FE DE ERRATAS SUPLEMENTO DECLARACIONES JURADAS DE RENTA 2018

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1 FE DE ERRATAS SUPLEMENTO DECLARACIONES JURADAS DE RENTA 2018 FECHA ACTUALIZACIÓN:

2 Página Situación de las Empresas o Instituciones que han puesto Término de Giro a sus actividades Las empresas o instituciones a que se refieren las Resoluciones sobre Declaraciones Juradas al Servicio, que durante el año 2017 hayan puesto término de giro a sus actividades o hayan adoptado otras formas jurídicas, mediante las cuales ha desaparecido la empresa o institución primitiva, como en el caso de la transformación de empresas individuales en sociedades de cualquier clase, fusión de sociedades, etc., igualmente están obligadas a presentar las declaraciones correspondientes con la información que se requiere en cada una de ellas por el período de tiempo transcurrido durante el año, previo al término de giro, transformación o fusión. Página 6 Reemplácese tabla medios de envió por la siguiente: MEDIO DE ENVÍO MEDIO DE ENVÍO N del Formulario Periodicidad Formulario Electrónico Transferencia de Archivos Importador de Datos Transferencia de Archivos Software Generador N del Formulario Periodicidad Formulario Electrónico Transferencia de Archivos Importador de Datos Transferencia de Archivos Software Generador 1802 Anual SI SI NO 1894 Anual NO NO SI 1803 Anual SI SI NO 1895 Anual NO NO SI 1805 Anual SI SI SI 1896 Anual NO NO SI 1806 Anual SI SI SI 1897 Anual SI SI NO 1811 Anual SI SI NO 1898 Anual NO NO SI 1812 Anual SI SI NO 1899 Anual NO NO SI 1820 Mensual SI SI SI 1900 Anual NO NO SI 1822 Anual SI NO NO 1901 Anual NO NO SI 1828 Anual SI SI SI 1902 Anual NO NO SI 1829 Anual SI SI SI 1903 Anual NO NO SI 1832 Anual SI SI NO 1904 Anual SI SI SI 1834 Anual SI NO NO 1907 Anual SI SI SI 1835 Anual SI SI NO 1909 Anual SI SI NO 1836 Anual SI SI NO 1911 Anual SI NO SI 1837 Anual SI SI NO 1913 Anual SI NO NO 1839 Mensual SI SI NO 1914 Anual SI NO SI 1840 Anual SI SI NO 1919 Anual SI NO SI

3 1841 Anual SI SI NO 1922 Anual SI NO SI 1842 Mensual SI SI NO 1923 Anual SI SI SI 1843 Anual SI SI NO 1924 Anual SI SI SI 1844 Anual SI SI NO 1926 Anual SI SI SI 1847 Anual SI SI NO 1927 Anual SI SI SI 1855 Anual NO NO SI 1928 Mensual SI SI NO 1862 Anual SI SI SI 1929 Anual SI SI NO 1864 Anual SI SI NO 1930 Anual SI SI NO 1866 Anual SI SI SI 1931 Anual SI SI NO 1867 Anual SI SI SI 1932 Anual SI SI SI 1868 Anual SI NO NO 1937 Anual SI SI NO 1870 Anual SI SI SI 1938 Anual SI SI SI 1871 Anual NO NO SI 1939 Anual SI SI SI 1873 Anual NO SI SI 1940 Anual SI SI SI 1874 Anual SI SI SI 1941 Anual SI SI SI 1879 Anual SI SI NO 1942 Anual SI SI SI 1887 Anual SI SI NO 1943 Anual SI SI SI 1889 Anual NO NO SI 1944 Anual SI SI SI 1890 Anual NO NO SI 1945 Anual SI SI SI 1891 Anual NO NO NO 1946 Anual SI SI SI Página 26 Instrucciones DJ1835, actualizadas en, Sección: Declaraciones de Renta Mas información Formularios y plazos Página 62 Instrucciones DJ1928, actualizadas en Internet, Sección: Declaraciones de Renta Mas información Formularios y plazos Página 80 Punto 6.4 Fecha de emisión Certificados N 3, N 4, N 5, N 10, N 42 se eliminan Página 94 Certificado 42 asociado a DJ1912 eliminado

4 Página 102 Anexo único para las Declaraciones Juradas 1847 y 1926 ANEXO DJ 1847 y DJ1926 Anexo único para las Declaraciones Juradas (DJ) N 1847 y 1926 DDJJ 1847 deberá considerar datos de Estructura de Cuentas del Balance de 8 Columnas DDJJ 1926 Sección B, deberá considerar las partidas de Ajustes Tributarios Sección III de este Anexo (cuentas inician con N 5) Partida Descripción SECCIÓN I ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL BALANCE DE 8 COLUMNAS ACTIVOS ACTIVOS CORRIENTES Disponible Depósitos a plazo Valores negociables Instrumentos derivados Pactos Retrocompra- Retroventa Inversiones en el Exterior Deudores por venta, neto (excluye deudores por leasing) Deudores por Leasing Documentos por cobrar Deudores varios Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas situadas en Chile (cuenta corriente mercantil) Documentos y cuentas por cobrar empresas relacionadas situadas en el Extranjero (cuenta corriente mercantil) Existencias, neto Activos Biológicos, neto Existencias en Tránsito IVA Crédito Fiscal Impuestos por recuperar Créditos por Donaciones Otros Créditos por recuperar Bienes entregados en leasing Otros activos corrientes ACTIVOS NO CORRIENTES Propiedad Planta y Equipos y Otros (excepto bienes entregados en Leasing) Terrenos Construcción y obras de infraestructura Maquinarias y equipos Muebles y útiles

5 Equipos Computacionales y similares Automóviles Vehículos Barcos y Aviones Propiedades de Inversión Software Concesiones Obras en Ejecución Activos en Leasing Depreciación Acumulada (excepto Automóviles y Activos en Leasing) Depreciación Acumulada Automóviles Depreciación Acumulada Activos en Leasing Otros Bienes Propiedad Planta y Equipo OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES Inversiones en empresas relacionadas Menor valor de inversiones (Plusvalías, Goodwill) Mayor valor de inversiones (Minusvalías, Badwill) Cuenta Particular Socio Inversiones en otras sociedades en Chile Inversiones en otras sociedades en el extranjero Cuenta en participación Inversión en Agencias Deudores a largo plazo Anticipo y préstamos a los empleados Anticipo a proveedores Gastos pagados por anticipado Gastos de Investigación y Desarrollo Gastos Diferidos Menor Valor en Colocación de bonos Intereses Diferidos por Leasing Otros Intereses Diferidos Garantías Impuestos diferidos Intangibles distintos a la Plusvalía (neto) Posición de Cambio Intereses Suspendidos Cuentas de Orden de Activos Otros Activos No Corrientes Partida Descripción SECCIÓN I ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL BALANCE DE 8 COLUMNAS PASIVOS PASIVOS CORRIENTES Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público (Bonos Emitidos)

6 Obligaciones por Leasing Instrumentos derivados Fondo Opción de Compra por Pagar (Leasing) Cuentas por pagar Proveedores por Pagar Acreedores varios Documentos por pagar Dividendos por pagar Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas situadas en Chile (cuenta corriente mercantil) Documentos y cuentas por pagar empresas relacionadas situadas en el Extranjero (cuenta corriente mercantil) Provisión de Indemnización Provisiones por Vacaciones, por Bonos y por otros Beneficios a los Empleados Otras Provisiones Retenciones por Pagar IVA Débito Fiscal Impuesto a la renta por Pagar Otros Impuestos por Pagar Ingresos percibidos por adelantado Anticipo de Clientes Otros pasivos Corrientes PASIVOS NO CORRIENTES Obligaciones con bancos e instituciones financieras Obligaciones con el público (Bonos Emitidos) Documentos por pagar largo plazo Acreedores varios largo plazo Provisiones Impuestos diferidos Cuentas de Orden de Pasivos Otros pasivos NO Corrientes PATRIMONIO Capital pagado Reserva revalorización capital Sobreprecio en venta de acciones propias Otras reservas Reservas futuros dividendos Utilidades acumuladas Pérdidas acumuladas Dividendos provisorios Cuenta Obligada Socio Reserva Ajuste IFRS por 1a Aplicación Reserva Ajuste IFRS Valor Mercado Instrumentos Derivados de Cobertura acogidos Ley Valor Mercado Instrumentos Derivados de Cobertura No acogidos Ley Otros ajustes patrimoniales SECCIÓN II ESTRUCTURA DE CUENTAS DEL BALANCE DE 8 COLUMNAS

7 ESTADO DE RESULTADOS Partida Descripción Resultado De Explotación Ingresos de explotación Costos de explotación Gastos de administración y ventas Ingresos de explotación con partes relacionadas del exterior Costos de explotación con relacionados del exterior Gastos de administración y ventas con relacionados del exterior Resultado Fuera De Explotación Ingresos financieros Utilidad (pérdida) inversiones empresas relacionadas Otros ingresos fuera de la explotación Gastos financieros con empresas relacionadas Gastos financieros con empresas no relacionadas Resultado por Instrumentos Derivados Ingresos financieros con partes relacionadas del exterior Gastos financieros con partes relacionadas del exterior Intereses percibidos o devengado con partes relacionadas del exterior Intereses pagados o adeudados con partes relacionadas del exterior Resultados que no representan flujo de fondos Depreciación Deterioros Amortización Intangibles distintos a las Plusvalías Amortización menor valor de inversiones (Goodwill) Amortización mayor valor de inversiones Castigos Ajustes a Valor de Mercado Valor Mercado Instrumentos Derivados acogidos Ley Valor Mercado Instrumentos Derivados NO acogidos Ley Ajuste Valor Mercado Existencias (VNR) y Activos Biológicos Ajuste Valor Mercado Propiedad Planta y Equipo, Propiedad Inversión, Activos No Corrientes Mantenidos para la Venta Ajuste Valor Mercado Fondos Mutuos Ajuste Valor Mercado Valores Negociables Ajuste Valor Neto Realización Otros Ajustes a Valor Mercado Otros Resultados Resultado por la Enajenación de Inversiones Permanentes Resultado por la Enajenación de Inversiones en otras sociedades Resultado por la Enajenación de Inversiones en Valores Negociables Resultado por la Enajenación Propiedad Planta y Equipos, Propiedad de Inversión y Activos no Corrientes mantenidos para la venta Resultado enajenación Activo Fijo Otros egresos fuera de la explotación Corrección monetaria Diferencias de cambio

8 Donaciones Intereses, Multas y Reajustes Patentes Municipales Otros Impuestos Resultado Antes de Impuesto a la Renta Impuesto a La Renta Impuesto Diferido SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Partida Descripción Por Efectivo y Valores Negociables Corr.mon. de las acciones de sociedades anónimas (SPA, FIP) Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los aportes en sociedades de personas. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. bonos, pagares y otros activos financieros Interés a valor tributario por activos financieros Dividendos Percibidos contabilizados en ingresos según registros contables Ajuste por Valor Mercado de Fondos Mutuos Ajuste por Valor Mercado otros instrumentos Financieros Deterioro por activos financieros Ajuste tasa efectiva por activos financieros Resultado por Enajenación activos financieros según registros contables Resultado por Enajenación activos financieros a valor tributario Otros agregados al resultado tributario por activos financieros Otros deducidos al resultado tributario por activos financieros Por Instrumentos Derivados y contratos de Retrocompra o Retroventa Valor mercado instrumentos derivados NO acogidos Ley Valor mercado instrumentos derivados registrados en patrimonio acogidos Ley Ineficacia por Instrumentos derivados Ajuste por pactos o contratos de retrocompra y/o retroventa según registros contables Ajuste por pactos, contratos de retrocompra y/o retroventa a valor tributario Otros agregados al resultado tributario por instrumentos derivados Otras deducciones al resultado tributario por instrumentos derivados Otros agregados al resultado tributario por pactos, pactos retrocompra y/o retroventa Otras deducciones al resultado tributario por pactos, pactos retrocompra y/o retroventa Por deudores comerciales Castigo directo deudores incobrables según registros contables Estimación deudores incobrables según registros contables Castigo deudores incobrables Art.31 Inciso 4 N Estimación deudores incobrables Art.31 Inciso 4 N Resultado por Venta de Cartera según registros contables Resultado por Venta de Cartera a Valor Tributario Ajuste por Colocaciones por efecto de Tasa Efectiva Otros agregados al resultado tributario por deudores comerciales Otras deducciones al resultado tributario por deudores incobrables

9 Por Activo realizable (inventarios) y Activos Biológicos Corr.mon. de los bienes físicos del activo realizable (inventarios) Art. 41 inciso 1 N 3 LIR Ajuste por Valor Neto Realización Ajuste por Provisión Obsolescencia Ajuste por concepto de acortamiento Ajuste por Costo Financiero activado (Intereses activados en inventario) Ajuste por CIF activados financieramente Costo de Ventas según registros contables Costo directo de bienes y servicios Art.30 LIR Ajuste Valor Mercado activos Biológicos Otros agregados al resultado tributario por inventarios Otras deducciones al resultado tributario por inventarios SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Partida Descripción Por Propiedad Planta y Equipo, Propiedades de Inversión y Activos disponibles para la Venta (excluye a Bienes entregados en Leasing) Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado. Art. 41 inciso 1 N Deterioro (Impairtment) propiedad planta y equipo según registros contables Pérdida por revalorización propiedad planta y equipo según registros contables Castigo Financiero propiedad planta y equipo según registros contables Depreciación Financiera según registros contables Depreciación Normal bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N Depreciación Acelerada bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N Ajuste por Costo Financiero activado (Intereses activados PPE) Utilidad por revalorización propiedad planta y equipo según registros contables Ajuste Valor Mercado Propiedades de Inversión Ajuste Valor Mercado Activos mantenidos para la venta Ajuste Valor Mercado Activos provenientes de Intercambios de activos Provisión bienes recibidos en pago, remate judicial o de aquellos disponibles para la venta Resultado por Enajenación de propiedad planta y equipo, Propiedades de Inversión y Activos disponibles para la venta según registros contables Resultado por Enajenación de bienes físicos del activo inmovilizado (valor tributario) Castigo Tributario de los bienes físicos del activo inmovilizado Ajuste por Remodelaciones Bienes Propios Ajuste por Remodelaciones Bienes de Terceros Dep.Acel. bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N 5 Bis Inciso 1ro (12 Meses) Dep.Acel. bienes físicos del activo inmovilizado Art.31 Inciso 4 N 5 Bis Inciso 2do (1/10 Depreciación) Otros agregados o deducciones por Propiedades de Inversión Otros agregados o deducciones por activos mantenidos para la venta Otros agregados al resultado tributario por activo fijo Otras deducciones al resultado tributario por activo fijo

10 Activos contratados por leasing Depreciación de activos en leasing Intereses pagados por Leasing Reajustes por Obligaciones por Leasing Reajustes por Intereses Diferidos por Leasing Cuotas pagadas por Leasing Cuotas anticipadas por Leasing Otros agregados al resultado tributario por activos en leasing Otras deducciones al resultado tributario por activos en leasing Activos intangibles distintos de la plusvalía (neto) Corr.mon. de los derechos de llave, pertenencias, concesiones mineras y otros. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los gastos de organización y puesta en marcha, Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los costos y gastos diferidos. Art. 41 inciso 1 N Amortización de derechos de llave, pertenencias y concesiones mineras (Valor Financiero) Amortización gastos de organización y puesta en marcha Amortización de los costos y gastos diferidos. Art. 41 inciso 1 N Otros agregados al resultado tributario por intangibles Otras deducciones al resultado tributario por intangibles Por Inversiones en otras Entidades Corr.mon. de las acciones de sociedades anónimas (SPA, FIP) Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de los aportes en sociedades de personas. Art. 41 inciso 1 N Corr.Mon. derechos Moneda Extranjera art.41 N 4 (agencias) Resultado devengado en sociedades situadas en Chile Resultado devengado en sociedades situadas en el Exterior Resultado devengado en Agencia u otro establecimiento permanente Resultado por Enajenación Inversiones en otras Entidades según registros contables Resultado por Enajenación Inversiones en otras Entidades a Valor Tributario Otros agregados al resultado tributario por Inversiones en otras Entidades Otras deducciones al resultado tributario por inversiones en otras Entidades SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Partida Descripción Por Plusvalía (Goodwill) y Minusvalía (Badwill) Deterioro por Goodwill Corr.Mon. Goodwill en relación Art.31 inciso 4 N Amortización menor valor tributario en fusión Art.31 inciso 4 N Corr.Mon. Mayor valor tributario en fusión Art Ingreso por mayor valor tributario en fusión Art Corr.Mon. Intangible por Goodwill en relación Art.31 inciso 4 N 9 (Ley ) Otros agregados al resultado tributario por Goodwil y/o Badwill Otras deducciones al resultado tributario por Goodwil y/o Badwill Por Bienes entregados en Leasing

11 Corr.mon. de los bienes físicos del activo inmovilizado (entregados en leasing). Art. 41 inciso 1 N Ingreso por cuotas percibidas por leasing Ingreso por cuotas devengadas por leasing Ingreso por Intereses por leasing según registros contables Ingreso Tributario por Seguros Devengados por Bienes Siniestrados Resultado por reajustes por leasing según registros contables Estimación deudores incobrables por leasing Depreciación Normal bienes entregados en leasing (valor tributario) Depreciación Acelerada bienes entregados en leasing (valor tributario) Otros ingresos por leasing según registros contables Costo Venta Bienes entregados en Leasing (al término del contrato) Costo Venta Bienes entregados en Leasing (anticipado o cedido) Gastos relacionados con Leasing, (Notariales, seguros, entre otros) Otros agregados al resultado tributario por bienes entregados en leasing Otras deducciones al resultado tributario por activos bienes entregados en leasing Por Otros pasivos financieros, corrientes Ajuste tasa efectiva en obligaciones con bancos Gastos diferidos por obligaciones con bancos Menor Valor en Colocación de Bonos Corrección monetaria Menor Valor Bonos Amortización Menor Valor Bonos Gastos diferidos por Colocación de Bonos Corrección monetaria Gastos Diferidos por Colocación de Bonos Amortización Gastos diferidos por Colocación de Bonos Ajuste a Valor de Mercado por Bonos emitidos Intereses Financieros por Bonos Emitidos Intereses a Valor Tributario por Bonos Emitidos Otros agregados al resultado tributario por bonos emitidos Otros deducciones al resultado tributario por bonos emitidos Por Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido Provisión Impuesto Renta 1a Categoría Provisión Impuesto Único Artículo 21 (40%) Provisión Impuesto a la actividad Minera Provisión Impuesto Único Empresa Estatal Impuesto Diferido Otras Provisiones por Impuestos Por Provisiones Corrientes y No Corrientes por Beneficios a los Empleados Provisión Vacaciones Provisión Gratificaciones Indemnización años de Servicios Valor Financiero Indemnización años de Servicios Valor Tributario Provisión por Bonos Metas, Bono Eficiencia, (entre otros) Pagos Basados en Acciones Provisiones por Beneficios Definidos Otras Provisiones por Beneficios Empleados

12 SECCIÓN III AJUSTES TRIBUTARIOS (DDJJ 1926 Sección B) Partida Descripción Por Otras Provisiones Provisión Gastos Por Pagar Provisión Otras Eventualidades Provisión Juicio Laboral Provisiones Adicionales Provisiones Riesgo País Otras Provisiones Por Capital Propio Corr.mon. del capital propio, Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. del capital propio, aumentos Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. del capital propio, disminuciones de capital. Art. 41 inciso 1 N Por Contratos de construcción Resultado por contrato de Promesa de Venta según registro contable Resultado por contrato de Suma Alzada según registro contable Resultado por contrato de Obra de uso público según registro contable Resultado por contrato de Promesa de Venta a valor tributario Resultado por contrato de Suma Alzada a valor tributario Resultado por contrato de Obra de uso público a valor tributario Otros agregados al resultado tributario por contratos de construcción Otras deducciones al resultado tributario por contrato de construcción Por Ingreso NO renta (INR) INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR INR por enajenación de valores Art.107 LIR INR provenientes de la explotación de bienes raíces no agrícolas D.F.L.N Costo Directo INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR Costo Directo INR por enajenación de valores Art.107 LIR Costo Directo INR provenientes de la explotación de bienes raíces no agrícolas D.F.L.N Gastos Utilización Común INR por enajenación de instrumentos de deuda de oferta pública Art.104 LIR Gastos Utilización Común INR por enajenación de valores Art.107 LIR Gastos Utilización Común INR provenientes de la explotación de bienes raíces no agrícolas D.F.L.N Otros INR Otros Costos Directos INR Otros Gastos Utilización Común Por Rentas exentas de primera categoría (REX) Rentas o ingresos exentos de primera categoría Costos directos asociados a REX de primera categoría Gastos Utilización Común a REX

13 Por Otros Ajustes tributarios Corr.mon. de los créditos o derechos en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de monedas extranjeras y de oro. Art. 41 inciso 1 N Corr.mon. de deudas u obligaciones en moneda extranjera o reajustables. Art. 41 inciso 1 N Corrección monetaria cierre de faenas mineras (Ley ) Ingresos de explotación Artículos 15 / 29 LIR ( Valor Tributario) PPUA Deducción 50% RLI (14 ter letra C) Reposición 14 ter letra C) Rentas Pasivas devengadas Otros agregados al resultado tributario Otras deducciones al resultado tributario Por Gastos rechazados Contribuciones Bienes Raíces Gastos No Documentados Gastos por Donaciones Rechazadas Gastos por Automóvil, Station Wagon y Similares Gasto por Intereses, Reajustes y Multas Fiscales Gasto por 'Impuesto de Primera Categoría Gasto por 'Reajustes Art.72 LIR Otras partidas que disminuyeron la renta líquida declarada clasificados en la letra b) a g) del N 1 art LIR Otras Partidas según inciso 2 art 21 LIR Por Pérdida Tributaria de Arrastre Pérdida Tributaria de Arrastre actualizada