Resultados de la campaña de presentación de declaraciones de personas físicas (Ejercicio 2014) Asesoría Económica DGI 6 de octubre de 2015

Transcripción

1 Resultados de la campaña de presentación de declaraciones de personas físicas (Ejercicio 2014) Asesoría Económica DGI 6 de octubre de 2015 En el cuadro 1 se muestra la cantidad de declaraciones de personas físicas correspondiente al ejercicio 2014 y se compara con el ejercicio Tipo de declaración IVA Servicios Personales % IRPF - Cat. I % IRPF - Cat. II Opción personal % IRPF - Cat. II Opción núcleo familiar % IASS % Total % Cuadro 1 Sin perjuicio de que la mayor parte de las declaraciones ingresadas se concentra en el período en el que se desarrolla la campaña de presentación de declaraciones (entre los meses de junio y agosto), el flujo de ingreso de declaraciones nunca se discontinúa. Por lo tanto, para que la información de ambos años sea comparable, los datos a considerar deben corresponder a intervalos de tiempo de igual tamaño. Este aspecto es contemplado a lo largo del presente informe, de manera que todos los cuadros que se muestran contienen la información disponible después de transcurrida igual cantidad de días posteriores al cierre de la campaña correspondiente a cada año. Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) Categoría II Declaraciones presentadas El siguiente cuadro muestra la cantidad de declaraciones de IRPF - Categoría II presentadas en la presente campaña, detallando según el tipo de declaración: personal o núcleo familiar. Cuadro 2 Tipo de declaración personal % núcleo familiar % Total %

2 Como se puede apreciar el número de declaraciones presentadas creció un 11% mientras que las de opción por núcleo familiar disminuyeron un 6%. Resultados en las declaraciones El cuadro 3 muestra para las distintas declaraciones los valores de Ingresos, IRPF, Saldos a Pagar y Créditos a Cobrar. También se muestra la variación de dichas variables respecto al año anterior. Cuadro 3 Conceptos personal núcleo Total familiar Ingresos % IRPF % Saldos % Créditos % El cuadro 4 muestra una apertura de la cantidad de declaraciones según el resultado declarado: crédito a cobrar, saldo a pagar, o saldo cero. Cuadro 4 de declaraciones personal núcleo familiar Total Créditos % Saldos % Saldo cero % Total % El cuadro muestra que el crecimiento en la presentación de declaraciones se debe mayormente a aquellas que tienen crédito a cobrar. Créditos por alquileres De acuerdo al Decreto 148/007 Artículo 77 bis y a la Resolución 702/012, referentes a Crédito fiscal por arrendamiento de inmuebles, los contribuyentes que fueran arrendatarios de inmuebles con destino a vivienda permanente podrán imputar al pago de este impuesto el monto equivalente al 6% (seis por ciento) del precio del arrendamiento efectivamente pagado correspondiente al ejercicio fiscal que se liquida. El cuadro 5 muestra la cantidad de personas que presentaron crédito fiscal por arrendamientos y el monto total, detallando según el tipo de declaración: personal o núcleo familiar. Cuadro 5

3 Créditos por arrendamientos de inmuebles Importe * personal % % núcleo familiar % 14 6% Total % % Del total de personas que presentaron créditos de alquileres por arrendamiento, se presenta en los cuadros 6 y 7 el resultado fiscal del impuesto, detallando según el tipo de declaración: personal o núcleo familiar. La utilización del crédito por alquileres puede resultar en un menor saldo a pagar (fila 1), en la generación de un crédito (tenía un saldo a pagar o saldo cero y la utilización del crédito por alquileres transforma el resultado en un crédito a cobrar, fila 2), en el crecimiento de un crédito ya existente (fila 3) o en la anulación del saldo a pagar (tenía saldo a pagar y la utilización del crédito por alquileres reduce el mismo a cero, fila 4). Cuadro 6 Personal Imp orte * Menor saldo por los alquileres Crédito por los alquileres Mayor crédito por los alquileres Saldo cero por los alquileres Total Cuadro 7 Núcleo Familiar Imp orte * Menor saldo por los alquileres Crédito por los alquileres Mayor crédito por los alquileres Saldo cero por los alquileres 5 0 Total En el siguiente cuadro se muestra el IRPF antes y después de descontar el crédito por alquileres. Se puede apreciar que aprovecharon 235 millones de pesos de los 262 millones de pesos presentados en las declaraciones. Si bien el crédito es por el equivalente al 6% del valor del arrendamiento anual, el máximo que puede utilizarse es hasta anular el impuesto. Por lo tanto en algunos casos, con un porcentaje menor del valor del alquiler el impuesto devengado ya resulta nulo. Esta es la razón por la cual se presenta una diferencia entre el monto total de créditos declarados por alquileres (262 millones) y el efectivamente aprovechado (235 millones). Cuadro 8 IRPF preliminar Crédito por Crédito IRPF Alquileres apro vechado personal núcleo familiar Total Deducción de cuotas por préstamos hipotecarios

4 A partir del ejercicio 2012 y con las modificaciones introducidas mediante la Ley de junio de 2012, los contribuyentes pueden incluir entre sus deducciones los montos pagados en el año por cuotas de préstamos hipotecarios destinados a la adquisición de la vivienda única y permanente, así como las cuotas de cooperativas de vivienda, entre otros. Para ello el costo de la vivienda no puede superar las UI y el monto total deducible no debe superar las 36 BPC anuales. El cuadro 9 muestra la cantidad de personas que presentaron deducciones por cuotas por préstamos hipotecarios, el monto total de cuotas pagadas en el año y el monto deducible, detallando según el tipo de declaración: personal o núcleo familiar. Cuadro 9 Deducción de cuotas por préstamos hipotecarios Monto Deducible* personal % % núcleo familiar % 177 5% Total % % La cantidad de declaraciones que presentaron deducciones por cuotas por préstamos hipotecarios, tanto por opción personal como por núcleo familiar, creció un 25% respecto al año anterior. Borrador de IRPF Este es el sexto año que se implementó el borrador de IRPF, el cual consistió en la confección por parte de la DGI, de la declaración que debía presentar el contribuyente. Con esta facilidad se pretende que el contribuyente se ahorre el costo de cumplimiento que representa el tiempo y otros recursos que debe emplear para confeccionar la declaración. Esta declaración sujeta a confirmación (esa es su denominación formal) estuvo disponible en el sitio en Internet de la DGI durante todo el período de la campaña. Los contribuyentes seleccionados podían ingresar al sitio, consultar la declaración confeccionada por la DGI, y confirmarla o rechazarla según el grado de acuerdo que tuvieran con la misma. Se seleccionaron personas a las cuales se les confeccionó el borrador de IRPF, 13% más respecto a los seleccionados en El borrador solamente se destinó a personas que declaran bajo la opción personal, no núcleo familiar. Entre las personas que consultaron su borrador en Internet el porcentaje de aceptación fue 96%. La confirmación de esta declaración confeccionada por la DGI ingresaba automáticamente al sistema informático de la administración tributaria. En los casos que la misma contenía un saldo a pagar, el contribuyente podía imprimir sus boletos de pago en el mismo acto de confirmación. En los casos de crédito a cobrar, éste quedaba validado con la confirmación del contribuyente y podía cobrarlo en cualquier local de las redes de cobranza en un plazo breve. Del total de personas que aceptaron la declaración borrador, el 67% tenía un saldo a pagar y el restante 33% un crédito a cobrar.

5 Devoluciones automáticas Como todos los años, la DGI implementó la devolución de impuestos por créditos generados por personas que no están obligadas a presentar declaración. Esto comprende a personas que tienen un único empleo y perciben solamente un ingreso gravado por el IRPF Categoría II. El total de devoluciones autorizadas en forma automática este año fue de , el mismo corresponde a créditos por un monto de pesos. Impuesto de Asistencia a la Seguridad Social (IASS) Declaraciones presentadas El cuadro 10 muestra la cantidad de declaraciones de IASS presentadas en la presente campaña. En este caso, se presenta la opción de declaración personal (no existe la opción núcleo familiar). Cuadro 10 Declaración personal IASS % Resultados en las declaraciones El cuadro 11 muestra los resultados agregados para las principales variables contenidas en las declaraciones: pasividades, el impuesto devengado, los saldos y los créditos. Debe tenerse en cuenta que estos resultados solamente corresponden al universo de personas que presentó declaración de IASS al momento del informe, y no a todo el conjunto de personas contribuyentes del impuesto, ni mucho menos al conjunto de personas que perciben pasividades gravadas por el mismo. Cuadro 11 Co nceptos Importe* Pasividades % IASS % Saldos 617-1% Créditos 37 17% El siguiente cuadro muestra una apertura de las declaraciones según el resultado declarado: crédito a cobrar, saldo a pagar, o saldo cero. Cuadro 12 Co nceptos Créditos % Saldos % Saldo cero % Total % Créditos por alquileres

6 De acuerdo al Decreto 148/007 Artículo 77 bis y a la Resolución 702/012, referentes a Crédito fiscal por arrendamiento de inmuebles, los contribuyentes que fueran arrendatarios de inmuebles con destino a vivienda permanente podrán imputar al pago de este impuesto el monto equivalente al 6% (seis por ciento) del precio del arrendamiento efectivamente pagado correspondiente al ejercicio fiscal que se liquida. El cuadro muestra la cantidad de personas que presentaron crédito fiscal por arrendamientos y el monto total. Cuadro 13 Créditos por arrendamientos de inmuebles Importe* % 28 29% Del total de personas que presentaron créditos de alquileres por arrendamiento, se presenta el resultado fiscal del impuesto. Cuadro 14 Resultados sobre IASS Importe* Menor saldo por los alquileres 917 7,88 Crédito por los alquileres ,37 Mayor crédito por los alquileres ,80 Saldo cero por los alquileres 10 0,06 Total En el siguiente cuadro se muestra el IASS antes y después de descontar el crédito por alquileres. Se puede apreciar que aprovecharon 27 millones de pesos de los 28 millones de pesos presentados en las declaraciones. Cuadro 15 IASS Crédito por Crédito IASS* p reliminar* Alquileres aprovechado Personal Total Borrador de IASS Este año se implementó por quinta vez el borrador de IASS, el cual consistió en la confección por parte de la DGI, de la declaración que debía presentar el contribuyente. Los contribuyentes seleccionados podían ingresar al sitio, consultar la declaración confeccionada por la DGI, y confirmarla o rechazarla según el grado de acuerdo que tuvieran con la misma, al igual que con el borrador de IRPF. Se seleccionaron a personas, 8% más respecto a los seleccionados en Entre las personas que consultaron su borrador en Internet el porcentaje de aceptación fue 99,7%. Al igual que con el borrador de IRPF la confirmación de esta declaración confeccionada por la DGI ingresaba automáticamente al sistema informático de la

7 administración tributaria. En los casos que la misma contenía un saldo a pagar, el contribuyente podía imprimir sus boletos de pago en el mismo acto de confirmación. En los casos de crédito a cobrar, éste quedaba validado con la confirmación del contribuyente y podía cobrarlo en cualquier local de las redes de cobranza en un plazo breve. Del total de personas que aceptaron la declaración borrador, el 96% tenía un saldo a pagar y el restante 4% un crédito a cobrar.