ANEXO DJ 1847 y DJ1926

Transcripción

1 Página 1 ANEXO DJ 1847 y DJ1926 Anexo único para las Declaraciones Juradas (DJ) N 1847 y 1926 DDJJ 1847 deberá considerar datos de Estructura de Cuentas del Balance de 8 Columnas DDJJ 1926 Sección B, deberá considerar las partidas de Ajustes Tributarios Seccion III de este Anexo (cuentas inician con N 5) ACTIVOS SECCIÓN I ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL BALANCE DE 8 COLUMNAS ACTIVOS CORRIENTES Disponible Depósitos a plazo Valores negociables Instrumentos derivados Pactos Retrocompra- Retroventa Inversiones en el Exterior Deudores por venta, neto (excluye deudores por leasing) Deudores por Leasing Documentos por cobrar Deudores varios Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas situadas en Chile (cuenta corriente mercantil) Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas situadas en el Extranjero (cuenta corriente mercantil) Existencias, neto Activos Biológicos, neto Existencias en Tránsito IVA Crédito Fiscal Impuestos por recuperar Créditos por Donaciones Otros Créditos por recuperar Bienes entregados en leasing Otros activos corrientes ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad Planta y Equipos y Otros (excepto bienes entregados en Leasing) Terrenos Construcción y obras de infraestructura Maquinarias y equipos Muebles y utiles Equipos Computacionales y similares Automóviles Vehículos Barcos y Aviones Propiedades de Inversion Software Concesiones Obras en Ejecución Obras en Ejecución Activos en Leasing Depreciación Acumulada (excepto Automoviles y Activos en Leasing) Depreciación Acumulada Automóviles Depreciación Acumulada Activos en Leasing Otros Bienes Propiedad Planta y Equipo OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES Inversiones en empresas relacionadas Menor valor de inversiones (Plusvalias, Goodwill) Mayor valor de inversiones (Minusvalias, Badwill) Cuenta Particular Socio Inversiones en otras sociedades en Chile Inversiones en otras sociedades en el extranjero Cuenta en participacion Inversion en Agencias Deudores a largo plazo Anticipo y préstamos a los empleados Anticipo a proveedores Gastos pagados por anticipado Gastos de Investigación y Desarrollo Gastos Diferidos Menor Valor en Colocacion de bonos

2 Intereses Diferidos por Leasing Otros Intereses Diferidos Garantias Impuestos diferidos Intangibles distintos a la Plusvalia (neto) Posicion de Cambio Intereses Suspendidos Cuentas de Orden de Activos Otros Activos No Corrientes Página 2

3 Página PASIVOS SECCIÓN I ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL BALANCE DE 8 COLUMNAS PASIVOS CORRIENTES Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público (Bonos Emitidos) Obligaciones por Leasing Instrumentos derivados Fondo Opcion de Compra por Pagar (Leasing) Cuentas por pagar Proveedores por Pagar Acreedores varios Documentos por pagar Dividendos por pagar Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas situadas en Chile (cuenta corriente mercantil) Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas situadas en el Extranjero (cuenta corriente mercantil) Provision de Indemnización Provisiones por Vacaciones, por Bonos y por otros Beneficios a los Empleados Otras Provisiones Retenciones por Pagar IVA Débito Fiscal Impuesto a la renta por Pagar Otros Impuestos por Pagar Ingresos percibidos por adelantado Anticipo de Clientes Otros pasivos Corrientes PASIVOS NO CORRIENTES Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público (Bonos Emitidos) Documentos por pagar largo plazo Acreedores varios largo plazo Provisiones Impuestos diferidos Cuentas de Orden de Pasivos Otros pasivos NO Corrientes PATRIMONIO Capital pagado Reserva revalorización capital Sobreprecio en venta de acciones propias Otras reservas Reservas futuros dividendos Utilidades acumuladas Pérdidas acumuladas Dividendos provisorios Cuenta Obligada Socio Reserva Ajuste IFRS por 1a Aplicación Reserva Ajuste IFRS Valor Mercado Intrumentos Derivados de Cobertura acogidos Ley Valor Mercado Intrumentos Derivados de Cobertura No acogidos Ley Otros ajustes patrimoniales

4 Página Resultado De Explotacion Ingresos de explotación Costos de explotación Gastos de administración y ventas Ingresos de explotación con partes relacionadas del exterior Costos de explotación con relacionados del exterior Gastos de administración y ventas con relacionados del exterior Resultado Fuera De Explotacion Ingresos financieros Utilidad (pérdida) inversiones empresas relacionadas Otros ingresos fuera de la explotación Gastos financieros con empresas relacionadas Gastos financieros con empresas no relacionadas Resultado por Instrumentos Derivados Ingresos financieros con partes relacionadas del exterior Gastos financieros con partes relacionadas del exterior Intereses percibidos o devengado con partes relacionadas del exterior Intereses pagados o adeudados con partes relacionadas del exterior Resultados que no representan flujo de fondos Depreciacion Deterioros Amortización Intangibles distintos a las Plusvalias Amortización menor valor de inversiones (Goodwill) Amortización mayor valor de inversiones Castigos Ajustes a Valor de Mercado Valor Mercado Instrumentos Derivados acogidos Ley Valor Mercado Instrumentos Derivados NO acogidos Ley Ajuste Valor Mercado Existencias (VNR) y Activos Biologicos Ajuste Valor Mercado Propiedad Planta y Equipo, Propiedad Inversion, Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta Ajuste Valor Mercado Fondos Mutuos Ajuste Valor Mercado Valores Negociables Ajuste Valor Neto Realización Otros Ajustes a Valor Mercado Otros Resultados Resultado por la Enajenacion de Inversiones Permanentes Resultado por la Enajenacion de Inversiones en otras sociedades Resultado por la Enajenacion de Inversiones en Valores Negociables Resultado por la Enajenacion Propiedad Planta y Equipos,Propiedad de Inversion y Activos no Corrientes mantenidos para la venta Resultado enajenación Activo Fijo Otros egresos fuera de la explotación Corrección monetaria Diferencias de cambio Donaciones Intereses,Multas y Reajustes Patentes Municipales Otros Impuestos Resultado Antes de Impuesto a la Renta Impuesto a La Renta Impuesto Diferido SECCIÓN II ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL BALANCE DE 8 COLUMNAS ESTADO DE RESULTADOS

5 Página 5 SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Por Efectivo y Valores Negociables Corr.mon. de las acciones de sociedades anónimas (SPA, FIP) Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los aportes en sociedades de personas. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon.bonos, pagares y otros activos financieros Interes a valor tributario por activos financieros Dividendos Percibidos contabilizados en ingresos según registros contables Ajuste por Valor Mercado de Fondos Mutuos Ajuste por Valor Mercado otros instrumentos Financieros Deterioro por activos financieros Ajuste tasa efectiva por activos financieros Resultado por Enajenación activos financieros según registros contables Resultado por Enajenación activos financieros a valor tributario Otros agregados al resultado tributario por activos financieros Otros deducidos al resultado tributario por activos financieros Por Instrumentos Derivados y contratos de Retrocompra o Retroventa Valor mercado instrumentos derivados NO acogidos Ley Valor mercado instrumentos derivados registrados en patrimonio acogidos Ley Ineficacia por Instrumentos derivados Ajuste por pactos o contratos de retrocompra y/o retroventa según registros contables Ajuste por pactos, contratos de retrocompra y/o retroventa a valor tributario Otros agregados al resultado tributario por instrumentos derivados Otras deducciones al resultado tributario por instrumentos derivados Otros agregados al resultado tributario por pactos, pactos retrocompra y/o retroventa Otras deducciones al resultado tributario por pactos, pactos retrocompra y/o retroventa Por deudores comerciales Castigo directo deudores incobrables según registros contables Estimación deudores incobrables según registros contables Castigo deudores incobrables Art.31 Inciso 4 N Estimacion deudores incobrables Art.31 Inciso 4 N Resultado por Venta de Cartera según registros contables Resultado por Venta de Cartera a Valor Tributario Ajuste por Colocaciones por efecto de Tasa Efectiva Otros agregados al resultado tributario por deudores comericales Otras deducciones al resultado tributario por deudores incobrables Por Activo realizable (inventarios) y Activos Biológicos Corr.mon. de los bienes físicos del activo realizable (inventarios) Art. 41 inciso 1 N 3 LIR Ajuste por Valor Neto Realización Ajuste por Provision Obsolescencia Ajuste por concepto de acortamiento Ajuste por Costo Financiero activado (Intereses activados en inventario) Ajuste por CIF activados financieramente Costo de Ventas según registros contables Costo directo de bienes y servicios Art.30 LIR Ajuste Valor Mercado activos Biológicos Otros agregados al resultado tributario por inventarios Otras deducciones al resultado tributario por inventarios

6 Página 6 SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Por Propiedad Planta y Equipo, Propiedades de Inversion y Activos disponibles para la Venta (excluye a Bienes entregados en Leasing) Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado. Art. 41 inciso 1 N Deterioro (Impairtment) propiedad planta y equipo según registros contables Pérdida por revalorización propiedad planta y equipo según registros contables Castigo Financiero propiedad planta y equipo según registros contables Depreciación Financiera según registros contables Depreciación Normal bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N Depreciación Acelerada bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N Ajuste por Costo Financiero activado (Intereses activados PPE) Utilidad por revalorización propiedad planta y equipo según registros contables Ajuste Valor Mercado Propiedades de Inversión Ajuste Valor Mercado Activos mantenidos para la venta Ajuste Valor Mercado Activos provenientes de Intercambios de activos Provisión bienes recibidos en pago, remate judicial o de aquellos disponibles para la venta Resultado por Enajenacion de propiedad planta y equipo, Propiedades de Inversion y Activos disponibles para la venta según registros contables Resultado por Enajenacion de bienes físicos del activo inmovilizado (valor tributario) Castigo Tributario de los bienes físicos del activo inmovilizado Ajuste por Remodelaciones Bienes Propios Ajuste por Remodelaciones Bienes de Terceros Dep.Acel.bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N 5 Bis Inciso 1ro (12 Meses) Dep.Acel.bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N 5 Bis Inciso 2do (1/10 Depreciacion) Otros agregados o deducciones por Propiedades de Inversión Otros agregados o deducciones por activos mantenidos para la venta Otros agregados al resultado tributario por activo fijo Otras deducciones al resultado tributario por activo fijo Activos contratados por leasing Depreciación de activos en leasing Intereses pagados por Leasing Reajustes por Obligaciones por Leasing Reajustes por Intereses Diferidos por Leasing Cuotas pagadas por Leasing Cuotas anticipadas por Leasing Otros agregados al resultado tributario por activos en leasing Otras deducciones al resultado tributario por activos en leasing Activos intangibles distintos de la plusvalía (neto) Corr.mon. de los derechos de llave, pertenencias, concesiones mineras y otros. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los gastos de organización y puesta en marcha, Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los costos y gastos diferidos. Art. 41 inciso 1 N Amortización de derechos de llave, pertenencias y concesiones mineras (Valor Financiero) Amortización gastos de organización y puesta en marcha Amortizacion de los costos y gastos diferidos. Art. 41 inciso 1 N Otros agregados al resultado tributario por intangibles Otras deducciones al resultado tributario por intangibles Por Inversiones en otras Entidades Corr.mon. de las acciones de sociedades anónimas (SPA, FIP) Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los aportes en sociedades de personas. Art. 41 inciso 1 N Corr.Mon.derechos Moneda Extranjera art.41 N 4 (agencias) Resultado devengado en sociedades situadas en Chile Resultado devengado en sociedades situadas en el Exterior Resultado devengado en Agencia u otro establecimiento permanente Resultado por Enajenación Inversiones en otras Entidades según registros contables Resultado por Enajenación Inversiones en otras Entidades a Valor Tributario Otros agregados al resultado tributario por Inversiones en otras Entidades Otras deducciones al resultado tributario por inversiones en otras Entidades

7 Página 7 SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Por Plusvalía (Goodwill) y Minusvalia (Badwill) Deteriorio por Goodwill Corr.Mon.Goodwill en relacion Art.31 inciso 4 N Amortización menor valor tributario en fusión Art.31 inciso 4 N Corr.Mon.Mayor valor tributario en fusión Art Ingreso por mayor valor tributario en fusión Art Corr.Mon. Intangible por Goodwill en relacion Art.31 inciso 4 N 9 (Ley ) Otros agregados al resultado tributario por Goodwil y/o Badwill Otras deducciones al resultado tributario por Goodwil y/o Badwill Por Bienes entregados en Leasing Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado (entregados en leasing). Art. 41 inciso 1 N Ingreso por cuotas percibidas por leasing Ingreso por cuotas devengadas por leasing Ingreso por Intereses por leasing según registros contables Ingreso Tributario por Seguros Devengados por Bienes Siniestrados Resultado por reajustes por leasing según registros contables Estimación deudores incobrables por leasing Depreciación Normal bienes entregados en leasing (valor tributario) Depreciación Acelerada bienes entregados en leasing (valor tributario) Otros ingresos por leasing según registros contables Costo Venta Bienes entregados en Leasing (al término del contrato) Costo Venta Bienes entregados en Leasing (anticipado o cedido) Gastos relacionados con Leasing, (Notariales, seguros, entre otros) Otros agregados al resultado tributario por bienes entregados en leasing Otras deducciones al resultado tributario por activos bienes entregados en leasing Por Otros pasivos financieros, corrientes Ajuste tasa efectiva en obligaciones con bancos Gastos diferidos por obligaciones con bancos Menor Valor en Colocacion de Bonos Corrección monetaria Menor Valor Bonos Amortizacion Menor Valor Bonos Gastos diferidos por Colocacion de Bonos Corrección monetaria Gastos Diferidos por Colocacion de Bonos Amortización Gastos diferidos por Colocacion de Bonos Ajuste a Valor de Mercado por Bonos emitidos Intereses Financieros por Bonos Emitidos Intereses a Valor Tributario por Bonos Emitidos Otros agregados al resultado tributario por bonos emitidos Otros deducciones al resultado tributario por bonos emitidos Por Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido Provisión Impuesto Renta 1a Categoría Provisión Impuesto Único Artículo 21 (40%) Provisión Impuesto a la actividad Minera Provisión Impuesto Único Empresa Estatal Impuesto Diferido Otras Provisiones por Impuestos Por Provisiones Corrientes y No Corrientes por Beneficios a los Empleados Provisión Vacaciones Provisión Gratificaciones Indemnización años de Servicios Valor Financiero Indemnización años de Servicios Valor Tributario Provisión por Bonos Metas, Bono Eficiencia, (entre otros) Pagos Basados en Acciones Provisiones por Beneficios Definidos Otras Provisiones por Beneficios Empleados

8 Página 8 SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Por Otras Provisiones Provisión Gastos Por Pagar Provisión Otras Eventualidades Provisión Juicio Laboral Provisiones Adicionales Provisiones Riesgo Pais Otras Provisiones Por Capital Propio Corr.mon. del capital propio, Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. del capital propio, aumentos Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. del capital propio, disminuciones de capital. Art. 41 inciso 1 N Por Contratos de construccion Resultado por contrato de Promesa de Venta según registro contable Resultado por contrato de Suma Alzada según registro contable Resultado por contrato de Obra de uso público según registro contable Resultado por contrato de Promesa de Venta a valor tributario Resultado por contrato de Suma Alzada a valor tributario Resultado por contrato de Obra de uso público a valor tributario Otros agregados al resultado tributario por contratos de construcción Otras deducciones al resultado tributario por contrato de construcción Por Ingreso NO renta (INR) INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR INR por enajenación de valores Art.107 LIR INR provenientes de la explotación de bienes raices no agricolas D.F.L.N Costo Directo INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR Costo Directo INR por enajenación de valores Art.107 LIR Costo Directo INR provenientes de la explotación de bienes raices no agricolas D.F.L.N Gastos Utilización Común INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR Gastos Utilización Común INR por enajenación de valores Art.107 LIR Gastos Utilización Común INR provenientes de la explotación de bienes raices no agricolas D.F.L.N Otros INR Otros Costos Directos INR Otros Gastos Utilización Común Por Rentas exentas de primera categoría (REX) Rentas o ingresos exentos de primera categoría Costos directos asociados a REX de primera categoría Gastos Utilización Común a REX Por Otros Ajustes tributarios Corr.mon. de los créditos o derechos en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de monedas extranjeras y de oro. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de deudas u obligaciones en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N Corrección monetaria cierre de faenas mineras (Ley ) Ingresos de explotación Artículos 15 / 29 LIR ( Valor Tributario) PPUA Deduccion 50% RLI (14 ter letra C) Reposición 14 ter letra C) Rentas Pasivas devengadas Otros agregados al resultado tributario Otras deducciones al resultado tributario Por Gastos rechazados Contribuciones Bienes Raices Gastos No Documentados Gastos por Donaciones Rechazadas Gastos por Automóvil, Station Wagon y Similares Gasto por Intereses, Reajustes y Multas Fiscales

9 Página Gasto por 'Impuesto de Primera Categoría Gasto por 'Reajustes Art.72 LIR Otras partidas que disminuyeron la renta líquida declarada clasificados en la letra b) a g) del N 1 art 33 LIR Otras s segun inciso 2 art 21 LIR Por Pérdida Tributaria de Arrastre Pérdida Tributaria de Arrastre actualizada