CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CONTROL DE CAMBIOS. Descripción de la modificación

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2 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 CONTROL DE CAMBIOS Versión Sección y/o página , 11 Descripción de la modificación Se agrega la responsabilidad al Jefe de Caja de remitir los CUR de Pagos generados más la documentación soporte al Jefe de Bienes para su ingreso en el sistema Se agregan las siguientes actividades: 1.- Jefe de Caja remite al Jefe de Bienes los CUR de Pagos generados más la documentación soporte 2.- Jefe de Bienes ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes Fecha de la Modificación 11/10/12 11/10/12 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

3 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 ÍNDICE OBJETO...4 ALCANCE...4 NORMATIVA...4 GLOSARIO...6 CARACTERIZACIÓN...7 RESPONSABILIDADES...9 PROCEDIMIENTO FLUJOGRAMA FORMULARIOS Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

4 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 OBJETO Describir el procedimiento para la Contabilización de Activos e Inventarios, estableciendo la documentación soporte que se debe archivar, a efecto de dar cumplimiento a la normativa establecida. ALCANCE El procedimiento inicia con la revisión de los mayores auxiliares en el sistema esigef y culmina con el archivo de la documentación soporte respectivo. NORMATIVA Legislación Vigente: Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas. Ley de Transparencia y Libre Acceso a la Información Pública. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Directrices emitidas por el Ministerio de Finanzas, para la clausura del presupuesto y cierre contable del año vigente y apertura del siguiente año. Previo al cierre de cada ejercicio económico la Unidad de Bienes presentará a la Unidad de Contabilidad el Reporte de Depreciación de Bienes de Larga Duración, de conformidad con las directrices que impartan el Director Nacional Financiero y Director Nacional de Planificación y Presupuesto. Reglamento General Sustitutivo para el Manejo y Administración de Bienes del Sector Público. Normativa del Sistema de Administración Financiera del Ministerio de Finanzas. 4 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

5 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 Normativa de Origen Externo: Normas Técnicas de Presupuesto. Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental. Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. Catálogo General de Cuentas. Instructivo Desconcentración Clases de Registro. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado y su reglamento. Normas de Control Interno para Entidades, Organismos del Sector Público y de las Personas Jurídicas de Derecho Privado que Dispongan de Recursos Públicos emitidas por la Contraloría General del Estado. Herramienta informática esigef, sus instructivos, directrices y consultas realizadas y absueltas en materia contable y presupuestaria por parte del Ministerio de Finanzas. Normativa de Origen Interno: Reglamento de Delegación y Ejecución del Gasto del Presupuesto de la Superintendencia de Compañías y su instructivo de aplicación. Manual de Administración de Bienes de la Superintendencia de Compañías. Y mas normativa interna vigente; así como las instrucciones impartidas por la autoridad competente. 5 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

6 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 GLOSARIO Contabilidad Gubernamental.- La característica principal de la Contabilidad aplicada en el ámbito gubernamental está dada por la integración de las operaciones patrimoniales con las presupuestarias, al momento en que suceden los hechos económicos; los instrumentos que hacen posible la interconexión entre el Presupuesto y la Contabilidad, son el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos y el Catálogo General de Cuentas. Presupuesto.- El presupuesto es el instrumento en el cual constan las estimaciones de ingresos a obtener, así como de los gastos que podrán realizarse en función del financiamiento previsto. Es decir, constan por una parte el origen de sus fuentes de financiamiento a través de la identificación de las diversas fuentes tributarias y no tributarias y por otra, el destino que se dará a los recursos financieros durante su vigencia. Partida Presupuestaria.- Rubro o ítem o concepto específico de ingreso o gasto, cuyo detalle consta en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos. CUR.- Certificado Único de Registro. Mayores Auxiliares.- Cuenta de registro contable que agrupa varios ítems de similar naturaleza. Valor Contable.- Equivale al costo de la adquisición o donación mas los aumentos o disminuciones registrados durante la vida útil del bien. Valor en Libros.- Comprende el valor contable menos la depreciación acumulada. Valor en Mercado.- Valor actual del bien cotizado en el mercado. 6 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

7 CARACTERIZACIÓN 7 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

8 TIPO DE PROCESO: Habilitante de Apoyo FECHA: 11/10/12 MACROPROCESO: Gestión Administrativa Financiera VERSIÓN: 01 PROCESO: Administración Financiera ELABORADO POR: Mary Vozmediano SUBPROCESO: Contabilidad APROBADO POR: Ing. Daniel Morales PROCEDIMIENTO: Contabilizar y conciliar bienes CONTROLES INDICADORES: NORMATIVA: - Total de bienes contabilizados - Legislación Vigente - Normativa de Origen Externo - Normativa de Origen Interno ENTRADAS SALIDAS PROVEEDORES Bienes - Reporte de los movimientos de las cuentas de bienes de larga duración (activos fijos), de control administrativo y de existencias para consumo. (ingresos, egresos, traslados y bajas). CONTABILIZAR ACTIVOS E INVENTARIOS - Comprobante Único de Registro. - Formulario Conciliación de Cuentas Activos fijos, Bienes de Control Administrativo y de Consumo Interno. CLIENTES Bienes TECNOLOGICOS: HUMANOS: - Sistema esigef - Sistema de Bienes - Microsoft Excel - Director Nacional Financiero - Jefe de Bienes - Jefe de Caja - Contador General/Regional - Analista Financiero - Contabilidad RECURSOS

9 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 RESPONSABILIDADES DIRECTOR NACIONAL FINANCIERO Supervisar el cumplimiento de los procedimientos de las operaciones contables y financieras relacionadas con la contabilización de los bienes institucionales. Revisar y aprobar el procedimiento para el registro contable de las depreciaciones de los activos fijos. Mantener el control contable de los inventarios, activos fijos de la Institución y participar en las tomas de inventarios. Presentar información financiera a las autoridades de la Institución. CONTADOR GENERAL/REGIONAL Aplicar las normas, políticas y demás procedimientos contables. Definir procedimientos y clases de registro que permitan el registro y control de las operaciones contables y financieras. Revisar los documentos soporte relacionados con CUR s Contables y de ejecución presupuestaria y su autorización en el sistema esigef. Llevar los registros y el control de las cuentas por cobrar a los servidores de la Institución. Aplicar el catálogo general de cuentas con las correspondientes partidas presupuestarias en el sistema esigef. Revisar y aprobar los registros contables de las depreciaciones de activos fijos. Presentar información financiera a las autoridades de la Institución. ANALISTA FINANCIERO DE CONTABILIDAD Elaborar reportes mensuales de las conciliaciones de las diferentes cuentas de los bienes institucionales. Elaborar reportes quincenales de los mayores auxiliares. 9 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

10 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 Registrar CUR s contables y de ejecución presupuestaria en el sistema esigef. Mantener un archivo para la conservación de documentos, registros contables y transacciones de los bienes institucionales. Colaborar en la revisión de legalidad, veracidad, conformidad, procedencia, conveniencia y oportunidad de los trámites relacionados con la administración de bienes. JEFE DE CAJA Remitir los CUR de Pago generados mas la documentación soporte al Jefe de Bienes para el ingreso de los bienes adquiridos en el sistema. PROCEDIMIENTO ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD 1. Revisa en el sistema esigef el mayor auxiliar de las cuentas que afectan al inventario. 2. Realiza los ajustes en el sistema esigef de aquellas cuentas registradas por pagos de bienes de uso y de consumo: Alimentos y bebidas, combustibles, periódicos, valores pagados por caja chica y otras de similar características. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS JEFE DE CAJA 3. Remite al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados más la documentación soporte: CUR de Pago CUR de Devengado CUR de Compromiso Solicitud de Pago Factura Proforma Otros 10 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

11 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 JEFE DE BIENES 4. Recibe y revisa los CUR de pago con su respectiva documentación soporte. 5. Ingresa los bienes adquiridos en el sistema de Bienes. VER MANUAL DE PROCEDIMIENTO RECEPTAR BIENES DE LA INSTITUCIÓN. 6. Adjunta la nota de ingreso a la documentación. 7. Devuelve la documentación al Jefe de Caja para su archivo. JEFE DE CAJA 8. Archiva la documentación. ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD 9. Obtiene quincenalmente del sistema esigef el detalle de los mayores auxiliares de las cuentas: Activos fijos bienes de administración. Depreciación acumulada de bienes de administración. Activos fijos bienes de programas. Bienes de control administrativo. Existencia de bienes de uso y consumo corriente. 10. Remite al Contador General/Regional memorando y detalle de mayores auxiliares para su revisión y firma. CONTADOR GENERAL/REGIONAL 11. Recibe, revisa y firma memorando y detalle de mayores auxiliares. 12. Remite memorando y detalle de mayores auxiliares al Jefe de Bienes. JEFE DE BIENES 13. Recibe y revisa memorando y detalle de mayores auxiliares 14. Remite mensualmente al Contador General/Regional el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes: 11 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

12 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 Activos fijos bienes de administración. Depreciación acumulada de bienes de administración. Activos fijos bienes de programas. Bienes de control administrativo. Existencia de bienes de uso y consumo corriente. CONTADOR GENERAL/REGIONAL 15. Recibe y revisa el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes. 16. Remite el reporte de los movimientos de las cuentas de bienes al Analista Financiero - Contabilidad para la respectiva conciliación y registro en el sistema esigef. ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD 17. Revisa reporte de los movimientos de las cuentas de bienes. 18. En caso de recibir reporte por pérdidas de bienes: Recibe, del Contador General/Regional, memorando y documentación soporte sobre la pérdida del bien. VER PROCEDIMIENTO BIENES Revisa documentación Registra en el sistema esigef la baja del bien Apertura cuenta por cobrar en el sistema esigef Realiza el ajuste correspondiente si hubiera diferencia entre: valor contable y valor en mercado Realiza el registro correspondiente en el sistema esigef cuando se ha realizado la reposición del bien: Si la reposición fue del bien perdido: Realiza la inclusión en el sistema esigef Si la reposición fue en dinero: VER PROCEDIMIENTO DE RECAUDAR INGRESOS DE LA INSTITUCIÓN. 19. Elabora mensualmente el formulario AP F2 Conciliación de Cuentas de: Activos fijos bienes de administración. Depreciación acumulada de bienes de administración. Activos fijos bienes de programas. 12 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

13 CONTABILIZAR Y CONCILIAR BIENES CÓDIGO: AP FECHA: 11/10/12 Bienes de control administrativo. Existencia de bienes de uso y consumo corriente. 20. Registra en el sistema esigef los ingresos, egresos, traslados y bajas de bienes con su respectiva depreciación. VER ANEXOS. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE AJUSTES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS DE INVERSIÓN. VER INSTRUCTIVO PARA EL REGISTRO DE OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS 21. Remite al Contador General/Regional la documentación para su aprobación en el sistema esigef. CONTADOR GENERAL/REGIONAL 22. Verifica que los movimientos detallados en el reporte hayan sido registrados correctamente en el sistema esigef Si no está correcto: Devuelve la documentación al Analista Contable para su corrección Si está correcto, aprueba en el sistema esigef el registro de los movimientos. 23. Imprime los Comprobantes Únicos de Registro y firma. 24. Remite documentación al Analista Financiero - Contabilidad para su firma y archivo. ANALISTA FINANCIERO - CONTABILIDAD 25. Firma Comprobantes Únicos de Registro. 26. Archiva documentación. FIN DEL PROCEDIMIENTO 13 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

14 FLUJOGRAMA 14 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

15 TIPO DE PROCESO: MACROPROCESO: PROCESO: SUBPROCESO: PROCEDIMIENTO: Habilitantes de Apoyo Gestión Administrativa Financiera Administración Financiera Contabilidad Contabilizar y conciliar bienes FECHA: 05/07/12 VERSIÓN: 01 PÁGINA: 1 OF 2 ELABORADO POR: Mary Vozmediano APROBADO POR: Ing. Daniel Morales Analista Financiero - Contabilidad Revisar en el sistema esigef el mayor auxiliar de las cuentas que afectan el inventario Realizar los ajustes en el sistema esigef de aquellas cuentas registradas por pagos de bienes de uso y de consumo Obtener quincenalmente del sistema esigef el detalle de los mayores auxiliares Remitir memorando y detalle de mayores auxiliares al Contador General/Regional 1 Contador Jefe de Bienes Jefe de Bienes Jefe de Caja General/Regional Recibir y revisar memorando y detalle de mayores auxiliares Remitir al Jefe de Bienes los CUR de Pago generados más la documentación soporte Recibir y revisar los CUR de pago con su respectiva documentación soporte Recibir, revisar y firmar memorando y detalle de mayores auxiliares Archivar la documentación Ingresar los bienes adquiridos en el sistema de Bienes Remitir memorando y detalle de mayores auxiliares al Jefe de Bienes Remitir mensualmente al Contador General/ Regional el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes Manual de Procedimiento Receptar Bienes de la Institución Recibir y revisar el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes Adjuntar la nota de ingreso a la documentación y remitir al Jefe de Caja Remitir el Reporte de los Movimientos de las Cuentas de Bienes al Analista Financiero Contabilidad 1 2

16 TIPO DE PROCESO: MACROPROCESO: PROCESO: SUBPROCESO: PROCEDIMIENTO: Habilitantes de Apoyo Gestión Administrativa Financiera Administración Financiera Contabilidad Contabilizar y conciliar bienes FECHA: 05/07/12 VERSIÓN: 01 PÁGINA: 1 OF 2 ELABORADO POR: Mary Vozmediano APROBADO POR: Ing. Daniel Morales Analista Financiero - Contabilidad 2 Existen reportes por pérdida de bienes Si Manual de Bienes Tipo de reposición Recibir del contador General/Regional memorando y documentación soporte sobre la pérdida del bien Realizar al inclusión del bien repuesto en el sistema esigef Recaudar ingresos de la Institución Revisar la documentación Registrar en el sistema esigef la baja del bien Elaborar mensualmente el formulario Conciliación de Cuentas Aperturar cuenta por cobrar en el sistema esigef Registrar en el sistema esigef los ingresos, egresos, traslados y bajas de bienes con su respectiva depreciación Realizar el ajuste correspondiente si hubiera diferencia entre: valor contable y valor en el mercado Remitir al Contador General/Regional la documentación para su aprobación en el sistema esigef Realizar el registro correspondiente en el sistema esigef cuando se ha realizado la reposición del bien Firmar Comprobantes Únicos de Registro No Archivar documentación Contador General/Regional Verificar que los movimientos detallados en el reporte hayan sido registrados correctamente en el sistema esigef Aprobar en el sistema esigef el registro de los movimientos Imprimir los Comprobantes Únicos de Registro y firmar Remitir documentación al Analista Financiero Contabilidad para su firma y archivo

17 FORMULARIOS 17 Dirección de Organización y Métodos Prohibida su reproducción parcial o total

18 ASIENTOS TIPOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS EN EL MENU DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES CORRIENTE INVERSION DISMINUCION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE Dependiendo el tipo de existencia será la clase de registro a utilizar. Se deberán registrar los siguientes datos: Tipo de Transacción: 01 Disminución de existencias de bienes de uso y consumo corriente Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO TIPO DE BIEN DE USO DECA DISMINUCIÓN CORRIENTES - ALIMENTOS Y BEBIDAS DECC DISMINUCION CORRIENTES - COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES DECD DISMINUCION CORRIENTES - MATER. DIDACTICOS DECE DISMINUCION CORRIENTES - MATER. CONSTRUCC. ELECTRICO, PLOMERIA Y CARPINTERIA DECF DISMINUCION CORRIENTES - MATER. IMPRESIÓN, FOTOGRAFIA, REPRODUCCION Y PUBLICACIONES CUENTAS A AFECTARSE D C D C D C D C D C DECH DISMINUCION CORRIENTES - HERRAMIENTAS D C DECI DISMINUCION CORRIENTES - INSTRUMENTAL MEDICO MENOR D C DECL DISMINUCION CORRIENTES - MATER. LABORATORIO Y USO MEDICO D C DECM DISMINUCION CORRIENTES - MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACEUTICOS D C DECO DISMINUCION CORRIENTES - MATER. OFICINA D C DECR DISMINUCION CORRIENTES - REPUESTOS Y ACCESORIOS D C DECS DISMINUCION CORRIENTES - MATER. ASEO D C DECT DISMINUCION CORRIENTES - OTROS USO Y CONSUMO CORRIENTE D C DECV DISMINUCION CORRIENTES - VESTUARIO, LENCERIA, Y PRENDAS DE PROTECCION D C

19 CORRECCION DE ACTIVOS FIJOS MAL CONTABILIZADOS Tipo de Transacción: 41 Actualización (disminución) Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE CUENTAS A TIPO DE BIEN DE USO REGISTRO AFECTARSE ADBA ADED ADES ADHE ADLC ADMA ADMO ADOI ADPA ADTE ADVE ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - ARTÍSTICOS Y CULTURALES ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS ACTUALIZACION EN DISMINUCION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS ACTUALIZACION EN DISMINUCION - HERRAMIENTAS ACTUALIZACION EN DISMINUCION - LIBROS Y COLECCIONES ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS ACTUALIZACION EN DISMINUCION - MOBILIARIOS ACTUALIZACIÓN EN DISMINUCIÓN - OTROS BIENES INMUEBLES ACTUALIZACION EN DISMINUCION - PARTES Y REPUESTOS ACTUALIZACION EN DISMINUCION - TERRENOS ACTUALIZACION EN DISMINUCION - VEHICULOS D D C C D D C C D D C C D D C C D D C C D D C C D D C C D D C C D D C C D C D D C C

20 ENTREGA DE DONACIONES DE BIENES Tipo de Transacción: 19 Entrega de Donaciones de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO EDAA EDAE EDAS EDAH EDAL EDAQ EDAM EDAT EDAR EDAZ EDAV TIPO DE BIEN DE USO ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - ARTÍSTICOS Y CULTURALES ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - HERRAMIENTAS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - LIBROS Y COLECCIONES ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - MAQUINARIAS Y EQUIPOS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - MOBILIARIOS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - TERRENOS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - PARTES Y REPUESTOS ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES OTROS BIENES INMUEBLES ENTREGA EN DONACIÓN DE BIENES - VEHICULOS CUENTAS A AFECTARSE D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D C D D C

21 RECEPCION DE DONACIONES DE BIENES Tipo de Transacción: 16 Recepción de Donaciones de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO RDAA RDAE RDAS RDAH RDAL RDAQ RDAM RDAI RDAR RDAT RDAV TIPO DE BIEN DE USO RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - ARTÍSTICOS Y CULTURALES RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - HERRAMIENTAS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - LIBROS Y COLECCIONES RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - MAQUINARIAS Y EQUIPOS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - MOBILIARIOS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - TERRENOS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - PARTES Y REPUESTOS RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES OTROS BIENES INMUEBLES RECEPCION EN DONACIÓN DE BIENES - VEHICULOS CUENTAS A AFECTARSE C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D

22 DEPRECIACION DE BIENES DE ADMINISTRACION Tipo de Transacción: 13 Depreciación de Bienes de Administración. Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO DABA DAED DAES DAHE DALC DAMA DAMO DAPR DAOT DAVE TIPO DE BIEN DE USO DEPRECIACION ACUMULADA - ARTÍSTICOS Y CULTURALES DEPRECIACION ACUMULADA - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS DEPRECIACION ACUMULADA - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS DEPRECIACION ACUMULADA - HERRAMIENTAS DEPRECIACION ACUMULADA - LIBROS Y COLECCIONES DEPRECIACION ACUMULADA - MAQUINARIAS Y EQUIPOS DEPRECIACION ACUMULADA - MOBILIARIOS DEPRECIACION ACUMULADA - PARTES Y REPUESTOS DEPRECIACION ACUMULADA OTROS BIENES INMUEBLES DEPRECIACION ACUMULADA - VEHICULOS CUENTAS A AFECTARSE D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C TRASLADOS DE BIENES DE PROGRAMAS A BIENES DE ADMINISTRACION Cuando un programa ha sido ejecutado en su totalidad, los bienes utilizados en dicho programa deberán pasar al Administrativo, según corresponda la naturaleza del bien. Se deberán registrar los siguientes datos: Tipo de Transacción: 12 Traspaso de Bienes del Programa al Administrativo.

23 Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO TGBA TGEI TGES TGHE TGLC TGMA TGMO TGPR TGOB TGVE TGTI TIPO DE BIEN DE USO TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - ARTÍSTICOS Y CULTURALES TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - HERRAMIENTAS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - LIBROS Y COLECCIONES TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - MAQUINARIAS Y EQUIPOS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - MOBILIARIOS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - PARTES Y REPUESTOS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO OTROS BIENES INMUEBLES TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - VEHICULOS TRASPASO DE BIENES DEL PROGRAMA AL ADMINISTRATIVO - TERRENOS CUENTAS A AFECTARSE D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D C

24 PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION Registro de la pérdida del bien mediante la transacción 26 Perdida de Bienes de Administración, dependiendo de la naturaleza del bien será la clase de registro. CLASE DE REGISTRO TIPO DE BIEN DE USO PABA PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - ARTÍSTICOS Y CULTURALES PAES PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS PAHE PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - HERRAMIENTAS PALC PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS Y COLECCIONES PAMA PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS PAMO PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - MOBILIARIOS PAPR PAOI PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES Y REPUESTOS PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION OTROS BIENES INMUEBLES PAVE PERDIDA DE BIENES DE ADMINISTRACION - VEHICULOS CUENTAS A AFECTARSE D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C

25 INCLUSION DE EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE Cuando hay existencias o inventario sin registrar en la contabilidad por toma física en inventario de bodega, este tipo de registros contables se los registra en la ruta: Contabilidad - Comprobante Contable Registro Contable UE Tipo de registro contable: IECC INCORPORACION DE EXISTENCIAS XX CONSUMO CORRIENTE POR TOMA FÍSICA CON PATRIMONIO BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACION Este tipo de registros contables se los registra en la ruta: Contabilidad - Comprobante Contable Registro Contable UE Tipo de registro contable: BBAD BAJA DE BIENES DE ADMINISTRACIÓN 141.XX.XX Y CUENTA COMPLEMENTARIA CON EL PATRIMONIO VENTA DE BIENES DE ADMINISTRACION El sistema esigef tiene las siguientes clases de registro: Tipo de Transacción: 37 Costo de Ventas en Bienes de Administración.

26 Clase de Registro: CLASE DE REGISTRO VBBA VBED VBES VBHE VBLC VBMA VBMO VBPR VBOI VBVE VBTE TIPO DE BIEN DE USO COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - ARTÍSTICOS Y CULTURALES COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - EQUIPOS, SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - HERRAMIENTAS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - LIBROS Y COLECCIONES COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - MAQUINARIAS Y EQUIPOS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - MOBILIARIOS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - PARTES Y REPUESTOS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION OTROS BIENES INMUEBLES COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - VEHICULOS COSTO VENTAS DE BIENES DE ADMINISTRACION - TERRENOS CUENTAS A AFECTARSE C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D D C D