDP. Egresos presupuestados Tabla 3 IDP. Ejecución de Egresos Presupuestados

4 Página 4 de 13 Resumen Ejecutivo De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los presupuestos remitidos por las entidades y órganos desconcentrados. Con fundamento en lo anterior, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2017 y el Plan Operativo Institucional, remitidos por el Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano por un monto de 2.163,6 millones, con el fin de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, la normativa vigente y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y el Plan Nacional de Desarrollo. De la revisión del Presupuesto, se desprende que la principal fuente de ingresos lo constituyen las Transferencias Corrientes de Gobierno Central, en segundo lugar los recursos provenientes de Financiamiento Interno, recursos de vigencias anteriores (superávit libre). La mayor parte de esos recursos, son asignados para financiar la partida de servicios por 1.610,8 millones que representa la mayor participación relativa (74,5%) dentro del gasto presupuestario, lo cual se explica en razón de que se utilizan fundamentalmente en Capitación y protocolo por 1.250,9 millones para brindar servicios de capacitación del personal docente en servicio, que conforma el sistema educativo público y subvencionado costarricense, de manera que permita ofrecerles las herramientas necesarias para el mejoramiento de su desempeño profesional y promover la prestación de un servicio educativo de calidad, en cumplimiento de su misión y de la Ley de creación No Además, en la partida de Bienes Duraderos, se asigna el 12,5% del Presupuesto Total ( 270,8 millones), entre los gastos se destaca 82,1 millones destinados a adquirir equipo y programas de cómputo, requeridos por los departamentos y salas de videoconferencias en regiones y 110,0 millones para cubrir gastos relacionados con la remodelación de las oficinas de Gestión Administrativa, Dirección Ejecutiva y Salas de Formación A y B de ese instituto. Un aspecto a resaltar es que durante el periodo comprendido entre los años 2013 y 2016, la entidad registra una ejecución que no supera el 40%, en razón de que, según informan, no han ejecutado la totalidad de los recursos destinados a los procesos de capacitación y gastos conexos, por la falta de claridad y definición de políticas institucionales, además, no se efectúo la transferencia destinada a dar continuidad al convenio marco de cooperación de interinstitucional suscrito el 23 de junio del 2008 entre el MEP y el CONARE. Por otra parte, conforme al Oficio DM la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) remitida, el Plan Operativo Institucional 2017 está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo en lo que se refiere al pilar Una educación equitativa y de calidad que forme personas integralmente para que contribuyan al desarrollo del país orientados a atender los objetivos sectoriales de Incremento de la cobertura de idioma inglés en primaria, Centros educativos líderes en prevención y atención de violencia e Incremento en la cantidad de centros educativos de calidad y tecnológicas móviles para la educación para lo cual incorporan 690,0 millones.

5 Página 5 de 13 Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, así como de otras normativas aplicables, entre los aspectos más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2017, cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense.

6 Página 6 de 13 Introducción El presente estudio tiene como propósito presentar los resultados del análisis realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria en relación con el Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional, remitidos por el Instituto Profesional Uladislao Gámez. Lo anterior, en concordancia con las competencias establecidas en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) órgano ejecutivo de la Autoridad Presupuestaria, dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades públicas y órganos desconcentrados cubiertas por su ámbito. La finalidad del estudio consistió en verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No H y No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como también analizar su orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo. El referido estudio inicia con una breve descripción del contexto general de la entidad, en cuanto a su naturaleza, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Seguidamente se analizó el presupuesto ordinario 2017, en lo concerniente a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores (periodo ), así como la estimación al final del periodo 2016 tomando como base el informe de ejecución presupuestaria a setiembre del año en curso. Posteriormente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el Plan Operativo Institucional a los objetivos, indicadores, metas y actividades del Plan Nacional de Desarrollo. Finalmente, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017, así como de otra normativa aplicable, para concluir con algunas disposiciones sobre el presente dictamen.

7 Página 7 de 13 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad El Instituto Desarrollo Profesional Uladislao Gámez (I.D.P) es un órgano desconcentrado adscrito al Ministerio de Educación Pública que de acuerdo a la sectorización establecida por el Ministerio de Planificación y Política Económica se ubica dentro del Sector Educativo, conforme lo dispuesto en el artículo 3 de su Ley de Creación No.8697, se encarga de la formación permanente del personal docente en servicio, que conforma el sistema educativo público y subvencionado costarricense, como medio que permita ofrecerles las herramientas necesarias para el mejoramiento de su desempeño profesional y promover la prestación de un servicio educativo de calidad. Para alcanzar dicho propósito la entidad presupuesta para en el año 2017 la suma de 2.163,6 millones, que le permita actuar responsablemente frente a los requerimientos del sistema educativo, para el desarrollo de planes de capacitación y actualización del personal docente en servicio, que garanticen el desarrollo profesional, dotar de los conocimientos necesarios, una conciencia crítica y proactiva. 1.2 Análisis de los ingresos. Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 del Instituto Uladislao Gámez ascienden a la suma de 2.163,6 millones y están conformados de la siguiente manera: Grafico 1 IDP: Ingresos presupuestados 2017 (Porcentajes) 16,2% Transferencia Corriente Superávit libre 83,8% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de INA Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2017, provienen fundamentalmente de las Transferencias de Gobierno Central (83,8%), según lo establecido en el artículo 15 de la Ley 8697, en estipula que el MEP incluirá en sus presupuestos, ordinarios y extraordinarios, los recursos para el funcionamiento del Instituto. Se verificó que dichos recursos fueron incorporados en el Anteproyecto de Ley de Presupuesto de la República para el 2017.

8 Página 8 de 13 Del mismo modo es importante mencionar que los ingresos presupuestados durante los años , presentan variaciones en su estructura respecto al periodo 2017, tal como se muestra a continuación: Tabla 1 IDP: Ingresos presupuestados (Millones de colones y porcentajes) Período Tasas de variación Descripción Cuenta 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/ / / /2016 INGRESOS CORRIENTES 3.461, , , , ,6-35,5% -11,2% -14,2% 6,6% Transferencias corrientes del Gobierno Central 3.461, , , , ,6-35,5% -11,2% -14,2% 6,6% FINANCIAMIENTO , ,7 546,5 351,0 0,0% 14,7% -60,3% -35,8% RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES , ,0 546,5 351,0 0,0% 14,6% -60,3% -35,8% SUPERAVIT LIBRE , ,7 546,5 351,0 0,0% 14,7% -60,3% -35,8% Total 3.461, , , , ,6-0,8% -2,1% -33,1% -3,7% Fuente: STAP con información del IDP *Liquidación Presupuestaria años ** Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario De la tabla anterior, se desprende que los ingresos presupuestados provenientes de la transferencia de gobierno son cada año menores, muestra una tendencia decreciente, durante el periodo de estudio , que repunta en el 2017, con un incremento del 6,6 %, de igual manera decrecen los recursos provenientes del superávit libre en un 60,3% y 35,8%, para los periodos de y , respectivamente, pese a que reportan una certificación con un superávit acumulado al 31 de diciembre del 2015 por 3.674,6 millones. 1.3 Análisis de los gastos presupuestados Referente a los gastos para el periodo 2017, ese Instituto presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de 2.163, 6 millones, tal como se muestra a continuación: Grafico 2 IDP: Participación relativa partidas de gasto presupuestario ,9% 12,5% 11,2% SERVICIOS 74,4% MATERIALES Y SUMINISTROS BIENES DURADEROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de IDP

9 Página 9 de 13 Al respecto cabe mencionar que su principal componente es la partida de Servicios por 1.700,9 millones, que representa un 74,4 % del presupuesto total, destinado fundamentalmente a cubrir el pago de los servicios de capacitación para la actualización del personal docente, con el fin de garantizar el desarrollo profesional y dotar de los conocimientos necesarios por ende una educación de mejor calidad, que es la razón de ser del Instituto, en cumplimiento de la ley de creación. A la partida de Bienes Duraderos, se asigna el 12,5% ( 270,8 millones), los gastos más relevantes son destinados para la adquisición de teléfonos inalámbricos, equipo de grabación y sistemas de videoconferencia, equipo multifuncional, tabletas, duplicadores para quemar discos CD/DVD, impresora para imprimir adhesivos de placas de activos, programas de cómputo y scanner de trabajo pesado requeridos por los departamentos del Instituto y salas de videoconferencia en regionales. En construcciones adiciones y mejora se incluyen 40,0 millones para la remodelación de las oficinas del Departamento de Gestión Administrativa, Dirección Ejecutiva y Salas de Formación A y B del instituto. El restante 13% del gasto presupuestado, 11,2% se asigna a Transferencias Corrientes por 240,0 millones para transferir al Consejo Nacional de Rectores (CONARE), con el fin de dar continuidad al convenio marco de cooperación inter-institucional denominado Proyecto de Inglés y un 1,9% a la partida Materiales y Suministros por 40,0 millones, gastos que son necesarios para la prestación de servicios de capacitación a los docentes. La estructura de gastos del 2017 presenta cambios significativos respecto a los montos presupuestados en los periodos , tal como se observa en la Tabla No. 2. Tabla 2 IDP. Egresos presupuestados (Millones de colones y porcentajes) Detalle PERIODO TASA DE VARIACIÓN 2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/ / / / SERVICIOS 1.022, , , , ,8 10,4% 37,8% 14,7% -9,7% 2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 86,5 51,3 49,3 31,9 40,0-40,7% -4,0% -35,3% 25,6% 5.0 BIENES DURADEROS 1.781, , ,0 107,7 270,8 3,9% -25,2% -92,2% 151,6% 6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 538,0 252,0 370,0 322,5 242,0-53,2% 46,9% -12,8% -25,0% 9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 100,1 0,0 0,0 0,0 0,0% -100,0% 0,0% 0,0% TOTAL EGRESOS 3.428, , , , ,6-1,3% -0,7% -33,1% -3,7% Fuente: STAP con información del IDP *Liquidación Presupuestaria años **Estimado a diciembre 2016, con base a la Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario De acuerdo con el cuadro anterior, se puede evidenciar los cambios que presenta en el presupuesto del 2017, respecto a los montos definitivos para el año 2016: Bienes Duraderos presenta en el 2017 un crecimiento significativo de millones, respecto al presupuesto del 2016, en razón de que incorporan 110,0 millones para financiar la remodelación de las oficinas del Departamento de Gestión Administrativa, Dirección Ejecutiva y Salas de Formación A y B del IDP.

10 Página 10 de 13 Materiales y Suministros: Esta partida en el 2017, muestra una tasa de variación creciente del 25,6% respecto al presupuesto definitivo del 31 de setiembre del 2016, debido a que se incorporan recursos para la adquisición de repuestos y accesorios para el equipo de cómputo del instituto, tales como baterías, maletines, teclados, ventiladores para portátiles. Trasferencias Corrientes: Esta partida en el 2017 muestra una tasa de variación decreciente de 12,8% en relación con el periodo y de 25% respecto al presupuesto definitivo del 31 de setiembre del 2016, porque están asignando menores recursos para atender el convenio con el CONARE. El IDP para el 2017, no cuenta con proyectos de inversión pública, según lo indicado en el oficio DGA Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados En la gráfica siguiente se ilustra la ejecución presupuestaria del Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez en los últimos cuatro años: Grafico 3 IDP: Gastos Ejecutados y Presupuestados (Millones de colones) 4.000, , , , , , , , ,5 Gastos Presupuestados 1.500, , , , , ,8 Gastos Efectivos 500, Fuente: STAP con información del IDP Liquidación Presupuestaria años Estimación a Diciembre con base en la Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre Es preciso señalar, que el porcentaje de ejecución en ese periodo en promedio está por debajo del 50,0%, tal como se aprecia en la siguiente tabla.

11 Página 11 de 13 Tabla 3 IDP. Ejecución de Egresos Presupuestados (Millones de colones y porcentajes) Detalle 2013* 2014* 2015* 2016** Gastos Gastos Gastos Gastos Gastos Gastos Gastos Presupuestados Efectivos % Ejecución Presupuestados Gastos Efectivos % Ejecución Presupuestados Efectivos % Ejecución Presupuestados Efectivos % Ejecución 1.0 SERVICIOS 1.022,7 828,7 81,0% 1.129,1 621,9 55,1% 1.556,4 404,2 26,0% 1.784,6 723,2 40,5% 2.0 MATERIALES Y SUMINISTROS 86,5 39,3 45,5% 51,3 1,5 2,8% 49,3 6,2 12,6% 31,9 8,4 26,3% 5.0 BIENES DURADEROS 1.781,5 100,0 5,6% 1.850,5 426,9 23,1% 1.384,0 937,5 67,7% 107,7 102,3 95,0% 6.0 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 538,0 138,0 25,6% 252,0 52,0 20,6% 370,0 69,9 18,9% 322,5 312,0 96,8% 9.0 CUENTAS ESPECIALES 0,0 0,0 100,1 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% 0,0 0,0 0,0% TOTAL EGRESOS 3.428, ,1 32,3% 3.382, ,3 32,6% 3.359, ,8 42,2% 2.246, ,8 51,0% Fuente: STAP con información del IDP *Liquidación Presupuestaria años Estimación al 31 de diciembre del 2016 con base en la Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre julio 2016 Según se desprende del cuadro, en promedio en el periodo en estudio solo alcanzó el 39,5% de ejecución, lo cual obedece según informó el instituto durante los años se debió a una falta de políticas claras y no se realizaron solicitudes de capacitación, lo que incidió, que no se ejecutaran gastos conexos como transporte, alimentación y hospedaje de funcionarios, además no se realizó el convenio con CONARE, por lo que no fue posible realizar la respectiva transferencia. 1.4 Empleo y Salarios Para el 2017, el IDP cuenta con 61 plazas, cuyos puestos están incluidos dentro del régimen del Servicio Civil y están dentro de la Relación de Puestos del Ministerio de Educación Pública, razón por la cual no incluye en el Presupuesto Ordinario, la partida de Remuneraciones. La entidad cuenta con un puesto de confianza, a saber: Director, cuyo salario al II Semestre del 2015 es de ,0 colones, según Acuerdo No tomado en la Sesión Ordinaria del 21 de octubre de Vinculación del POI 2017 con el PND Conforme a la documentación remitida por el IDP en el oficio DM suscrito por la Ministra Rectora de Educación, relacionada con la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) con los compromisos del Plan Nacional de Desarrollo para el año 2017, se indica que el Plan Operativo Institucional 2017, está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo, en lo que se refiere al pilar Una educación equitativa y de calidad que forme personas integralmente para que contribuyan al desarrollo del país orientados a atender los objetivos sectoriales de Incremento de la cobertura de idioma inglés en primaria, Centros educativos líderes en prevención y atención de violencia e Incremento en la cantidad de centros educativos de calidad y tecnológicas móviles para la educación para lo cual incorporan 690,0 millones, para atender 60 metas institucionales orientada a ofrecerle a los docentes las herramientas necesarias para el mejoramiento de su desempeño profesional y promover la prestación de un servicio educativo de calidad.

12 Página 12 de 13 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, publicado en el Alcance No. 46 del 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones: El Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto del gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, de conformidad con lo indicado en el oficio STAP de fecha 28 de abril de 2016, por 2.827,5 millones, presenta por tanto, un saldo presupuestario de 663,9 millones. De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos, del monto de 351,0 incorporado en el 2017 referente a los recursos que provienen del superávit libre, no proceden 90,0 millones en la subpartida de Servicios de Gestión y Apoyo de conformidad con lo estipulado en el Decreto H y su reforma Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento, por lo que se hará la observación correspondiente. La entidad cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del año en curso, así como el informe de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET). Capítulo III: Disposiciones 1. De acuerdo con el estudio realizado se logró determinar que el porcentaje de ejecución para el periodo en estudio no supera el 40% y según la proyección realizada para el presente año (considerando la ejecución presupuestaria a setiembre del 2016) esta alcanzará solo el 51%; es por lo anterior que se le solicita a la entidad realice un análisis de las causas que originan la baja ejecución, con el fin de que se tomen las medidas correctivas que puedan llegar a mejorar ese porcentaje. 2. Deben de realizar el ajuste en el estado de origen y aplicación de fondos los recursos que provienen del superávit libre por 90,0 millones en la subpartida de Servicios de Gestión y Apoyo, dado que incumplen con lo estipulado en el Decreto H y su reforma Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N Para considerar lo antes observado, ese instituto cuenta con 10 días hábiles luego de haber recibido el dictamen del presupuesto ordinario 2017.

13 Página 13 de 13 Bibliografía Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo Institucional, setiembre San José, CR. Instituto Desarrollo Profesional Uladislao Gámez. Ejecución presupuestaria a setiembre del San José, CR. Instituto Desarrollo Profesional Uladislao Gámez. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2013 y San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo Alberto Cañas Escalante. San José, CR. Elaborado por: Maria de los Angeles Cerdas Mattey Analista Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial