TALLER DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO GUBERNAMENTAL. Mtra. Iliana Gpe. León González Zacatecas, Zac. 23 y 24 de agosto 2017

Transcripción

1 TALLER DEL SISTEMA DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO GUBERNAMENTAL Mtra. Iliana Gpe. León González Zacatecas, Zac. 23 y 24 de agosto 2017

2 El Presupuesto de Egresos: Es un instrumento directo de que dispone el Estado para influir en la quehacer económico y social, refleja el plan económico de gobierno y establece jerárquicamente el orden de prioridades que las finanzas públicas tienen respecto de las políticas públicas. Es un documento jurídico, financiero y de política económica que comprende las provisiones de gasto que un gobierno realizará para ejecutar los programas y proyectos de producción de bienes y prestación de servicios públicos, así como de fomento que se ejecutarán durante un periodo (generalmente de un año). El presupuesto comprende la totalidad de las actividades gubernamentales en sus diferentes clasificaciones: administrativa, económica, funcional, programática por objeto del gasto, etc. y los montos asignados para financiarlas.

3 El Presupuesto de Egresos: En definitiva, el presupuesto público es una herramienta que permite planear las actividades de los entes públicos, incorporando aspectos cualitativos y cuantitativos, para trazar el curso a seguir durante un año fiscal con base en los programas y metas diseñados, adecuados y establecidos previamente

4 Importancia y Alcance del Presupuesto Es importante porque: Es un instrumento para cumplir con los compromisos asumidos en el Plan de Desarrollo, por lo tanto, debe formularse, ejecutarse y evaluarse en forma tal que asegure el logro de los objetivos previstos en el plan Es una herramienta de administración, planeación, control, gestión gubernamental y jurídica Ofrece un espacio para la coordinación de las acciones relativas a asuntos políticos, económicos y sociales.

5 Importancia y Alcance del Presupuesto Sirve de soporte para la asignación de recursos y provee la base legal para la realización del gasto público Es un instrumento para la toma de decisiones en el sector público Delimita y especifica con claridad las unidades o funcionarios responsables de ejecutar los programas y proyectos, estableciendo así la base para vigilar el cumplimiento de los mandatos establecidos en el presupuesto

6 Importancia y Alcance del Presupuesto Alcance Político: Políticas de producción de bienes y servicios (política económica, social, fiscal) Políticas de administración presupuestaria (política salarial, inversión pública, crédito público) Alcance Administrativo: Planear, dirigir, coordinar, informar, supervisar, evaluar y presupuestar las actividades a cargo de los entes públicos

7 Importancia y Alcance del Presupuesto Alcance Económico y Financiero: Efecto económico: el ingreso público tributario tiene una función de contracción de la demanda y un efecto de redistribución de los recursos Efecto financiero: el presupuesto significa origen y destino de flujos financieros Alcance Jurídico: Se establecen normas que regulan la ejecución y evaluación y fijan responsabilidades por el manejo del presupuesto.

8 Qué expresa el presupuesto de egresos? Refleja las elecciones sobre aquello que los gobiernos harán o dejarán de hacer. Expresando las demandas ciudadanas Muestra las prioridades sociales del gobierno y la sociedad: En cuáles rubros se deberá gastar más?, Desarrollo Social o Servicios Públicos?, Fomento Económico o Seguridad Pública? Con el presupuesto aprobado, los ciudadanos le exigen al gobierno que rinda cuenta sobre las prioridades de gasto, reflejadas estas en programas públicos. El presupuesto refleja las metas de política pública que el gobierno quiere alcanzar.

9 Ciclo Presupuestal A S I G N A C I Ó N P R E S U P U E S T A L

10 PRIMERO VINCULACIÓN PLANEACIÓN PROGRAMACIÓN Transparencia Planeación Programación Donde Empieza la Ruta rumbo al PbR Ciclo Presupuestal Evaluación Presupuestación Control Ejecución

11 Proceso de Planeación con Enfoque de Resultados En dónde empezamos? Visión de Largo Plazo Ejes de Política Pública Plan Estatal de Desarrollo Estructura general de los Programas derivados del PED Indicadores Metas Objetivos Estatales Programas del PED Ejes Política Pública Objetivo Sectorial Objetivos de Política Pública Indicadores Estrategias Estrategias Metas Líneas de acción

12 CÓMO LO HACEMOS? Procesos de Planeación y Programación con Enfoque de Resultados Objetivos del Plan de Desarrollo Objetivos de los Programas Sectoriales, Institucionales, Especiales y Regionales Planeación estratégica en dependencias y entidades Objetivos estratégicos de las Dependencias y Entidades Programas Presupuestarios Objetivos de Programas Indicadores Metas Matriz de Indicadores FIN Propósito Componentes Actividades

13 La Programación como mecanismo artículador Objetivos del Plan de Desarrollo Objetivos de los Programas Sectoriales, Institucionales, Especiales y Regionales Ej: Crecimient o Económic o TURISMO Objetivos estratégicos de la Dependencia 1 Objetivos estratégicos de la Dependencia 3 TURISMO Programa Presupuestario 1 Programa Presupuestario 2 Programa Presupuestario 5 INVERSIÓN PRIVADA Programa Presupuestario 6 CONECTIVIDAD Resúmen Narrativo Indicadores FIN OE Estratégicos PROPÓSITO OP Estratéicos COMPONENTES B y S Gestión ACTIVIDADES A de G Gestión Medios de verificación Supuestos Resúmen Narrativo Indicadores FIN OE Estratégicos PROPÓSITO OP Estratéicos COMPONENTES B y S Gestión ACTIVIDADES A de G Gestión Medios de verificación Supuestos Resúmen Narrativo Indicadores FIN OE Estratégicos PROPÓSITO OP Estratéicos COMPONENTES B y S Gestión ACTIVIDADES A de G Gestión Medios de verificación Supuestos Resúmen Narrativo Indicadores FIN OE Estratégicos PROPÓSITO OP Estratéicos COMPONENTES B y S Gestión ACTIVIDADES A de G Gestión Medios de verificación Supuestos Programa Presupuestario 3 Resúmen Narrativo Indicadores FIN OE Estratégicos PROPÓSITO OP Estratéicos COMPONENTES B y S Gestión Objetivos estratégicos de la Dependencia 2 Medios de verificación Supuestos Programa Presupuestario 4 Resúmen Narrativo Indicadores FIN OE Estratégicos PROPÓSITO OP Estratéicos COMPONENTES B y S Gestión Medios de verificación Supuestos METAS S&M - E PRESUPUESTO ACTIVIDADES A de G Gestión ACTIVIDADES A de G Gestión

14 P L A N E A C I Ó N Instrumentos de Planeación Funciones Productos Visión. Plan de Desarrollo. Programas Sectoriales o Estrategias Sectoriales. Prospectiva Tendencias, Políticas y Metas. Planeación Institucional. Prioridades de gasto. Plurianualidad del gasto (inversiones). Programación, Presupuesto y ejecución. Formulación Coordinación Presupuestación de Políticas y Metas. Objetivos compartidos, entidades y programas responsables. Seguimiento y monitoreo. Evaluación Indicadores estratégicos.

15 P L A N E A C I Ó N I PED Objetivos Estatales: Ejes de política pública y Objetivos de los ejes de política pública. Estrategias Indicadores Líneas de acción Metas Programación Planeación II III IV Programas y Planes : Sectoriales, Especiales Regionales e Institucionales Planeación estratégica en dependencias y entidades Programas públicos con enfoque a resultados Objetivos Objetivos estratégicos de las dependencias y entidades Objetivos de los programas presupuestarios Fin Estrategias Propósito Componentes Indicadores Líneas de acción Indicadores Indicadores Metas Metas Metas Matriz de Marco Lógico Actividades

16 P R O G R A M A C I Ó N Reforma de Gasto Público que impacta al Presupuesto. Modelo de la Gestión para Resultados que impacta al Presupuesto. Ruta para transitar a la Presupuestación basada en Resultados. Diseño y/o rediseño de programas públicos de acuerdo a los Lineamientos emitidos por el CONAC. SHCP

17 LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico. CONAC (DOF, 16 de mayo de 2013). Con la finalidad de definir y establecer las consideraciones en materia de Presupuesto basado en Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño (PbR-SED), se hace necesario involucrar la Metodología de Marco Lógico dentro del proceso de armonización contable, para la generación periódica de la información financiera sobre el seguimiento, monitoreo y evaluación PRIMERO.- Los presentes Lineamientos tienen por objeto definir y establecer las disposiciones para la generación, homologación, estandarización, actualización y publicación de los indicadores de desempeño de los programas operados por los entes públicos, que permitan dar cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

18 LINEAMIENTOS para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico. CONAC (DOF, 16 de mayo de 2013). SEGUNDO TRANSITORIO.- En términos de los artículos 7 y 15 de la Ley de Contabilidad, el Secretario Técnico llevará un registro público en una página de Internet de los actos que los gobiernos de las entidades federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal realicen para la adopción e implementación de los presentes Lineamientos. Para tales efectos, los gobiernos de las entidades federativas, los municipios y las demarcaciones territoriales del Distrito Federal remitirán al Secretario Técnico la información relacionada con dichos actos. Dicha información deberá ser enviada a la dirección electrónica conac_sriotecnico@hacienda.gob.mx, dentro de un plazo de 15 días hábiles contados a partir de la conclusión del plazo fijado por el CONAC.

19 Diseño del Programa Presupuestario Cómo se identifica un programa presupuestario? PROGRAMA PRESUPUESTARIO Un programa presupuestario es la estrategia y oferta de solución a un problema que aqueja a la población. Características: Planteamiento estratégico Institucional que enlaza el Plan de Desarrollo con el Marco institucional de la dependencia. Contiene más de un producto entregable (bienes y servicios) dirigidos a una población identificada. Identifica plenamente a los beneficiarios. Implica datos de identificación en la estructura programática presupuestal.

20 PROGRAMA PRESUPUESTARIO El punto clave es identificar el problema que se habrá de resolver, con la entrega/recepción de bienes y servicios; por tanto, para su diseño es necesario iniciar con un análisis del problema La metodología de diseño de programas presupuestarios que ha resultado ser efectiva, y que como característica importante inicia con el análisis de problemas, es el Marco Lógico

21 Diseño de Programas Presupuestarios Por dónde empezamos? EL PROCESO DE PROGRAMACION DE LAS DEPENDENCIAS REQUIERE DE DOS MOMENTOS IDENTIFICACION Y DISEÑO DE LOS PROGRMAS PUBLICOS DE LAS DEPENDENCIAS ASI COMO DE SUS ACTIVIDADES DE APOYO Y GESTION COSTEO Y PRESUPUESTACIÓN DE LOS PROGRAMAS PÚBLICOS Y LAS ACTIVIDADES INSTITUCIONALES DE GOBIERNO

22 Clasificación de los Ámbitos de Desempeño: IMPACTO O OUTCOME RESULTADOS INTERMEDIOS PRODUCTO O OUTPUT PROCESO INSUMOS O INPUTS Marco Lógico como Matriz Ámbitos de Desempeño en la Matriz del marco Lógico: Resumen Narrativo FIN (Objetivo Estratégico) Propósito (Objetivo del programa) Componentes (Bienes y Servicios) Actividades (Tareas y acciones) Indicadores de Evaluación del Desempeño Indicadores Estratégicos Indicadores Estratégicos Indicadores Estratégicos e Indicadores de Gestión Indicadores de Gestión Fuentes de Informació n y Medios de Verificació n Supuest os Recursos financieros, humanos y tecnológicos invertidos para operar las actividades del proceso. ESFUERZO.

23 Ciclo Presupuestal A S I G N A C I Ó N P R E S U P U E S T A L

24 P R E S U P U E S T A C I Ó N Determinación del Techo del Gasto Meta para el Balance Público Estimación de los ingresos públicos en función de las proyecciones y de las políticas tributaria y de precios y tarifas Determinación del Gasto Neto Total Techo para el Gasto PROGRAMABLE Determinación del Gasto NO PROGRAMABLE: - Costo Financiero - transferencias. - Adefas SHCP

25 Determinación del Gasto GASTO NETO TOTAL GASTO PRIMARIO GASTO PROGRAMA BLE Subsidios Gobierno Estatal Organismos y Empresas ADEFAS Costo Financiero de la Deuda

26 EL papel de los Presupuestos Públicos Orientaciones del Presupuesto Quién gasta? Dependencias del Gobierno y Organismos Públicos Ejecutor del Gasto En qué se gasta? Gasto Corriente Gasto Capital Objeto del Gasto Para qué se gasta? Gobierno Desarrollo Social Desarrollo Económico Servicio de la Deuda Pública y Adefas Orientación de las Políticas Públicas

27 Como vincular el Programa Presupuestario con el Presupuesto Preguntas de gasto que debe responder un Programa Presupuestario QUIÉN GASTA? QUÉ IMPACTO GENERA EL GASTO? QUIÉN SE BENEFICIA CON EL GASTO? QUÉ BENEFICIO SE GENERA? EN DÓNDE SE GASTA? PARA QUÉ SE GASTA? EN QUÉ SE GASTA? CUÁL ES LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO?

28 Las Preguntas básicas del Gasto Público en un Programa Presupuestario se responden con la Clave Presupuestal A todo gasto se le asignan programas presupuestales pero necesitan estar vinculados al quehacer público.

29 ESQUEMA CONCEPTUAL DE LA ESTRUCTURA PRESUPUESTAL PLANEACIÓN CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS Clasificación Administrativa Ramo o Sector, Dependencia o Entidad (UR) Clasificación Funcional: Finalidad, Función, Subfunción PROGRAMACIÓN Unidad Ejecutora de gasto ELEMENTOS PROGRAMÁTICOS Misión (Dependencia o Entidad) objetivos institucionales PLAN DE DESARROLLO OBJETIVOS Estrategias Vínculo Plan-Programa Líneas de acción Estrategias OBJETIVOS Programas Sectoriales Clasificación Programática Tipo de Programa Vinculo con Planeación del Desarrollo PMD y Sectorial Actividad Institucional (opcional) Programas Presupuestarios Programas Presupuestario tipo K (Inversión) Descripción de programa Tipo y numero de Beneficiarios Visión Territorial y de Genero MATRIZ DE INDICADORES DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Nivel de Desempeño Objetivos Indicadores Metas Medios de verificación FIN PROPÓSITO COMPONENTES ACTIVIDADES Unidad Responsable del Seguimiento y Evaluación de la MIR Supuestos Clasificación económica Clasificación Tipo de gasto Fuente de financiamiento Costo Beneficio Social o Económico Cartera de Inversión Indicador Unidad Responsable del Proyecto Metas

30 ESTRUCTURA DE LA CLAVE PRESUPUESTAL Estructura Administrativa Categorías Programáticas Estructura Económica R/S Ramo y /o Sector UR Unidad Responsable GP Grupo F Funcional Finalidad Funciones FM Función SF Subfunción AI Actividad Institucional PP Programa Presupuestario OG Objeto del Gasto TG Tipo de Gasto FF Fuente de Financiamiento Programas Presupuestarios MATRIZ DE INDICADORES DE EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS Nivel de Desempeño Objetivos Indicadores Metas Medios de verificación Supuestos FIN PROPÓSITO COMPONENTES Cómo presupuestar? ACTIVIDADES Unidad Responsable del Seguimiento y Evaluación de la MIR

31 CLAVE PRESUPUESTARIA La agrupación de los componentes de las clasificaciones, que identifica, ordena y consolida en un registro, la información de dichas clasificaciones vincula las asignaciones que se determinan durante la programación, integración, aprobación y ejercicio del Presupuesto de Egresos Ejemplos de clave presupuestaria: Clasificación Administrativa Clasificación Funcionalprogramática Clasificación Económica Clasificación Geográfica Ramo y/o sector Unidad Responsable Finalidad Función Subfunción Actividad Programa Institucional presupuestario Objeto de Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento Entidad / Municipio R UR F F SF AI PP OG TG FF CG E

32 Planeación Presupuestaria de Programas Públicos

33 Programa Presupuestario de Inversión Proyectos de infraestructura económica y carretera Clave Presupuestaria K DATOS DEL PROGRAMA Programa K003 Proyectos de Ramo 1 Comunicaciones y Transportes Unidad 210-Dirección presupuesta rio infraestructura económica de responsabl de Carreteras e carreteras Clasificación Funcional Finalidad 3 - Desarrollo Económico Funció5 - Transporte Subfunció 1 - Transporte por n n Carretera NIVEL OBJETIVOS Denominación RESULTADOS INDICADORES Método de cálculo Fin Contribuir a incrementar lanivel de competitividad(inversión anual en carreteras / PIB) * competitividad nacionalcarretera nacional. 100 mediante la construcción y modernización de la infraestructura carretera. Propósito La infraestructura carretera enindice de modernización(kílometros ejecutados en la México se encuentra de la red carretera modernización carretera/ longitud modernizada, mediante la nacional. total de la red carretera nacional) * construcción y modernización 100 de la infraestructura carretera. Componente A Kilómetros equivalentesporcentaje avance(kilómetros alcanzados en el periodo construidos y modernizados enfísico de proyectos deen construcción y modernización de proyectos carreteros construcción ycarreteras / Kilómetros Originales ejecutados. modernización deprogramados en construcción y carreteras modernización de carreteras )*100 Indicador Seleccionado Actividad A 1 Gestión administrativa dedisminución de(presupuesto ejercido en el periodo proyectos subejercicios en en construcción y modernización de construcción ycarreteras / Presupuesto de Egresos modernización carreteras de de la Federación Original programado para el periodo en construcción y modernización de carreteras )*100 Unidad de medida Tipo- Dimensión- Frecuencia Porcentaje Estratégico- Eficacia- Anual Porcentaje Estratégico- Eficacia- Anual Porcentaje Estratégico- Eficacia- Semestral Actividad Gestión- Eficacia- Semestral GeneralEnfoques Sin Información transversal es Actividad 3 - Carreteras Instituciona eficientes, seguras y l suficientes Meta Programada Anual al periodo AVANCE Realizado al periodo Avance % al periodo 0.14 N/A N/A N/A 1.92 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

34 FORMATO DE CAPTURA PROGRAMA PRESUPUESTARIO (Identificación con la Clasificación Administrativa) Programa Presupuestario: infraestructura económica de carreteras Quién ejecuta el gasto del Programa Presupuestario (PP) o de la Actividad Institucional (AI)? 1. En qué Poder se identifica el PP o AI? Sector público de la Federación Poder Ejecutivo 2. Qué Ente Público lo ejecuta? Dirección General de Carreteras - Secretaría de Comunicaciones y Transportes 3. Qué Área (Unidad Responsable muncipal (opcional) ejecuta el PP 210 Dirección General de Carreteras *Listado propio, sugerencia de dos a tres digistos 4. Qué otras unidades participan en el Programa? XXXX

35 Clasificación Administrativa Clasificación Administrativa Ramo y/o sector Unidad Responsable R UR Programa presupues tario K00 3 Proyectos infraestructura económica carreteras Finalidad 3 - Desarrollo Económico de de DATOS DEL PROGRAMA Ramo 9 Comunicaciones yunidad Transportes respons able 210-Dirección General Carreteras Clasificación Funcional Funci5 - Transporte Subfunc 1 - Transporte por ón ión Carretera Enfoques Sin Información detransvers ales Actividad 3 - Carreteras Institucio eficientes, nal seguras y suficientes

36 Programa Presupuestario de Inversión Programa presupuesta rio K003 Proyectos infraestructura económica carreteras de de DATOS DEL PROGRAMA Ramo 1 Comunicaciones y Transportes Unidad 210-Dirección responsabl de Carreteras e Clasificación Funcional Finalidad 3 - Desarrollo Económico Funció5 - Transporte Subfunció 1 - Transporte por n n Carretera GeneralEnfoques Sin Información transversal es Actividad 3 - Carreteras Instituciona eficientes, seguras y l suficientes RESULTADOS NIVEL OBJETIVOS Denominación Método de cálculo INDICADORES Unidad de medida Tipo- Dimensión- Frecuencia Meta Programada Anual al periodo AVANCE Realizado al periodo Avance % al periodo Fin Contribuir a incrementar lanivel de competitividad(inversión anual en carreteras / PIB) * competitividad nacionalcarretera nacional. 100 mediante la construcción y modernización de la infraestructura carretera. Propósito La infraestructura carretera enindice de modernización(kílometros ejecutados en la México se encuentra de la red carretera modernización carretera/ longitud modernizada, mediante la nacional. total de la red carretera nacional) * construcción y modernización 100 de la infraestructura carretera. Componente A Kilómetros equivalentesporcentaje avance(kilómetros alcanzados en el periodo construidos y modernizados enfísico de proyectos deen construcción y modernización de proyectos carreteros construcción ycarreteras / Kilómetros Originales ejecutados. modernización deprogramados en construcción y carreteras modernización de carreteras )*100 Indicador Seleccionado Actividad A 1 Gestión administrativa de proyectos Disminución subejercicios construcción modernización carreteras de(presupuesto ejercido en el periodo en en construcción y modernización de ycarreteras / Presupuesto de Egresos de de la Federación Original programado para el periodo en construcción y modernización de carreteras )*100 Porcentaje Estratégico- Eficacia- Anual Porcentaje Estratégico- Eficacia- Anual Porcentaje Estratégico- Eficacia- Semestral Actividad Gestión- Eficacia- Semestral 0.14 N/A N/A N/A 1.92 N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

37 (Identificación con la Clasificación Funcional) Programa Presupuestario: infraestructura económica de carreteras Para qué gasta? FORMATO DE CAPTURA PROGRAMA PRESUPUESTARIO 1.- Con qué finalidad se identifica el PP o AI? 3 1. Gobierno 2. Desarrollo Social 3. Desarrollo Económico 4. Otros no clasificados en los anteriores 2.- A qué función atiende el PP o AI? Combustibles y Energ{ia 3.4 Minería, Manufacturas y Construcción 3.5 Transporte 3.- A qué subfunción atiende el PP O AI? 4.- Cuál es la Misión de la dependencia? 5.- Cuáles son los objetivos de la UR? 5.- Qué otras Unidades se involucran? Adquisión de Combustibles Carreteras eficientes, seguras y suficientes Puentes

38 Clasificación Funcional Programática Clasificación Funcionalprogramática Finalidad Función Subfunción Actividad Programa Institucional presupuestario Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios Programas Presupuestarios Clave F F SF AI PP Sujetos a Reglas de Operación S K Desempeño de las Funciones Otros Subsidios U Prestación de Servicios Públicos E Provisión de Bienes Públicos B... Proyectos de Inversión... K

39 FORMATO DE CAPTURA PRESUPUESTO POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO Clasificación por Tipo de Gasto y la Fuente de Financiamiento Programa Presupuestario: infraestructura económica de carreteras Cuál es el tipo de gasto identificado en el programa? 1.- A que tipo de gasto corresponde el ejercicio de los recursos? 2 1. Gasto corriente 2. Gasto Capital 3. Armonización de la deuda y disminución de pasivos 2.- Qué fuente de financiamiento utiliza el PP para su operación? En su caso especifique otra fuente de financiamiento del PP Tipo de Fondo 1. Recursos fiscales 2. Financiamientos internos 3. Financiamientos externos Fondo Específico (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de 4. Ingresos propios Opciones) Listado de Opciones) 5. Recursos federales 6. Recursos estatales 7. Otros recursos (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones)

40 Clasificación Económica Clasificador por Objeto del Gasto Objeto de Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento OG TG FF Clasificador Tipo de Gasto Clasificador Fuente de Financiamiento

41 Clave Presupuestaria Clasificación Administrativa Clasificación Funcionalprogramática Clasificación Económica Clasificación Geográfica Ramo y/o sector Unidad Responsable Finalidad Función Subfunción Actividad Programa Institucional presupuestario Objeto de Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento Entidad / Municipio R UR F F SF AI PP OG TG FF CG K

42 Programa Presupuestario Municipal Preservación del Medio Ambiente Clave Presupuestaria E MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) FIN Contribuir a reducir los niveles de emisiones de fuentes fijas y generación de residuos sólidos urbanos en el Municipio mediante acciones que permitan regular las industrias, comercios y habitantes PROPOSITO Habitantes del Municipio cuentan con Educación ambiental PRODUCTO/SERVICIO COMPONENTE 1 Capacitación a habitantes impartidos PRODUCTO/SERVICIO COMPONENTE 2 Desechos sólidos basados en la normatividad urbana separados

43 FORMATO DE CAPTURA PROGRAMA PRESUPUESTARIO (Identificación con la Clasificación Administrativa) Programa Presupuestario: Preservación del Medio Ambiente Quién ejecuta el gasto del Programa Presupuestario (PP) o de la Actividad Institucional (AI)? 1. En qué Poder se identifica el PP o AI? Sector público Municipal Órgano Ejecutivo Municipal (ayuntamiento) 2. Qué Ente Público lo ejecuta? Dirección General del Medio Ambiente 3. Qué Área (Unidad Responsable municipal (opcional) ejecuta el PP 140 Dirección General del Medio Ambiente *Listado propio, sugerencia de dos a tres dígitos 4. Qué otras unidades participan en el Programa? XXX

44 Clasificación Administrativa Clasificación Administrativa Ramo y/o sector Unidad Responsable R UR 3 140

45 (Identificación con la Clasificación Funcional) Programa Presupuestario: infraestructura económica de carreteras Para qué gasta? FORMATO DE CAPTURA PROGRAMA PRESUPUESTARIO 1.- Con qué finalidad se identifica el PP o AI? 2 1. Gobierno 2. Desarrollo Social 3. Desarrollo Económico 4. Otros no clasificados en los anteriores 2.- A qué función atiende el PP o AI? Protección Ambiental 2.2Vivienda y Servicios a la Comunidad 2.3 Salud 3.- A qué subfunción atiende el PP O AI? 4.- Cuál es la Misión de la dependencia? 5.- Cuáles son los objetivos de la UR? 5.- Qué otras Unidades se involucran? Recolección de Deshechos sólidos.

46 Clasificación Funcional Programática Clasificación Funcionalprogramática Finalidad Función Subfunción Actividad Programa Institucional presupuestario Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios Programas Presupuestarios Clave F F SF AI PP Sujetos a Reglas de Operación S E Desempeño de las Funciones Otros Subsidios U Prestación de Servicios Públicos E Provisión de Bienes Públicos B... Proyectos de Inversión... K

47 FORMATO DE CAPTURA PRESUPUESTO POR PROGRAMA PRESUPUESTARIO Clasificación por Tipo de Gasto y la Fuente de Financiamiento Programa Presupuestario: infraestructura económica de carreteras Cuál es el tipo de gasto identificado en el programa? 1.- A que tipo de gasto corresponde el ejercicio de los recursos? 1 1. Gasto corriente 2. Gasto Capital 3. Armonización de la deuda y disminución de pasivos 2.- Qué fuente de financiamiento utiliza el PP para su operación? En su caso especifique otra fuente de financiamiento del PP Tipo de Fondo 1. Recursos fiscales 2. Financiamientos internos 3. Financiamientos externos Fondo Específico (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de 4. Ingresos propios Opciones) Listado de Opciones) 5. Recursos federales 6. Recursos estatales 7. Otros recursos (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones) (Listado de Opciones) Listado de Opciones)

48 Clasificación Económica 3000 SERVICIOS GENERALES Objeto de Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento OG TG FF

49 Clave Presupuestaria Clasificación Administrativa Clasificación Funcionalprogramática Clasificación Económica Clasificación Geográfica Ramo y/o sector Unidad Responsable Finalidad Función Subfunción Actividad Programa Institucional presupuestario Objeto de Gasto Tipo de Gasto Fuente de Financiamiento Entidad / Municipio R UR F F SF AI PP OG TG FF CG E

50 Los Clasificadores del Gasto: Por Objeto del Gasto Económica Administrativa Funcional Por tipo de gasto Programática

51 Clasificación Por Objeto del Gasto Propósito: El registro de los gastos que se realizan en el proceso presupuestario de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros Objetivos: Ofrecer información valiosa de la demanda de bienes y servicios que realiza el Sector Público. Permitir identificar con claridad y transparencia los bienes y servicios que se adquieren, las transferencias que se realizan y las aplicaciones previstas en el presupuesto. Facilitar la programación de las adquisiciones de bienes y servicios, y otras acciones relacionadas con administración de bienes del Estado. En el marco del sistema de cuentas gubernamentales, integrados e interrelacionados, el Clasificador por Objeto del Gasto es uno de los principales elementos para obtener clasificaciones agregadas. Facilitar el ejercicio del control interno y externo de las transacciones de los entes públicos. Promover el desarrollo y aplicación de los sistemas de programación y gestión del gasto público. Permitir el análisis de los efectos del gasto público y la proyección del mismo.

52 Clasificación Por Objeto del Gasto Codificación: CODIFICACION Partida Capítulo Concepto Genérica Específica X000 XX00 XXX0 XXXX Capítulo.- Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo y ordenado de los bienes y servicios requeridos por los entes públicos. Concepto.- Son subconjuntos homogéneos y ordenados en forma específica, producto de la desagregación de los bienes y servicios, incluidos en cada capítulo. Partida: Es el nivel de agregación más específico en el cual se describen las expresiones concretas y detalladas de los bienes y servicios que se adquieren y se compone de: a) Partida Genérica: se refiere al tercer dígito, el cual logrará la armonización a todos los niveles de gobierno. b) Partida Específica: corresponde al cuarto dígito, permite generar su apertura, conservando la estructura básica (capítulo, concepto y partida genérica).

53 Clasificación Por Objeto del Gasto Capítulos: 1000 SERVICIOS PERSONALES 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 3000 SERVICIOS GENERALES 4000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS 5000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES 6000 INVERSIÓN PÚBLICA 7000 INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES 8000 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 9000 DEUDA PÚBLICA

54 Clasificación Por Objeto del Gasto 1000 SERVICIOS PERSONALES Remuneraciones del personal tales como: sueldos, salarios, dietas, honorarios asimilables al salario, prestaciones y gastos de seguridad social 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS Asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de insumos y suministros requeridos para la prestación de bienes y servicios públicos y para el desempeño de las actividades administrativas 3000 SERVICIOS GENERALES Asignaciones destinadas a cubrir el costo de todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público; así como los servicios oficiales requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función pública

55 Clasificación Por Objeto del Gasto 4000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS Asignaciones destinadas en forma directa o indirecta a los sectores público, privado y externo, organismos y empresas paraestatales y apoyos como parte de su política económica y social, BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES Agrupa las asignaciones destinadas a la adquisición de toda clase de bienes muebles, inmuebles e intangibles, requeridos en el desempeño de las actividades de los entes públicos. Incluye los pagos por adjudicación, expropiación e indemnización de bienes muebles e inmuebles a favor del Gobierno INVERSIÓN PÚBLICA Asignaciones destinadas a obras y proyectos productivos y acciones de fomento. Incluye los gastos en estudios de pre-inversión y preparación del proyecto.

56 Clasificación Por Objeto del Gasto 7000 INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES Erogaciones que realiza la administración pública en la adquisición de acciones, bonos y otros títulos y valores; así como en préstamos otorgados a diversos agentes económicos. Se incluyen las aportaciones de capital a las entidades públicas; así como las erogaciones contingentes e imprevistas para el cumplimiento de obligaciones del Gobierno PARTICIPACIONES Y APORTACIONES Asignaciones destinadas a cubrir las participaciones y aportaciones para las entidades federativas y los municipios. Incluye DEUDA PÚBLICA Asignaciones destinadas a cubrir obligaciones del Gobierno por concepto de deuda pública interna y externa derivada de la contratación de empréstitos; incluye la amortización, los intereses, gastos y comisiones de la deuda pública, así como las erogaciones relacionadas con la emisión y/o contratación de deuda. Asimismo, incluye los adeudos de ejercicios fiscales anteriores (ADEFAS).

57 Clasificación Económica Concepto La Clasificación Económica de las transacciones de los entes públicos permite ordenar a éstas de acuerdo con su naturaleza económica, con el propósito general de analizar y evaluar el impacto de la política y gestión fiscal y sus componentes sobre la economía en general Objetivos Formular políticas y observar el grado de cumplimento de las dos responsabilidades económicas generales de los gobiernos: proveer ciertos bienes y servicios a la comunidad sobre una base no de mercado y redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia

58 Clasificación Económica Gastos Corrientes Erogaciones que realiza el ente público y que no tienen como contrapartida la creación de un activo; esto es, los gastos que se destinan a la contratación de los recursos humanos y a la adquisición de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones de gobierno. Comprenden... Gastos de Capital Son los gastos realizados por el ente público destinados a la formación de capital fijo, al incremento de existencias, a la adquisición de objetos valiosos y de activos no producidos, así como las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito y las inversiones financieras realizadas con fines de política. Incluye...

59 Clasificación Económica... 2 GASTOS 2.1 GASTOS CORRIENTES Gastos de Consumo de los Entes del Gobierno General/Gastos de Explotación de las Entidades Empresariales Remuneraciones Prestaciones de la Seguridad Social Gastos de la Propiedad GASTOS DE CAPITAL Construcciones en Proceso Activos Fijos (Formación bruta de capital fijo) Viviendas, Edificios y Estructuras Viviendas Maquinaria y Equipo Equipo de transporte...

60 Clasificación Administrativa Propósito La Clasificación Administrativa tiene como propósitos básicos identificar las unidades administrativas a través de las cuales se realiza la asignación, gestión y rendición de los recursos financieros públicos,... Objetivos Distinguir los diferentes sectores, subsectores y unidades institucionales a través de los cuales se realiza la provisión de bienes y servicios a la comunidad y la redistribución del ingreso, así como la inversión pública. Realizar el seguimiento del ejercicio del Presupuesto de Egresos de cada ente público Posibilitar la evaluación del desempeño institucional y la determinación de responsabilidades asociadas con la gestión del ente.

61 Clasificación Administrativa ESTRUCTURA Y CODIFICACIÓN DE LA CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA SECTOR PÚBLICO DE LA FEDERACIÓN SECTOR PÚBLICO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS SECTOR PUBLICO MUNICIPAL SECTOR PUBLICO NO FINANCIERO GOBIERNO GENERAL MUNICIPAL Gobierno Municipal Órgano Ejecutivo Municipal (Ayuntamiento) Entidades Paraestatales y Fideicomisos No Empresariales y No Financieros ENTIDADES PARAMUNICIPALES EMPRESARIALES NO FINANCIERAS CON PARTICIPACION ESTATAL MAYORITARIA

62 Clasificación Funcional Concepto La Clasificación Funcional del Gasto agrupa los gastos según los propósitos u objetivos socioeconómicos que persiguen los diferentes entes públicos. Presenta el gasto público según la naturaleza de los servicios gubernamentales brindados a la población. Con dicha clasificación se identifica el presupuesto destinado a funciones de gobierno, desarrollo social, desarrollo económico y otros no clasificados; permitiendo determinar los objetivos generales de las políticas públicas y los recursos financieros que se asignan para alcanzar éstos.

63 Clasificación Funcional Objetivos I. Presentar una descripción que permita informar sobre la naturaleza de los servicios gubernamentales y la proporción del gasto público que se destina a cada tipo de servicio; II. Conocer en qué medida las instituciones de la Administración Pública cumplen con funciones económicas o sociales; III. Facilitar el análisis a lo largo del tiempo de las tendencias del gasto público según la finalidad y función;...

64 Clasificación Funcional ESTRUCTURA DE LA CLASIFICACIÓN La Clasificación Funcional del Gasto ha sido estructurada en 4 finalidades identificadas por el primer dígito de la clasificación y 29 funciones identificadas por el segundo dígito. Nivel 1 : 1 Nivel 2: 1.1 Nivel 3: Finalidades Función Sub-función Primera finalidad: comprende las acciones propias de gobierno; Segunda finalidad: incluye las actividades relacionadas con la prestación de servicios sociales en beneficio de la población; Tercera finalidad: comprende las actividades orientadas al desarrollo económico, fomento de la producción y prestación de bienes y servicios públicos; Cuarta finalidad: comprende los pagos de compromisos inherentes a la contratación de deuda; las transferencias entre diferentes niveles y órdenes de gobierno

65 Clasificación Funcional ESTRUCTURA DE LA CLASIFICACIÓN 1 GOBIERNO...finalidad 1.1. LEGISLACION...función 1.2. JUSTICIA...idem 1.3. COORDINACION DE LA POLITICA DE GOBIERNO...idem... 2 DESARROLLO SOCIAL 2.1. PROTECCION AMBIENTAL 2.2. VIVIENDA Y SERVICIOS A LA COMUNIDAD 2.3. SALUD... 3 DESARROLLO ECONOMICO 3.1. ASUNTOS ECONOMICOS, COMERCIALES Y LABORALES EN GENERAL 3.2. AGROPECUARIA, SILVICULTURA, PESCA Y CAZA 3.3. COMBUSTIBLES Y ENERGIA... 4 OTRAS 4.1. TRANSACCIONES DE LA DEUDA PUBLICA / COSTO FINANCIERO DE LA DEUDA 4.2. TRANSFERENCIAS, PARTICIPACIONES Y APORTACIONES ENTRE DIFERENTES NIVELES Y ORDENES DE GOBIERNO 4.3. SANEAMIENTO DEL SISTEMA FINANCIERO...

66 Clasificación Por Tipo de Gasto Concepto El Clasificador por Tipo de Gasto relaciona las transacciones públicas que generan gastos con los grandes agregados de la clasificación económica presentándolos en Corriente, de Capital y Amortización de la deuda y disminución de pasivos. 1. Gasto Corriente Son los gastos de consumo y/o de operación, el arrendamiento de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes institucionales del sistema económico para financiar gastos de esas características. 2. Gasto de Capital Son los gastos destinados a la inversión de capital y las transferencias a los otros componentes institucionales del sistema económico que se efectúan para financiar gastos de éstos con tal propósito. 3. Amortización de la deuda y disminución de pasivos Comprende la amortización de la deuda adquirida y disminución de pasivos con el sector privado, público y externo.

67 Clasificación Por Programas Objeto Establecer la clasificación de los programas presupuestarios de los entes públicos, que permitirá organizar, en forma representativa y homogénea, las asignaciones de recursos de los programas presupuestarios Clasificación programática Programas presupuestarios Programas Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios Administrativos y de Apoyo Compromisos Obligaciones Programas de Gasto Federalizado

68 Clasificación Por Programas Clasificación programática Programas presupuestarios Programas Presupuestarios Clave Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios Desempeño de las Funciones Sujetos a Reglas de Operación Otros Subsidios Prestación de Servicios Públicos Provisión de Bienes Públicos... Proyectos de Inversión... S U E B K

69 Clasificación Por Programas Clasificación programática Programas presupuestarios Programas Presupuestarios Clave Administrativos y de Apoyo Compromisos Obligaciones Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional Apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión Operaciones ajenas Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional Desastres Naturales M O W L N

70 Clasificación Por Programas Clasificación programática Programas presupuestarios Programas Presupuestarios Pensiones y jubilaciones J Clave Programas de Gasto Federalizado (Gobierno Federal) Aportaciones a la seguridad social... Gasto Federalizado Participaciones a entidades federativas y municipios Costo financiero, deuda o apoyos a deudores y ahorradores de la banca Adeudos de ejercicios fiscales anteriores T I C D H

71 Clasificación Por Programas Características de los Programas presupuestarios (Algunos ejemplos) Programas Presupuestarios Subsidios: Sector Social y Privado o Entidades Federativas y Municipios Desempeño de las Funciones Sujetos a reglas de operación Otros subsidios Prestación de Servicios Públicos Características generales Definidos en el Presupuesto de Egresos y los que se incorporen en el ejercicio. Para otorgar subsidios no sujetos a reglas de operación, en su caso, se otorgan mediante convenios. Actividades del sector público, que realiza en forma directa, regular y continua, para satisfacer demandas de la sociedad, de interés general, atendiendo a las personas en sus diferentes esferas jurídicas, a través de las siguientes finalidades: i) Funciones de gobierno. ii) Funciones de desarrollo social. iii) Funciones de desarrollo económico.

72 Clasificación Por Programas Características de los Programas presupuestarios (Algunos ejemplos) Administrativos y de Apoyo Compromisos Programas Presupuestarios Apoyo al proceso presupuestario y para mejorar la eficiencia institucional Apoyo a la función pública y al mejoramiento de la gestión Obligaciones de cumplimiento de resolución jurisdiccional Características generales Actividades de apoyo administrativo desarrolladas por las oficialías mayores o áreas homólogas. Actividades que realizan la función pública o contraloría para el mejoramiento de la gestión, así como las de los órganos de control y auditoría. Obligaciones relacionadas con indemnizaciones y obligaciones que se derivan de resoluciones definitivas emitidas por autoridad competente.

73 Mtra. Iliana Guadalupe León González