ASOCIACIÓN AMIGOS CON CALOR HUMANO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE (VALORES EXPRESADOS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS)

Transcripción

1 ASOCIACIÓN AMIGOS CON CALOR HUMANO NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DE (VALORES EXPRESADOS EN MILES DE PESOS COLOMBIANOS) NOTA1 ENTIDAD REPORTANTE Y OBJETO SOCIAL La Asociación Amigos con Calor Humano fue constituida de acuerdo con las leyes colombianas el 27 de julio de 1978, y obtuvo personería, jurídica por medio de la Resolución No, emanada por la Gobernación de Antioquia: Es misión de la Asociación la generación y realización de toda clase de programas y servicios orientados a la inclusión de las personas que están en situación de discapacidad, en todos los ámbitos. Su domicilio principal se encuentra en la ciudad de Medellín, en la Carrera 5 C 59-87, el término de duración de la Asociación es indefinido. A partir del 5 de enero de 21, la entidad está habilitada como IPS privada con código (de objetivo múltiple) desde esta fecha, tiene identificado a través de centros de costos las operaciones relacionadas con la prestación de servicios de salud en su contabilidad. La entidad utiliza el plan de cuentas para instituciones prestadoras de servicios de salud de naturaleza privada y empresas que prestan servicios de transporte especial de pacientes, aprobado mediante resolución número 4362 de 211, la cual modifica la resolución 1474 de 29. NOTA 2 BASES DE PRESENTACIÓN En cumplimiento del artículo 32 del Decreto 2649 de 1993, se presentan los estados financieros comparativos del año 215 con el año 214. NOTA 3 PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES Para sus registros contables y para la preparación de sus Estados Financieros, la Asociación observa principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, que son prescritos por el Decreto 2649 de 1993 y sus modificaciones. A continuación se describen las principales políticas y prácticas contables adoptadas por la Asociación en concordancia con lo anterior,

2 Conversión de moneda extranjera Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a las tasas de cambio aplicables que se encuentran vigentes en sus respectivas fechas, Al cierre de cada ejercicio los saldos por cobrar o por pagar se ajustan a la tasa de cambio representativa del mercado, certificada por ei Banco de la República (año 215 US $3.149,47 - año 214 US $2.392,46). En lo relativo a saldos por cobrar, las diferencias en cambio se llevan como ingresos financieros y en lo relativo a cuentas por pagar se llevan a resultados, como gastos financieros. Clasificación de activos y pasivos Los activos y pasivos se clasifican de acuerdo con el uso a que se destinan o según su grado de realización, disponibilidad, exigibilidad o liquidación, en términos de tiempo y valores. Para el efecto se entiende como activos corrientes, aquellas sumas que serán realizadas o estarán disponibles en un plazo no mayor a un (1) año y como pasivos corrientes, aquellas sumas que serán exigibles o liquidables en un plazo no mayor a un (1) año. Deudores La cuenta de deudores comprende el valor de los saldos a cargo de terceros y a favor de la Asociación, y que se esperan recuperar en un lapso de tiempo inferior a un año. Inventarios La cuenta de inventarios representa los bienes destinados para la venta. Propiedades, planta, equipo y depreciación Las propiedades, planta y equipo, se contabilizan al costo, que en lo pertinente incluye gastos de financiación y otros gastos incurridos para su adquisición hasta que se encuentren en condiciones de utilización, (Ajustado por inflación desde el 1 de enero de 1992, y hasta ei 31 de diciembre de 26). Las reparaciones y el mantenimiento de los activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se agregan al costo de los mismos. Las ventas y retiros de los activos se descargan ai costo neto ajustado y las diferencias entre el precio de venta y el costo neto ajustado se llevan a resultados. La depreciación se calcula sobre el costo ajustado por inflación, por el método de línea recta con base en la vida útil probable de los activos a las tasas anuales del 5% para edificios, 1% para muebles, maquinaria y equipo, 33% y 2% para equipos de cómputo. Las propiedades, planta y equipo depreciables cuyo costo de adquisición sea igual o inferior a 5 UVT equivalentes a $ , valor expresado en pesos, para el año 215, se deprecian en el mismo año en que se adquirieron, sin considerar la vida útil de los mismos. El último avalúo comercial a la propiedad se realizó el 8 de Agosto de 214 con la Lonja de Propiedad Raíz de Medellín para Antioquia.

3 Valorizaciones y superávit por valorizaciones El valor comercial de las propiedades, planta y equipo y de las inversiones permanentes poseídas al final del periodo es reconocido en los estados financieros sobre técnicas apropiadas así: a. De inversiones Se contabilizan de acuerdo con el mayor o menor valor obtenido entre el valor comercial o intrínseco de las acciones o derechos. b. De propiedades, planta y equipo Las valorizaciones de propiedades, planta y equipo se contabilizan de acuerdo con el mayor o menor valor obtenido entre el costo neto ajustado de los terrenos, construcciones y edificaciones, maquinaria y equipo, mediante avalúos practicados por personas jurídicas, de comprobada idoneidad profesional, solvencia moral, experiencia e independencia, (Según Art. 64 del Decreto 2649). Su valor se registra en la cuenta de valorizaciones y como contrapartida en la cuenta de superávit por valorizaciones. Proveedores y cuentas por pagar Son las obligaciones que contrae la Asociación a favor de terceros y que se encuentran pendientes por cancelar al cierre del periodo, se registran por separado en orden de importancia, Las cuentas por pagar se contabilizan bajo el método del costo, el cual, cuando sea el caso, se ajusta de acuerdo con la moneda funcional pactada para el pago. Impuestos, gravámenes y tasas Representan el valor de los gravámenes de carácter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo de la Asociación, determinados con base en las liquidaciones privadas generadas en el respectivo periodo fiscal, comprende el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la rentas. El beneficio neto o excedente de estas entidades, estará sujeto a impuesto cuando lo destinen en todo o en parte en forma diferente a lo establecido en el articulo 19 del Estatuto Tributario. Así mismo, la parte del beneficio neto o excedente generado en la no procedencia de los gastos, constituye ingreso gravable sometido a la tarifa del veinte por ciento (2%) y sobre este impuesto no procede descuento. Obligaciones laborales Las obligaciones se ajustan al fin de cada ejercicio, con base en los contratos de trabajo y las normas legales vigentes. Reconocimiento de ingresos, costos y gastos Para el reconocimiento de ingresos, costos y gastos, la entidad utiliza la norma de asociación, Los ingresos se reconocen en el momento de la entrega física del producto o servicio prestado y los costos y gastos se registran con base en el sistema de causación.

4 Cuentas de orden deudoras y acreedoras a. Deudoras Se registran en cuentas de orden deudoras, hechos o circunstancias de las cuales se pueden generar derechos que afecten la estructura financiera de la Asociación, cuentas para efectos de control interno de activos, también incluye cuentas utilizadas para conciliar diferencias entre los registros contables de los activos y de las declaraciones tributarias. b. Acreedoras Se registran en cuentas de orden acreedoras los compromisos o contratos que se relacionan con posibles obligaciones que pueden llegar a afectar la estructura financiera de la Asociación, también incluye cuentas utilizadas para efectos de control interno de pasivos y patrimonio, así como para conciliar diferencias entre los registros contables de estos rubros y las declaraciones tributarias. Importancia relativa o materialidad El reconocimiento y presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa, Un hecho económico es importante cuando debido a su naturaleza o cuantía su conocimiento o desconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias que lo rodeen, pueden alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información al preparar los estados financieros. La importancia relativa, para propósitos de revelaciones, se determinó teniendo como base un 5% del activo corriente y no corriente, del pasivo corriente y no corriente, del patrimonio, de los resultados del ejercicio y de cada cuenta a nivel de mayor general individualmente considerada. Control interno contable y administrativo Durante los años 214 y 215 no hubo modificaciones importantes en el control interno contable y administrativo. Estados de flujos de efectivo Los estados de Flujos de Efectivo que se acompañan fueron preparados usando el método indirecto, el cual incluye la conciliación de la utilidad (pérdida) neta del año con el efectivo neto utilizado en las actividades operacionales, Se ha considerado como efectivo y equivalentes de efectivo el dinero en caja y bancos, depósitos de ahorro. NOTA 4 DISPONIBLE Al 31 de diciembre el saldo del disponible comprendía: libros 21 5 Caja 2,384 Bancos y Corporaciones 324, ,836 libros ,71 314,314 2,141 1,381 12,522

5 NOTAS INVERSIONES Inversiones temporales Las inversiones temporales al 31 de diciembre comprendían lo siguiente: Fiducolombia BGT PACTUAL Fondo Crédito Clase 12 BGT PACTUAL Derechos crediticios Clase A BGT PACTUAL Fondo Liquidez Clase A Acción Fiduciaria - Fideicomiso Libros , ,414 94,439 34,82 3, ,254 Libros , , ,677 3, ,19 152,218 14,83 94, , ,145 Los intereses generados durante e! año 215 por inversiones ascendieron a la suma de $ millones. NOTA 6 DEUDORES Ai 31 de diciembre las cuentas de deudores comprendían lo siguiente: Libros 21 5 Libros 214 Anticipos y Avances Ingresos por Cobrar Retención en la fuente Sobrante en Liquidaciones - Impuesto Retención sobre IVA Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores Varios 6,68 4, , , , ,986 2,471 4,948 18, ,276 6,583-2T471-4,924 14, ,899 31,611 NOTA 7 PROPIEDADES, PLANTA, EQUIPO Y DEPRECIACIÓN Los saldos de propiedades, planta, equipo y depreciación acumulada al 31 de diciembre eran los siguientes: 215 Cuenta Costo Ajustado Depreciación Ajustada Neto Neto 214 Terreno Construcciones y Edificaciones Máquina y Equipo Muebles y Equipo de Oficina Equipo de Cómputo 333,39 694,3 33,737 65,694 86,232 1,212, ,746-31,4-62,877-78, , ,39 238,257 2,697 2,817 7, , ,39 264,354 3,183 3,683 11, ,67-26, ,2-31,451 4) 2Q2 114O -

6 Durante el año 215 la Asociación registró por concepto de depreciación la suma de $44.93 millones, (2l4el valor de $ millones). NOTA 8 VALORIZACIONES E! saldo de la cuenta de valorizaciones al final del año comprendía lo siguiente: Cuenta Construcciones y Edificaciones {incluye terreno) Valor Comercial ,168,849 1,92,513 1,168,849 1,92,513 Valorización ,336 38,574 76,336 38,574 Para la actualización de estos rubros, se utilizaron las pautas sobre valorizaciones expresadas en la Nota 3 a los Estados Financieros, Las valorizaciones de Construcciones y Edificaciones fueron determinadas con base en avalúos técnicos practicados por La Lonja de propiedad raíz de Medellín para Antioquia para terrenos y edificios el 8 de agosto de 213 y para diciembre de 215 se ajusto de acuerdo al índice de precios del consumidor del 6.77%, NOTA 9 CUENTAS POR PAGAR La cuenta por pagar al 31 de diciembre comprendía lo siguiente: Libros 215 Libros 214 Proveedores Costos y gastos por pagar 41,52 8,272 49,792 69,53 38,194 17,247-27,533-29,922-57,455 NOTA 1 IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS El saldo de impuestos, gravámenes y tasas por pagar al 31 de diciembre comprendían: Libros 215 Libros 214 Retención en la Fuente por Pagar 21,25 13,586 7,439 Retención de IVA por pagar 5,31 1,769 3,532 IVA por Pagar Provisión Impuesto de Renta 9,689 3,811 12,826 7,711 2,613 88,679 19,978 1,198 32,147 De acuerdo con el Decreto No, 44 del 3 de diciembre de 24, la Asociación está sometida al impuesto de renta y complementarios sobre el beneficio neto o excedente a la tarifa única del veinte por ciento (2%).

7 Para determinar el beneficio neto o excedente se toma la totalidad de los ingresos, cualquiera sea su naturaleza, y se resta el valor de los egresos de cualquier naturaleza, que tengan relación de causalidad con los ingresos o con el cumplimiento de su objeto social, incluyendo en los egresos las inversiones que se hagan en cumplimiento del mismo. El beneficio neto o excedente determinado de conformidad con el párrafo anterior, tendrá el carácter de exento cuando se destina directa o indirectamente en el año siguiente a aquél en el cual se obtuvo, a programas que desarrollen dicho objeto social. El beneficio neto o excedente generado en la no procedencia de los egresos, no será objeto del beneficio de que trata este articulo, razón por la cual debe crearse una provisión para el pago de dicho impuesto. La parte del beneficio neto o excedente que no se invierta en los programas que desarrollen su objeto social, tendrá e! carácter de gravable en el año en que esto ocurra, sometido a la tarifa del veinte por ciento (2%), razón por la cual debe crearse una provisión para el pago de dicho impuesto. NOTA 11 OBLIGACIONES LABORALES Las obligaciones laborales al 31 de diciembre comprendían: Libros 215 Libros 214 Salarios por pagar Cesantías Ley 5 de 199 Intereses sobre las Cesantías Prima de Servicios Vacaciones Consolidadas Retenciones y aportes de nómina 42,991 4, ,428 54,31 126,14 29,82 3,263 16,895 46,166 96,144 13,171 1, ,533 8,144 29,96 NOTA 12 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS Y POR ANTICIPADO Los ingresos recibidos por anticipado a diciembre 31 comprendían: Libros 215 Libros 214 Ingresos de contratos en ejecución Convenios en ejecución 26,375 26, , ,174 54,21 54,21 NOTA 13 PATRIMONIO DE LA ASOCIACIÓN a. Fondo Social

8 El fondo social está conformado en miles de pesos colombianos por $ b. Superávit donado: a diciembre 31 comprendía lo siguiente: Donaciones en dinero Donaciones en bienes muebles e inmuebles Libros Libros c. Revalorización del patrimonio Se ha abonado a esta cuenta, con cargo a resultados, en la cuenta de corrección monetaria, los ajustes por inflación de las cuentas del patrimonio hasta diciembre 31 de 26. Revalorización del patrimonio Valoren Libros Libros d. Asignaciones Permanente Constituidas con parte de los excedentes del año 26 y 29 y 21 para la compra de un inmueble cuyo objeto será atención de personas en situación de discapacidad física y mental por $176.18, la variación del año 211 al año 212 de la asignación obedece a capitalización de los rendimientos financieros de la inversión; y parte de los excedentes 21 ($2.) para apoyar en compra de vivienda a la familiar Ortiz, los cuales se entregaron durante e! año 212 a la familia Ortiz. Asignación para compra de inmueble Libros Libros NOTA 14 CUENTAS DE ORDEN Cuentas de orden deudoras de control: Corresponde a propiedad planta y equipo totalmente depreciados. Representadas en: Maquinaria y equipo Muebles y equipo de oficina Equipo de cómputo y comunicaciones Valoren Libros Libros

9 Cuentas de orden acreedoras de control: Corresponden a ingresos para convenios en ejecución. Representadas en: Contrato en ejecución Convenios en ejecución Libros 215 Libros 214 NOTA 15 INGRESOS OPERACIONALES Los ingresos de operación provienen del desarrollo de las actividades sociales que realiza la Asociación, generados por donaciones, los programas de servicio comunitario, contratos, proyectos, ventas de bonos y tarjetas, y eventos realizados. Libros 21 5 Libros 214 Mensualidad Donaciones generales Contratos - Convenios Proyectos 6,369 14,865 1,721, ,884 2,222,763 6,82 162,71 99,24 36,29 1,438, ,26 812,45-6, ,423 Es importante anotar que en el año 215 los convenios de asociación con el Estado ascendieron a $ Con lo cual los ingresos operacionales totales del año fueron de $ NOTA 16 COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES Son los gastos ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de la Asociación y se contabilizan sobre la base de causación, registrando las sumas en que se incurre directamente con la gestión administrativa, de prestación de servicios y de mercadeo en la consecución de recursos para el cumplimiento del objeto social a 31 de diciembre comprendían lo siguiente: Libros 215 Libros 214 Gastos del personal Administración y Servicios 44,81 232, ,327 Gastos Generales de Administración y Servicios Costos de Contratos Gastos de Proyectos 352,535 1,49, , , ,23 213,63 74,3 516,432 8,689 Depreciación y amortizaciones (cargos diferidos) 44,93 49,62-5,59 2,72,636 1,37, ,239

10 Los costos y gastos operacionales de los convenios con el Estado ascienden a $ Con lo cual el costo y gasto operacional total de! año 215 asciende a $ Por la característica intrínseca de los convenios, el 1% del ingreso de los mismos se gasta en su ejecución. NOTA 17 INGRESOS NO OPERACIONALES Comprenden los ingresos provenientes de transacciones diferentes a las del objeto social, al 31 de diciembre comprendían lo siguiente: Valoren Libros 21 5 Libros 214 Financieros 22,469 21, Reintegro de otros costos Indemnizaciones 2, , ,749 Ingresos de ejercicios anteriores Otras ventas 166 2,96 26, ,74 42, ,644-15,58 NOTA 18 GASTOS NO OPERACIONALES Comprenden las sumas pagadas y/o causadas por gastos no relacionados directamente con el objeto social, al 31 de diciembre comprendía lo siguiente: Libros 215 Libros 214 Gastos Bancarios Intereses 11, , , Pérdida en venta y retiro de activos Costos y Gastos Ej. Anteriores Impuestos asumidos Gravamen movimientos financieros Donaciones 24,94 21,577 2,914 2,1 3,18 19,576 Diversos ,172 32,86 26,366