B2B LA CAJA ES EL REY
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- Daniel Serrano Casado
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1 B2B LA CAJA ES EL REY Javier Salguero Olaya Helm Bank Vicepresidente de Crédito Espacio opcional para insertar logo del conferencista
2 B2B La caja es el rey El Objetivo de todo negocio es maximizar la creación de valor
3 Modelos E-Business Según tipo de negocio B2B (Business to Business) Actividad empresarial dirigida a otras Empresas. B2C (Business to Consumer) Actividad empresarial dirigida al Cliente. Otras Sub-categorías. B2A, (Business to Administration) Actividad Empresarial dirigida a la Administración pública. B2E (Business to Employee) Actividad empresarial dirigida a los Empleados. B2I, (Business to Investors) Actividad empresarial dirigida a Inversionistas.
4 BENEFICIOS Manejo de Inventarios Reducción de costos Mejoramiento rotación Integración de información Relación dinámica proveedor cliente Acceso Diversidad Información en línea Mejoramiento rotación cartera Reducción costos administrativos Cadena de Valor eficiente proveedor cliente Mejor servicio al cliente B2B Cuando se conoce a los proveedores y clientes de nuestros clientes, se aumentan las oportunidades de negocio y se tiene acceso a señales de alerta importantes.
5 PRODUCTOS Créditos Rotativos Productos en linea capital de trabajo Facturas Cambiarias con fuente de pago Facturas cambiarias sin fuente de pago Factoring Pago a proveedores Cupos automáticos clientes de las empresas con aval y sin aval Tarjetas de Crédito pagos administrativos - tiquetes
6 Definición de cupos de crédito Capital de trabajo Tener en cuenta Conocimiento de la actividad de la empresa Entendimiento de las características de la industria Conocer los ciclos operacionales y de efectivo Estructura de la cartera Estructura de los inventarios Beneficios y descuentos por pronto pago proveedores Impactos - EBITDA
7 Evolución proceso de Evaluación de Riesgo Conocimiento cliente y actividad (socios, promotores, operación) Cifras Financieras indicadores Cash flow metodología de las piscinas Capacidad de endeudamiento Pasivo Sostenible - EVA Gestión de Portafolio (tamaño, segmento, variables cualitativas) modelos otorg. - scoring Adquisición de Riesgo (apetito del accionista) Admón de Riesgo (minimizar perdidas establecer limites sector pricing )
8 Esquema y estructura de financiación Capital de trabajo Operaciones de LP Capex Cupos de corto plazo menor a 90 días Sindicados bonos Equity Que tan sano es financiar a largo plazo Capital de trabajo o a corto plazo CAPEX? Asumir que todo es permitido si se cumple con el pasivo financiero sostenible e impacta en la reducción de costos financieros, es un ERROR.
9 Realizar Cash Flow Metodología de las piscinas Premisa ANALISIS PARAMETRICO SEPARAR LO OPERACIONAL DE LO NO OPERACIONAL Debemos salirnos de las normas y clasificaciones contables para asuntos de evaluación y análisis de riesgo Una inadecuada clasificación de las cuentas de balance y estado de resultados con destinó a establecer los flujos de caja de una empresa, puede conducir a TOMAR DECISIONES INADECUADAS EN LA ESTRUCTURACION DE CREDITOS.
10 Cash Flow Metodología de las piscinas Cuanto Genera la operación EBITDA Recursos invertidos en la operación KW & CAPEX Origen de los Recursos FINANCIEROS & EQUITY
11 Caso Práctico Empresa sector: Concesionarios SEPARAR LO OPERACIONAL DE LO NO OPERACIONAL
12 Análisis Paramétrico BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Caja y Bancos 4,457 4,621 2,383 Cuentas por cobrar 22,715 29,336 34,529 Inventario 8,603 8,916 15,752 Provisiones Anticipos Otros activos corrientes operacionales ,438 Otros activos corrientes no operacionales Total Activo Corriente 36,869 44,019 57,959 Activos Fijos 30,090 30,626 32,994 Depreciacion Acumulada -4,467-5,379-6,504 Activo Fijo Neto 25,624 25,247 26,490 Cargos Diferidos Inversiones Permanentes Otros activos operacionales 0 3,621 3,621 Valorizaciones 28,290 43,837 44,005 TOTAL ACTIVOS 91, , ,436
13 Capital de trabajo Vs. CAPEX BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Otros activos corrientes operacionales ,438 Gastos pagados por anticipado Anticipos de impuestos ,009 Deudores varios ,009 Promesa de compraventa 0 0 2,375 Activos Fijos 30,090 30,626 32,994 Terrenos 9,305 9,099 9,099 Edificaciones en curso - Maquinaria en Montaje Promesas de Compraventa Patrimonios Autonomos Construcciones y Edificaciones 18,037 18,130 20,511 Maquinaria y Equipo 905 1,028 1,379 Equipo de Oficina Equipo de Cómputo y Comunicación Flota y Equipo de Transporte 757 1,427 1,012 Depreciacion Acumulada -4,467-5,379-6,504 Activo Fijo Neto 25,624 25,247 26,490 Otros activos operacionales 0 3,621 3,621 Derechos en Fideicomiso 0 3,621 3,621
14 Capital de trabajo Vs. CAPEX BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Otros activos corrientes operacionales ,438 Gastos pagados por anticipado Anticipos de impuestos ,009 Deudores varios ,009 Promesa de compraventa 0 0 2,375 Activos Fijos 30,090 30,626 32,994 Terrenos 9,305 9,099 9,099 Edificaciones en curso - Maquinaria en Montaje Promesas de Compraventa Patrimonios Autonomos Construcciones y Edificaciones 18,037 18,130 20,511 Maquinaria y Equipo 905 1,028 1,379 Equipo de Oficina Equipo de Cómputo y Comunicación Flota y Equipo de Transporte 757 1,427 1,012 Depreciacion Acumulada -4,467-5,379-6,504 Activo Fijo Neto 25,624 25,247 26,490 Otros activos operacionales 0 3,621 3,621 Derechos en Fideicomiso 0 3,621 3,621
15 Capital de trabajo Vs. CAPEX BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Otros activos corrientes operacionales ,063 Gastos pagados por anticipado Anticipos de impuestos ,009 Deudores varios ,009 Promesa de compraventa Activos Fijos 30,090 34,247 38,989 Terrenos 9,305 9,099 9,099 Edificaciones en curso - Maquinaria en Montaje Promesas de Compraventa 0 0 2,375 Patrimonios Autonomos 0 3,621 3,621 Construcciones y Edificaciones 18,037 18,130 20,511 Maquinaria y Equipo 905 1,028 1,379 Equipo de Oficina Equipo de Cómputo y Comunicación Flota y Equipo de Transporte 757 1,427 1,012 Depreciacion Acumulada -4,467-5,379-6,504 Activo Fijo Neto 25,624 28,868 32,486 Otros activos operacionales Derechos en Fideicomiso 0 0 0
16 Análisis Paramétrico - Pasivo BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Obligaciones bancarias corto plazo 16,774 21,364 39,191 Cuentas proveedores 1,822 5,684 2,170 Pasivos laborales corrientes Impuestos por pagar corrientes 1,103 2,523 4,506 Dividendos por pagar 290 1, Anticipo de Clientes 2,635 3,303 2,709 Otros pasivos corrientes operacionales 3,872 3,606 5,402 Total Pasivo Corriente 26,866 38,373 54,901 Obligaciones bancarias largo plazo 10,715 12,018 1,025 Deudas con socios TOTAL PASIVO 37,580 50,391 55,925
17 Cuentas con Socios BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Otros pasivos corrientes operacionales 3,872 3,606 5,402 Pasivos estimados y provisiones Retenciones Cuentas corrientes comerciales 2,513 2,571 4,179 Ingresos Recibidos para terceros (Vehiculos en consignación) Deudas con socios Accionistas y socios 0 0 0
18 Cuentas con Socios BALANCE GENERAL Año 0 Año 1 Año 2 Otros pasivos corrientes operacionales 1,359 1,035 1,223 Pasivos estimados y provisiones Retenciones Cuentas corrientes comerciales Ingresos Recibidos para terceros (Vehiculos en consignación) Deudas con socios 2,513 2,571 4,179 Accionistas y socios 2,513 2,571 4,179
19 Análisis Paramétrico Estado de Resultados ESTADO DE P Y G Año 0 Año 1 Año 2 VENTAS NETAS 215, , ,587 Costo de Ventas 187, , ,411 UTILIDAD BRUTA 27,851 32,304 35,176 Gtos. Operacionales 27,377 30,443 35,088 UTILIDAD OPERACIONAL 473 1, Gtos. Financieros 3,140 3,207 4,885 Otros ingresos 9,819 14,579 20,790 Otros Egresos 2,403 6,400 5,752 Impuestos 1,550 1,923 3,528 UTILIDAD NETA 3,200 4,911 6,713
20 Ingresos y Gastos No Operacionales ESTADO DE P Y G Año 0 Año 1 Año 2 VENTAS NETAS 215, , ,587 Costo de Ventas 187, , ,411 UTILIDAD BRUTA 27,851 32,304 35,176 Gtos. Operacionales 27,377 30,443 35,088 UTILIDAD OPERACIONAL 473 1, Gtos. Financieros 3,140 3,207 4,885 Otros ingresos 9,819 14,579 20,790 Financieros Descuentos comerciales - incentivos 8,692 13,648 19,308 Utilidad en venta de activos fijos Otros Recuperaciones ,278 Otros Egresos 2,403 6,400 5,752 Perdida en Venta de activos fijos Costos y Gastos de Ejercicios Anteriores Impuesto al patrimonio Impuestos Asumidos Obsequios accesorios vehiculos 1,876 5,417 5,353 Donaciones Impuestos 1,550 1,923 3,528 UTILIDAD NETA 3,200 4,911 6,713
21 Ingresos y Gastos No Operacionales ESTADO DE P Y G Año 0 Año 1 Año 2 VENTAS NETAS 215, , ,587 Costo de Ventas 187, , ,411 UTILIDAD BRUTA 27,851 32,304 35,176 Gtos. Operacionales 27,377 30,443 35,088 UTILIDAD OPERACIONAL 473 1, Gtos. Financieros 3,140 3,207 4,885 Otros ingresos 9,819 14,579 20,790 Financieros Descuentos comerciales - incentivos 8,692 13,648 19,308 Utilidad en venta de activos fijos Otros Recuperaciones ,278 Otros Egresos 2,403 6,400 5,752 Perdida en Venta de activos fijos Costos y Gastos de Ejercicios Anteriores Impuesto al patrimonio Impuestos Asumidos Obsequios accesorios vehiculos 1,876 5,417 5,353 Donaciones Impuestos 1,550 1,923 3,528 UTILIDAD NETA 3,200 4,911 6,713
22 Ingresos y Gastos No Operacionales ESTADO DE P Y G Año 0 Año 1 Año 2 VENTAS NETAS 215, , ,587 Costo de Ventas 178, , ,103 UTILIDAD BRUTA 36,543 45,952 54,484 Gtos. Operacionales 29,253 35,859 40,441 UTILIDAD OPERACIONAL 7,289 10,093 14,043 Gtos. Financieros 3,140 3,207 4,885 Otros ingresos 1, ,482 Financieros Descuentos comerciales - incentivos Utilidad en venta de activos fijos Otros Recuperaciones ,278 Otros Egresos Perdida en Venta de activos fijos Costos y Gastos de Ejercicios Anteriores Impuesto al patrimonio Impuestos Asumidos Obsequios accesorios vehiculos Donaciones Impuestos 1,550 1,923 3,528 UTILIDAD NETA 3,200 4,911 6,713
23 Cash Flow Impactos
24 ESTRUCTURA Recursos Invertidos en la Operación EBITDA Capital de Trabajo Capex Otros FCLO Flujo Financiero Flujo Patrimonial Origen de los Recursos
25 AÑO 2 EBITDA 1,212 Capital de Trabajo -18,150 Capex -2,367 Otros 14,614 FCLO -4,691 Financiero 1,949 Patrimonial 2,742
26 AÑO 2 - Reclasificado EBITDA 1,212 Capital de Trabajo -15,775 Financiero 1,949 Capex -4,742 Patrimonial 2,742 Otros 14,614 FCLO -4,691 CAPITAL DE TRABAJO Original Reclasificado Rotación de Cartera Rotación de Inventario Rotación de Proveedores 3 3 Ciclo Operacional Crec. Cliclo Operacional 7 8 Ciclo RAACS 93 93
27 AÑO 2 - Reclasificado EBITDA 1,212 Capital de Trabajo -17,383 Financiero 1,949 Capex -4,742 Patrimonial 4,350 Otros 14,614 FCLO -6,299 FLUJO PATRIMONIAL Original Reclasificado Pago Divendendos 1,008 1,008
28 RAACS Madurez Renovación Crecimiento Decadencia fragmentación Introducción desaparición T I E M P O
29 RAACS ORIGINAL Año 2 Año 2 RECLASIFICADO EMPRESA RAACS EMPRESA RAACS Crecimiento Ventas 16% 10% Crecimiento Ventas 16% 10% Crecimiento Activos 13% 15% Crecimiento Activos 13% 15% Crecimiento Patrimonio 15% 4% Crecimiento Patrimonio 15% 4% Razón Corriente Razón Corriente Prueba Acida Prueba Acida Cap. de Trabajo Positivo Positivo Cap. de Trabajo Positivo Positivo Rot. Cartera Rot. Cartera Rot. Inventario Rot. Inventario Ciclo Operacional Ciclo Operacional Rot. Proveedores Rot. Proveedores End.Total 42% 59% End.Total 42% 59% End. Financiero 30% 25% End. Financiero 30% 25% Pasivo Financiero / Ventas 12% 11% Pasivo Financiero / Ventas 12% 11% End. sin Socios 42% 60% End. sin Socios 39% 60% Cob. Intereses Cob. Intereses Margen Operacional 0.0% 2.7% Margen Operacional 4.2% 2.7% Margen Neto 2.0% 2.2% Margen Neto 2.0% 2.2%
30 AÑO 2 - Reclasificado EBITDA 15,167 Capital de Trabajo -17,383 Financiero 1,949 Capex -4,742 Patrimonial 4,350 Otros 659 FCLO -6,299 EBITDA Original Reclasificado Crecimiento Ventas 15.8% 15.8% Ebitda / Ventas 0.4% 4.6% Margen Operacional 0.0% 4.2% Margen Neto 2.0% 2.0% FLUJO FINANCIERO Original Reclasificado % Deuda Corto Plazo 97.5% 97.5% Cobertura Costo Financiero Gasto Financiero Promedio 13.3% 13.3% Pasivo Financiero / Ventas 12.1% 12.1% Pasivo Financ. / Vtas (Adecuado) 0.1% 21.3% Pasivo Financiero / EBITDA Pasivo Finan. / EBITDA (Adecuado)
31 Diferencia en Cambio EBITDA Capital de Trabajo Capex Otros FCLO Financiero Patrimonial
32 Diferencia en Cambio EBITDA Capital de Trabajo Capex Otros FCLO Financiero Patrimonial DIFERENCIA EN CAMBIO En caso de presentarse, es recomendable diferenciar si su origen es operacional o no, para efectos de reclasificación.
33 Capacidad de Endeudamiento Margen Operacional Costo Financiero Promedio 1.5 veces Pasivo Finan. / Ventas Adecuado
34 Capacidad de Endeudamiento Margen Operacional Costo Financiero Promedio 1.5 veces Pasivo Finan. / Ventas Adecuado Utilidad Operacional Gasto Financiero 1.5 veces Promedio Gastos Financiero t2 Pasivo Finan. t1 Pasivo Finan. t2 Costo Financiero Promedio
35 CASO ORIGINAL P.F. / Vtas Capacidad de Endeudamiento Ejemplo Ventas Pasivo Financiero Real 12% 331,587 40,216 P.F. / Vtas Ventas Pasivo Financiero Adecuado 0.1% 331, Capacidad Endeudamiento Adicional P. F. Adecuado 439 P. F. Real 40,216 0
36 CASO RECLASIFICACIÓN P.F. / Vtas Capacidad de Endeudamiento Ejemplo Ventas Pasivo Financiero Real 12% 331,587 40,216 P.F. / Vtas Ventas Pasivo Financiero Adecuado Capacidad Endeudamiento Adicional 21% 331,587 70,518 (*) Se podría ser más ácido tomando el P. F. Adecuado pasivo financiero P. registrado F. Real en centrales de riesgo, si este último fuera mayor. 70,518 40,216 30,302
37 Riesgo de Crédito Cual es el apetito de nuestros accionistas ROE & EVA
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BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO DE 2010 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Disponible 24,201 Inversiones temporales 53,234 Deudores, neto 66,727 Inventarios, neto 43,160 Gastos pagados por anticipado 496 Otros
ENKA DE COLOMBIA S.A BALANCE GENERAL. Valor en $ MILLONES libros
BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO DE 2014 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Disponible 9,831 Inversiones temporales 7 Deudores, neto 66,285 Inventarios, neto 77,386 Gastos pagados por anticipado 1,424 Otros activos
ENKA DE COLOMBIA S.A BALANCE GENERAL. Valor en $ MILLONES libros
BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Disponible 10,588 Inversiones temporales 1,002 Deudores, neto 73,310 Inventarios, neto 76,355 Gastos pagados por anticipado 989 Otros
ENKA DE COLOMBIA S.A BALANCE GENERAL. Valor en $ MILLONES libros
BALANCE GENERAL AL 30 DE SEPTBRE DE 2009 ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Disponible 78,449 Inversiones temporales 6,214 Deudores, neto 58,089 Inventarios, neto 42,547 Gastos pagados por anticipado 1,246 Otros
GRUPO ARGOS S.A. ESTADO DE RESULTADOS INDIVIDUAL En millones de pesos colombianos
ESTADO DE RESULTADOS INDIVIDUAL En millones de pesos colombianos mar-15 mar-14 Var. % Ingresos de actividades ordinarias 125.842 235.101-46% US$ dólares 47,7 116,0-59% Ingresos de actividad financiera
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Anexo 1: Estados financieros año 2011 BALANCE GENERAL DICIEMBRE DE 2011 ACTIVOS Disponible Caja 633.649 Bancos 124.754.873 Inversiones Derechos Fiduciarios 10.851.836 Cuentas por Cobrar Clientes 126.851.520
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Los estados financieros y sus elementos. Pasivos Corrientes:
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BALANCES GENERALES CONSOLIDADOS ACTIVO 2014 2013 ACTIVO CORRIENTE Disponible 37.406.010.181 37.786.380.756 Inversiones temporales 32.983.393.757 20.808.988.814 TOTAL EQUIVALENTES DE EFECTIVO 70.389.403.938
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Circulante: GRUMA, S.A.B. DE C.V. Y SUBSIDIARIAS ESTADOS CONSOLIDADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 Y 2014 A c t i v o s 7 $ 2,919,054 $ 1,465,088 20 158,411 96,376 8 6,723,757 6,489,396
ALMACÉN EL BUEN ESTUDIANTE LTDA. ESTADO DE RESULTADOS ENERO 01 AL 31 DE DICIEMBRE DE 201X
. También se conoce como Estado de rentas y gastos, Estado de Ingresos y Egresos o Estado de Utilidades. Este estado financiero muestra las utilidades o pérdidas resultantes de las operaciones del ente
A00000001 Activa 13 de diciembre de 1990. PASO DEL MAR 2 08000 BARCLONA Barcelona. www.empresa1.com. A00000002 Activa 1 de enero de 1976
#01 [ Identificación ] EMPRESA 1 SA A00000001 Activa 13 de diciembre de 1990 PASO DEL MAR 2 08000 BARCLONA Barcelona 930000000 www.empresa1.com 0000 Hemos ocultado la actividad para este ejemplo EMPRESA
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AGENCIA DE ADUANAS IMEX S.A NIVEL 1 Balance general A 31 Diciembre del Y 201 2 (Cifras expresadas en pesos Colombianos ) ACTIVO ACTIVOS CORRIENTES DISPONIBLES Nota. 3 719.296.990,92 577. 326.311,00 INVERSIONES
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LA NUEVA FICTICIA SA N.I.F.: A00000000 Balance Anual Detallado (Fecha:23/09/2013 Usuario:600638) Balance de Situación Activo A) ACTIVO NO CORRIENTE 800.000,00 I. Inmovilizado intangible 400.000,00 II.
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CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA
0 CUENTAS DE PRESUPUESTO Y TESORERIA 0,00 03 PRESUPUESTO DE GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 0,00 0320 GASTOS DE PERSONAL APROBADOS (CR) -27.308.200.000,00 0321 GASTOS GENERALES APROBADOS (CR) -23.920.900.000,00
Principales Estados Financieros
Principales Estados Financieros 1 BALANCE GENERAL Decisiones de Inversión ACTIVOS Activos circulantes Caja Clientes Inventarios Activo Fijo Terrenos Edificios Maquinarias Otros Activos Riesgo Operacional
* CUENTAS DE VALUACIÓN O VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS*
* CUENTAS DE VALUACIÓN O VALORACIÓN DE LOS ACTIVOS* CUENTA DE VALUACIÓN MODIFICA LA CUENTA DE ACTIVO PRESENTACIÓN EN EL BALANCE GENERAL EFECTOS POR COBRAR EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS EFECTOS POR COBRAR
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FECTEC FIDEICOMISO PROGRAMA NACIONAL DE BECAS DE EDUCACIÓN SUPERIOR PARA EL ESTADO DE NUEVO LEÓN 17.1 FIDEICOMISO PROGRAMA NACIONAL DE BECAS DE EDUCACION SUPERIOR PARA EL ESTADO DE NUEVO LEON (PRONABES)
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