Agenda. 1.IFRS16. Implicaciones. 2.IFRS16. Soluciones SAP

Transcripción

1

2 Agenda 1.IFRS16. Implicaciones 2.IFRS16. Soluciones SAP

4 IFRS16 Financiaciones fuera de balance (off-balance sheet finance) Comparabilidad de estados financieros entre empresas Información sobre los compromisos futuros de las empresas Incluir en balance Acuerdo de arrendamiento Activo? Obligación?

5 IFRS16 13 de Enero Febrero Enero 2019 Siguiente año fiscal tras el 15 Dic IASB publica el nuevo estándar de contabilización para los arrendamientos IFRS 16 FASB publica el Nuevo estándar de contabilización de arrendamientos (ASC-842) IFRS 16 Fecha efectiva- se permite adopción temprana FASB (Topic 842) (US GAAP)

6 Partes interesadas Arrendamiento Arrendador Arrendatario La metodología contable apenas cambia. Reconocer la mayoría de los arrendamientos en el balance Modelo contable único para todos los arrendamientos, con algunas excepciones.

7 Planificación de los cambios regulatorios Antes Diferenciar entre: 1. Arrendamientos financieros: El bien arrendado se reconocía en el activo, y en el pasivo se reconocía un préstamo por los pagos de arrendamiento a realizar en el futuro. Se consideran en sustancia económica como una compra financiada. IFRS16 Después Ya no hay distinción entre arrendamientos financieros y operativos. Las empresas deberán reconocer en su activo el derecho de uso del activo y en su pasivo la obligación de pago de las cuotas futuras comprometidas a valor presente 2. Arrendamientos operativos: El arrendatario simplemente se reconocía el gasto por arrendamiento y no afloraba ningún activo o pasivo. Han de informarse en la memoria de balance Activo: derecho de uso Pasivo: Obligación de pago

8 Reconocimiento inicial Valoración inicial del pasivo por arrendamiento Cualquier pago por arrendamiento abonado al arrendador con anterioridad o en fecha de comienzo Cualquier coste inicial incurrido por el arrendatario (por ejemplo la puesta a puto de dicho activo) Estimación de los costes en los que incurrirá el arrendatario para el desmantelamiento y retiro del activo subyacente, o por restauración del mismo. Valoración inicial del pasivo (Obligación de pago) Valor actual de los pagos futuros por arrendamiento Tipo de interés: es tipo de interés implícito en el arrendamiento o, en caso de no poder obtenerse, el TIR asignable al arrendatario.

9 Planificación de los cambios regulatorios

10 Decisiones importantes a tomar Arrendamiento o servicio Separación componentes Plazo arrendamiento Excepciones Pagos del arrendamiento Tipo de interés del descuento Primera aplicación Los servicios no entrarían dentro de la IFRS16 Los componentes que no son arrendamiento han de registrarse de forma independiente No incluye sólo el obligado cumplimiento. También hay que considerar opciones de ampliación y cancelación a favor del arrendatario que sean razonablemente ciertas que se van a ejercer La norma permite excluir del modelo de capitalización: Bienes de bajo importe (valor menor de 5000 USD) Arrendamientos de menos de un año No se consideran pagos variables referenciados a índices que no sean: IPC Tipo de interés de referencia Precios de mercado del arrendamiento Dos posibilidades: Tipo de interés implícito del arrendamiento Tipo de financiación del arrendatario Dos posibilidades: Aplicación retrospectiva total. Aplicación retrospectiva modificada. Se rehacen los estados financieros comparativos La norma permite en la práctica no separarlos y considerar todo como arrendamiento Ejemplo: pagos relacionados con las ventas de un local

12 Posicionamiento de soluciones SAP Arrendamiento Propiedad Inmueble Otras propiedades (equipos, mobilizado..) Impacto de IFRS 16 Arrendador Arrendatario 1 SAP Real Estate 2 3 Management (mejorado para IFRS 16 y US GAAP ASC 842) 4 SAP Leasing Lease Administration by Nakisa*

13 Posicionamiento de soluciones SAP Arrendamiento Propiedad Inmueble Otras propiedades (equipos, mobilizado..) Arrendador Arrendatario SAP Real Estate Management (mejorado para IFRS 16 y US GAAP ASC 842) SAP Leasing Lease Administration by Nakisa*

14 SAP Real Estate. Proceso integrado End-to-End IFRS16 Inversiones y construcción Gestión de inmuebles Gestión de Espacios Mantenimiento y reparaciones Energía y seguridad Planificar inversiones y monitorizar los proyectos de construcción o renovación. Integrar los planes de proyecto y gestionar las ordenes de cambio de manera eficiente. Entender los atributos fundamentales de nuestro portfolio, incluyendo los principales indicadores de rendimiento de cada ubicación. Gestión total de alquileres, incluyendo contabilizaciones, incrementos del alquiler, alquileres basados en ventas y plazos. Uso mas eficiente del espacio mediante el uso de aplicaciones gráficas para la planificación y asignaciones de espacios. Reserva de salas de conferencias y gestión de servicios. Tratamiento de órdenes de trabajo y notificaciones de mantenimiento a la fuerza de trabajo. Ejecución proactiva de planes de mantenimiento, de cara a mejorar la disponibilidad del equipamiento. Mantenimiento correctivo y preventivo Seguimiento del consume de recursos para cada localización. Integración con sistemas de información de edificios para mejorar la operativa diaria.

15 IFRS16 SAP Real Estate Management IFRS & US GAAP Leasing Portfolio de contratos Gestión de contratos en RE-FX GENERAL LEDGER (MULTI-GAAP ACCOUNTING) Administración de contratos Reporting Generación de pagos Cuentas a pagar / cuentas a cobrar Revisión de arrendamientos Clasificación de activos Contabilidad de activos Reporting Valoración de activos Controlling y contabilidad por centros de beneficio REPORTING La coordinación entre el Administrador de Contratos y el gestor de activos es crítica para una clasificación y valoración adecuada. Compartiendo una plataforma común, se evita que estas partes interesadas que necesariamente tienen que trabajar conjuntamente estén aisladas las unas de las otras.

16 El camino Estar preparados para la nueva regulación PLAN TRANSICIÓN Y CONTRUCCIÓN Valoración y clasificación PRODUCCIÓN Multi-GAAP Contabilización Gestión de contratos Fase de análisis Implementación Gestión del cambio Abstracción de datos Valor inicial de los contratos Comienzo de la gestión de contratos

17 Solución SAP Real Estate. Capacidades Contabilizaciones Multi-GAAP Gestión de contratos Diferentes tipos de arrendamientos lease in y lease out. Gestión de Business Partners Identificación del objeto del acuerdo como un centro de coste, una propiedad, elemento PEP, equipamiento, órdenes internas, etc Términos y condiciones para notificaciones y opciones de renovación Flujos de pago de arrendamientos totalmente integrados Fechas críticas y recordatorios Gestión de documentos Contabilización Multi-GAAP (IFRS, US GAAP, HGB, local GAAP) Gestión de los activos por derecho de uso y los pasivos Contabilidad cliente / vendedor Amortización y pagos periódicos Pagos de arrendamientos Contabilidad de CECOs y CEBEs Valoración y clasificación Reglas de valoración y clasificación Calculo y reporting de NPV, amortización, pagos y tipos de interés Gestión de cambios / revalorización Soporte a escenarios de transición Creación / vinculación con activos fijos

18 Entrega de la solución La solución para los nuevos estandar de gestión de arrendamientos es una mejora de SAP Real Estate Management: Soporta la integración con: Classic y new General Ledger S/4HANA Finance Contabilización y gestión de activos fijos Entrega: Entrega a través de un paquete de mejora El release es EHP 6 o superior o S/4HANA on premise Nota : IFRS compliant lease accounting Nota : Evaluation of leasing contracts Nota : IFRS16 mejoras y correcciones

19 Posicionamiento de soluciones SAP Arrendamiento Propiedad Inmueble Otras propiedades (equipos, mobilizado..) Arrendador Arrendatario SAP Real Estate Management (mejorado para IFRS 16 y US GAAP ASC 842) SAP Leasing Lease Administration by Nakisa*

20 SAP Lease Administration by Nakisa RECOPILACIÓN Y UNIFICACIÓN Diseñado para proporcionar visibilidad del portfolio de contratos Recopilación automática y efectiva de los datos Unificación de los contratos en un único repositorio COLABORACIÓN Entorno abierto de colaboración para la toma de decisiones Capacidades de simulación para analizar la major respuesta a los cambios del negocio Evaluar efectivamente escenarios de arrendamiento vs adquisición Validación y trazabilidad Incremento de la visibilidad Colaboración VALIDACIÓN Y TRAZABILIDAD Validación de los datos verdaderos y útiles Trazabilidad eficiente para el cumplimiento Disponible para los requerimientos de reporting Recopilación y unificación

21 Ciclo de vida del arrendamiento Arrendatario Firma del contrato Abstracción Definir los activos arrendados Establecer las condiciones de pago Clasificar y aprobar los arendamientos Incorporación del equipo Creación o incorporación de activos Capitalizar ROU Activar el arrendamiento Arrendamiento operativo Creación de alertas Contabilizar vencimientos y pagos Gestión de eventos: ajustes de renta, índices, etc Generar reporting Finanlización o renovación del arrendamiento Liquidar pasivos y reconciliar facturas Baja o recompra de activos Renovar o archivar el arrendamiento

22 Resumen de funcionalidades 1. Planificar y presuppuestar 2.Creación del contrato y clasificación 3. Seguimiento de los equipos 4. Pagos y reconciliación Gestión de eventos Caso de negocio y financiación Planificación de flotas Arrendamiento vs adquisición Analísis Reporting Captura de datos Estructura del arrendamiento Cálculo de las contabilizaciones Clasificación y aprobación Incorporación de equipos Medidas Captura de datos del equipo Gestión de impactos contables Leer / crear documentos contables Eventos de los activos Eventos de pago Eventos de contrato SAP Lease Administration by Nakisa PUSH Web Services/Odata Excel RFC.CSV INTEGRACIÓN PULL

23 Integración con SAP SAP Lease Administration by Nakisa Contabilidad en cuentas de mayor Contabilidad de Activos Cuentas a pagar Gestión de aprovisionamiento Gestión de equipos Completo registro de todas las transacciones contables Reporting interno / externo Seguimiento, capitalización y gestión de ROU / contabilidad de activos Ejecutar pagos Reporting interno de cuentas a pagar Leer/ crear PO Aprobar y liberar PO Enlace del contrato al PO Seguimiento de los números de serie, utilización, mantenimiento, etc. Enlace de equipos a activos

24