INFORME ANUAL DE OPERACIONES DEL RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS EMPRESAS PROCESADORAS A), F), MEGAPROYECTO Y PROVEEDORAS Y SECTOR ESTRATÉGICO

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1 INFORME ANUAL DE OPERACIONES DEL RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS EMPRESAS PROCESADORAS A), F), MEGAPROYECTO Y PROVEEDORAS Y SECTOR ESTRATÉGICO Este instructivo contiene las indicaciones para llenar correctamente el Informe Anual de Operaciones de las empresas amparadas al Régimen de Zonas Francas, bajo la modalidad de empresas procesadoras. La información de carácter privada contenida en el Informe Anual de Operaciones será utilizada en forma estrictamente confidencial. 1. INDICACIONES GENERALES a) Deberá remitirse electrónicamente a través del Sistema de Informes Anuales de Operaciones (SIAN). b) Los Estados Financieros deberán estar en español y en colones según lo establecido en el artículo 42 de la Ley Orgánica del Banco Central y el artículo 254 del Código de Comercio. c) Con el propósito de agilizar el proceso de confección del Informe Anual de Operaciones, la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica pone a disposición de las empresas beneficiarias del Régimen de Zonas Francas el software "Sistema de Informes Anuales (SIAN)". Para más detalle de cómo utilizar este programa consulte la Guía de Usuario del SIAN. d) El Informe Anual de Operaciones debe estar presentado electrónicamente bajo el Sistema de Informes Anuales (SIAN) de la Dirección Regímenes Especiales, de la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica, dentro de los cuatro meses siguientes a la terminación del período fiscal ordinario, o del especial que hubiere autorizado el Ministerio de Hacienda, según lo estipula el artículo 67 del Reglamento a la Ley de Zonas Francas y sus reformas. 2. REQUISITOS GENERALES Para dar trámite a la revisión del Informe Anual de Operaciones la empresa debe cumplir con las siguientes obligaciones: a) Dicho informe deberá contener la firma Digital del representante legal de la empresa. 3. INFORMACIÓN SOLICITADA A) Datos generales de la empresa 1. Nombre o Razón social del beneficiario: Nombre completo o razón social del beneficiario que goza del Régimen de Zonas Francas. 2. Cédula jurídica: Número de Cédula Jurídica otorgada por el Registro Público. RE-F Página 1 de 55

2 3. Localización: Dirección, teléfonos, fax y dirección electrónica ( ), de las oficinas centrales y de la planta matriz. Esta información permite ubicar a la empresa en caso de ser necesario. 4. Representante Legal: Nombre completo, número de identificación personal (cédula de identidad, cédula de residencia y/o pasaporte) y firma del Representante Legal autorizado para firmar este Informe. 5. Dirección Electrónica y fax, para oír notificaciones: Deberán señalar una dirección de correo electrónico y número de fax, como su domicilio legal que permita notificar a la empresa en caso de ser necesario. B) Documentos que se deben escanear y adjuntar al Informe Anual de Operaciones: En esta sección el sistema SIAN desplegará el cuadro N 16 denominado Cuadro de Adjuntos con los documentos que se requerirán aportar al informe anual de operaciones, con un apartado especial para cargar cada uno de estos archivos por separado según el orden que se solicite. En este cuadro la empresa también debe ir revisando que los documentos cumplen con cada uno de los puntos sujetos a revisión por parte del analista y marcar la casilla que corresponda: Adjunto (se agregó el documento) o Aplica (con requisitos del documento o requisitos de anotación en el SIAN), o No aplica, de lo contrario no se da por completado el informe anual de operaciones. Si el requisito le aplica a la empresa, en cada sección se solicita cargar y agregar un archivo en formato PDF, con un tamaño menor a 2 MB cada uno, sólo en algunos apartados se podrá agregar más de un archivo, mediante la opción + Agregar debido a la naturaleza del requisito. Los documentos que se deben de aportar son los siguientes: 1. Fotocopia de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) debidamente recibida por las entidades autorizadas. 2. Fotocopia de la Declaración Anual Resumen de Clientes Proveedores y Gastos Específicos (D.151) con su respectiva Hoja Detalle, debidamente recibida por las entidades autorizadas. (Este punto no se presenta en físico solo si la empresa en la primera página autoriza que la Dirección General de Tributación facilite anualmente por medio electrónico, la información de la declaración D-151 con su respectivo detalle a la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica PROCOMER, de lo contrario debe presentarla en físico). 3. Balance de Situación, Estado de Resultados, Balance de Comprobación detallado antes de cierre y cualquier otro detalle que se considere necesario. Esta información debe ser brindada en español y en colones. 4. Certificación de personería emitida con un período no mayor a tres meses, en original, que incluya: nombre del representante legal, calidades y citas de inscripción, cédula jurídica de la sociedad. Así como certificación, con base en el Libro de Registro de Accionistas de la RE-F Página 2 de 55

3 empresa, en la que se detalle el monto y composición del capital social de la compañía y el nombre y nacionalidad de sus socios. 5. Declaración jurada emitida por el representante legal, en la cual se declare lo siguiente: (Ver anexo I del Formulario). a) Que la empresa cumple con lo indicado en el artículo 32, incisos j) e i) de la Ley N 7210 del Régimen de Zonas Francas. 6. Declaración Jurada, emitida por el representante legal dando fe del uso que se le ha dado al o a los vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas, durante el período fiscal correspondiente: (Ver Anexo II del Formulario). ( En caso de que el solicitando no haya ingresado vehículos al amparo del Régimen no deberá rendir la declaración de este punto) 7. Copia del certificado de propiedad emitido por el Registro Nacional de cada uno de los vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas. 8. Declaración Jurada, emitida por el representante legal indicando que las materias y mercancías fueron devueltas a la empresa subcontratante dentro del plazo establecido de seis meses: (Ver Anexo III del Formulario). (En caso de que la empresa no haya realizado subcontrataciones al amparo del Régimen no debe rendir esta declaración). 9. Fotocopia legible del Permiso de Funcionamiento vigente, otorgado por el Ministerio de Salud de cada una de las instalaciones de la empresa, la planta principal, plantas secundarias y plantas satélites. El archivo(s) adjunto(s) deben ser legibles y cada Permiso de Funcionamiento debe ser firmado digitalmente por el representante legal. 10. Declaración Jurada, emitida por el representante legal sobre la exoneración total o parcial del impuesto sobre la renta en Costa Rica. (Ver Anexo IV Formulario). (Exclusivo solo para las empresas procesadoras bajo la categoría prevista en el inciso f) del artículo 17 de la Ley Nº 7210). 4. CONTENIDO DE LOS CUADROS CUADRO 1: ESTRUCTURA Y DESTINO DE LAS VENTAS Este Cuadro resume y detalla las ventas por mercado, por cantidad y por valor, de los distintos productos fabricados y vendidos por la empresa beneficiaria del Régimen de Zonas Francas. Si realiza ventas al territorio nacional, debe incluir el detalle de las ventas por mes y monto en el cuadro, Desglose Mensual de Venta Local. Este cuadro incluye los siguientes campos: Producto: Corresponde al detalle del o los productos fabricados y vendidos por el beneficiario. RE-F Página 3 de 55

4 Unidad de Medida: Se debe detallar la unidad de medida. Ej. Kilos, yardas, unidades, etc. Partida SAC: Clasificación arancelaria de cada producto de acuerdo al Sistema Arancelario Centroamericano. Este código debe ser a diez dígitos. Ventas Locales: Corresponde a los productos fabricados y vendidos por la empresa en el territorio aduanero nacional. Deben detallarse en cantidad y valor en colones. Importante, detallar las ventas locales por mes y monto en el cuadro Desglose Mensual de Venta local. Importante, detallar las ventas locales por mes y monto en el sub-cuadro Desglose Mensual de Venta local. Ventas a Centroamérica: Deben anotarse las cantidades y su valor en colones de los productos vendidos a: Guatemala, Honduras, El Salvador y Nicaragua. Ventas a Otros Mercados: Deben anotarse las cantidades y su valor en colones de los productos vendidos a otros mercados fuera del territorio nacional, y/o a empresas del Régimen de Zonas Francas. Importante, si la empresa realizo durante el período ventas a empresas de Zona Franca, debe detallar el nombre y el monto en el sub-cuadro Desglose de Ventas a empresas de Zona Franca, además anotar en la línea Total Terceros Mercados el total de ventas realizadas fuera del territorio nacional con el fin de reflejar la composición de las Ventas a Otros Mercados. Ventas empresas ZF: Deben anotarse las cantidades y su valor en colones de los productos vendidos a empresas únicamente amparadas al régimen de Zona Franca. (Esta columna es solo para empresas de clasificación Procesadora F) como Proveedoras) - Total de Ventas: Sumatoria de las Ventas Locales, Ventas a Centroamérica y Ventas a Otros Mercados, Ventas empresas de Zona Franca, en cantidad y en colones. Este total debe conciliar con lo reportado como ingresos en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) y el Estado de Resultados. En caso de que no sea el mismo monto, se deberá adjuntar una conciliación numérica que justifique la diferencia, especificando las partidas conciliatorias y el origen de las mismas. - Importante, si la empresa realizo durante el período ventas a empresas de Zona Franca, debe detallar el nombre y el monto en el sub-cuadro Desglose de Ventas a empresas de Zona Franca, además anotar en la línea Total Terceros Mercados el total de ventas realizadas fuera del territorio nacional con el fin de reflejar la composición de las Ventas a Otros Mercados RE-F Página 4 de 55

5 CUADROS 2 y 3: CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SIMILARES INTERNADAS Y NACIONALES En estos cuadros se detallan los inventarios, las adquisiciones y los consumos de materias primas, empaque y/o embalaje y similares (en el sub cuadro correspondiente) directamente relacionados con el proceso productivo, que haya adquirido la empresa bajo el Régimen, ya sean importados y/o nacionales. Debe incluirse la cantidad y el valor de aquellas materias primas, empaque y/o embalaje y similares (en el sub cuadro correspondiente) que se ha desechado durante el proceso productivo. En cuanto a este rubro, es importante que se lleve un control estricto, principalmente para efectos de Aduana. El detalle de los cuadros se describe seguidamente: Materia Prima: Corresponde al resumen de las materias primas e insumos importados o adquiridos localmente, utilizados directamente en la fabricación de los productos de venta. Empaque y/o Embalaje: Corresponde al resumen del empaque y/o embalaje importados o adquiridos localmente, utilizados en los productos de venta. Unidad de Medida: Se debe detallar la unidad de medida. Ej. Kilos, yardas, unidades, etc. Inventario Inicial: Deben anotarse los Inventarios Iniciales de materia prima e insumos en cantidad y colones; estos deben coincidir con los Inventarios Finales reportados en el Informe Anual de Operaciones del período anterior. Adquisiciones: Corresponde a las compras en cantidad y colones de las materias primas e insumos. Consumo: Son las cantidades y su valor en colones de materias primas e insumos que fueron consumidas durante la operación del período que se está reportando. Desecho: Es el desperdicio o remanente del proceso productivo que la empresa decida desechar. Debe ser reportado en cantidad y en valor en colones. Inventario Final: Deben anotarse en cantidades y colones. La suma de los inventarios finales de los sub totales reportados en el Informe Anual de Operaciones deberá conciliar con los inventarios del Balance de Situación. En caso de que no concuerden se deberá presentar una conciliación numérica, especificando las partidas conciliatorias y el origen de las mismas. Es el producto de realizar la siguiente operación: Inventario Final = Inventario Inicial + Adquisiciones Consumo Desechos El total de Consumo en colones de Materias Primas y Similares Importadas y Nacionales, debe concordar con el rubro de Consumo de Materia Prima y Similares Totales reportados en el Cuadro N 8 denominado Costos y Gastos de Operación. RE-F Página 5 de 55

6 CUADRO 4: CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SIMILARES EN CONSIGNACIÓN. Este cuadro aplica para aquellas empresas que procesen inventarios de materia prima, empaques y/o embalajes e insumos que no son de su propiedad, con el fin de ser reexportadas como producto semielaborado o terminado. Estas materias primas no se registran en sus estados financieros; sin embargo, la empresa deberá contar con un auxiliar contable que le permita llevar un control de la entrada, permanencia y salida de la materia prima y del producto terminado, así como los respectivos desechos. A continuación se presenta la descripción de los campos que conforman este cuadro: Materia Prima: Corresponde al detalle de las materias primas e insumos utilizados directamente en la fabricación de los productos de venta. Empaque y/o Embalaje: Corresponde al detalle del empaque y/o embalaje, utilizados en los productos de venta. Unidad de Medida: Se debe detallar la unidad de medida. Ej. Kilos, yardas, unidades, etc. Inventario Inicial: Deben anotarse las cantidades y colones de los inventarios iniciales de materia prima e insumos en consignación, los cuales deben coincidir con los inventarios finales reportados en el Informe Anual de Operaciones del período anterior. Adquisiciones: Se anotan las cantidades y colones ingresadas en consignación de materias primas e insumos. Consumo: Son las cantidades y colones de materias primas e insumos que fueron consumidas durante la operación del período que se está reportando. Desecho: Es el desperdicio o remanente del proceso productivo que la empresa decida desechar. Debe ser reportado en cantidad y colones. Inventario Final: Deben anotarse en cantidades y colones. Es el producto de realizar la siguiente operación: Inventario Final = Inventario Inicial + Adquisiciones Consumo Desechos. CUADRO 5A y 5B: INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO Y TERMINADO En este cuadro se detallan los inventarios iniciales y finales de producto en proceso y terminado, generando una variación de inventarios que se traslada al cuadro N 8 a la línea denominada Variación de Inventarios, para conciliar el Total General de costos y gastos de RE-F Página 6 de 55

7 operación reportado en el Informe Anual de Operaciones con el total de costos, gastos y deducciones permitidos por ley de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) Los rubros que conforman este cuadro se detallan como sigue: Producto en Proceso/Producto Terminado: Los constituyen las materias primas que se encuentran en producción para su posterior venta y que han sufrido una transformación parcial, así como los bienes finales destinados a la venta. Unidad de Medida: Se debe detallar la unidad de medida. Ej. Kilos, yardas, unidades, etc. Inventario Inicial: Deben anotarse las cantidades y su valor en colones de los Inventarios Iniciales de Productos en Proceso y Productos Terminados. Los Inventarios Iniciales deben coincidir, en cantidad y valor en colones con los Inventarios Finales reportados en el período anterior. Inventario Final: Deben anotarse las cantidades y su valor en colones. La suma de los inventarios finales reportados en el Informe Anual de Operaciones deberá conciliar con los inventarios del Balance de Situación. En caso de que no concuerden se deberá presentar una conciliación numérica, especificando las partidas conciliatorias y el origen de las mismas. Variación de Inventarios: Valor que se obtiene al restar, tanto en cantidad como en valor en colones, los Inventarios Iniciales de los Inventarios Finales. CUADRO 6: INVERSIÓN ACUMULADA En este cuadro se detalla la inversión acumulada: gastos preoperativos, capital de trabajo y activos fijos. Todas las cuentas anteriormente descritas deberán coincidir con los montos reflejados en el Balance de Situación, de lo contrario, se deberá adjuntar una conciliación numérica que justifique las diferencias. Los rubros de este cuadro se detallan como sigue: Gastos Preoperativos: Corresponden a todos aquellos gastos necesarios para comenzar a operar y que se acumulan y empiezan a amortizar a partir del inicio de operaciones productivas. Se debe presentar al valor neto. En caso de que estos se hayan amortizado totalmente, no se deberá registrar ningún monto por este concepto. Capital de Trabajo: Es el resultado de restarle a los activos circulantes los pasivos circulantes, sin considerar las cuentas por cobrar y por pagar entre compañías relacionadas. En caso de que dichas cuentas no se observen claramente en el Balance de Situación, se debe presentar una conciliación numérica, indicando cómo se llega a este valor. Activos Fijos Dentro de Inversión: Los montos se presentarán a su valor histórico, se entiende por activo fijo las obras en proceso, los bienes muebles e inmuebles sujetos a RE-F Página 7 de 55

8 depreciación y el software utilizados en la operación del negocio, cuya fecha y precio de adquisición consten debidamente en los libros contables de la empresa. La inversión reportada en este rubro incluye el monto de inversión total y la inversión nueva inicial, la cual debe cumplir con lo establecido en el Artículo N 6 del Reglamento a la Ley del Régimen de Zonas Francas, que textualmente cita: Se consideran inversiones nuevas las relativas a activos fijos que reúnan todas las siguientes condiciones: a) Que los activos sean propiedad del solicitante del régimen y sean adquiridos por el solicitante a partir de la fecha de presentación de la solicitud para obtener dicho régimen. b) En el caso de activos fijos mobiliarios, que se trate de activos nuevos o usados provenientes del exterior, o bien de activos nuevos adquiridos en el país. c) Los activos fijos sometidos a fideicomiso en garantía, cuyo fideicomitente y/o fideicomisario sea un beneficiario del Régimen, siempre y cuando los mismos se encuentren debidamente registrados en los registros contables del beneficiario. Lo anterior, sin perjuicio de la preferencia que por Ley tiene el Estado sobre el cobro de los tributos exonerados. d) Las mejoras a la propiedad propia o arrendada. Activos Fijos Fuera de Inversión: Los montos se presentarán a su valor histórico, en esta columna deben reflejar aquellos activos fijos que no están siendo utilizados en la operación del negocio y se encuentran en los libros contables de la empresa. Este artículo N 6 aplica sólo para las empresas que ingresaron al Régimen de Zonas Francas después del 8 de octubre de Para el caso de las empresas que se trasladan de la categoría establecida en el artículo 17 inciso a) a la contemplada en el artículo 17 inciso f) en la modalidad de Megaproyecto, se debe tener claro que la empresa esta obligada a mantener una inversión real en activos fijos a valor histórico, a partir de la notificación del acuerdo de traslado, siendo que este valor debe reflejarse en el cuadro N 6 de Inversión Acumulada. Seguidamente se detalla la clasificación de esta partida: Terrenos: Valor del terreno donde se encuentran ubicadas: Instalaciones para la producción, cafetería y/o soda comedor, áreas verdes, áreas deportivas, consultorio médico y cualquier otra área dentro del perímetro de construcción de la empresa beneficiaria al Régimen de Zonas Francas. Deben incluirse las Plantas Satélites si hubieren. (En el caso de Megaproyecto no se considera). Edificios: Costo de infraestructura de las instalaciones utilizadas para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Otras Instalaciones: Activos Fijos que pueden ser por ejemplo instalaciones eléctricas, que se utilizan para la operación, producción de la actividad autorizada, hayan pagado o no los impuestos. RE-F Página 8 de 55

9 Maquinaria y Equipo: Detalle de la Maquinaria y Equipo que se utiliza para la operación, producción de la actividad autorizada, hayan pagado o no los impuestos. No deben incluirse aquellas que estén obsoletas o fuera de uso. Vehículos: Todo aquel automotor que se utilice en las operaciones para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Mobiliario y Equipo de Oficina: Se debe anotar el valor de mobiliario y equipo para llevar a cabo labores administrativas y que se utilicen en el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Obras en Proceso: Corresponde a todos los proyectos que la empresa esté realizando y que aún no se ha capitalizado al costo de los activos correspondientes para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Mejoras a la Propiedad: Cuando se llevan a cabo inversiones sobre las propiedades donde opera la compañía, las cuales son propiedades arrendadas o propias para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Software: Cualquier inversión en programas de cómputo utilizados para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Revaluaciones: Se deben anotar los montos netos de las revaluaciones (si las hubiera) las cuales no forman parte del nivel de inversión. Otras Inversiones: Se desglosan en el Cuadro N 6A y se debe incluir la inversión acumulada en otros rubros de Activos Fijos no detallados en el Cuadro N 6 para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Los montos por concepto de herramientas y otras partidas relacionadas, se anotan en la columna respectiva. Los depósitos en garantía, activos fijos en tránsito y activos en consignación no deben incluirse. CUADRO 6B: INVERSIÓN NUEVA ADICIONAL EXCLUSIVO PARA MEGAPROYECTO Para aquellas empresas procesadoras, bajo la categoría prevista en el inciso f) del artículo 17 de la Ley clasificadas como Megaproyectos, para efectos del control de monto de inversión, se utilizará el valor en libros del período fiscal correspondiente. El cálculo de la depreciación se iniciará a partir del inicio de las operaciones productivas al amparo del Régimen. Los Megaproyectos deberán realizar y mantener una inversión nueva adicional en activos fijos nuevos depreciables a valor en libros, de al menos $ (diez millones de dólares). RE-F Página 9 de 55

10 Activos Fijos Dentro de Inversión al Valor Histórico: Los montos se presentan con base al valor o costo histórico de los activos fijos nuevos sujetos a depreciación. Depreciación: Se debe anotar el monto que corresponde a la depreciación de cada uno de los activos fijos que conforman el cuadro. Activos Fijos Dentro de Inversión al Valor en Libros: Corresponde al valor en libros de los activos nuevos sujetos a depreciación; y es el resultado del monto de activos fijos anotado en la columna a valor histórico, menos el monto anotado en la columna de la depreciación. Seguidamente se detalla la clasificación de esta partida: Edificios: Costo de infraestructura de las instalaciones utilizadas para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Maquinaria y Equipo: Detalle de la Maquinaria y Equipo que se utiliza para la operación, producción de la actividad autorizada, hayan pagado o no los impuestos. No deben incluirse aquellas que estén obsoletas o fuera de uso. Vehículos: Todo aquel automotor que se utilice en las operaciones para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Mobiliario y Equipo de Oficina: Se debe anotar el valor de mobiliario y equipo para llevar a cabo labores administrativas y que se utilicen el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Mejoras a la Propiedad: Cuando se llevan a cabo inversiones sobre las propiedades donde opera la compañía, las cuales son propiedades arrendadas o propias para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Otros Activos Fijos Depreciables: Se incluyen todos aquellos activos fijos depreciables, que no corresponden a ninguna de las anteriores clasificaciones, para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. No se incluyen activos intangibles como el software debido a que no son sujetos a depreciación sino a amortización. CUADRO 7: NIVEL DE EMPLEO Y SALARIOS En este cuadro se anotan, distribuidos por mes, la cantidad de trabajadores incluidos en las planillas reportadas a la Caja Costarricense del Seguro Social, con los respectivos montos de salarios y cargas sociales. La información consignada en este cuadro corresponderá al período fiscal ordinario o especial autorizado a la empresa. RE-F Página 10 de 55

11 Seguidamente se presenta el detalle de los campos: Mes: Se deben anotar los meses que conforman el período reportado en el Informe Anual de Operaciones, iniciando con el primer mes del período fiscal. Año: Se deben anotar los años que conforman el período fiscal reportado en el Informe Anual de Operaciones. Esta identificación de años se requiere debido a que cada 5 años el porcentaje de ley varía; hasta diciembre 2014 aplicó 26.17% y a partir de enero 2015 aplica 26.33%. Cantidad de Empleados: Cantidad real de empleados reportados a la Caja Costarricense del Seguro Social. Esta información se debe separar indicando la cantidad de empleados de tiempo completo, medio tiempo y un cuarto de tiempo. Salarios: Salario Bruto reportado a la Caja Costarricense del Seguro Social. Cargas Sociales: Monto cancelado a la Caja Costarricense del Seguro Social por concepto de pagos patronales a dicha Institución. No se incluyen las retenciones patronales al empleado. Hombres: Se debe anotar la cantidad de hombres que trabajan en la compañía. Mujeres: Se debe la cantidad de mujeres que trabajan en la compañía. SUB CUADRO 7 A: CANTIDAD DE PERSONAL DEDICADO: INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO Y GESTIÓN DE INNOVACIÓN En este cuadro deben anotar por mes, la cantidad de trabajadores que se encuentran incorporados en el área de investigación y desarrollo así como en el área gestión de innovación. Seguidamente se presenta el detalle de los campos: Mes: El sistema asigna los meses que conforman el período reportado en el Informe Anual de Operaciones, iniciando con el primer mes del período fiscal. Cantidad de Empleados: Esta información se debe separar indicando la cantidad de empleados que conforman el área de Investigación y desarrollo así como la cantidad de empleados que conforman el área de Gestión de Innovación. Investigación y Desarrollo: Es la indagación original planificada que persiga descubrir nuevos conocimientos y una superior comprensión en el ámbito científico y tecnológico; así como la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico para la fabricación de nuevos materiales o productos o para el diseño de nuevos procesos o sistema de producción, así como para la mejora tecnológica sustancial de materiales, productos, procesos o sistemas preexistentes. Se debe anotar la cantidad de mujeres y hombres por mes que conforman el área de investigación y desarrollo de la empresa. RE-F Página 11 de 55

12 Hombres: Se debe anotar la cantidad de hombres que trabajan en la compañía. Mujeres: Se debe la cantidad de mujeres que trabajan en la compañía. Total: Sumatoria generada por mes que corresponde al total de hombres y mujeres que conforman el área de investigación y desarrollo. Gestión de Innovación: Es la organización y dirección de los recursos, tanto humanos como económicos, con el fin de gestionar y poner en ejecución las nuevas ideas dentro de la organización. Se debe anotar la cantidad total por mes de los empleados que conforman el área de gestión de innovación de la empresa. Promedio Anual: corresponde al promedio de empleados que desarrollan tareas de Investigación y así como el promedio de empleados que están en el área de Gestión de innovación. Nivel de Empleo: Corresponde al nivel de empleo generado en el período. % de I+D generado por período: Se refleja el porcentaje de empleados que representan el área de Investigación y Desarrollo en el período. % de Innovación generado por período: Se refleja el porcentaje de empleados que representan el área de Gestión de Innovación en el período. SUB CUADRO 7 B: IMPUESTO SOBRE LA RENTA Cantidad de empleados que pagan impuesto sobre la renta (impuesto al salario): Se debe anotar el número de empleados que cancelan dicho tributo. Impuesto Anual Pagado: Monto total cancelado por concepto de impuesto sobre la renta (impuesto al salario), por los empleados que cancelan dicho tributo en el período. CUADRO 8: COSTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN En este cuadro se detallan los costos y gastos tanto nacionales como importados que la empresa realizó durante el período que comprende el Informe Anual de Operaciones. RE-F Página 12 de 55

13 El detalle de los campos se describe a continuación: Cargas Sociales: Este valor corresponde al Total de Cargas Sociales consignado en el Cuadro N 7. Sueldos y Salarios: Este monto corresponde al Total de Salarios anotado en el Cuadro N 7. Otros Beneficios Sociales: Se debe anotar el monto correspondiente a cualquier otro beneficio o garantía social como por ejemplo, cuota patronal Banco Popular, Asignaciones Familiares, IMAS, INA y Aporte a la Ley de Protección al Trabajador. Otros Beneficios Salariales: Se debe anotar el monto correspondiente a otros beneficios que recibe el trabajador como complemento a su salario como el aguinaldo, por política de la empresa, tales como: seguro de salud privado, transporte, subsidio de vivienda, asistencia educativa, capacitaciones, subsidio alimentario, bonificaciones por desempeño, pago de teléfono, entre otros Consumo de Materia Prima y Similares Totales: Valores correspondientes a la sumatoria de las líneas de Total de Consumo en colones de los Cuadros N 2 y N 3. Intereses y Comisiones: Gastos de tipo financiero, así como cualquier comisión que la compañía registre. Servicios Públicos: Corresponden a gastos por electricidad, agua, teléfono, y otros. Correo y Courier: Gastos de envío de documentos o paquetes por estos medios. Servicios de Laboratorio: Gastos de análisis de laboratorio. Seguros: Gastos por seguro de vehículos, fidelidad, edificios, y cualquier otro seguro que mantenga la compañía. Servicios Profesionales: Se refiere a gastos por concepto de asesorías de tipo: legal, contables, fiscales, financieras, o contratación de otros servicios profesionales. Servicios de Transporte: Contrataciones de servicios para trasladar las mercancías y activos fijos dentro o fuera de las instalaciones de la empresa. Alquileres: Pago por arrendamiento de edificios, bodegas, etc. Publicidad: Gastos relacionados con la promoción de la empresa y de sus productos de venta en el mercado. Gastos de Aduana: Asesoría en trámites aduaneros, desalmacenaje y envío de mercancías, entre otros, contratados a una Agencia Aduanal para ser gestionados ante el Sistema Nacional de Aduanas, Almacenes Fiscales, Terminales de Carga, etc. RE-F Página 13 de 55

14 Papelería y Útiles de Oficina: Corresponde al consumo de materiales de escritorio, papelería y útiles de oficina. Suministros Generales: Cualquier otro suministro que se adquiera y que no se registre como gasto de papelería y útiles de oficina. Combustibles y Lubricantes: Se debe anotar los gastos correspondientes a hidrocarburos y lubricantes. Gastos de Representación y Viáticos: Corresponde a cualquier gasto por concepto de dietas que cancele la empresa o parte del salario de funcionarios a través del registro de gastos de representación, así como cualquier tipo de viático que se cancele. Trabajos Externos por Subcontratación: Se debe detallar el valor del gasto en que se incurre por concepto de subcontratación parcial de la producción o del proceso de producción. Repuestos y Accesorios: Gastos por conceptos de repuestos y accesorios de equipos que se utilicen en el área administrativa, o bien para el proceso productivo. Gastos de Depreciación: Corresponde al registro contable del desgaste de los activos fijos en el tiempo. Tributos: Se debe anotar el valor del gasto en que incurre por concepto de tasas, impuestos municipales, contribuciones especiales que la empresa cancele en el país, así como el derecho de uso del régimen de zona franca. Investigación y Desarrollo: Incluyen salarios y gastos en investigadores, servicios de apoyo directo a la investigación en sí, compra de activos relacionados a investigación y desarrollo (nuevas máquinas, equipos de laboratorio, equipos de cómputo y licencias de software, otras licencias, plantas y edificios) y gastos que puedan catalogarse como conexos. Gestión de Innovación: Corresponde al gasto de los recursos destinados a la gestión de innovación. Programas de Responsabilidad Social Empresarial: Corresponde al gasto para el mejoramiento social, económico y ambiental por parte de la empresa. Gasto por Diferencial Cambiario: Corresponde al gasto generado por diferencias de cambio en las transacciones realizadas en moneda extranjera, así como las diferencias por conversión de los resultados y la situación financiera de la empresa a una moneda diferente. Gastos No Operativos: Corresponde a los gastos que son generados por motivos que no involucran la operación normal del negocio. Por ejemplo, el interés sobre préstamos, gastos por obsolescencia de equipos, pérdida por venta de activos, entre otros. Otros Gastos: Estos gastos se detallan en el Cuadro N 8A y corresponden al desglose de gastos tanto nacionales como importados que no se hayan incluido en los rubros anteriores. RE-F Página 14 de 55

15 Columna Costos a Incluir en el cálculo del VAN: En el cuadro desglose de Otros costos y gastos de operación, se debe seleccionar los otros costos y gastos nacionales a incluir en el cálculo del VAN, excluyendo cualquier gasto por intereses, diferencial cambiario, variaciones de inventario, repuestos y accesorios, combustibles y lubricantes, gastos por depreciación, tributos, patentes, canon Variación de Inventarios: Corresponde al valor inverso del reportado en el Total de Variación de Inventarios del Cuadro N 5B. SUB-CUADRO Nº 8B EMPRESAS PROCESADORAS CON SECTOR ESTRATÉGICO: DESTINA 0.50% DE SUS VENTAS A GASTOS EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO LOCAL La información que se refleja en este cuadro forma parte de las obligaciones de aquellas empresas procesadoras categoría f) que calificó bajo el siguiente sector estrátegico: ( )Proyectos en que la empresa acogida al Régimen destina al menos el equivalente al 0,5% de sus ventas a gastos en investigación y desarrollo, en su operación local ( ). Según lo establece el Acuerdo Ejecutivo la empresa deberá presentar a través del informe anual de operaciones para cada período fiscal, mediante certificaciones emitidas por profesionales independientes y competentes en la materia, que efectivamente destina al menos el equivalente al 0,5% de sus ventas a gastos en investigación y desarrollo, en su operación local, por lo que se requiere que adjunten dichos documentos en este apartado. (Para las empresas que no pertenecen a este sector el cuadro es informativo) CUADRO 9: CALCULO DEL VALOR AGREGADO NACIONAL La presentación de esta información forma parte de las obligaciones de aquellas empresas que según Acuerdo Ejecutivo deben cumplir con un mínimo de Valor Agregado Nacional (VAN). Las demás empresas la presentarán para fines estadísticos. Para efectos del cálculo del porcentaje de Valor Agregado Nacional, se interpreta el termino como el cociente entre la sumatoria anual de los pagos efectuados en remuneraciones del personal, otros beneficios salariales, cargas sociales, compra de bienes y servicios a proveedores ubicados en el país, depreciación, tributos y utilidad del período, dividido por las ventas totales y multiplicado por 100. RE-F Página 15 de 55

16 En este cuadro se detallan las variables que se utilizan para calcular el Porcentaje de Valor Agregado Nacional. La fórmula que se utiliza es: VAN = 100 (SAL+BEN+CS+CL+TRIBUTOS+UT +DEP) VT En este cuadro se detallan las siguientes cuentas: VT (Ventas totales): Corresponde al valor de las ventas totales reportadas por la empresa. Para el cálculo este valor es tomado de la columna Ventas Totales del Cuadro N 1, y debe coincidir como el monto de las ventas del Estado de Resultados. SAL (Salarios): Corresponde aquella retribución económica que el patrono le cancela al trabajador como contraprestación por su trabajo. Para el cálculo este valor es tomado del cuadro de Costos y Gastos de Operación, específicamente de la casilla sueldos y salarios. BEN (Otros Beneficios Salariales):Corresponde a otros beneficios que recibe el trabajador como complemento a su salario como el aguinaldo, por política de la empresa tales como: seguro de salud privado, subsidio alimentario, transportes, bonificaciones por desempeño, pago de teléfono, entre otros. Para el cálculo este valor es tomado del cuadro de Costos y Gastos de Operación, específicamente de la casilla Otros Beneficios Salariales. CS (Cargas Sociales): Corresponde al valor total de cargas sociales incluyendo cuota patronal y obrera a la CCSS, INA, Banco Popular, IMAS, que son reportados por el patrono obligatoriamente por Ley a la seguridad social de forma. Para el cálculo este valor esta conformado por las casillas de Cargas Sociales y Otros Beneficios Sociales, del cuadro de Costos y Gastos de Operación, además se incluye el monto correspondiente al porcentaje de Cuota Obrero correspondiente al 9,34%. CL (Compras locales): Corresponde al valor total de aquellas adquisiciones de bienes y servicios realizadas por la empresa durante el período fiscal en el mercado local. Este valor esta conformado por las cuentas que componen el cuadro de Costos y Gastos de Operación así como la suma de los costos y gastos nacionales seleccionados en el cuadro desglose de Otros Costos y Gastos de operación. (Se excluyen las siguientes líneas: Combustible y lubricantes, Intereses y comisiones, Repuestos y accesorios). TRIBUTOS: Corresponde al valor de todos los impuestos, tasas, contribuciones especiales que la empresa cancele durante su período fiscal, así como el derecho de uso del régimen de zona franca. Este valor es tomado de la casilla Tributos del cuadro de Costos y Gastos de Operación, así como el monto de la casilla impuesto indicada en el cuadro del Estado de Resultados. UT (Utilidad Neta): Corresponde al valor de la utilidad neta contable obtenida en el período de análisis. El valor de UT no incluye ganancias o pérdidas por diferencial cambiario, ni gastos no operativos. Este valor es tomado de la casilla Utilidad Neta después de impuesto del cuadro del Estado de Resultados. RE-F Página 16 de 55

17 DEP (Depreciación): Corresponde al valor de la depreciación del período fiscal. Este valor es tomado de la casilla Gasto de Depreciación del cuadro Costos y Gastos de Operación. CUADRO 10: ESTADO DE RESULTADOS En este cuadro se deben anotar agrupados los resultados de operación de la empresa de un período terminado, dicha información debe presentarse en moneda local (colones) y los datos así presentados deben de ser consecuentes con los reportados en la declaración del Impuesto de la Renta D-101. El detalle de los campos se describe a continuación: Ingresos por Ventas: Corresponde al total de las ventas realizadas por la empresa, como resultado de la operación del negocio en un período terminado. Otros Ingresos: Corresponden a los ingresos percibidos como resultados de una actividad que no se relaciona con la operación del negocio. Total de Ingresos: Corresponden al resultado de la sumatoria de los Ingresos por Ventas más el rubro de Otros Ingresos. Costo de Ventas: Es el costo de la mercadería vendida como resultado de la actividad de la empresa para un período terminado. Utilidad Bruta: Corresponde al resultado de restar al Total de Ingresos el Costo de Ventas. Gastos de Ventas: Son todos los gastos incurridos por la empresa relacionados directamente con el departamento de ventas en el giro normal del negocio. Gastos Administrativos: Corresponden a los gastos incurridos en la operación de la empresa, relacionados directamente con el departamento administrativo. Total de Gastos Generales y Administrativos: Corresponde a la suma del total de los gastos de ventas y los Gastos Administrativos. Utilidad de Operación: Corresponde al resultado de restar a la Utilidad Bruta los Gastos Generales y Administrativos del período. Gastos Financieros: Corresponden a los gastos por intereses que haya incurrido la empresa relacionados con la operación del negocio en el período. Otros Gastos Ganancia o pérdida por diferencial cambiario: Monto generado por diferencias de cambio en las transacciones realizadas en moneda extranjera, así como las diferencias por conversión de los resultados y la situación financiera de la empresa a una moneda diferente. RE-F Página 17 de 55

18 Gastos no Operativos: Corresponde a los gastos que son generados por motivos que no involucran la operación normal del negocio. Por ejemplo, gastos por obsolescencia de equipos, pérdida por venta de activos, gastos extraordinarios, entre otros. Otros: Corresponden a otros gastos diferentes a los anteriores incurridos por la empresa en el período. Utilidad Bruta Antes de Impuestos: Es el resultado de realizar la operación de restar a la Utilidad de Operación los Gastos Financieros y los Otros Gastos. Impuestos: Corresponde al resultado de aplicarle a la Utilidad Bruta antes de Impuesto, la tasa correspondiente al impuesto sobre la renta, según los parámetros de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Utilidad Neta después de Impuestos: Corresponde al resultado de rebajar el monto correspondiente de Impuestos a Pagar a la Utilidad Bruta antes de Impuestos. CUADRO 11: BALANCE DE SITUACIÓN Este cuadro agrupa los saldos en colones de las distintas cuentas que conforman el balance de situación de la empresa al final del periodo fiscal. Es importante considerar que los saldos aquí consignados deben ser consecuentes con los indicados en la declaración de impuesto sobre la renta, así como con otros cuadros relacionados. Este cuadro incluye los siguientes campos: Activos circulantes: Efectivo y equivalentes: Se debe anotar el monto de la sumatoria de las cuentas de efectivo, cuentas de bancos e inversiones transitorias, así como de otros rubros que sean equivalentes al efectivo. Cuentas por cobrar: Se debe detallar el saldo de las cuentas por cobrar a clientes y compañías relacionadas en forma separada. Inventarios: Se debe anotar el saldo de los inventarios de materias primas, productos en proceso, productos terminados, así como de otros inventarios, propios de la empresa, al final del periodo. Gastos prepagados: Debe anotarse el saldo de los gastos prepagados reflejados en el Balance de Situación al final del periodo fiscal. Otros activos circulantes: Se debe anotar el monto de otros activos circulantes distintos a los indicados en los campos anteriores. RE-F Página 18 de 55

19 Activo circulante total: Es el resultado de la sumatoria de los activos circulantes consignados en las campos anteriores. Propiedad planta y equipo neto: Obras en proceso: Corresponde a todos los proyectos que la empresa esté realizando y que aún no se ha capitalizado al costo de los activos correspondientes para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Terrenos: Valor del terreno donde se encuentran ubicadas: Instalaciones para la producción, cafetería y/o soda comedor, áreas verdes, áreas deportivas, consultorio médico y cualquier otra área dentro del perímetro de construcción de la empresa beneficiaria al Régimen de Zonas Francas. Deben incluirse las Plantas Satélites si hubieren. Edificios: Costo de infraestructura de las instalaciones utilizadas para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Mejoras a la Propiedad: Cuando se llevan a cabo inversiones sobre las propiedades donde opera la compañía, las cuales son propiedades arrendadas o propias para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Maquinaria y Equipo: Detalle de la Maquinaria y Equipo que se utiliza para la operación, producción de la actividad autorizada, hayan pagado o no los impuestos. No deben incluirse aquellas que estén obsoletas o fuera de uso. Mobiliario y Equipo de Oficina: Se debe anotar el valor de mobiliario y equipo para llevar a cabo labores administrativas y que se utilicen en el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Vehículos: Todo aquel automotor que se utilice en las operaciones para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Software: Cualquier inversión en programas de cómputo utilizados para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Otras Instalaciones: Activos Fijos que pueden ser por ejemplo instalaciones eléctricas, que se utilizan para la operación, producción de la actividad autorizada, hayan pagado o no los impuestos. Otras Inversiones: Se debe anotar el monto de todos aquellos activos fijos distintos a los anteriores, para el desarrollo de la actividad autorizada en el Régimen de Zonas Francas, hayan pagado o no los impuestos. Revaluaciones: Se deben anotar los montos netos de las revaluaciones (si las hubiera) las cuales no forman parte del nivel de inversión. RE-F Página 19 de 55

20 Activos Fijos Fuera de Inversión: Se debe anotar el monto de aquellos activos que pertenezcan a la empresa, pero que no se utilicen en la operación normal del negocio y se encuentran en los libros contables de la empresa. Depreciación acumulada: Se debe anotar el monto de la depreciación acumulada correspondiente a los activos fijos detallados en las casillas anteriores. Total de propiedad planta y equipo neto: Es el resultado de la sumatoria de los montos de activos fijos anotados en los campos anteriores, menos la Depreciación Acumulada. Otros activos: Se debe anotar el monto por concepto de activos que no sean circulantes y que no sean activos fijos del cuadro INVERSIÓN ACUMULADA. Por ejemplo: depósitos en garantía, activos fijos en tránsito, inversiones a largo plazo, propiedades para la inversión (a largo plazo). Activos totales: Es el resultado de la sumatoria de propiedad planta y equipo neto y otros activos (debe coincidir con el monto de pasivo total más patrimonio). Pasivo circulante: Cuentas por pagar: Se deben anotar los saldos de las cuentas por pagar a proveedores y a compañías relacionadas en forma separada. Otros pasivos circulantes: Se debe anotar el monto de aquellos pasivos circulantes distintos a los anotados en los campos anteriores. Pasivo total a corto plazo: Es el resultado de la sumatoria de las cuentas por pagar y otros pasivos. Pasivo de largo plazo: Deudas a largo plazo (bancos): Se debe anotar el monto de todas aquellas obligaciones a largo plazo contraídas por la empresa, con bancos (documentos por pagar). Otros: Se debe anotar el monto de aquellas cuentas por pagar a largo plazo distintas a las anteriores. Pasivo total a largo plazo: Es el resultado de la sumatoria de los montos consignados en las casillas de deudas a largo plazo y otros anotados en los campos anteriores. Total pasivo: Es el resultado de la sumatoria de los pasivos circulantes y pasivo a largo plazo. Patrimonio: Capital Social: En este campo se debe anotar el monto del capital en acciones pagado por los accionistas. RE-F Página 20 de 55

21 Capital adicional pagado: En los casos que aplique, se debe anotar el monto del capital adicional pagado por los accionistas. Superávit por revaluación: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en el balance de situación. Utilidades (perdidas) retenidas: Se debe anotar el monto de las utilidades o perdidas retenidas consignadas en el balance de situación. Utilidad (perdidas) del periodo: se debe anotar el monto de las utilidades o perdidas consignadas en al estado de resultados. Reservas: Se debe anotar el monto de todas aquellas reservas consignadas en el balance de situación. Patrimonio total: Es el resultado de la sumatoria de los montos consignados en las cuentas de patrimonio. Pasivo y patrimonio: Es el resultado de la sumatoria del pasivo total más el patrimonio total. CUADRO 12: DATOS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA En este cuadro se deben anotar algunos de los datos que fueron consignados en la Declaración presentada del Impuesto sobre la Renta (D.101) del período en cuestión. El detalle de los campos es el siguiente: Inventarios: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Activos Fijos (Descuente la depreciación): Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Ventas de Bienes y Servicios, excepto los Servicios Profesionales: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Servicios Profesionales y Honorarios: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Comisiones: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Intereses y Rendimientos Financieros: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. RE-F Página 21 de 55

22 Dividendos y Participaciones: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Alquileres: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Otros Ingresos Diferentes a los Anteriores: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Ingresos no Gravables: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Total Renta Bruta: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Total Costos, Gastos y Deducciones Permitidas por la Ley: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Renta Neta: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Impuesto sobre la Renta: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Exoneración Zona Franca: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. Impuestos Sobre la Renta Después de Exoneración: Se debe anotar el monto por este concepto, consignado en la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta. CUADRO 13: DATOS DE LA DECLARACION ANUAL RESUMEN DE CLIENTES, PROVEEDORES Y GASTOS ESPECIFICOS En este cuadro se deben anotar algunos de los datos que fueron consignados en la Declaración Anual Resumen de Clientes, Proveedores y Gastos Específicos (D.151) presentada del período en cuestión. CUADRO 14: DETALLE DE SUBCONTRATACIÓN EN EL TERRITORIO NACIONAL Y A EMPRESA DE REGIMENES ESPECIALES IMPORTANTE: Este cuadro debe presentarse, debidamente completado, solamente si la empresa realizó subcontrataciones en el territorio nacional o si subcontrató empresas de regímenes especiales de exportación, durante el periodo fiscal al que se RE-F Página 22 de 55

23 refiere el presente Informe Anual de Operaciones. Este cuadro debe indicar lo procesos de subcontratación autorizados y el monto correspondiente que se pagó por esos procesos. CUADRO 15: MONTO Y COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL En este cuadro debe indicar el monto y composición del capital social de la compañía, así como el nombre y nacionalidad de sus socios según la personería: Moneda: Debe seleccionar la moneda ya sea colones o dólares. Acciones: Debe anotar el monto de la cantidad de acciones según lo indica la personería. Valor: Debe anotar el valor por acción según lo indica la personería. Capital Social: El sistema genera el cálculo al multiplicar el monto indicado en la casilla de acciones por el monto de la casilla valor. Nombre Accionista: Debe anotar el nombre de cada socio dueño de las acciones según lo indica la personería. Nacionalidad: Debe seleccionar la nacionalidad de cada socio dueño de las acciones según lo indica la personería. RE-F Página 23 de 55

24 ANEXO I DECLARACIÓN JURADA PARA PRESENTACIÓN DEL INFORME ANUAL DE OPERACIONES DE EMPRESAS BENEFICIARIAS DEL RÉGIMEN DE ZONA FRANCA Quien suscribe, (nombre y calidades del representante legal de la empresa), en mi condición de (apoderado especial para este acto / representante legal con facultades de apoderado generalísimo sin límite de suma, de la empresa..., cédula jurídica número..., DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: Primero: Que mi representada, sus accionistas, directores, empleados o personeros, no han sido sancionados en relación con actividades de la empresa, mediante resolución firme en vía administrativa, por haber incurrido en infracciones administrativas, aduaneras, tributarias o tributario-aduaneras. Segundo: Que mi representada, sus accionistas, directores, empleados o personeros, no han sido condenados en relación con las actividades de la empresa, mediante resolución firme en la vía judicial, por haber incurrido en delitos aduaneros o tributarios. ES TODO. Hago la presente declaración y aclaro que conozco las penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y perjurio en el Código Penal de la República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en esta declaración son legítimos y verdaderos y los ha dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José,...de...del dos mil... Firma RE-F Página 24 de 55

25 ANEXO II DECLARACIÓN JURADA (APLICA SÓLO PARA EMPRESAS PROPIETARIAS DE VEHÍCULOS EXONERADOS AL AMPARO DE LA LEY NÚMERO 7210, SUS REFORMAS Y REGLAMENTO) Quien suscribe, (nombre y calidades del representante legal de la empresa), en mi condición de (apoderado especial para este acto / representante legal con facultades de apoderado generalísimo sin límite de suma, de la empresa..., cédula jurídica número..., DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: PRIMERO: Que los vehículos exonerados por mi representada al amparo de la Ley número 7210, sus reformas y Reglamento han sido y son utilizados única y exclusivamente en labores directamente relacionadas con la actividad autorizada a la empresa mediante el acuerdo de otorgamiento del Régimen de Zonas Francas. SEGUNDO: Que los citados vehículos exonerados han sido y son debidamente rotulados en ambas puertas delanteras con un distintivo permanente, en los términos requeridos por el inciso c) del artículo sesenta del Reglamento a la Ley de Régimen de Zonas Francas. TERCERO: Que los citados vehículos exonerados han portado y portan las placas de registro especial otorgadas por el Registro Nacional. CUARTO: Que dichos vehículos han sido y son conducidos por personas autorizadas por la empresa beneficiaria debidamente inscritas ante la Dirección, en labores directa y estrictamente relacionadas con su operación, administración, producción y transporte. QUINTO: Que los vehículos en mención cuentan con un registro de las autorizaciones otorgadas a las personas autorizadas para conducir los vehículos y que cada conductor porta en el vehículo exonerado la correspondiente autorización de uso. SEXTO: Que conozco que el uso de los vehículos en actividades no autorizadas o por personas distintas a las autorizadas por la empresa es causal de pérdida del beneficio y dará lugar a la detención de los automotores por las autoridades competentes para ello. ES TODO. Hago la presente declaración y aclaro que conozco las penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y perjurio en el Código Penal de la República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en esta declaración son legítimos y verdaderos y los ha dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José,...de...del dos mil... Firma RE-F Página 25 de 55

26 ANEXO III DECLARACIÓN JURADA (APLICA SÓLO PARA EMPRESAS QUE REALIZARON SUBCONTRATACIÓN AL AMPARO DEL DECRETO EJECUTIVO NO COMEX-H Y SUS REFORMAS DEL REGIMEN DE ZONAS FRANCAS) Quien suscribe, (nombre y calidades del representante legal de la empresa), en mi condición de (apoderado especial para este acto / representante legal con facultades de apoderado generalísimo sin límite de suma), de la empresa..., cédula jurídica número..., DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: Que las materias y mercancías fueron devueltas a la empresa subcontratante dentro del plazo establecido de seis meses. ES TODO. Hago la presente declaración y aclaro que conozco las penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y perjurio en el Código Penal de la República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en esta declaración son legítimos y verdaderos y los he dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José,... de... del dos mil.. Firma RE-F Página 26 de 55

27 ANEXO IV DECLARACIÓN JURADA SOBRE LA EXONERACIÓN TOTAL O PARCIAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN COSTA RICA (EXCLUSIVO SOLO PARA LAS EMPRESAS PROCESADORAS BAJO LA CATEGORÍA PREVISTA EN EL INCISO F) DEL ARTÍCULO 17 DE LA LEY Nº 7210) Quien suscribe, (nombre y calidades del representante legal de la empresa), en mi condición de (apoderado especial para este acto / apoderado generalísimo sin límite de suma), de la empresa..., cédula jurídica número..., DECLARO BAJO LA FE DEL JURAMENTO LO SIGUIENTE: Que las actividades de mi representada, no son producto de la adquisición o absorción, por cualquier título, de una persona jurídica que sí estaba sujeta al pago del impuesto sobre la renta en Costa Rica o de sus principales activos. ES TODO. Hago la presente declaración y aclaro que conozco las penas con que se castigan los delitos de falso testimonio y perjurio en el Código Penal de la República de Costa Rica, reitero que los extremos contenidos en esta declaración son legítimos y verdaderos y los ha dado bajo la fe del juramento. Es todo. San José,...de...del dos mil... Firma RE-F Página 27 de 55

28 PROMOTORA DEL COMERCIO EXTERIOR DE COSTA RICA INFORME ANUAL DE OPERACIONES EMPRESAS PROCESADORAS ZONA FRANCA PERÍODO FISCAL A) DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 1. Nombre o Razón Social del Beneficiario: 2. Cédula Jurídica: 3. Localización: Dirección de la oficina: Provincia: Cantón: Distrito: Teléfono(s): Fax: Dirección Electrónica N º 1: Dirección Electrónica N º 2: Dirección de la planta: Teléfono(s): Fax: 4. Dirección electrónica y Fax, para oír notificaciones: 5. Representante Legal: Número de Identificación: El suscrito, en su condición de representante legal con facultades suficientes para este acto, por este medio expresamente autorizo a la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica (PROCOMER), para que le facilite al Banco Central de Costa Rica (BCCR) el acceso electrónico de la información que consta en el informe anual de operaciones a efectos de generar las estadísticas correspondientes. El suscrito, en su condición de representante legal con facultades suficientes para este acto, acepto que la Dirección General de Tributación facilite anualmente por medio electrónico, la información de la declaración D-151 con su respectivo detalle a la Promotora del Comercio Exterior de Costa Rica (PROCOMER) Autorizado No Autorizado Firma Digital Avanzada RE-F Página 28 de 55

29 B) DOCUMENTOS QUE SE DEBEN DE ESCANEAR Y ADJUNTAR AL INFORME ANUAL DE OPERACIONES 1. Fotocopia de la Declaración Jurada del Impuesto sobre la Renta (D.101) debidamente recibida por las entidades autorizadas. 2. Fotocopia de la Declaración Anual Resumen de Clientes Proveedores y Gastos Específicos (D.151) y su respectiva Hoja de Detalle, debidamente recibida por las entidades autorizadas. ( Este requisito se pedirá en físico solo si la empresa marca la casilla de no autorizado). 3. Balance de Situación, Estado de Resultados, Balance de Comprobación detallado antes de cierre y cualquier otro detalle que se considere necesario. Esta información debe ser brindada en español y en colones. 4. Certificación de personería emitida con un período no mayor a tres meses, en original, que incluya: nombre del representante legal, calidades y citas de inscripción, cédula jurídica de la sociedad. Así como certificación, con base en el Libro de Registro de Accionistas de la empresa, en la que se detalle el monto y composición del capital social de la compañía y el nombre y nacionalidad de sus socios. 5. Declaración jurada emitida por el representante legal, en la cual se declare lo siguiente: (Ver anexo I del Formulario). a) Que la empresa cumple con lo indicado en el artículo 32, incisos j) e i) de la Ley N 7210 del Régimen de Zonas Francas. 6. Declaración Jurada, emitida por el representante legal dando fe del uso que se le ha dado al o a los vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas, durante el período fiscal correspondiente: (Ver Anexo II del Formulario). ( En caso de que el solicitando no haya ingresado vehículos al amparo del Régimen no deberá rendir la declaración de este punto) 7. Copia del certificado de propiedad emitido por el Registro Nacional de cada uno de los vehículos ingresados al amparo del Régimen de Zonas Francas. 8. Declaración Jurada, emitida por el representante legal indicando que las materias y mercancías fueron devueltas a la empresa subcontratante dentro del plazo establecido de seis meses: (Ver Anexo III del Formulario). ( En caso de que el solicitando no haya realizado subcontrataciones al amparo del Régimen no deberá rendir la declaración de este punto) 9. Fotocopia legible del Permiso de Funcionamiento vigente, otorgado por el Ministerio de Salud de cada una de las instalaciones de la empresa, la planta principal, plantas secundarias y plantas satélites. El archivo(s) adjunto(s) deben ser legibles y cada Permiso de Funcionamiento debe ser firmado digitalmente por el representante legal. 10. Declaración Jurada, emitida por el representante legal sobre la exoneración total o parcial del impuesto sobre la renta en Costa Rica. (Ver Anexo IV Formulario). (Exclusivo solo para las empresas procesadoras bajo la categoría prevista en el inciso f) del artículo 17 de la Ley Nº 7210). RE-F Página 29 de 55

30 CUADRO Nº 1 ESTRUCTURA Y DESTINO DE LAS VENTAS (EN CANTIDAD Y VALOR) Producto Unidad de Medida Partida SAC Ventas Locales Ventas a Ventas a Otros Total de Ventas Centroamérica Mercados Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones TOTALES Nota: Si la empresa realizó ventas locales debe detallar por mes el monto generado en el siguiente cuadro DESGLOSE MENSUAL DE VENTAS LOCALES (COLONES) MES MONTO TOTAL VENTA LOCAL Nota: Si la empresa realizo durante el período ventas a empresas de Zona Franca, debe detallar el nombre y el monto en el siguiente cuadro, además anotar en la línea Total Terceros Mercados el total de ventas que fueron realizadas fuera del territorio nacional con el fin de reflejar el total de ventas a otros mercados. RE-F Página 30 de 55

31 DESGLOSE DE VENTAS A EMPRESAS DE ZONA FRANCA (COLONES) NOMBRE EMPRESA ZF MONTO TOTAL VENTAS ZF TOTAL TERCEROS MERCADOS TOTAL OTROS MERCADOS PORCENTAJE VENTAS A ZF CUADRO Nº 1 ESTRUCTURA Y DESTINO DE LAS VENTAS PARA PROVEEDORAS (EN CANTIDAD Y VALOR) Producto Unidad de Medida Partida SAC Ventas Locales Ventas a Centroamérica Ventas Terceros Mercados Ventas empresas ZF Total de Ventas Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones TOTALES Nota: Si la empresa realizó ventas locales debe detallar por mes el monto generado en el siguiente cuadro RE-F Página 31 de 55

32 DESGLOSE MENSUAL DE VENTAS LOCALES (COLONES) MES TOTAL TOTAL VENTA LOCAL Nota: Si la empresa realizo durante el período ventas a empresas de Zona Franca, debe detallar el nombre y el monto en el siguiente cuadro, además anotar en la línea Total Terceros Mercados el total de ventas que fueron realizadas fuera del territorio nacional con el fin de reflejar el total de ventas a otros mercados. DESGLOSE DE VENTAS A EMPRESAS DE ZONA FRANCA (COLONES) NOMBRE EMPRESA ZF MONTO TOTAL VENTAS ZF TOTAL TERCEROS MERCADOS TOTAL OTROS MERCADOS PORCENTAJE VENTAS A ZF RE-F Página 32 de 55

33 CUADRO Nº 2 CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SIMILARES INTERNADAS (EN CANTIDAD Y COLONES) Materia Prima Unid. Medida Inventario Inicial Adquisiciones Consumo Desecho Inventario Final Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Sub Total Empaque y /o Embalaje Unid. Medida Costo Mercadería Inventario Inicial Adquisiciones Desecho Inventario Final Vendida Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Sub Total TOTAL GENERAL RE-F Página 33 de 55

34 CUADRO Nº 3 CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SIMILARES NACIONALES (EN CANTIDAD Y COLONES) Materia Prima Unid. Medida Inventario Inicial Adquisiciones Consumo Desecho Inventario Final Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Sub Total Empaque y /o Embalaje Unid. Medida Inventario Inicial Adquisiciones Costo Mercadería Vendida Desecho Inventario Final Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Sub Total TOTAL GENERAL RE-F Página 34 de 55

35 Materia Prima Unid. Medida CUADRO Nº 4 CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SIMILARES EN CONSIGNACIÓN (EN CANTIDAD Y COLONES) Inventario Inicial Adquisiciones Consumo Desecho Inventario Final Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Sub Total Empaque y /o Embalaje Unid. Medida Inventario Inicial Adquisiciones Costo Mercadería Vendida Desecho Inventario Final Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones Sub Total TOTAL GENERAL RE-F Página 35 de 55

36 Producto en Proceso Unid. Medida CUADRO Nº 5A INVENTARIO DE PRODUCTO EN PROCESO (EN CANTIDAD Y COLONES) Inventario Inicial Inventario Final Variación de Inventario 1/ Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones TOTAL GENERAL: (1) 1/ Variación de inventarios = Inventario Final Inventario Inicial RE-F Página 36 de 55

37 CUADRO Nº 5B INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO (EN CANTIDAD Y COLONES) Producto Terminado Unid. Medida Inventario Inicial Inventario Final Variación de Inventario 1/ Cantidad Colones Cantidad Colones Cantidad Colones TOTAL GENERAL: (2) TOTAL PRODUCTO EN PROCESO + PRODUCTO TERMINADO (1)+ (2): 1/ Variación de inventarios = Inventario Final Inventario Inicial RE-F Página 37 de 55

38 CUADRO Nº 6 INVERSIÓN ACUMULADA (COLONES) Descripción Total Gastos preoperativos Capital de trabajo Activos Fijos Dentro de Inversión 1/ Fuera de Inversión Total Terrenos Edificios Otras instalaciones Maquinaria y equipo Vehículos Mob. y equipo de oficina Obras en Proceso Mejoras a la Propiedad Software Revaluaciones Otras Inversiones 2/ Subtotal de Activos Fijos TOTAL GENERAL 1/ En la columna Dentro de Inversión se debe registrar al valor histórico sólo aquellos activos que están siendo utilizados para la operación, producción, administración y transporte de la actividad autorizada, hayan pagado o no los impuestos y que conforman el monto de inversión nueva inicial y mínima total que está establecida en el Acuerdo Ejecutivo que le otorga el Régimen de Zonas Francas a la empresa o sus modificaciones. Dichos activos deben encontrarse dentro del área declarada como Zona Franca. 2/ En este rubro se debe incluir únicamente inversiones relacionadas con Activos Fijos. RE-F Página 38 de 55

39 Nota: Activos Fijos Dentro de Inversión: Los montos se presentarán a su valor histórico, se entiende por activo fijo las obras en proceso, los bienes muebles e inmuebles sujetos a depreciación y el software utilizados en la operación del negocio, cuya fecha y precio de adquisición consten debidamente en los libros contables de la empresa. Activos Fijos Fuera de Inversión: Los montos se presentarán a su valor histórico, en esta columna deben reflejar aquellos activos fijos que NO están siendo utilizados en la operación del negocio y se encuentran en los libros contables de la empresa. La inversión reportada en estos rubros incluye el monto de inversión total y la inversión nueva inicial, la cual debe cumplir con lo establecido en el Artículo N 6 del Reglamento a la Ley del Régimen de Zonas Francas, que textualmente cita: Se consideran inversiones nuevas las relativas a activos fijos que reúnan todas las siguientes condiciones: a) Que los activos sean propiedad del solicitante del régimen y sean adquiridos por el solicitante a partir de la fecha de presentación de la solicitud para obtener dicho régimen. b) En el caso de activos fijos mobiliarios, que se trate de activos nuevos o usados provenientes del exterior, o bien de activos nuevos adquiridos en el país. c) Los activos fijos sometidos a fideicomiso en garantía, cuyo fideicomitente y/o fideicomisario sea un beneficiario del Régimen, siempre y cuando los mismos se encuentren debidamente registrados en los registros contables del beneficiario Lo anterior, sin perjuicio de la preferencia que por Ley tiene el Estado sobre el cobro de los tributos exonerados. d) Las mejoras a la propiedad propia o arrendada. Este artículo N 6 aplica sólo para las empresas que ingresaron al Régimen de Zonas Francas después del 8 de octubre de RE-F Página 39 de 55

40 CUADRO Nº 6A OTRAS INVERSIONES (COLONES) Descripción de la Inversión Dentro de Inversión Fuera de Inversión Total TOTAL RE-F Página 40 de 55

41 CUADRO Nº 6B INVERSION NUEVA ADICIONAL EXCLUSIVO PARA MEGAPROYECTO (COLONES) Activos Fijos Dentro de Inversión al Valor Histórico Depreciación Dentro de Inversión al Valor en Libros Edificios Maquinaria y Equipo Vehículos Mob.y Equipo de Oficina Mejoras a la Propiedad Otros Activos Fijos Depreciables TOTAL Notas: 1. En este cuadro se debe llevar el control de la inversión nueva adicional total en activos fijos nuevos depreciables a valor en libros, de al menos $ (diez millones de dólares), se hayan pagado o no los impuestos. No se incluyen activos intangibles como el software debido a que no son sujetos a depreciación sino a amortización. -En la columna "Dentro de Inversión al Valor Histórico", los activos deben anotarse con base en el valor o costo histórico de los activos nuevos sujetos a depreciación. -En la columna "Depreciación": Se debe anotar el monto que corresponde a la depreciación de cada uno de los activos fijos que conforman el cuadro. -En la columna "Dentro de Inversión al Valor en Libros": Corresponde al valor en libros de los activos nuevos sujetos a depreciación; y es el resultado del monto de activos fijos anotado en la columna a valor histórico, menos el monto anotado en la columna de la Depreciación. 2. Para efectos del control de inversión se utilizará el valor en libros del periodo fiscal correspondiente. El cálculo de la depreciación se iniciará a partir del inicio de las operaciones productivas al amparo del Régimen. Los Megaproyectos deberán realizar y mantener la inversión mínima y total. RE-F Página 41 de 55

42 CUADRO N º 7 NIVEL DE EMPLEO Y SALARIOS (COLONES) MES AÑO CANTIDAD DE EMPLEADOS Tiempo Completo Medio Tiempo Cuarto de Tiempo Total SALARIOS CARGAS SOCIALES HOMBRES MUJERES TOTALES RE-F Página 42 de 55

43 SUB-CUADRO N 7 A CANTIDAD DE PERSONAL DEDICADO: INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO GESTIÓN DE INNOVACIÓN CANTIDAD DE EMPLEADOS MES INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO GESTIÓN DE INNOVACIÓN HOMBRES MUJERES Total Total TOTALES PROMEDIO ANUAL Nivel de Empleo % de I+D generado por período % de Innovación generado por período SUB-CUADRO N 7 B IMPUESTO DE RENTA (COLONES) Cantidad de empleados que pagan impuesto sobre la renta (Impuesto al Salario) Impuesto Anual Pagado TOTAL RE-F Página 43 de 55

44 CUADRO Nº 8 COSTOS Y GASTOS DE OPERACION (COLONES) RUBROS Costos y Gastos Total Cargas Sociales Sueldos y Salarios Otros Beneficios Sociales Otros Beneficios Salariales Consumo de Materia Prima y Similares Totales Intereses y Comisiones Servicios Públicos (Luz, Agua y Teléfono) Correo y Courier Servicios de Laboratorios Seguros Servicios Profesionales Servicios de Transporte Alquileres Publicidad Gastos de Aduana Papelería y Útiles de Oficina Suministros Generales Combustibles y Lubricantes Gastos de Representación y Viáticos Trabajos Externos por Subcontratación Repuestos y Accesorios Gastos de Depreciación Tributos Investigación y Desarrollo Gestión de Innovación Programas de Resposabilidad Social Empresarial Gasto por Diferencial Cambiario Gastos No Operacionales Otros Gastos (Ver desglose) 1/ Subtotal +/- Variación de Inventarios Monto Nacional % Monto Importado % Total General 2/ 1/ Incluir en este renglón todos los gastos que no clasifican en las cuentas anteriores. RE-F Página 44 de 55

45 CUADRO Nº 8A DESGLOSE DE OTROS COSTOS Y GASTOS DE OPERACION (COLONES) OTROS COSTOS Y GASTOS Monto Nacional Costos y Gastos % Monto Importado % Total Costos a incluir en el cálculo del VAN TOTALES Nota: Se debe seleccionar los otros costos y gastos nacionales a incluir en el cálculo del VAN, excluyendo cualquier gastos por intereses, diferencial cambiario, variaciones de inventario, repuestos y accesorios, combustibles y lubricantes, gastos por depreciación, tributos, patentes y canon SUB-CUADRO Nº 8B EMPRESAS PROCESADORAS CON SECTOR ESTRATÉGICO: DESTINA 0.50% DE SUS VENTAS A GASTOS EN INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO LOCAL (COLONES) RUBROS Gastos Total de Ventas Porcentaje Adjuntos Investigación y Desarrollo 1/ Gestión de Innovación Total 1/ La beneficiaria deberá demostrar, a través de certificaciones emitidas por profesionales independientes y competentes en la materia, que efectivamente destina al menos el equivalente al 0,5% de sus ventas a gastos en investigación y desarrollo, en su operación local y adjuntarlas al informe anual en la casilla correspondiente. RE-F Página 45 de 55

46 (+) Salarios CUADRO Nº 9 CÁLCULO DEL VALOR AGREGADO NACIONAL (COLONES) Descripción (+) Otros Beneficios Salariales (+) Cargas Sociales (+) Compras Locales (+) Tributos (+) Utilidad Neta (+)Depreciación (+) Otros Costos Ventas Totales Total Monto Porcentaje de VAN % VT (Ventas totales): Corresponde al valor de las ventas totales reportadas por la empresa. Este valor debe coincidir con el total de ventas del Cuadro N 1, así como las ventas del Estado de Resultados. SAL (Salarios): Corresponden a los salarios totales reportados por la empresa, dicho valor es tomado del cuadro de Costos y Gastos de Operación, específicamente de la casilla sueldos y salarios. BEN (Otros Beneficios Salariales): Corresponde a otros beneficios salariales reportados por la empresa este valor es tomado del cuadro de Costos y Gastos de Operación, específicamente de la casilla Otros Beneficios Salariales. CS (Cargas Sociales): Corresponde al valor total de cargas sociales incluyendo cuota patronal y obrera a la CCSS, INA, Banco Popular, IMAS, que son reportados por la empresa. Este valor esta conformado por las casillas de cargas sociales y otros beneficios sociales, del cuadro de Costos y Gastos de Operación, además se incluye el monto correspondiente al porcentaje de cuota obrero. CL (Compras locales): Corresponde al valor total de las compras de bienes y servicios efectuadas en la economía local. Este valor esta conformado por las cuentas que componen el cuadro de Costos y Gastos de Operación excluyendo combustible y lubricantes, intereses y comisiones, repuestos y accesorios. TRIBUTOS: Corresponde al valor de todos los impuestos, tasas, contribuciones especiales que la empresa cancele en el país, así como el derecho de uso del régimen de zona franca. Este valor es tomado de la casilla Tributos del cuadro de Costos y Gastos de Operación, así como el monto de la casilla impuesto indicada en el cuadro del Estado de Resultados. UT (Utilidad Neta): Corresponde al valor de la utilidad neta contable obtenida en el período de análisis. El valor de UT no incluye ganancias o pérdidas por diferencial cambiario, ni gastos no operativos. Este valor es tomado de la casilla Utilidad Neta después de impuesto del cuadro del Estado de Resultados. DEP (Depreciación): Corresponde al valor de la depreciación del período fiscal. Este valor es tomado de la casilla Gasto de Depreciación del cuadro Costos y Gastos de Operación. Otros Costos: Corresponde al valor reportado en las líneas marcadas del cuadro desglose de otros costos y gastos nacionales, excluyendo cualquier gastos por intereses, diferencial cambiario, variaciones de inventario, repuestos y accesorios, combustibles y lubricantes, gastos por depreciación, tributos, patentes, canon. RE-F Página 46 de 55

47 CUADRO Nº 10 ESTADO DE RESULTADOS (COLONES) Ingresos por Ventas Otros Ingresos Total Ingresos Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastos Generales y Administrativos Gastos de Ventas Gastos Administrativos Total de Gastos Grales y Admin. Utilidad de Operación Gastos Financieros Otros Gastos Ganancia o pérdida diferencial cambiario Gastos no operativos Otros Utilidad neta antes impuestos Impuestos Utilidad neta después de impuestos RE-F Página 47 de 55

48 ACTIVOS CUADRO Nº 11 BALANCE DE SITUACIÓN (COLONES) Activos circulantes Efectivo y equivalentes Cuentas por cobrar: Clientes Intercompañías Inventarios: Materia Prima Producto en Proceso Producto Terminado Otros Inventarios Gastos prepagados Otros Activos Circulantes Activo Circulante Total Propiedad, planta y equipo neto Obras en Proceso Terrenos Edificios Mejoras a Propiedad Maquinaria y Equipo Mobiliario y Equipo Vehículos Software Otras Inversiones Revaluaciones Activos Fijos Fuera de Inversión Depreciación acumulada Total Propiedad Planta y Equipo Neto Otros activos Activos totales RE-F Página 48 de 55

49 PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo circulante Cuentas por pagar Proveedores Intercompañías Otros Pasivos Circulantes Pasivo total corto plazo Pasivo de largo plazo Deuda Largo Plazo - (bancos) Otros Pasivo total largo plazo Pasivo total Patrimonio Capital social Capital Adicional Pagado Superávit por Revaluación Utilidades (Pérdidas) retenidas Utilidad (Pérdida) del periodo Reservas Otros Patrimonio total Pasivo y Patrimonio RE-F Página 49 de 55

50 Activos y Pasivos Inventarios Activos Fijos (Descuente la depreciación) CUADRO Nº 12 DATOS DE LA DECLARACIÓN DE RENTA (COLONES) Ingresos Ventas de Bienes y Servicios, Excepto los Servicios Profesionales Servicios Profesionales y Honorarios Comisiones Intereses y rendimientos Financieros Dividendos y Participaciones Alquileres Otros Ingresos Diferentes a los Anteriores Ingresos no Gravables Total Renta Bruta Total Costos, Gastos y Deducciones Permitidas por la Ley Renta Neta Impuesto Sobre la Renta Exoneración Zona Franca Impuestos Sobre la Renta después de Exoneración RE-F Página 50 de 55

51 CUADRO Nº 13 DATOS DE LA DECLARACION ANUAL RESUMEN DE CLIENTES, PROVEEDORES Y GASTOS ESPECÍFICOS (COLONES) Cliente TIPO CANTIDAD MONTO DE LA OPERACION Proveedores Gastos Específicos Servicios Profesionales Alquileres Comisiones de Todo Tipo Intereses Total Tener presente que deben de adjuntar al Informe Anual copia de la Declaración Anual de Clientes, Proveedores y Gastos Específicos y la Hoja de Detalle (D151). RE-F Página 51 de 55

52 CUADRO Nº 14 DETALLE DE SUBCONTRATACION EN EL TERRITORIO NACIONAL Y A EMPRESAS DE REGIMENES ESPECIALES PROCESO(S) SUBCONTRATADO(S) NOMBRE EMPRESA SUBCONTRATADA MONTO ( ) % TOTAL DE SUBCONTRATACION (A) % DE SUBCONTRATACION EN EL MERCADO NACIONAL MONTO COSTO TOTAL DE PRODUCCION (B) TOTAL DE SUBCONTRATACION (A) % DE SUBCONTRATACION PERIODO (A/B) IMPORTANTE: Este cuadro debe presentarse, debidamente completado, solamente si la empresa realizó subcontrataciones en el territorio nacional o si subcontrató empresas de regímenes especiales de exportación, durante el periodo fiscal al que se refiere el presente Informe Anual de Operaciones. % DE SUBCONTRATACION DEL PERIODO EN EL MERCADO NACIONAL Este cuadro detalla el porcentaje de subcontratación que la compañía realiza en el periodo fiscal correspondiente. El porcentaje de subcontratación no deberá sobrepasar el autorizado, según lo establece el artículo 84 del Reglamento a la Ley de Zonas Francas, adicionalmente la información correspondiente a la subcontratación que se anota en este cuadro, debe ser congruente con lo que indica el artículo 85 del Reglamento a la Ley de Régimen de Zonas Francas. Se refiere a la siguiente división aritmética: - Costo Total de Producción: Costo total de producción de la empresa beneficiaria al Régimen de Zonas Francas. - Total de subcontratación: Costo total de los subcontratos. - % de subcontratación del periodo: Total de Subcontratación Costo Total de Producción X 100 RE-F Página 52 de 55

53 CUADRO N 15 MONTO Y COMPOSICIÓN DEL CAPITAL SOCIAL (COLONES/DÓLARES) Moneda Acciones Composición Valor Capital Social Nombre Accionista Nacionalidad Total: Se verificó que la información contenida coincide con la personería original vigente, emitida para adjuntar al informe anual. RE-F Página 53 de 55

54 CUADRO N 16 CUADRO DE ADJUNTOS RE-F Página 54 de 55

55 RE-F Página 55 de 55