LIBROS ELECTRÓNICOS. CPC. Jorge De Velazco B. Ing. Carlos Landa F. Objetivo estratégico: Mejorar la competitividad

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1 Proyecto Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: soluciones electrónicas Libros Electrónicos Declaración Jurada Virtual LIBROS ELECTRÓNICOS CPC. Jorge De Velazco B. Ing. Carlos Landa F. Comprobante de Pago Electrónicos Incremento de Factoring Electrónico Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances de 2 Objetivo estratégico: Mejorar la competitividad Lineamientos básicos: Simplificación de trámites Reducción de costos del cumplimiento Reducción de los tiempos en las operaciones de comercio Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos: objetivo y alcances 2 de 2. Optimizar el Control del IGV 2. Facilitación: Reducir costos para el contribuyente Factura Electrónica En ese sentido, este proyecto es primordial para el desarrollo del comercio en el país. Comprobantes de Pago Electrónicos Facturas Electrónicas Emisión directa: Para grandes emisores o compradores Libros Electrónicos Por el propio contribuyente: PLE Desde el Portal de la SUNAT: Factura electrónica MYPES Desde el Portal de la SUNAT: Reg. de y Compras

2 Libros Físicos: normativa vigente Resoluciones de Tema que norma Fecha Superintendencia Nº /SUNAT Establece los requisitos, formas y condiciones 30/2/2006 que deben llevar los libros y registros vinculados a asuntos tributarios (LYRVAT) así como la información mínima y formatos, lo cual entrará en vigencia a partir del 0/0/2008 Nº /SUNAT Posterga la información mínima y formatos de 5/2/2007 los LYRVAT hasta el 0/0/2009 Nº /SUNAT Posterga la información mínima y formatos de 3/2/2008 los LYRVAT hasta el 0/0/200 Nº /SUNAT Suspende la entrada en vigencia de la 24/0/2009 información mínima y formatos de los LYRVAT hasta el 3/2/2009 Resoluciones de Superintendencia : normativa vigente Tema que norma Fecha Nº /SUNAT Dictan disposiciones para la implementación del llevado 30/2/2009 optativo a partir del 0/07/200 de determinados Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica Nº /SUNAT Modifican la RS N /SUNAT a fin de facilitar el 30/2/200 acceso al llevado de los Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios de manera electrónica Nº /SUNAT Modifica el Anexo 2"Estructuras e información de los Libros y Registros Electrónicos y el Anexo 3 Tablas 23/2/200 Nº /SUNAT Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del 3/03/20 Programa de Nº -20/SUNAT Modifican la Resolución de Superintendencia N /04/ /SUNAT para implementar el llevado electrónico del Registro de Compras CPC Jorge De Velazco B. CPC Jorge De Velazco B. Llevado de libros por Régimen tributario Vigencia de las obligaciones formales Régimen General Ing. > 50 UITs Régimen General Ing. < 50 UITs RER Ing. < 525,000 RUS Ing. < 360,000 Fuente: Declaraciones Juradas SUNAT Grandes y Pequeñas Empresas - RG Microempresas - RG Microempresas - RER Microempresas - RUS IMPTO. RENTA: CONTABILIDAD COMPLETA LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO IGV: Registro de Compras y Registro de e Ingresos OBLIGACIONES TRIBUTARIAS OBLIGACIONES CONTABLES RS : Aspectos formales RS : Formatos de los Libros físicos RS : PCGE NIIFs completas y NIIFs para PYMES CPC Jorge De Velazco B. Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos Documento Electrónico: Unidad Básica estructurada de información registrada, publicada o no, utilizando sistemas informáticos. Resumen: Es el Documento Electrónico generado por el PLE, que contiene determinada información según el tipo de libro o Registro y que es enviado a la SUNAT. Dicho resumen además contiene el Hash. Hash: la secuencia de bits de longitud fija obtenida como resultado de procesar un documento electrónico (Libro Electrónico) con un algoritmo, de tal manera que: ) Un LE produzca siempre el mismo código de verificación cada vez que se le aplique el algoritmo. 2) No se pueda reconstruir el LE. 3) Sea improbable que dos LEs produzcan el mismo código de verificación. 2

3 Conceptos asociados a Libros y Registros Electrónicos PLE PLE: Al aplicativo desarrollado por la SUNAT denominado Programa de, que permite efectuar las validaciones necesarias de los Libros y/o Registros elaborados por el Generador, a fin de generar el Resumen respectivo; y obtener la Constancia de Recepción de la SUNAT. Versión.0: vigente desde el Versión 2.0: vigente desde el Condiciones para ejercer la opción La afiliación es opcional. El Sistema emite una Constancia de Afiliación. Debe contar con Clave SOL Tenga en el RUC la condición de domicilio fiscal habido. No se encuentre en estado de suspensión temporal de actividades o de baja de inscripción en el RUC. Esté obligado a llevar algún Libro y/o Registro, señalado en el Anexo. Anexo : 3 Ejercicio y efectos de la afiliación Cod. Nombre o descripción LIBRO CAJA Y BANCOS 3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES 4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34 DE LA LIR 5 LIBRO DIARIO 5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 6 LIBRO MAYOR 7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS 8 REGISTRO DE COMPRAS (nuevo) 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES 0 REGISTRO DE COSTOS 2 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS 3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO 4 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Una vez ejercida la opción la afiliación al Sistema tendrá carácter definitivo, por lo que no procederá la desafiliación. Regla 20 y 202: Se debe llevar obligatoriamente el Registro de e Ingresos Electrónico y además se puede llevar optativamente alguno de los Libros Electrónicos señalados en el Anexo. Regla 203 en adelante: Se deben llevar obligatoriamente todos los Libros Electrónicos señalados en el Anexo. Ejercicio y efectos de la afiliación De los Libros y Registros Electrónicos Se deberá anotar las operaciones que correspondan en el Libro Electrónico a partir del mes o ejercicio por el cual se optó por iniciar su llevado electrónico. Se deberá cerrar los Libros y/o Registros llevados en forma física (manual o en hojas sueltas o continuas) correspondiente al mes anterior o ejercicio anterior al que corresponde el Libro Electrónico por el cual se generó el primer envío del Resumen. El envío del Resumen de cada Libro o Registro deberá efectuarse una sola vez luego de haber finalizado el mes o ejercicio al cual corresponde el registro de las actividades u operaciones, según sea el caso, manteniendo la correlatividad de períodos. 3

4 Cierre de : Modelo General CONTRIBUYENTE SUNAT Baja de Inscripción en el RUC: cuando se encuentren en alguna de las situaciones señaladas en la Resolución de Superintendencia N /SUNAT. No exista la obligación de llevar alguno de los Libros o Registros Electrónicos, de acuerdo a la normatividad vigente. PRICO SW Contable propio TXT Domicilio Fiscal Otro Domicilio Resumen + Hash + + CdR CdR CdR Constancia de Recepción + Firma SUNAT BD LE Formalidades Legalización : Formalidades de 4 Forma de ser llevados Contabilidad Completa No aplicable En castellano En moneda nacional Orden cronológico y correlativo Asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan Utilizar un PCG: General o Empresarial o Plan autorizado En el caso del Libro Inventarios y Balances debe ser firmado electrónicamente por el deudor tributario y por el CPC/CM (Clave SOL) En general: 6 libros De acuerdo con la LIR: 5 libros más Formalidades Libros y registros aplicables Conservación : Formalidades 2 de 4 3 Libros y Registros según el Anexo de la RS /SUNAT y modificatorias Mientras el tributo no esté prescrito Almacenamiento En un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares Lugar Un ejemplar: en su domicilio fiscal. Otro ejemplar: en otro domicilio (sólo en el caso de ser Principal Contribuyente) y será comunicado en el momento de la afiliación o cuando es designado como PRICO : Formalidades 3 de 4 : Formalidades 3 de 4 Formalidades Existencia del libro Pérdida o destrucción Plazo para rehacer Plazos máximos de atraso Infracciones Desde que se emite la primera Constancia de Recepción Plazo para comunicar: 5 días Plazo para rehacer: 60 días, cuando no se cuente con un ejemplar adicional, de corresponder Mensual: 0 días hábiles mes 3 meses Ejercicio - Anual: 3 meses Aplica el Art. 75º del Código Tributario Formalidades Rectificación de errores Se debe realizar, cuando se percaten de ello, con el asiento de rectificación mediante una anotación en el libro abierto, en la oportunidad en que se detecte. Se indica la rectificación utilizado el Estado 8 (para incluir información omitida) y el estado 9 (para modificar información errada) Información Es la requerida según el Anexo 2 (Estructuras de los LE). Es similar a la información de los Formatos establecidos en el Art. 3º de la RS /SUNAT. Es parametrizada según el Anexo 3 (Tablas). Dichas Tablas son similares a las establecidas en la RS /SUNAT. Se podrá registrar los asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan a meses anteriores a julio 200 o ejercicios anteriores al 200, así como actividades u operaciones que se omitieron registrar en dichos meses o ejercicios. 4

5 Anexo 2: 37 Estructuras de los LE Anexo 3: 9 Tablas Llave única 3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 2 - CLIENTES Llave Campo Long. Obligatorio única Descripción Formato Observaciones. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 0 <= MM <= 2 8 Si Si Periodo Numérico 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo 8 es igual a ''. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces campo 8 es diferente a '' 7. No acepta valor por default Número correlativo del asiento o Código Único de la operación del Libro Diario o del Libro Diario de. Obligatorio Formato Simplificado, relacionado con la fecha de 2. Si el campo 8 es igual a '', consignar el correlativo de la 2 Hasta 20 Si Si inicio de la operación Alfanumérico operación que se está informando 3. Si el campo 8 es igual a '8', consignar el correlativo que corresponda al periodo en que se omitió la anotación. Para modificaciones posteriores se hará referencia a este correlativo 4. Si el campo 8 es igual a '9', consignar el correlativo de la operación original que se modifica 5. No acepta valor por default. Obligatorio 3 Si No Tipo de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Validar con parámetro tabla 2. Obligatorio 4 Hasta 5 Si No Número de Documento de Identidad del cliente Alfanumérico 2. Aplicar Regla General (tipo y nro. doc.) Apellidos y Nombres, Denominación o Razón Social. Obligatorio 5 Hasta 60 Si No del cliente Alfanumérico. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 6 0 Si No Fecha de emisión del Comprobante de Pago DD/MM/AAAA 3. Menor o igual al periodo señalado en el campo. Tabla Nombre Tabla Nombre TIPO DE MEDIO DE PAGO 4 MÉTODO DE VALUACIÓN 2 TIPO DE TÍTULO TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD 5 3 ENTIDAD FINANCIERA 6 TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES 4 TIPO DE MONEDA 7 PLAN DE CUENTAS 5 TIPO DE EXISTENCIA 8 TIPO DE ACTIVO FIJO 6 CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O 9 ESTADO DEL ACTIVO FIJO 0 DOCUMENTO 20 MÉTODO DE DEPRECIACIÓN CÓDIGO DE LA ADUANA 2 CÓDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO 2 TIPO DE OPERACIÓN DE PRODUCCIÓN VALORIZADO ANUAL CATÁLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS 22 3 CATÁLOGO DE EXISTENCIAS RS N /SUNAT (23/2/200) Nombre de los archivos TXT () Diferencias entre libros físicos y electrónicos Contribuyente: PAPERLESS SAC. Periodo: Marzo 20 LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS Libro Electrónico (fijo) RUC del Generador Periodo Año Mes Día Identificador del Libro: 4. Oportun idad (sólo LIB) PLE (fijo) Moneda Con información Periodo Col Col 2 Col 3 Col 4. Col n xx xx xx xx xx 2 xx xx xx xx xx 3 xx xx xx xx xx 4 xx xx xx xx xx libre Estado Operación (cierre) Diferencias entre libros físicos y electrónicos Infracciones y sanciones: Art. 75 Cod. Tributario Periodo: Abril 20 Periodo LIBROS ELECTRONICOS LIBROS FISICOS Col Col 2 Col 3 Col 4. Col n xx xx xx xx xx 2 xx xx xx xx xx 3 xx xx xx xx xx 4 xx xx xx xx xx 2 xx xx xx xx xx 5 xx xx xx xx xx libre Estado 9 8 Infracción Descripción Sanción Artículo 75, num. 2 Llevar los libros de contabilidad, u otros libros y/o registros exigidos por las leyes, reglamentos o por RS, el registro almacenable de información básica u otros medios de control exigidos por las leyes y reglamentos; sin observar la forma y condiciones establecidas en las normas correspondientes. Sanción según tabla I II III Multa: 0.3 de 0.3 de tabla I, los IN los IN II y III 0.3 de los I o cierre Forma de subsanar la infracción para gozar de la gradualidad Voluntaria Inducida Sin pago Con pago No se aplica el pago 00% de rebaja Sin pago Con pago 50% 80% 5

6 Fecha Infracciones y sanciones: Art. 75 Cod. Tributario Nota de Prensa N Detalle /07/200 La SUNAT no aplicará sanciones para el cumplimiento de las disposiciones, correspondientes a los períodos de julio a diciembre de 200, siempre que cumplan con actualizar sus sistemas a más tardar hasta el 30 de abril de 20. Sin embargo, en caso el contribuyente sea sujeto de una fiscalización antes de la fecha señalada, deberá subsanar las infracciones relacionadas con dichos libros dentro del plazo otorgado por la Administración Tributaria en dicha fiscalización /03/20 06/04/20 La Administración Tributaria determinó que si el contribuyente no está cumpliendo con llevar el registro de ventas e ingresos electrónico, no habrá sanción, siempre que cumpla con regularizar dicha disposición antes del 3 de agosto próximo. Nombre del archivo de los Libros y Registros PLE Versión.0 PLE Versión 2.0 Versión disponible a partir del Se incluye la versión didactica (sin necesidad de conectarse con la clave SOL). Se incluye las columnas libres Se adecua al nuevo PCGE. Se ajustan las validaciones para considerar diversa casuística. : Costos asociados Uso de papel en el llevado de libros Cantidad de hojas anuales LIBROS Sin la RS Con la RS Y BALANCES LIBRO DE INVENTARIOS 582 5,000 LIBRO DIARIO 2, ,000 LIBRO MAYOR 2, ,000 REGISTRO DE COMPRAS 8,400 8,400 INGRESOS REGISTRO DE VENTAS E 2,400 8,26 FIJOS REGISTRO DE ACTIVOS 5,000 0,000 REGISTRO DE COSTOS 6,800 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO,400 88,000 TOTAL HOJAS 59, ,46 Costos asociados a los libros COSTO Sin la RS Con la RS HOJAS 2,39 7,040 LEGALIZACIÓN 6, ,200 TONER 2,400 08,480 ALMACENAMIENTO 374 4,2 TOTAL S/., ,832 TOTAL $ 4,074 69, VECES Año 2009: Se legalizaron ,707 hojas Con esa cantidad de hojas se podría haber cubierto la carretera Panamericana de Tumbes a Tacna, 20 veces! Para fabricar esa cantidad de hojas: Se cortaron,85 árboles de 25 mts. de altura y 20 cm. de diámetro Se gastaron ,878 litros de agua limpia Impacto de las soluciones electrónicas : beneficios Facturas Electrónicas Libros Electrónicos COSTOS TIEMPOS ECOLOGÍA Eliminación de los costos de libros manuales u hojas sueltas o continuas: hojas, legalización del Notario, impresión, almacenamiento físico y custodia. Mayor eficiencia en los procesos de fiscalización: búsqueda, clasificación y evaluación de la información contable y tributaria. Mejora de la ecología en nuestro país. 6

7 Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos Versión 2.0 PLE: Características generales Insumo: Archivos en formato TXT. Funcionalidad: Validar y Enviar, Verificar e Historial. Sólo se envía un Resumen (con su Hash correspondiente). Características técnicas: Multiplataforma, offline y online. Desarrollado en Adobe Air con interface en C++. PLE v2.0 está disponible desde el º de mayo de 20. PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT PLE: Instalación para nuevos usuarios Página Web de SUNAT 7

8 PLE: Instalación PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL PLE: Ejecución en modo de pruebas Sin Clave SOL Validar 8

9 Validar Registro de Compras desde mayo Validar Validar Resumen de Constancia Validar Información Consistente Validar Información Inconsistente Enviar Advertencia del primer envío 9

10 Enviar Advertencia Enviar Caso LIB Enviar Enviar Creación de carpetas Enviar Constancia de Recepción Verificar 0

11 2/08/200 2/09/200 2/0/200 2//200 2/2/200 2/0/20 2/02/20 2/03/20 2/04/20 Verificar Resultado no OK Verificar Resultado OK Historial Eventos realizados Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos PLE: Resultados hasta el momento Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos Cantidad de contribuyentes afiliados Cantidad de libros electrónicos enviados Cantidad de Libros electrónicos verificados Cantidad de contribuyentes que enviaron cantidad de contribuyentes que verificaron MUCHAS GRACIAS CENTRAL DE CONSULTAS: Al 30 de abril se han enviado cerca de,700 resúmenes de libros y registros, lo que ha significado el ahorro de más de 800,000 hojas depapel, así como su legalización, impresión y almacenamiento. Se autoriza la reproducción total o parcial de los materiales aquí presentados siempre y cuando se cite como fuente al Proyecto de Libros y Comprobantes de Pago Electrónicos,