PROGRAMA DE LA ASIGNATURA "Derecho Financiero y Tributario I" Grado en Derecho. Departamento de Derecho Financiero y Tributario. Facultad de Derecho

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1 PROGRAMA DE LA ASIGNATURA "Derecho Financiero y Tributario I" Grado en Derecho Departamento de Derecho Financiero y Tributario Facultad de Derecho DATOS BÁSICOS DE LA ASIGNATURA Titulación: Año del plan de estudio: Centro: Asignatura: Código: Tipo: Curso: Período de impartición: Grado en Derecho 2009 Facultad de Derecho Derecho Financiero y Tributario I Obligatoria 3º Anual Ciclo: Área: Derecho Financiero y Tributario (Área responsable) Horas : 225 Créditos totales : Departamento: Dirección física: Dirección electrónica: 9.0 Derecho Financiero y Tributario (Departamento responsable) FACULTAD DE DERECHO, Campus Ramón y Cajal, C/ Enramadilla, SEVILLA OBJETIVOS Y COMPETENCIAS Objetivos docentes específicos El objetivo fundamental es el estudio del régimen jurídico de la Hacienda Pública, esto es, se trata de plantear el conocimiento por el alumno de las líneas fundamentales de la regulación jurídica de la actividad financiera del Estado, atendiendo al conjunto de normas que regulan la exacción de ingresos (Derecho Tributario) y la realización del gasto (Derecho Presupuestario). Más específicamente se pretende: - Subrayar la conexión entre el Derecho Presupuestario y el Derecho Tributario (gastos públicos e ingresos públicos). Aunque en la asignatura tenga un mayor peso la vertiente tributaria, conviene no perder de vista la unidad esencial del Derecho Financiero, y la común orientación de ambas ramas bajo principios de justicia material. - Analizar esta rama del conocimiento enfatizando sus perfiles constitucionales. Para ello, se concederá enorme protagonismo al estudio de la jurisprudencia del Tribunal Constitucional, órgano que ha incidido de forma decisiva en la actual configuración del Derecho Financiero. Curso de entrada en vigor: 2012/ de 6

2 - Fomentar el análisis crítico de la normativa vigente. Estimular el conocimiento y el manejo de los textos legales frente al aprendizaje memorístico (sin por ello despreciar la asimilación de los conceptos e instituciones fundamentales de la asignatura). Así, jugarán un papel importante en la evaluación los ejercicios prácticos de comprensión, con el apoyo de los materiales normativos. - Dar a conocer en profundidad el funcionamiento de los procedimientos de aplicación de los tributos, teniendo siempre presente el necesario equilibrio entre los derechos y garantías de los contribuyentes y el interés fiscal de la administración, en el desarrollo de sus funciones encaminadas en última instancia a la recaudación. - Proporcionar los conocimientos elementales del Derecho Presupuestario, generando el interés por la tramitación de los gastos públicos y su sujeción a reglas estrictas. Se estudiará el régimen básico de las instituciones del Derecho Presupuestario con especial detalle en cuanto se refiere a los Presupuestos Generales del Estado, sin desatender el proceso de asignación del gasto y los principios que lo rigen. - Establecer las bases para un desarrollo eficiente de la asignatura Derecho Financiero y Tributario II, de cuarto curso, en la que se afronta el estudio de la parte especial del Derecho Tributario. Derecho Financiero y Tributario I se dedica, ciertamente, a la parte general, mas no cabe asimilar las instituciones y los conceptos generales sin su conexión con los impuestos vigentes. El alumno debe familiarizase con todas y cada una de las figuras del sistema tributario. - Relacionar las materias objeto de estudio con los problemas actuales (debates políticos, reformas normativas, aprobación del Presupuesto, programas electorales...). Referencia continua a las noticias de prensa vinculadas al Derecho Financiero y Tributario - Incentivar el conocimiento directo e inmediato de la materia, al hilo de su explicación en clase y al hilo de la realización de los trabajos o ejercicios prácticos que se irán proponiendo, sin retrasar la asimilación al momento de preparación de los exámenes (parciales o finales). - Estimular las habilidades orales y escritas. Se fomentará la participación activa en las clases y los seminarios y, en su caso, dependiendo del sistema de evaluación elegido en el Proyecto docente de cada grupo entre los varios previstos en el Programa, la elaboración de trabajos escritos o comentarios, en los que se valoraría no sólo la corrección técnica y los conocimientos sino la destreza en la redacción. Competencias: Competencias transversales/genéricas Comprensión de las diferentes formas de creación del derecho, su evolución histórica y su realidad actual. Identificación de los principios jurídicos, así como las Instituciones jurídicas específicas para cada ámbito disciplinario. Búsqueda, obtención y uso de las fuentes jurídicas (legales, jurisprudenciales y doctrinales) Interpretación de los textos jurídicos desde una perspectiva interdisciplinar y utilizando los principios jurídicos como herramienta da análisis. Aplicación de los principios del derecho y la normativa jurídica a supuestos fácticos. Interpretación y aplicación del ordenamiento jurídico de acuerdo con los valores éticos. Desarrollo de un discurso jurídico correctamente estructurado, tanto de forma oral como escrita. Análisis crítico del ordenamiento jurídico Análisis de la realidad social desde la perspectiva del derecho como sistema regulador de las relaciones sociales. Negociación, argumentación y mediación en el entorno profesional. Expresión correcta oral y escrita, tanto en la lengua propia como en una lengua extranjera. Desarrollo de la capacidad de análisis y síntesis. Desarrollo de la capacidad de localización y tratamiento de la información jurídica. Liderar equipos de trabajo. Trabajo en equipo. Desarrollo de la capacidad de exposición y argumentación. Desarrollo de la capacidad de resolución de problemas Uso y Aplicación de las TICs. Analizar, organizar y planificar la actividad profesional de manera óptima. Capacidad de resolución de situaciones conflictivas o problemáticas con decisión y criterios claros. Competencias específicas Desarrollar la oratoria jurídica. Adquirir la capacidad de redactar textos jurídicos. Adquirir valores y principios jurídicos. Desarrollar la capacidad de trabajar en equipo. Curso de entrada en vigor: 2012/ de 6

3 CONTENIDOS DE LA ASIGNATURA BLOQUE I. INTRODUCCIÓN. LECCIÓN 1ª: El Derecho Financiero. Concepto y contenido. BLOQUE II. TEORÍA GENERAL DEL TRIBUTO. RELACIÓN JURÍDICO-TRIBUTARIA. LECCIÓN 2ª: El concepto de tributo y sus clases. LECCIÓN 3ª: Introducción al sistema tributario español. LECCIÓN 4ª: Los principios constitucionales sobre el tributo. LECCIÓN 5ª: El poder tributario. LECCIÓN 6ª: Las fuentes del Derecho tributario. LECCIÓN 7ª: La aplicación de las normas tributarias. LECCIÓN 8ª: La relación jurídico-tributaria. El hecho imponible. LECCIÓN 9ª: Los obligados tributarios. LECCIÓN 10ª: Los elementos cuantitativos. BLOQUE III. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS. LECCIÓN 11ª: La aplicación de los tributos. Introducción. LECCIÓN 12ª: Procedimientos de gestión. LECCIÓN 13ª: Procedimiento de inspección. LECCIÓN 14ª: Procedimiento de recaudación. LECCIÓN 15ª: Procedimiento sancionador. Los delitos contra la Hacienda Pública. LECCIÓN 16ª: Procedimientos de revisión. Procedimiento económico-administrativo. BLOQUE IV. DERECHO PRESUPUESTARIO. LECCIÓN 17ª: El Presupuesto. Concepto y contenido. LECCIÓN 18ª: Los principios presupuestarios. LECCIÓN 19ª: El ciclo presupuestario. LECCIÓN 20ª: Deuda Pública. ACTIVIDADES FORMATIVAS Relación de actividades formativas del primer cuatrimestre Exámenes 5.0 Clases Teóricas-Prácticas 45.0 Las clases predominantemente teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría. Las clases predominantemente prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con el propósito de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión. En la preparación de la asignatura será inexcusable siempre el manejo por el alumno de alguno de los manuales generales de la asignatura que se establezcan como bibliografía de referencia. Desarrollar la oratoria jurídica. Curso de entrada en vigor: 2012/ de 6

4 Adquirir valores y principios jurídicos. Horas de estudio del alumno y de participación, en su caso, en actividades complementarias 6 Estudio del alumno. Participación en actividades complementarias desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso (en particular, en aquellos grupos que adopten como sistema de evaluación, además de los exámenes, la realización de trabajos o actividades de evaluación continua). Así, estas actividades eventuales podrán consistir en la elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...), en la asistencia a seminarios, búsquedas de bibliografía y jurisprudencia, seguimiento de noticias, exposiciones orales u otras actividades propuestas. Adquirir la capacidad de redactar textos jurídicos. Relación de actividades formativas del segundo cuatrimestre Exámenes 1 Clases Teóricas-Prácticas 45.0 Las clases predominantemente teóricas constarán de explicaciones sobre el contenido del programa. La explicación de la materia por el profesor se complementará en todo caso con continuas alusiones a supuestos prácticos, extraídos de situaciones de la realidad, imprescindibles para ilustrar la teoría. Las clases predominantemente prácticas tendrán por objeto el planteamiento, reflexión, resolución y debate de distintos supuestos, extraídos de la práctica diaria de la Administración y los Tribunales, con el propósito de aplicar e ilustrar la teoría y facilitar su comprensión. En la preparación de la asignatura será inexcusable siempre el manejo por el alumno de alguno de los manuales generales de la asignatura que se establezcan como bibliografía de referencia. Desarrollar la oratoria jurídica. Adquirir valores y principios jurídicos. Curso de entrada en vigor: 2012/ de 6

5 Horas de estudio del alumno y de participación, en su caso, en actividades complementarias 6 Estudio del alumno. Participación en actividades complementarias desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso (en particular, en aquellos grupos que adopten como sistema de evaluación, además de los exámenes, la realización de trabajos o actividades de evaluación continua). Así, estas actividades eventuales podrán consistir en la elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...), en la asistencia a seminarios, búsquedas de bibliografía y jurisprudencia, seguimiento de noticias, exposiciones orales u otras actividades propuestas. Adquirir la capacidad de redactar textos jurídicos. SISTEMAS Y CRITERIOS DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES) Examen tipo test o de respuestas cortas, sobre la base de supuestos prácticos. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES) Y TRABAJOS A) EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES). Examen tipo test o de respuestas cortas, sobre la base de supuestos prácticos. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. B) TRABAJOS. Elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...). Criterios de evaluación de los trabajos o comentarios: - Capacidad de argumentación jurídica. - Capacidad de redactar: claridad expositiva, síntesis, orden de las ideas, ausencia de incoherencias, precisión conceptual, corrección ortográfica y gramatical. - Capacidad para interrelacionar los temas tratados. EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES) Y ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN CONTINUA A) EXÁMENES (PARCIALES Y FINALES). Examen tipo test o de respuestas cortas, sobre la base de supuestos prácticos. Criterios de evaluación de los exámenes: - Conocimiento completo del temario, lo que incluye las principales instituciones jurídicas analizadas, la legislación aplicable y los criterios jurisprudenciales más relevantes. - Capacidad para el manejo de fuentes jurídicas. Identificación de la normativa y la jurisprudencia aplicables. - Capacidad de aplicación práctica de la formación adquirida. Curso de entrada en vigor: 2012/ de 6

6 B) ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN CONTINUA (QUE PODRÁN INCLUIRSE EN LOS PROYECTOS DOCENTES CON CARÁCTER POTESTATIVO, SEGÚN LA OPCIÓN DE LOS PROFESORES RESPONSABLES DE LOS DISTINTOS GRUPOS) B.1. PRUEBAS DE EVALUACIÓN CONTINUA. Actividades presenciales realizadas dentro del horario asignado a las clases lectivas consistentes en pequeñas pruebas de control periódico de conocimientos. B.2. TRABAJOS. Elaboración de trabajos o comentarios en relación con el contenido de la asignatura (trabajos monográficos; resolución motivada de supuestos prácticos; comentarios de jurisprudencia...). Criterios de evaluación de los trabajos o comentarios: - Capacidad de argumentación jurídica. - Capacidad de redactar: claridad expositiva, síntesis, orden de las ideas, ausencia de incoherencias, precisión conceptual, corrección ortográfica y gramatical. - Capacidad para interrelacionar los temas tratados. B.3. OTRAS ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS. Actividades desarrolladas con carácter voluntario a lo largo del curso: asistencia a seminarios, búsquedas de bibliografía y jurisprudencia, seguimiento de noticias... Curso de entrada en vigor: 2012/ de 6