M E R C E R L E A R N I N G V A L U A C I O N E S A C T U A R I A L E S P A R A N O A C T U A R I O S. Mercer México NOVIEMBRE 2016

Transcripción

1 H E A L T H W E A L T H C A R E E R M E R C E R L E A R N I N G V A L U A C I O N E S A C T U A R I A L E S P A R A N O A C T U A R I O S NOVIEMBRE 2016 Mercer México

2 O B J E T I V O S Explicar los conceptos básicos de que obligaciones deben tener el registro de un pasivo laboral. Entender la importancia que juega el rol de Recursos Humanos y Finanzas en los pasivos laborales. Proceso de Toma de decisiones de cada rol en los pasivos Aspectos clave y sus implicaciones. Explicar conceptualmente en que consisten las valuaciones actuariales y las principales variables del estudio Ventajas y desventajas del uso de Fondos y/o Reservas en los pasivos laborales Prevención de riesgos y viabilidad financiera Supuestos utilizados Planeación de pago de beneficios Impactos anuales MERCER

3 P A S I V O L A B O R A L P O R D E F I N I C I O N Beneficios que se pagan al personal La empresa sabe que Obligaciones que se generan tiene que pagar pero: NO sabe En qué momento? Qué cantidad? Contingente Pasivo Laboral A cambio de servicios prestados A cuántas personas? Compromiso futuro de pago MERCER

4 P A S I V O L A B O R A L P O R D E F I N I C I O N Cuándo se debe reconocer contablemente? Existe la promesa de pago de un beneficio Existe la práctica de pago de un beneficio Al término de la relación laboral o partir de esa fecha. Beneficios que se otorgan después de 12 meses aunque sigas trabajando La obligación puede ser razonablemente estimada o cuantificada Cuando se cumplen los criterios de materialidad correspondientes MERCER

5 HOY FUTURO E L P A S I V O L A B O R A L E L B E N E F I C I O MERCER

6 Q U E P A S A A L M O M E N T O D E L C I E R R E E L P R O C E S O D E L O S P A S I V O S L A B O R A L E S Valuación del Cierre 2015 pasivo laboral Cierre 2016 Pasivo en estados financieros Actuario? Provisión contable Recursos Humanos Supuestos Finanzas Base de datos Beneficios Pagos MERCER

7 E L P A S I V O L A B O R A L L A B A S E Recursos Humanos Finanzas Beneficios - Analizar estructura beneficios (validar si sujeta a pasivo laboral) - Cambio política de pago - Nuevos beneficios - Revisiones contractuales - Validar impactos estimados por cambios de beneficios Pasivo / Costo / Capital Sueldos P. Variable P. Fijas - Validar sueldo del pasivo laboral - Planes estratégicos compensación - Control de partidas variables (volatilidad pasivos) - Validar impactos estimados por cambios esperados en la compensación Base Base - Análisis puestos / nivelación sueldo Pasivo / Costo / Capital La gente - Incremento en headcount - Reestructuras / Bajas masivas - Estructura población? - Próximas salidas - Incluir movimientos de personal en presupuestos - Anticipar impactos por eventos extraordinarios MERCER

8 P A S I V O L A B O R A L B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S Prima de antigüedad (Art. 162 LFT) 12 días de salario por años de servicio Salario: Topado a $146 (2 salarios mínimos) Involuntaria Ingresa 25 años 15 SVC Voluntaria 60 años 65 años Voluntario: A partir 15 años servicio Involuntario: En cualquier momento MERCER

9 P A S I V O L A B O R A L B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S Indemnización Legal (Art. 50 LFT) 3 meses de salario + 20 días de salario por años de servicio Salario: Integrado? Base? Ley Federal Trabajo, Art. 84 Ingresa 25 años Involuntaria 60 años 65 años En caso de tener 20 años o más de servicio, sólo puede salir una persona por causa grave. MERCER

10 P A S I V O L A B O R A L B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S Plan de pensiones (Prestación extra-legal) Beneficio que se otorga en edades de jubilación y por práctica de mercado es un pago único. El plan más común otorga la indemnización legal como base. Ingresa 25 años 55 años 60 años 65 años MERCER

11 P A S I V O L A B O R A L B E N E F I C I O S C O M U N E S P A R A L A S E M P R E S A S Plan de pensiones (Prestación extra-legal) Contribución Definida Beneficio Definido Registro Pasivo Laboral r a Sólo que la empresa no contribuya lo que tiene que contribuir habría un pasivo laboral MERCER

12 P A S I V O L A B O R A L O T R O S B E N E F I C I O S Acumulación de días de vacaciones. Gastos médicos / Seguro de vida / Gastos defunción para jubilados. Cláusulas de retiro voluntario antes de edades de jubilación. Ayudas económicas en dinero para jubilados (Vales despensa). Beneficios por invalidez. Bonos otorgados por antigüedad. Becas en efectivo. Beneficios vinculados a Pagos Basados en Acciones. Entre otras cosas MERCER

13 LA VALUACIÓN ACTUARIAL QUÉ ES? MERCER MERCER

14 L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L E N C O N C E P T O Generar una provisión contable de manera gradual para hacer frente a beneficios pagaderos en el futuro. Permite adecuar las reservas periódicamente y contar con los recursos para los pagos y no afectar el resultado en el momento de la salida. MERCER

15 L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L E N C O N C E P T O P A S I V O En esta parte estaremos revisando que es una valuación actuarial y los principales conceptos que involucra. Los principales conceptos son: Valor presente de obligaciones totales El pasivo total Obligación por beneficios definidos El pasivo devengado Costo laboral Costo por antigüedad Costo financiero Costo por interés del pasivo MERCER

16 L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L E L C Á L C U L O D E L P A S I V O Ingresa a la Empresa Edad: 30 años Antigüedad: 0 años Sueldo: 20,000 Valor presente de obligaciones totales? El pasivo Tasa de descuento Cuánto debería de valer? Beneficio de MXN 2.0 millones Edad: 60 años Antigüedad:30 años Sueldo: 80,000 Incremento de salario $ Empresa le debe algo? Hay un pasivo? Costo laboral? Costo por antigüedad Costo Financiero? Costo por interés del Tasa interés Mercado Financiero Obligación por beneficio definido? El pasivo devengado MERCER

17 Beneficio L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L E L C Á L C U L O D E L B E N E F I C I O Beneficio a pagar al empleado El pasivo Tiempo MERCER

18 L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L E N C O N C E P T O S U P U E S T O S Los principales conceptos relacionados a supuestos son: Supuestos económicos Tasa de Tasa de incremento de salario $ Supuestos demográficos Mortalidad / Invalidez / Rotación / Retiro MERCER

19 L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L E N C O N C E P T O L O S A C T I V O S Los principales conceptos relacionados a supuestos son: Activos Fondo del plan Rendimiento de activos Activos MERCER

20 L A V A L U A C I Ó N A C T U A R I A L C O N T A B I L I D A D P R O V I S I O N Valor presente de obligaciones totales El pasivo total 1,000 Servicio Futuro 400 Servicio Pasado Obligación por beneficios definidos El pasivo devengado 600 Se está mostrando la situación Financiera que tiene la empresa. Adicionalmente va a haber un efecto en capital Reserva Contable 250 Activos del plan 350 MERCER

21 P R E G U N T A S? Jorge Servín Director Retiro Jorge.Servin@mercer.com Alexis Alcalá Consultor Senior alexis.alcala@mercer.com Envíenos sus preguntas! Por favor escriba sus preguntas en la sección P&R de la barra de herramientas. Para enviar una pregunta mientras se encuentre en modo de pantalla completa, utilice el botón P&R en la parte superior de la pantalla. Para enviar una pregunta mientras se encuentra en modo de media-pantalla, utilice el P&R del panel ubicado en la parte inferior derecha de la pantalla. DE CLICK AQUÍ PARA PREGUNTAR A TODOS LOS PANELISTAS Sus comentarios son muy importantes. Un formulario de comentarios se abrirá en una nueva ventana en cuanto el webinar haya terminado. Por favor, llénalo y envíalo para poder seguir mejorando. Ya nos sigue en redes sociales? Mercer Latinoamerica MERCER

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