DE EDITORIAL COSTA RICA. Informe Presupuesto Ordinario 2018

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1 DE EDITORIAL COSTA RICA Informe Presupuesto Ordinario 2018 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre 2017

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3 Página 3 de 17 ÍNDICE OBJETIVO GENERAL... 4 RESUMEN EJECUTIVO... 4 INTRODUCCION... 7 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad Análisis de los ingresos presupuestados Análisis de los gastos presupuestados Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Empleo y Salarios Vinculación del POI 2018 con el PND Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Capítulo III: Disposiciones ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo , en millones de colones y porcentajes Cuadro 2. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados periodo , en millones de colones y porcentajes Cuadro 3. Editorial Costa Rica. Ejecución de los Egresos Presupuestados, periodo (millones de colones y porcentajes) ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. Editorial Costa Rica. Ingresos Presupuestados 2018, en millones de colones y participación relativa Gráfico 2. Editorial Costa Rica. Gastos Presupuestados 2018, en millones de colones y participación relativa

4 Página 4 de 17 OBJETIVO GENERAL Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Editorial Costa Rica, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo RESUMEN EJECUTIVO La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2018 remitido por la Editorial Costa Rica, por un monto de 468,5 millones, con el fin de verificar lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y en otras normativas aplicables así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo y los recursos presupuestarios asignados para tal efecto. De la revisión del Presupuesto, se desprende que si se compara la estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 con la de los últimos 4 periodos esta no presenta cambios significativos ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (transferencias del Registro Nacional por concepto de la Ley de Marcas y la venta de libros). A nivel de los ingresos presupuestados totales, el Presupuesto 2018 presenta una tasa de variación negativa del 20,6% respecto al presupuesto actual (a setiembre del 2017), explicada fundamentalmente por las disminuciones del 37,1% y 86,3% en los ingresos por venta de libros y venta de activos (venta de derechos de publicación a terceros), en vista de los ajustes que debió realizar la Editorial Costa Rica en cumplimiento de lo estipulado en el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año La proyección de ingresos totales para el 2018, que para efectos de lo anterior, remitió esa empresa pública a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, tomó como base de cálculo los montos presupuestados para el 2017 más un incremento del 4% por concepto de inflación, por lo que los montos proyectados de ingresos por concepto de los dos rubros mencionados (venta de libros y venta de derechos de publicación a terceros) que la Editorial Costa Rica consideraría para su presupuesto 2018 se elevaban a 275,5 millones y 8,32 millones, respectivamente. Al respecto, esta Secretaría Técnica no consideró aceptable que la entidad utilizara los montos de venta de libros y de venta de derechos de publicación del presupuesto 2017 como base para la proyección del 2018, esto por cuanto esos montos del 2017 no se sustentan en el comportamiento histórico de los ingresos efectivos correspondientes a esos dos rubros sino que se fundamentaron en la expectativa de lograr una meta alta de ventas, probablemente como una forma de compensar la disminución en un 25,1% del monto de la transferencia proveniente del Registro Nacional, al bajar esta de 367,6 millones en el 2016 a 275,5 millones para el 2017, situación que estaría afectando sus finanzas. Asimismo, del comportamiento del flujo de caja real mensual de los primeros meses del 2017, tampoco se vislumbraba que se fuera a alcanzar las metas de ventas para este año, que difícilmente superarían los montos promedio del periodo , a saber, 160,1 millones de venta de libros y 1,04 millones de venta de derechos de publicación de obras.

5 Página 5 de 17 Por lo anterior, para efectos del cálculo del gasto presupuestario máximo 2018, esta Secretaría Técnica ajustó la proyección del 2018 remitida, partiendo de los montos promedio de los dos rubros en mención más el incremento del 4,0% por inflación utilizado por la entidad, quedando estos establecidos en 166,5 millones (venta de libros) y 1,1 millones (venta de derechos de publicación), lo cual se le indicó a la Editorial Costa Rica mediante oficio STAP del 21 de abril del 2017, en que se comunicó el gasto presupuestario máximo 2018 ( 468,5 millones). La Editorial ajusta su presupuesto de ingresos para el 2018 a lo indicado en el mencionado oficio, en el que también se le señaló que si el comportamiento de las ventas varía positivamente de forma significativa en lo que resta del 2017 y durante el 2018, la entidad podría solicitar la ampliación del gasto presupuestario máximo con los ingresos adicionales generados, con la debida justificación del gasto a financiar, según lo permiten las Directrices vigentes. La situación descrita por el lado de los ingresos, incide en que el presupuesto de gastos refleje un decrecimiento generalizado respecto al 2017, tanto a nivel de partidas como a nivel del total de egresos para el 2018, por estar más ajustado a los ingresos probables por ventas y no a expectativas de ventas muy superiores que no tienen sustento en el comportamiento histórico de las mismas. Por otra parte, en lo que concierne a la vinculación del Plan Operativo Institucional 2018 con el Plan Nacional de Desarrollo vigente, la Editorial Costa Rica se debe indicar que no adjunta en el Plan Operativo Institucional (POI) 2018, copia de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y la Ficha Técnica, según los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2018, ni tampoco copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN. No obstante revisando el PND se debe indicar que dicha entidad se vincula con dicho plan a nivel de los siguientes dos objetivos sectoriales de efecto: Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida, para tener como resultado Población con acceso a servicios de comunicación y producción literaria para el entretenimiento, información y educación, cuya meta es Incrementar en un 50% las obras publicadas en formato digital y físico, disponibles para la lectura (140 obras en los 4 años). Programa de reconocimiento y respeto de las culturas indígenas y afro-descendientes, con el objetivo de Reconocer la diversidad y promover el respeto para las culturas indígenas y afrodescendientes, para lo cual, según la entidad, se realizarán en coordinación con el Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, 14 actividades en los cuatro años con obras y autores relacionados con esos temas. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por 468,5 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el mencionado oficio STAP Otro aspecto a señalar, es que la entidad cumple con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo No (STAP ) que es de 29 puestos por cargos fijos.

6 Página 6 de 17 No se tienen observaciones sobre la clasificación y valoración de los puestos, no obstante, se debe señalar que la institución estima incrementos salariales del 4,1% para el 2018, cuya aplicación queda sujeta a los decretos que al respecto emita el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita el citado órgano colegiado para dicho período, cuando corresponda.

7 Página 7 de 17 INTRODUCCION De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos Ley Nº 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. En el artículo 2 de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario de la Editorial Costa Rica (ECR) para el periodo 2018, con el fin de verificar el cumplimiento de las citadas directrices y demás normativa aplicable, así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con las metas establecidas en el Plan Nacional de Desarrollo y los recursos presupuestarios asignados para el cumplimiento de las mismas. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2018 de la ECR en relación con el comportamiento a nivel de los ingresos y de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos ), así como la estimación de cierre del año 2017 de acuerdo con información de ejecución presupuestaria al III trimestre de este año. Se requirió la elaboración de cuadros y gráficos, tomando como fuente las liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2017 y el Presupuesto Ordinario 2018, información complementaria solicitada mediante STAP-Circular e información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica, necesarios para sustentar el análisis. Para la verificación del cumplimiento de las directrices, procedimientos y otra normativa aplicable, se estudió en detalle aquellas disposiciones que debieron haberse atendido en la formulación del presupuesto ordinario por parte de la institución. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una breve reseña de la naturaleza de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2018, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores. Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) con el Plan Nacional de Desarrollo (PND). El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.

8 Página 8 de 17 Capítulo I: Análisis del Presupuesto Ordinario y POI Descripción General de la Entidad. De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, la ECR es una empresa pública no financiera y se encuentra ubicada en el Sector Cultura y Juventud. La ECR fue creada mediante la Ley No.2366 denominada Ley de Editorial Nacional del 10 de junio de 1959 y sus reformas. De conformidad con lo indicado en el Plan Operativo Institucional 2018, la ECR tiene como fin principal el fomento de la cultura del país, mediante la edición de obras literarias, artísticas y científicas de costarricenses, asimismo, de conformidad con el artículo 2 de la citada Ley, deberá estimular a los autores costarricenses publicando sus libros, procurando el menor costo, anteponiendo las metas de divulgación cultural a las de tipo comercial. Para llevar a cabo lo anterior, la ECR cuenta con una estructura presupuestaria conformada por dos programas a saber: el programa de apoyo denominado Actividades Centrales y el programa sustantivo, Edición y Venta de Libros. El producto que genera la entidad se describe como Libros con contenido literario, artístico o científico. De acuerdo con lo indicado por la ECR, sus usuarios y beneficiarios son los autores, estudiantes, docentes y lectores Análisis de los ingresos presupuestados En el Gráfico 1, se puede apreciar que las principales fuentes de financiamiento del Presupuesto Ordinario 2018 de la ECR, cuyo monto total asciende a 468,5 millones, están constituidas por las Transferencias de Órganos Desconcentrados y la Venta de Bienes y Servicios, seguidos por una serie de ingresos menores provenientes de Otros Ingresos No Tributarios, Venta de Activos e Ingresos Tributarios. Gráfico 1. Editorial Costa Rica. Ingresos Presupuestados 2018, en millones de colones y participación relativa. 285,1 (60,9%) 1,1 (0,2%) 4,5 (1,0%) 166,5 (35,5%) Ingresos Tributarios Venta de Bienes y Servicios Otros ingresos no tributarios Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2018 de la ECR 11,3 (2,4%) Transferencias de Organos Desconcentrados Venta de activos

9 Página 9 de 17 Los ingresos provenientes de transferencias corrientes de órganos desconcentrados, se refieren a los recursos que la Junta Administrativa del Registro Nacional, le transfiere cada año y que corresponden a la subvención del Estado por concepto del 40,0% de la recaudación anual, generada según el Artículo 94 de la Ley No.7978 Ley de Marcas y Otros Signos Distintivos, reformada por la Ley No Ley de Financiamiento para la Editorial Costa Rica. La venta de bienes y servicios se relaciona con la venta de libros, que es la actividad ordinaria de la institución. La venta de activos, que en específico corresponde a venta de activos intangibles, se origina en la venta de derechos de publicación a terceros y por arreglos extrajudiciales. El primer concepto corresponde a obras cuyos derechos patrimoniales son cedidos a la Editorial por parte de los autores, herederos o titulares legítimos de derechos de publicación, que a su vez la institución cede temporalmente a un tercero a cambio de una retribución económica. Los arreglos extrajudiciales se generan por atrasos en los pagos pactados, incumplimientos o impresión de partes de obras o textos completos por parte de casas competidoras sin previa solicitud y autorización legal por parte de la ECR, entre otros aspectos. Los ingresos tributarios se refieren al Timbre de Educación y Cultura cuya base legal es la Ley No del 18 de agosto de Por otra parte, lo correspondiente a otros ingresos no tributarios, se refiere a ingresos varios no especificados que contemplan reintegros en efectivo, cheques de periodos anteriores anulados y cualquier otro rubro de ingresos no especificados. Según se puede apreciar en el Cuadro 1, esa estructura de los ingresos presupuestados para el 2018 no presenta cambios significativos con la de los últimos 4 periodos, ya que a través de los años las fuentes principales de ingresos han sido las mismas (transferencias del Registro Nacional y la venta de libros). Cuadro 1. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Ingresos Presupuestados periodo , en millones de colones y porcentajes. Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN 2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** / / / /2017 Ingresos Tributarios 7,0 6,3 3,3 3,5 4,5 1,5% 1,1% 0,6% 0,6% 1,0% -10,0% -47,6% 6,1% 28,6% Venta de Bienes y Servicios 216,2 225,9 151,8 264,7 166,5 45,0% 39,4% 28,7% 44,9% 35,5% 4,5% -32,8% 74,4% -37,1% Otros ingresos no tributarios 5,0 6,0 5,0 10,0 11,3 1,0% 1,0% 0,9% 1,7% 2,4% 20,0% -16,7% 100,0% 13,0% Transferencias de Organos Desconcentrados 239,6 280,6 367,6 275,5 285,1 49,9% 48,9% 69,5% 46,7% 60,9% 17,1% 31,0% -25,1% 3,5% Venta de activos 9,5 9,5 1,6 8,0 1,1 2,0% 1,7% 0,3% 1,4% 0,2% 0,0% -83,2% 400,0% -86,3% Superávit Libre 3,4 45,4 0,0 28,1 0,0 0,7% 7,9% 0,0% 4,8% 0,0% -100,0% -100,0% TOTAL INGRESOS 480,6 573,7 529,3 589,8 468,5 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 19,4% -7,7% 11,4% -20,6% * Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al 30 de setiembre ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario Fuente: STAP, con base en las liquidaciones presupuestarias , informe de ejecución a setiembre 2017 y presupuesto ordinario 2018, remitidos por la ECR. No obstante lo anterior, durante el periodo estudiado, se dieron algunos cambios significativos que resulta importante reseñar en aras de tener un criterio sobre la consistencia de los ingresos presupuestados para el 2018.

10 Página 10 de 17 En primera instancia, según se puede observar en el Cuadro 1, para el periodo 2016 se registró una fuerte disminución de la participación relativa de la Venta de Bienes y Servicios (libros) dentro de los ingresos totales presupuestados al representar un 28,7%, en comparación con el 2015 en que reflejó un 39,4% y el 2014 en que dicha participación fue del 45,0%. Sobre este aspecto, la entidad explicó en su momento, que las proyecciones de ventas de libros en los años se realizaron planteándose, a manera de reto institucional, metas relativamente elevadas (por encima de los 200,0 millones), sin embargo, los resultados no se dieron, por lo que se decidió para el 2016 ajustar la proyección de ingresos por venta de libros más acorde con el comportamiento histórico de los ingresos efectivos, de forma tal que el monto presupuestado para ese periodo 2016 en este rubro se estableció en 151,8 millones, generando ello una tasa de variación negativa del 32,8% en las ventas esperadas con respecto al 2015 (ver Cuadro No.1). No obtante, para el 2017, la ECR vuelve a la política anterior, de plantearse una meta alta de ventas no ajustada al comportamiento histórico, a lo cual aparentemente se vio obligada para compensar la disminución en un 25,1% del monto de la transferencia proveniente de la Junta Administrativa del Registro Nacional al bajar esta de 367,6 millones en el 2016 a 275,5 millones para el Es así que, de acuerdo con la información remitida, la entidad se pone una meta de venta de libros por 264,7 millones, reflejando un incremento del 74,4% respecto al 2016, para efectos de lo cual la entidad argumentó que dedicaría una mayor parte de su personal a las ventas, por lo que consideraban alcanzable la meta propuesta, asimismo, eleva su proyección de venta de activos (derechos de publicación) estimándola en 8,0 millones, un 400,0% más que en el 2016 que fue de 1,6 millones. Con respecto al 2018, en el Cuadro 1 se puede apreciar que los ingresos presupuestados totales presentan una tasa de variación negativa del 20,6% respecto al presupuesto actual a setiembre del 2017, explicada fundamentalmente por las disminuciones del 37,1% y 86,3% en los ingresos por venta de libros y venta de activos (derechos de publicación), al pasar de 264,7 millones y 8,0 millones en el 2017 a 166,5 millones y 1,1 millones para el 2018, respectivamente. La explicación del por qué los ingresos presupuestados en esos rubros vuelve a reflejar fuertes cambios hacia abajo, obedece al proceso que se siguió para la determinación del gasto presupuestario máximo 2018 autorizado a la ECR, en cumplimiento de lo estipulado en el artículo 12 del Decreto Ejecutivo No H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año En primera instancia, se le solicitó a la entidad mediante oficio STAP , que remitiera la proyección de ingresos totales para los años 2017 y 2018, utilizando como insumo la serie histórica de ingresos del periodo La ECR remitió lo solicitado y del estudio realizado se determinó que esa empresa pública tomó los montos presupuestados para el 2017 como base de cálculo de los ingresos para el 2018, más un incremento del 4% por concepto de inflación, por lo que los montos proyectados de ingresos por concepto de venta de libros y de venta de derechos de publicación de obras que la ECR consideraría para su presupuesto 2018 alcanzaban los 275,5 millones y 8,32 millones, respectivamente. Al respecto, esta Secretaría Técnica no consideró aceptables dichos montos proyectados para el presupuesto 2018, toda vez que la proyección de ingresos 2017 (que es igual al presupuesto 2017) que la ECR toma como base, no se sustentó en el comportamiento histórico de los ingresos efectivos correspondientes a esos dos rubros (venta de libros y venta de derechos de publicación) en el periodo

11 Página 11 de sino que, como se señaló, obedecieron a una expectativa generada en la necesidad de realizar un esfuerzo por duplicar sus ingresos propios por ventas ante la caída de la transferencia proveniente del Registro Nacional. Asimismo, tampoco el comportamiento del flujo de caja real mensual de los primeros meses del 2017, vislumbraban que se fueran a alcanzar las metas de ventas para este año, que difícilmente superarían lo montos promedio del periodo citado ( ), a saber, 160,1 millones de venta de libros y 1,04 millones de venta de derechos de publicación de obras. Por lo anterior, para efectos del cálculo del gasto presupuestario máximo 2018, esta Secretaría Técnica ajustó la proyección del 2018 remitida, partiendo de los montos promedio de los dos rubros en mención más el incremento del 4,0% por inflación utilizado por la entidad, quedando estos establecidos en 166,5 millones (venta de libros) y 1,1 millones (venta de derechos de publicación), lo cual se le indicó a la ECR mediante oficio STAP del 21 de abril del 2017, en que se comunicó el gasto presupuestario máximo 2018 ( 468,5 millones). Tal como se observa en el Cuadro 1, la ECR ajusta su presupuesto de ingresos para el 2018 a lo indicado en el mencionado oficio, en el que también se le señaló a la ECR que si el comportamiento de las ventas varía positivamente de forma significativa en lo que resta del 2017 y durante el 2018, la entidad podría solicitar la ampliación del gasto presupuestario máximo, considerando los ingresos adicionales generados, con la debida justificación del gasto a financiar, según lo permiten las Directrices vigentes Análisis de los gastos presupuestados Según se puede observar en el Gráfico 2, la estructura del presupuesto de gastos de la ECR para el 2018, tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, la cual concentra el 80,4% ( 376,5 millones) del monto total presupuestado ( 468,5 millones). Gráfico 2. Editorial Costa Rica. Gastos Presupuestados 2018, en millones de colones y participación relativa. 12,8 (2,7%) 25,2 (5,4%) 5,0 (1,1%) 49,0 (10,5%) 376,5 (80,4%) REMUNERACIONES MATERIALES Y SUMINISTROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES SERVICIOS BIENES DURADEROS Fuente: STAP con base en el Presupuesto Ordinario 2018 de la ECR.

12 Página 12 de 17 Los recursos restantes se distribuyen entre las otras partidas presupuestarias, principalmente en Servicios y Bienes Duraderos. Esta estructura es similar a la de los presupuestos de periodos anteriores, siendo esas partidas las que cada año, en ese mismo orden, concentran la mayor parte del presupuesto, según se muestra en el Cuadro No.2. Cuadro 2. Editorial Costa Rica. Estructura y Comportamiento de los Egresos Presupuestados periodo , en millones de colones y porcentajes. Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN 2014* 2015* 2016* 2017** 2018*** / / / /2017 REMUNERACIONES 346,2 337,9 366,2 383,4 376,5 72,0% 58,9% 69,2% 65,0% 80,4% -2,4% 8,4% 4,7% -1,8% SERVICIOS 85,4 109,7 105,1 101,5 49,0 17,8% 19,1% 19,9% 17,2% 10,5% 28,4% -4,2% -3,4% -51,7% MATERIALES Y SUMINISTROS 13,6 16,9 16,8 20,0 12,8 2,8% 2,9% 3,2% 3,4% 2,7% 23,9% -0,6% 19,0% -36,0% INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 0,1 0,1 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% -100,0% BIENES DURADEROS 26,9 72,6 32,7 50,5 25,2 5,6% 12,7% 6,2% 8,6% 5,4% 170,2% -55,0% 54,4% -50,1% TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4,7 17,7 8,4 6,2 5,0 1,0% 3,1% 1,6% 1,1% 1,1% 274,2% -52,5% -26,2% -19,4% CUENTAS ESPECIALES 3,7 18,9 0,0 28,1 0,0 0,8% 3,3% 0,0% 4,8% 0,0% -100,0% TOTAL EGRESOS 480,6 573,7 529,3 589,8 468,5 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 19,4% -7,7% 11,4% -20,6% * Montos presupuestados al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al 30 de setiembre ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario Fuente: STAP, con base en las liquidaciones presupuestarias , informe de ejecución a setiembre 2017 y presupuesto ordinario 2018, remitidos por la ECR. No obstante lo indicado anteriormente, en comparación con los periodos previos, es notable el aumento que presenta Remuneraciones en su participación relativa para el 2018 al alcanzar, como ya se indicó, el 80,4%. En contraste, se presenta una disminución de la participación relativa de la partida Servicios (10,5%) y Bienes Duraderos ( 5,4%). La situación expuesta estaría obedeciendo, a que el monto presupuestado en Remuneraciones, aunque presenta una tasa de variación negativa del 1,8% en el 2018 respecto al 2017 (ver Cuadro 2), en términos absolutos las cifras son similares ( 383,4 millones en el 2017 y 376,5 millones para el 2018), por lo que el aumento en la participación relativa de esa partida se da básicamente porque el monto se mantienen prácticamente igual pero dentro de un presupuesto total menor para el 2018, que decrece en un 20,6% en relación al 2017 por las razones apuntadas en la sección 1.2 Análisis de los ingresos presupuestados del presente informe. En términos generales, se podría argumentar que la menor disponibilidad de ingresos provenientes de la transferencia de la Ley de Marcas por parte del Registro Nacional, en conjunto con la imposibilidad de la Editorial para lograr incrementar significativamente sus ingresos efectivos por venta de libros en el corto plazo (que permitiría compensar el declive de dicha transferencia), tiene como consecuencia que la entidad para el 2018, en primera instancia asegure los recursos para cubrir los salarios y cargas sociales, quedando menos recursos para asignar a las demás partidas, reflejándose esto en menores tasas de participación relativa con respecto a periodos anteriores. En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) a nivel de partidas y del presupuesto total de egresos, en el Cuadro 2 se puede apreciar que para el 2018 se da un decrecimiento generalizado respecto al 2017, situación que refleja lo que se explicó en la sección 1.2 Análisis de los ingresos presupuestados, en el sentido de que para el 2017, la ECR proyectó incrementos en la venta de libros y de derechos de publicación muy superiores al comportamiento histórico de los ingresos efectivos en esos rubros, por lo que la entidad debió ajustar la proyección de ingresos 2018 de acuerdo con dicho

13 Página 13 de 17 comportamiento y no tomando como base lo presupuestado en el 2017, lo cual evidencia más claramente el efecto de la merma en la transferencia del Registro Nacional Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados En relación con la ejecución de los recursos presupuestados, en el Cuadro No.3 se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2014 al 2016 y 2017 estimado. Cuadro 3. Editorial Costa Rica. Ejecución de los Egresos Presupuestados, periodo (millones de colones y porcentajes) Detalle Gastos Pres. 2014* 2015* 2016* % 2017** Promedio Gastos % Ejec. Gastos Gastos % Ejec. Gastos Gastos % Ejec. Gastos Gastos Efectivos Pres. Efectivos Pres. Efectivos de Ejec. Pres. Efectivos *** % Ejec. Gastos Pres. REMUNERACIONES 346,2 312,2 90,2% 337,9 323,7 95,8% 366,2 320,7 87,6% 91,2% 383,4 349,6 91,2% 376,5 SERVICIOS 85,4 68,4 80,0% 109,7 68,8 62,7% 105,1 49,9 47,5% 63,4% 101,5 64,4 63,4% 49,0 MATERIALES Y SUMINISTROS 13,6 12,5 91,7% 16,9 12,9 76,3% 16,8 11,0 65,5% 77,8% 20,0 15,6 77,8% 12,8 INTERESES Y COMISIONES 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,0 0,0% 0,1 0,0 0,0% 0,0 BIENES DURADEROS 26,9 26,4 98,1% 72,6 26,1 36,0% 32,7 24,8 75,8% 70,0% 50,5 35,3 70,0% 25,2 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 4,7 2,6 53,9% 17,7 17,6 99,4% 8,4 7,5 89,3% 80,9% 6,2 5,0 80,9% 5,0 CUENTAS ESPECIALES 3,7 18,9 0,0 28,1 0,0 TOTAL EGRESOS 480,6 421,9 87,8% 573,7 449,1 78,3% 529,3 413,9 78,2% 81,4% 589,8 469,9 79,7% 468,5 * Montos al 31 de diciembre de cada año. **Montos presupuestados al 30 de setiembre 2017 y estimación de gastos efectivos al 31/12/2017 ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario Fuente: STAP, con base en las liquidaciones presupuestarias , informe de ejecución a setiembre 2017 y presupuesto ordinario Tal como se puede observar en el anterior cuadro, los datos indican que la ECR, durante los periodos 2014 al 2016, presenta un porcentaje de ejecución presupuestaria del 81,4%, en promedio. De acuerdo con la información disponible, para el 2014, la ejecución alcanza un 87,8% lo que se debió, principalmente, a que en la partida "Remuneraciones" no se ejecutaron 34,0 millones, explicado en gran parte porque ese año la Editorial mantuvo 4 plazas en condición de vacantes, asimismo en "Servicios" no se ejecutaron 17,0 millones de los cuales 11,7 millones correspondieron a la subpartida "Impresión, encuadernación y otros" que es una de las subpartidas principales de la actividad de la Editorial en la producción de libros para la venta. En el 2015, la ejecución alcanzó un 78,3%, debido también a la baja ejecución en la partida "Servicios", específicamente la no utilización de 37,3 millones presupuestados en la subpartida "Impresión, Encuadernación y Otros" que, según informó la entidad en la liquidación de ese periodo, se da por efecto en una baja demanda de libros. Asimismo, en la partida Bienes Duraderos no se ejecutaron 46,6 millones que casi en su totalidad correspondían al proyecto de ampliación del edificio de la Editorial. Otra parte de los recursos no ejecutados se sitúa en la partida Cuentas Especiales con 18,9 millones. Para el 2016, la ejecución alcanza un 78,2%, respecto a lo cual la ECR argumentó que las partidas Servicios, Materiales y Suministros y Bienes Duraderos, se vieron afectadas por el no ingreso de

14 Página 14 de 17 un monto de 105,6 millones proveniente de la Ley de Marcas que debía transferirle la Junta Administrativa del Registro Nacional. Para el 2017, tomando como base los porcentajes promedio de ejecución de las partidas de gasto en los periodos del 2014 al 2016, la ejecución total alcanzaría un 79,7% Empleo y Salarios El Presupuesto Ordinario del 2018 considera un nivel de empleo de 29 plazas por cargos fijos, el cual es consistente con la cantidad de plazas indicada en el Acuerdo No tomado por la Autoridad Presupuestaria, en la Sesión Ordinaria No , comunicado en oficio STAP Todos los puestos de la ECR están fuera del Régimen de Servicio Civil. Entre estos, se encuentran el puesto de Gerente General y el de Auditor Interno, cuya valoración compete a la Autoridad Presupuestaria La ECR está clasificada como empresa pública no financiera, y para la clasificación y valoración del personal (con excepción de los puestos de Gerente y Auditor), sin estar oficialmente homologada, utiliza de referencia las clases e índice salarial que emite la Dirección General de Servicio Civil. La ECR está ubicada en el Nivel Gerencial 1, de manera que le corresponde contar con 2 puestos de confianza subalternos. De acuerdo con la Relación de Puestos, cuenta con una Secretaria y un Chofer. Con respecto a las proyecciones salariales para el año 2018, la entidad indica que incluye una previsión del 4,1% para cubrir los posibles aumentos semestrales del próximo año. Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2017 y 2018, no se dan cambios en las clasificaciones los puestos. En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto para el período 2018, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta Vinculación del POI 2018 con el PND La ECR no adjunta en el Plan Operativo Institucional (POI) 2018, copia de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y la Ficha Técnica, según los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2018, ni tampoco copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN. En el documento remitido, la ECR indica que de conformidad con el Plan Nacional del Sector Cultura bajo la rectoría del Ministerio de Cultura y Juventud, está vinculado con el Plan Nacional de Desarrollo a los siguientes dos objetivos sectoriales de efecto: Garantizar el disfrute, la vivencia, el ejercicio efectivo y responsable de los derechos culturales y el ejercicio de los derechos de las personas jóvenes para una mejor calidad de vida, para tener como resultado Población con acceso a servicios de comunicación y producción literaria para el entretenimiento, información y educación, cuya meta es Incrementar en un 50% las

15 Página 15 de 17 obras publicadas en formato digital y físico, disponibles para la lectura (140 obras en los cuatro años). Según la programación estratégica a nivel de programa contenida en el POI 2018 remitido, esa meta estaría medida por el indicador Porcentaje de obras impresas (no se hace referencia a obras en formato digital), para efectos de lo cual la entidad estaría asignando 154,5 millones de su presupuesto. Programa de reconocimiento y respeto de las culturas indígenas y afro-descendientes, con el objetivo de Reconocer la diversidad y promover el respeto para las culturas indígenas y afrodescendientes, para lo cual, según la entidad, se realizarán en coordinación con el Sistema Nacional de Bibliotecas del Ministerio de Cultura y Juventud, 14 actividades en los cuatro años con obras y autores relacionados con esos temas. El indicador establecido es Porcentaje de actividades realizadas. Los recursos asignados son 2,0 millones.

16 Página 16 de 17 Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2018 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, en vista de que el monto total presupuestado por 468,5 millones, se ajusta al gasto presupuestario máximo asignado según el oficio STAP del 21 de abril del presente año. Otro aspecto a señalar es que la entidad cumple con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo No (STAP ) que es de 29 puestos por cargos fijos. Se verificó que la clasificación y valoración del puesto gerencial, el de fiscalización superior y los de confianza subalternos, valorados por la Autoridad Presupuestaria, se ajustan a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, asimismo, el número de puestos de confianza subalternos presupuestados está acorde con lo autorizado en el Reglamento de Puestos de Empleados de Confianza Subalternos del Sector Público vigente según el nivel gerencial en que se ubica la institución. En el presupuesto se estima un incrementos salarial del 4,1% para el 2018, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período. La entidad incorpora únicamente los pluses autorizados según la normativa vigente. Por último, se debe señalar que la entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre 2017 así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de septiembre del 2017, según los Procedimientos vigentes.

17 Página 17 de 17 Capítulo III: Disposiciones En el presupuesto se estima un incremento salarial del 4.1% para el 2018, la aplicación de lo cual queda sujeta a los aumentos que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dicho período, según corresponda. En el plazo de 10 días hábiles, la entidad deberá remitir copia de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y la Ficha Técnica, según los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2018 así como copia del dictamen de vinculación del POI con el PND por parte del Ministro Rector en coordinación con MIDEPLAN, según lo solicitado en el STAP-CIRCULAR Elaborado por: Carlos Oviedo Bonilla Analista Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria