PRESUPUESTO PÚBLICO. Lic Adm. Jorge Valdivia Bancoff. Curso: Gestión de Proyectos de Inversión Pública. Alcance Consultoría SAC

Transcripción

1 Alcance Consultoría SAC PRESUPUESTO PÚBLICO Lic Adm. Jorge Valdivia Bancoff Curso: Gestión de Proyectos de Inversión Pública Del 20 de Julio al 24 de Agosto del

2 CONTENIDO Lista I. DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO PÚBLICO. II. III. SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO. ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS. IV. PROCESO PRESUPUESTARIO 07/10/2012 2

3 I DEFINICIONES DE PRESUPUESTO PÚBLICO El Presupuesto Público busca reflejar las preferencias colectivas sobre las diversas opciones del gasto público. Priorizaciones del gasto a nivel sectorial. Decisiones de deuda versus impuestos. Es un instrumento de política fiscal en particular y de la economía en general, a través del cual se busca dar cumplimiento a los objetivos que en materia económica se han señalado al Estado. 07/10/2012 3

4 DEFINICIONES DE PRESUPUESTO PÚBLICO Autorización del gasto público. Provee el marco legal para que el gasto público se controle, y para que se evalúe su eficiencia. Autoriza a los funcionarios públicos a comprometer hasta determinadas cantidades de dinero en ciertos conceptos de gasto. (acto jurídico condición) 07/10/2012 4

5 1.2 SEGÚN LA LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Artículo 8.- El Presupuesto 8.1 El Presupuesto constituye el instrumento de gestión del Estado que permite a las entidades lograr sus objetivos y metas contenidas en su Plan Operativo Institucional (POI). Asimismo, es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las Entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. Artículo 9.- Contenido El Presupuesto comprende: a) Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones. b) Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba. (LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO) 07/10/2012 5

6 DEFINICIONES DE PRESUPUESTO PÚBLICO El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado por medio del cual se asignan los recursos públicos sobre la base de una priorización de las necesidades y demandas de la población. Estas necesidades y demandas son satisfechas a través de la provisión de bienes y servicios públicos de calidad para la población financiados por medio del presupuesto. Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. 07/10/2012 6

7 1.3 ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO NACIONAL Gobierno NACIONAL Gobierno REGIONAL Gobierno LOCAL FONAFE ETEs OTROS 116 Pliegos 259 UEs Ministerios Hospitales USEs Universidades 26 Pliegos 348 UEs 26 Gobiernos Regionales Direcciones Regionales US$ MM Municipalidades (Provinciales y Distritales) US$ MM (*) 34 Empresas US$ MM (*) US$ MM US$ 410 MM (*) 07/10/ (*) Estimados 117 Entidades US$ 855 MM 15 Entidades nacionales US$ 445 MM 102 Entidades municipales BCR SBS ESSALUD US$ 990 MM (*) Beneficencias

8 II Lineamientos de gestión de las finanzas públicas, con responsabilidad y transparencia fiscal y el MMM SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO LEY N MODIFICADO POR LA LEY N Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal La administración financiera del Sector Público está constituida por sistemas, con facultades y competencias que esta ley y demás normas específicas les otorga, para establecer procedimientos y directivas necesarios para su funcionamiento y operatividad LEY N Ley Marco de Modernización del Estado Establece principios y base legal para iniciar proceso de modernización de la gestión del estado. (Criterios de diseño y estructura de la Administración Pública) LEY N Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Sistema Nacional de Presupuesto Sistema Nacional de Tesorería Sistema Nacional de Endeudamiento Sistema Nacional de Contabilidad Aprueba el Presupuesto, dictan medidas gestión presupuestaria, de austeridad en el gasto público, de racionalidad y disciplina presupuestaria; así como de otras disposiciones especiales LEY DE PRESUPUESTO (Anuales) Directivas del Proceso Presupuestario (Reglamentación) LEY N Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto Establece los principios, procesos y procedimientos que regulan el Sistema Nacional de Presupuesto, señalado en el art. 11 de la Ley Marco de Administración Financiera del Estado, en 07/10/2012 concordancia con los arts. 77 y 78 de la Constitución Política 8

9 2.1 BASE LEGAL DEL PRESUPUESTO PUBLICO a) Ley N Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, modificada por la Ley N y la Ley de Descentralización Fiscal Decreto Legislativo N 955. b) Ley N Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. c) Ley N Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto. d) Ley de Presupuesto del Sector Público. e) Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público. f) Ley de Endeudamiento del Presupuesto del Sector Público. g) Directiva de Programación, Formulación y Aprobación de los Presupuestos Institucionales del Sector Público (Gobierno Nacional, Regional y Local). h) Directiva para la Ejecución del Proceso Presupuestario (Gobierno Nacional, Regional y Local). i) Directiva de Evaluación del Proceso Presupuestario (Gobierno Nacional, Regional y Local). j) Instructivo del Proceso del Presupuesto Participativo. (Gobierno Regional y Local). k) Directiva para el cierre y conciliación del Presupuesto del Sector Público. l) Clasificadores de Ingresos y Gastos. 07/10/2012 9

10 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO El Presupuesto Público PLANIFICACIÓN RESULTADOS FINANCIEROS Y REALES (Físicos) PRESUPUESTO: Instrumento para concretar los planes de acción. 07/10/

11 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO El Sistema Nacional de Presupuesto, es el conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación. 07/10/

12 2.2 FINALIDAD Y OBJETIVOS DEL SISTEMA Finalidad.- El sistema presupuestario cumple un doble papel. Por un lado, es el instrumento financiero fundamental, que sirve para estimar y prever los recursos financieros necesarios para atender las demandas de gastos e inversiones del Estado; a la vez, es una herramienta de planificación, gestión y ejecución de políticas y programas de corto y mediano plazo. Objetivos.- Posibilitar la ejecución de los recursos públicos con valor agregado. Permitir la eficiente asignación y uso de los recursos reales y financieros que demanda el cumplimiento de los objetivos estratégicos. Lograr un adecuado equilibrio, en las diversas etapas del proceso presupuestario, entre lo estimado y lo ejecutado. Brindar información, de cada una de las fases del proceso presupuestario, para la toma de decisiones. 07/10/

13 SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO Como órgano rector, se establece la presencia de la Dirección General del Presupuesto Público (DGPP), como la más alta autoridad técnico-normativa en materia presupuestaria, que se encarga de dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del proceso presupuestario en todas sus fases; elabora el anteproyecto y proyecto de la Ley Anual de Presupuesto y emite las directivas y normas complementarias pertinentes. La Dirección General del Presupuesto Público mantiene relaciones técnico-funcionales con las Oficinas de Presupuesto, o la que hagan sus veces, de las entidades pública, y ejerce sus funciones y responsabilidades de acuerdo con la Ley N Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público. El Presupuesto Público debe observar equilibrio tanto en ingresos como egresos, lo cual indefectiblemente demanda una actividad de orden colectivo que involucra acciones coordinadas y por niveles, en su elaboración, ejecución y posterior evaluación de los gastos públicos; y al mismo tiempo, ordenar el proceso de recaudación de los ingresos fiscales. 07/10/

14 2.3 ORGANIZACIÓN DEL SISTEMA D G P P LEY DE SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO DIRECTIVAS PRINCIPIOS LEY ANUAL DE PRESUPUESTO NORMAS TECNICAS METODOS REGULACION PROCEDIMIENTOS 07/10/

15 2.4 SISTEMAS NACIONALES PRESUPUESTO CONTABILIDAD TESORERIA ENDEUDAMIENTO PROCESO DE PRESUPUESTO PROCESO DE CONTABILIDAD PROCESO DE TESORERÍA PROCESO DE ENDEUDAMIENTO PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN REGISTRO PROGRAMACION PROGRAMACIÓN CONCERTACIÓN EJECUCIÓN Y CONTROL INTEGRACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN FORMULACIÓN A NIVEL UE EVALUACIÓN DESEMBOLSO CONSOLIDACIÓN A NIVEL PLIEGO PAGO CUENTA GENERAL REGISTRO DGPP DGCP DGTP DGEP 07/10/

16 INTERRELACION DE SISTEMAS Administración Tributaria Crédito Público Presupuesto Tesorería Interrelaciones Contabilidad Compras y Suministros Control 07/10/ Personal

17 2.5 UNIDAD EJECUTORA Artículo 6.- Organización en el nivel descentralizado u operativo 6.1 La Unidad Ejecutora constituye el nivel descentralizado u operativo en las entidades y organismos del Sector Público, con el cual se vinculan e interactúan los órganos rectores de la Administración Financiera del Sector Público. 6.2 Para efectos de la presente Ley, se entenderá como Unidad Ejecutora, aquella dependencia orgánica que cuenta con un nivel de desconcentración administrativa que: a. Determine y recaude ingresos; b. Contrae compromisos, devenga gastos y ordena pagos con arreglo a la legislación aplicable; c. Registra la información generada por las acciones y operaciones realizadas; d. Informa sobre el avance y/o cumplimiento de metas; e. Recibe y ejecuta desembolsos de operaciones de endeudamiento; y/o f. Se encarga de emitir y/o colocar obligaciones de deuda. 6.3 El Titular de cada entidad propone al Ministerio de Economía y Finanzas, para su autorización, las Unidades Ejecutoras que considere necesarias para el logro de sus objetivos institucionales. 07/10/

18 2.6 PRINCIPIOS REGULATORIOS EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO UNIVERSALIDAD Y UNIDAD DE NO AFECTACION PREDERMINADA INTEGRIDAD EQUILIBRIO MACRO FISCAL ESPECIALIDAD CUANTITATIVA Principios Regulatorios ESPECIALIDAD CUALITATIVA EXCLUSIVIDAD PRESUPUESTAL TRANSPARENCIA PRESUPUESTAL CENTRALIZACION NORMATIVA Y DESCENTR. OPER. EFICIENCIA EN LA INFORMACION Y ANUALIDAD EJECUCION DE LOS ESPECIFICIDAD PROGRAMACION FONDOS PUBLICOS 07/10/2012 MULTIANUAL 18

19 2.7 CLASIFICADOR UNICO DE INGRESOS Y GASTOS Existe un Clasificador único para identificar las partidas de Ingresos y Gastos, denominado Tipo de Transacción; y se divide en: Ingresos Presupuestarios Gastos Presupuestarios Clasificadores Presupuestarios para el año fiscal /10/

20 III ESTRUCTURA DE LOS FONDOS PÚBLICOS Es el ordenamiento orgánico e interrelacionado de los recursos financieros del Estado, en función a su percepción y disponibilidad de los ingresos y gastos. Se le conoce también como la composición en términos absolutos del origen económico y clasificado de los fondos públicos por fuente de financiamiento en un momento dado. Los fondos públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Económicas y por Fuente de Financiamiento, que son aprobadas según su naturaleza, mediante Resolución Directoral de la Dirección General del Presupuesto Publico: 1. POR CLASIFICACION ECONOMICA O CATEGORIAS DE INGRESOS. 2. POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO 07/10/

21 3.1 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA La Clasificación Económica se establece de acuerdo con la naturaleza económica de la transacción generada principalmente por ingresos sin contraprestación directa de servicios o ingresos con contraprestación directa o bienes producidos por la entidad. Se utiliza para determinar la naturaleza y medir el efecto económico de las operaciones del gobierno y como medio de comparación con operaciones de otros sectores. Se clasifican en: Ingresos Corrientes Ingresos de Capital Transferencias Financiamiento 07/10/

22 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Ingresos Corrientes: Agrupa los recursos provenientes de tributos, venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes. Ingresos de Capital: Agrupa los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos, la venta de acciones del Estado en empresas y otros ingresos de capital. Transferencias: Agrupa los recursos de contraprestación y no reembolsables provenientes de entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no domiciliadas en el país, así como de otros gobiernos. Financiamiento: Agrupa los recursos provenientes de operaciones oficiales de crédito interno y externo, así como, los saldos de balance de años fiscales anteriores. 07/10/

23 3.2 POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Agrupa los fondos públicos que financian el Presupuesto del Sector Público, de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las Fuentes de Financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio del Presupuesto del Sector Público. 1. Recursos Ordinarios 2. Recursos Directamente Recaudados 3. Contribuciones a Fondos 4. Donaciones y Transferencias 5. Recursos Determinados 6. Operaciones Oficiales de Crédito 07/10/

24 3.3 LOS GASTOS PUBLICOS Los gastos públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y acciones desarrolladas por las Entidades, de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales. El Gasto Corriente está constituido por todos los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado; estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: 2.1 Personal y obligaciones sociales. 2.2 Pensiones y otras prestaciones sociales. 2.3 Bienes y Servicios Donaciones y transferencias corrientes Transferencias corrientes a instituciones sin fines de lucro Subvenciones a personas naturales El pago de impuestos, derechos administrativos y multas gubernamentales El pago de sentencias judiciales, laudos arbitrales y similares. 07/10/

25 LOS GASTOS PUBLICOS El Gasto de Capital está constituido por todos los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado; estando comprendidas en dicho concepto las siguientes partidas: Las Donaciones y transferencias de capital Transferencias de capital a instituciones sin fines de lucro. 2.6 Adquisición de activos no financieros. 2.7 Adquisición de Activos Financieros. El Servicio de la Deuda constituye todos los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, interna o externa; estando comprendidas en dicho concepto la partida: 2.8 Servicio de la Deuda Pública. 07/10/

26 3.4 ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS Los Gastos Públicos se estructuran siguiendo las Clasificaciones Institucional, Económica, Funcional Programática y Geográfica, las mismas que son aprobadas mediante Resolución Directoral de la Dirección Nacional del Presupuesto Público. 1.Clasificación Institucional. Agrupa las Entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales. 2. Clasificación Programática Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y Metas contempladas en sus respectivos Planes Operativos Institucionales y Presupuestos Institucionales durante el año fiscal. 07/10/

27 ESTRUCTURA DE LOS GASTOS PUBLICOS 3) Clasificación Económica Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por Categoría del Gasto, Grupo Genérico de Gastos, Modalidad de Aplicación y Específica de Gasto. Gastos Corrientes Gastos de Capital Servicio de Deuda 07/10/

28 IV EL PROCESO PRESUPUESTARIO El proceso presupuestario comprende las fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto, de conformidad con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley N Dichas fases se encuentran reguladas por las Leyes de Presupuesto del Sector Público y las Directivas que emita la Dirección Nacional del Presupuesto Público. 07/10/

29 EL PROCESO PRESUPUESTARIO PROGRAMACIÓN FORMULACIÓN APROBACIÓN EJECUCIÓN 07/10/ EVALUACIÓN

30 4.1 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA La Fase de Programación es el proceso técnico operativo que tiene por finalidad determinar el comportamiento probable de los niveles de ejecución de los ingresos y gastos en un determinado periodo (año fiscal). El proceso de programación y formulación presupuestaria en el pliego, es un proceso colectivo de análisis técnico y toma de decisiones sobre las prioridades y metas para el siguiente año fiscal, el cual involucra a todas las dependencias del pliego. 07/10/

31 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA La Programación se sustenta en la información estadística obtenida y los factores estacionales que inciden en el comportamiento del nivel del flujo de fondos, debiendo armonizar la demanda de los gastos necesarios con la disponibilidad de los recursos proyectados, con la finalidad de cumplir con las metas previstas. A través de esta fase, se busca: a) Determinar los objetivos institucionales. b) Determinar la demanda global de gastos. c) Determinar el monto de la asignación presupuestaria total del pliego. d) Determinar los objetivos generales, parciales y específicos. e) Coordinar con los demás órganos ejecutores y oficinas. f) Determinar la Escala de Prioridades, la propuesta de metas, la estimación de ingresos y la previsión de gastos. 07/10/

32 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA Organiza actividades y recursos Recursos Humanos Recursos Materiales Recursos Financieros Debe tener como mínimo un indicador OBJETIVOS 07/10/

33 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA OBJETIVOS Propósitos o condiciones que desean alcanzar. Qué? Cuánto? Dónde? Cuándo? 07/10/

34 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA SUB-PROGRAMA: Muestra metas identificar la ejecución de las metas. PROYECTOS Y ACTIVIDADES: Materialización de las metas INDICADORES 07/10/

35 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA PROYECTO TIEMPO LIMITADO ACTIVIDAD CONTÍNUA Y PERMANENTE INCREMENTA PATRIMONIO DEL ESTADO INCREMENTA ACCIÓN DEL GOBIERNO METAS DESARROLLO DE SERVICIOS 07/10/

36 META PRESUPUESTARIA SE DEBE TENER EN CUENTA DESCRIPCIÓN UNIDAD DE MEDIDA 07/10/ CANTIDAD

37 PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA Dimensión Estratégica Visión Misión Objetivos Estratégicos Metas Institucionales Objetivos Institucionales Dimensión Presupuestaria Dimensión Operativa Escala de Prioridades Estructura Funcional Programática Asignación Presupuestaria Metas Presupuestarias Metas Operativas (físicas). P.O.I. -Centros de Gestión. 07/10/

38 4.2 FASE DE FORMULACION La Fase de Formulación Presupuestaria, es aquella en la cual se define: a) La estructura funcional programática del Presupuesto Institucional del pliego. b) Se seleccionan las metas y objetivos presupuestales, y se asigna el presupuesto a cada uno de los componentes de la clasificación funcional programática (función, programas funcionales, subprogramas, proyectos y/o actividades, componentes y metas,) en función a las diferentes fuentes de financiamiento y a la cadena funcional de gasto. c) Consignar las cadenas del gasto, los montos para comprometer gastos y las respectivas fuentes de financiamiento. 07/10/

39 FASE DE FORMULACION CADENA INSTITUCIONAL SECTOR PLIEGO UNIDAD EJECUTORA CADENA FUNCIONAL FUNCION PROGRAMA SUB PROGRAMA ACTIVIDAD PROYECTO COMPONENTE META NATURALEZA DEL GASTO ORIGEN DE FINANCIAMIENTO FUENTE DE FINANCIAMIENTO GENERICA DEL GASTO SUBGENERICA GASTO ESPECIFICA DEL GASTO 07/10/

40 FASE DE FORMULACION CADENAS PRESUPUESTARIAS SECTOR PLIEGO UNIDAD EJECUTORA FUNCION PROGRAMA SUB-PROGRAMA ACTIVIDAD COMPONENTE META : 09 Economía y Finanzas : 09 Economía y Finanzas : OGA : 03 Administración y planeamiento : 003 Administración : 006 Administración General : 0218 Fiscalización y Control de la Gestión Pública : 0662 Fiscalización y Control de la Gestión Pública : 1676 Evaluación Normas Directrices 07/10/

41 FASE DE FORMULACION P.O.I. PRESUPUESTO OBJETIVOS GENERALES PROGRAMAS OBJETIVOS PARCIALES SUB - PROGRAMAS OBJETIVOS ESPECÍFICOS ACTIVIDADES/PROYECTOS 07/10/

42 FASE DE FORMULACION Actividad: Reúne acciones para la operatividad los servicios públicos. Representa la producción de los bienes y servicios, de acuerdo a la función del pliego. Es permanente y continua en el tiempo. Responde a Objetivos que pueden ser medidos. 07/10/

43 FASE DE FORMULACION Proyecto: - Reúne acciones presupuestarias para la expansión y/o perfeccionamiento de los servicios públicos. -Representa la creación, ampliación y/o modernización la producción de los bienes y servicios. - Es limitado en el tiempo. - Responde a objetivos físicos y financieros. - Luego de su culminación da origen a una actividad. 07/10/

44 FASE DE FORMULACION La Estructura Funcional Programática es detallada hasta el nivel de Componente y Meta. El Componente representa un conjunto de acciones concretas a realizar. La Meta Presupuestaria, representa el producto final. - Finalidad - Unidades de Medida - Cantidad - Ubicación Geográfica. 07/10/

45 FASE DE FORMULACION 1. Gasto Social (Educación, Salud, Saneamiento y Justicia ) En cuanto a las Metas comprendidas dentro del gasto Social SALUD EDUCACION JUSTICIA REDUCCION DE LA POBREZA Mejora de los servicios básicos: Asistencia Alimentaria, Alimentación y salud Escolar, Apoyo a las zonas de Emergencia, 07/10/

46 2. Proyectos de Inversión: FASE DE FORMULACION - Activos Tangibles (escuelas, centrales, carreteras). - Activos Intangibles (mejora de procesos y tecnología). 07/10/

47 FASE DE FORMULACION 3. Obras en actual ejecución 4. Obras de corto plazo (puestos de salud, comisarias). 5. Obras nuevas priorizadas por el pliego. 07/10/

48 4.3 FASE DE APROBACION La Fase de Aprobación, es el proceso a través del cual el proyecto de Presupuesto a nivel de pliego o institucional, o el anteproyecto de Presupuesto a nivel nacional, es aprobado por el Congreso de la República, o el titular del pliego o del Consejo Regional, Concejo Municipal, según corresponda a nivel del Presupuesto aprobado. El Presupuesto a nivel nacional, se realiza de la siguiente manera: El anteproyecto de la ley anual de presupuesto es sometido a aprobación del Consejo de Ministros, y remitido por el presidente de la República al Poder Legislativo para su aprobación. 07/10/

49 FASE DE APROBACION El Presupuesto a nivel regional y municipal, se aprueba después de aprobada la ley anual de presupuesto a nivel de pliego, fuentes de financiamiento, función, programa, subprograma, actividad, proyecto, categoría del gasto, etc., tomando en cuenta el proceso de formulación presupuestaria, así como de la programación participativa, y se efectúa mediante acuerdo de consejo regional y acuerdo de concejo municipal, respectivamente. En ambos casos, el Presupuesto Institucional aprobado es promulgado por el titular del pliego a través de una resolución en un plazo que no exceda el 31 de diciembre de cada año. 07/10/

50 Aprobación del PIA. En el Gobierno Nacional: FASE DE APROBACION El Presupuesto Institucional de Apertura PIA, se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en el Articulo 23 de la Ley General (N 28411), y conforme al Reporte Oficial que remite la DGPP, el mismo que contiene el desagregado del presupuesto de ingresos y egresos. El jefe de la Oficina de Presupuesto, suscribe el Reporte Oficial adjuntando la resolución aprobatoria, y remite en copias fedateadas a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República, Contraloría General de la República y a la Dirección General del Presupuesto Público DGPP. 07/10/

51 Aprobación del PIA. En los Gobiernos Regionales : FASE DE APROBACION El PIA se aprueba de acuerdo a lo dispuesto en los numerales 1 y 2 del inciso 53.1 del Artículo 53 y en el Artículo 54 de la Ley General (N 28411). Los Gobiernos Regionales, para la aprobación del PIA también se sujetan a lo establecido en el Artículo 23 de la Ley General, respecto a la presentación de las copias de la Resolución que aprueba el PIA a las entidades señaladas para el Gobierno Nacional. En el caso de los Gobiernos Locales: El PIA distrital, conjuntamente con el Acuerdo de Concejo y la Resolución de promulgación por el titular del pliego, es remitido a la municipalidad provincial de su jurisdicción. 07/10/

52 FASE DE APROBACION Aprobación del PIA. El PIA provincial, conjuntamente con los PIA distritales de su jurisdicción, son remitidos a la Dirección Nacional del Presupuesto Publico, con copia a la Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República del Congreso de la República, y a la Contraloría General de la República. Publicación El Presupuesto del Sector Público se publica en el Diario Oficial El Peruano, así como en el portal de transparencia económica del Ministerio de Economía y Finanzas, antes del inicio del año fiscal. 07/10/

53 4.4 FASE DE EJECUCIÓN La Fase de Ejecución del gasto público, es el proceso a través del cual se atienden las obligaciones de gasto con el objeto de financiar la prestación de los bienes y servicios públicos, incluidos en los programas, actividades y proyectos de la entidad; y a su vez, lograr resultados, conforme a los créditos presupuestarios autorizados en los respectivos presupuestos institucionales de los pliegos, en concordancia con la Programación de Compromisos Anual (PCA), tomando en cuenta el principio de legalidad, y asignación de competencias y atribuciones que por Ley corresponde atender a cada entidad. Fase de Ejecución Presupuestaria. El proceso de ejecución presupuestaria comprende la Ejecución de Ingresos y la Ejecución de Gastos. En cuanto a la ejecución de ingresos comprende los aspectos de determinación y percepción. La Determinación es el acto por el que se establece o identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y la persona natural o jurídica, que debe efectuar el pago o desembolso de fondos a favor de la entidad. La Percepción es el momento en el cual se produce la recaudacion, captación u obtención efectiva del ingreso. 07/10/

54 FASE DE EJECUCIÓN 07/10/

55 4.5 FASE DE EVALUACION La Fase de Evaluación Presupuestaria, realiza la medición de los resultados obtenidos y el análisis de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en los presupuestos del sector público, utilizando instrumentos tales como indicadores de desempeño en la ejecución del gasto. Esta evaluación constituye fuente de información para la fase de programación presupuestaria, concordante con la mejora de la calidad del gasto público. 07/10/

56 FASE DE EVALUACION Indicadores de Desempeño Los pliegos formulan indicadores de desempeño que miden el logro de sus objetivos. En dicha formulación debe señalarse las metas de los indicadores definidos y los medios de verificación. Para tal efecto, los pliegos utilizan el instructivo para la Formulación de Indicadores de Desempeño, publicado en el portal institucional del MEF. Importancia 1. La importancia del uso de los indicadores está asociada con la utilidad de estos para: 2. Mejorar la gestión interna de una organización para el cumplimiento de sus objetivos. 3. Mejorar la eficiencia en la asignación de los recursos. 4. Mejorar la transparencia frente a los agentes internos y externos. 5. Realizar el seguimiento al logro de los objetivos y productos estratégicos de una institución a favor de la población a la que sirve o del objeto de su competencia. 07/10/

57 Alcance Consultoría SAC PRESUPUESTO PÚBLICO Lic. Adm. Jorge Valdivia Bancoff Curso: Gestión de Proyectos de Inversión Pública Del 20 de Julio al 24 de Agosto del