Contabilidad y Tributación

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1 Contabilidad y Tributación Asignatura Optativa 2º Cuatrimestre. 4,5 créditos Diplomatura de Relaciones Laborales 3º curso PROGRAMA DE LA ASIGNATURA CURSO 2010/2011 DEPARTAMENTO: Economía y Empresa ÁREA ACADÉMICA: Contabilidad

2 DIPLOMATURA EN RELACIONES LABORALES. 3º CURSO PÁG. 2 OBJETIVOS DE LA ASIGNATURA La ponderación de la parcela fiscal dentro de una titulación que abarca disciplinas empresariales en el ámbito de la Diplomatura, no puede circunscribirse exclusivamente a la visión legal del sistema tributario que rodea a la empresa. Además, siendo la contabilidad y los distintos registros formales el medio de comunicación de las relaciones de la empresa con su entorno. Es fundamental conocer los registros contables obligatorios y las obligaciones formales que conllevan los distintos impuestos, estos registros conforman la fuente de información de cara a la Administración Tributaria y para el caso de deficiencias en los mismos pueden originar importantes pasivos fiscales para el empresario. Como consecuencia, los objetivos de esta asignatura se centran más en las obligaciones formales y contables que en la mecánica de liquidación de los distintos tributos. El alcance de la asignatura no es explicar la fiscalidad de la empresa, sino contemplar la incidencia que los tributos generan en el ámbito de los registros contables y obligaciones formales. Aún cuando la carga fiscal que afecta a la empresa es muy variada, nos centraremos fundamentalmente en aquellos impuestos más comunes en las empresas. De este modo, la asignatura se ha diseñado, tomando en consideración básicamente el Impuesto sobre la Renta de las Personas físicas, desde la perspectiva del empresario individual, el Impuesto sobre Sociedades, y el Impuesto sobre el Valor Añadido.

3 DIPLOMATURA EN RELACIONES LABORALES. 3º CURSO PÁG. 3 PROGRAMA ANALÍTICO DE LA ASIGNATURA PARTE I: INTRODUCCIÓN. TEMA 1. INTRODUCCIÓN A LA FISCALIDAD DESDE LA PERSPECTIVA CONTABLE y DE OBLIGACIONES FORMALES. - Relación entre Contabilidad y Fiscalidad - Referencia al Sistema Tributario Español - Clasificación de tributos PARTE II: OBLIGACIONES FORMALES Y CONTABLES EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS. TEMA 2. CARACTERÍSTICAS DEFINITORIAS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS - Naturaleza y ámbito de aplicación - Conceptos básicos TEMA 3. LIQUIDACIÓN DEL I.R.P.F DE LOS RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONOMICAS - Regímenes de determinación de rendimientos - Patrimonio empresarial y particular - Reinversion de beneficios extraordinarios. - Individualización de rendimientos. TEMA 4. OBLIGACIONES FORMALES, CONTABLES Y REGISTRALES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FISICAS - Estimación directa - Estimación objetiva - Llevanza de libros-registros - Facturas

4 DIPLOMATURA EN RELACIONES LABORALES. 3º CURSO PÁG. 4 - Cálculo de retenciones - Ingresos a cuenta y pagos fraccionados - Infracciones y sanciones PARTE III: OBLIGACIONES FORMALES E IMPLICACIONES CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. TEMA 5. CARACTERÍSTICAS DEFINITORIAS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. - Naturaleza y ámbito de aplicación - Conceptos básicos TEMA 6. LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES - Liquidación del Impuesto. - Base imponible - Base liquidable TEMA 7. OBLIGACIONES FORMALES Y TRATAMIENTO CONTABLE DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES. - Determinación del resultado contable - Diferencias Permanentes y Diferencias Temporales - Criterios de imputación temporal distinto del devengo - Cuadro de cuentas contables relacionadas con el impuesto. - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados - Obligaciones contables y registrales - Obligaciones de información - Infracciones y sanciones.

5 DIPLOMATURA EN RELACIONES LABORALES. 3º CURSO PÁG. 5 PARTE III: OBLIGACIONES FORMALES E IMPLICACIONES CONTABLES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. TEMA 8. CARACTERÍSTICAS DEFINITORIAS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. - Conceptos básicos - Funcionamiento del Impuesto - Regímenes especiales. TEMA 9. OBLIGACIONES CONTABLES Y FORMALES - Obligaciones censales - Obligaciones de facturación - Obligaciones contables - Declaraciones de información - Suspensión del Ingreso - Infracciones y sanciones TEMA 10. OBLIGACIONES CONTABLES Y FORMALES DE OTROS IMPUESTOS - Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. - El impuesto sobre Actividades Económicas.

6 DIPLOMATURA EN RELACIONES LABORALES. 3º CURSO PÁG. 6 BIBLIOGRAFÍA BÁSICA Plan General de Contabilidad. Manuales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (IVA e Impuesto Sobre Sociedades. Ley del Impuesto sobre Sociedades.. Reglamento del Impuesto de Sociedades. Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido. Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARÍA. MEMENTO PRÁCTICO CONTABLE (2010) Edic. Francis Lefebvre, Madrid. MEMENTO PRÁCTICO FISCAL (2010); Edic. Francis Lefebvre, Madrid. METODOLOGÍA Dado el carácter eminentemente práctico de la asignatura, se solicita al alumno una participación activa en clase, dejando de lado la asistencia meramente presencial, por lo que será ponderada en su calificación global. Los casos prácticos, parte fundamental de la materia, serán resueltos en clase por el alumno, y otros se dejarán sin resolver para que sea el propio alumno el que se enfrente a ellos de forma particular. Se considera esencial, por tanto, que el alumno tenga asumidos ciertos conocimientos de contabilidad y fiscalidad que le permitan familiarizarse rápidamente con los mecanismos de gestión de los impuestos establecidos por la actual normativa. CRITERIOS DE EVALUACIÓN El sistema de evaluación previsto para la asignatura se basará principalmente en la realización de un examen escrito al final de la asignatura. Asimismo, para aquellos alumnos que no superen la asignatura, se estipula la convocatoria oficial de septiembre. Las fechas concretas de las respectivas pruebas serán publicadas

7 DIPLOMATURA EN RELACIONES LABORALES. 3º CURSO PÁG. 7 con la debida antelación. No obstante, para la determinación final de la nota global también será tenido en cuenta la participación en clase del alumno. FICHAS Los alumnos tienen la obligación de entregar al Profesor de la asignatura la ficha correspondiente. TUTORÍAS El profesorado de la asignatura en cumplimiento de la L. R. U. y de las normas de la Universidad Pablo de Olavide tiene establecido un horario de permanencia para consultas y tutorías que se halla expuesto en los tablones del Departamento de Economía y Empresa. Coordinador de la asignatura: José Carlos Miranda Terceño Profesor de la asignatura: Francisco José de Haro Romero