Guía rápida de. Manual del RECC. uso CAISOC. caifis

Transcripción

1 Guía rápida de Manual del RECC us CAISOC caifis

2 Tabla de cntenids 1.- Ámbit de aplicación del Régimen Especial del Criteri de Caja en el IVA R.E.C.C Requisits subjetivs Facturas expedidas y recibidas pr el sujet acgid al RECC Cnfigurand CAIFIS Intrducims ls dats de la factura Incrprar dats de cbrs/pags -cass particulares Listads (librs registr de IVA) Facturas expedidas Facturas recibidas Liquidación del mdel Manual RECC cai fis Página 2 de 9

3 1.- Ámbit de aplicación del Régimen Especial del Criteri de Caja en el IVA R.E.C.C. Ls efects del criteri de caja deben analizarse desde ds punts de vista: Sujets pasivs del IVA afectads pr el criteri de caja pr vluntad prpia (Vluntaris). Se trata de aquells sujets pasivs que vluntariamente se han acgid a este régimen especial. Operacines de adquisicines de bienes de servicis afectadas pr el criteri de caja (Afectads). Se trata de peracines que, pr estar realizadas pr ls sujets del punt anterir, se encuentran smetidas a las exigencias de deveng e infrmación del RECC, aun cuand su destinatari n se haya acgid a este régimen. Pr l tant, aunque n ptems pr acgerns al criteri de caja del IVA, sí pdrems tener peracines afectadas pr el RECC si nuestrs prveedres acreedres se han acgid a dich régimen. Tda factura emitida pr sujets pasivs acgids al régimen especial referentes a peracines a las que sea aplicable el mism, cntendrá la mención de régimen especial del criteri de caja. Pr l tant, tda factura que reciba un sujet pasiv n acgid al RECC que cntenga esta mención estará afectada pr este régimen. En el criteri de caja l imprtante n es si se ha ptad n pr el mism, sin si las peracines en las que intervenims están n afectadas pr el RECC. 2.- Requisits subjetivs Optar pr este sistema requiere que se cumplan una serie de requisits: Que el vlumen de peracines durante el añ natural anterir al que deba surtir efect n haya superad ls de eurs. El imprte del vlumen de peracines deberá elevarse al añ cuand se hubiese iniciad la actividad en día distint a 01 de ener. Si la actividad se inicia en el añ en curs pdrá entrar en este régimen en td cas. Se excluyen ls sujets pasivs cuys cbrs en efectiv respect un mism destinatari durante el añ natural superen ls Cumplids ests requisits, debe slicitarse a la AEAT entrar en este régimen. Esta slicitud deberá realizarse a través del mdel en el que la empresa se dé de alta durante el mes de diciembre anterir al inici del añ natural en el que deba surtir efect, entendiéndse prrrgada para ls añs siguientes en tant n se prduzca la renuncia al mism la exclusión de este régimen. Excepcinalmente, para el ejercici 2014 el plaz de pción se amplió al 31 de marz de Así, pr ejempl, la cnsecuencia de ptar pr el RECC entre el 01/01 y el 31/03/2014 para aquells sujets pasivs cuya bligación sea trimestral es que tendrán que esperar al segund trimestre del 2014 para pder empezar a aplicarse las nrmas del criteri de caja. Manual RECC cai fis Página 3 de 9

4 3.- Facturas expedidas y recibidas pr el sujet acgid al RECC Las facturas emitidas se devengarán en la menr de las siguientes fechas: Fecha en que se prduzca el cbr ttal parcial del preci, pr ls imprtes efectivamente percibids. En cas de transferencia bancaria A fecha valr del abn. Cbrs a través de remesas bancarias en gestión de cbr cheque, pagaré ó letra de cambi A fecha valr de abn en la cuenta bancaria del acreedr. En el cas de descuent de un pagaré letra de cambi remesas bancarias al descuent Carece de relevancia la fecha del descuent adelant de diner para determinar el deveng, pr l tant l imprtante es la fecha de abn. Fecha del aut de declaración de cncurs del emisr. 31 de diciembre del ejercici siguiente al de la emisión de la factura. En el cas de las facturas recibidas, el nacimient del derech a deducir (inici del plaz de cuatr añs para la deducción) se prduce: En la fecha en la que se paguen. Transferencia bancaria La fecha valr del carg. Pags a través de remesas bancarias cualquier tr medi (cheque, pagaré, letra de cambi ) La fecha de vencimient. En cas de recibir una factura rectificativa (acgida al régimen del artícul 80 Cuatr LIVA), en la fecha crrespndiente a esa factura rectificativa. Fecha del aut de declaración de cncurs del sujet pasiv del emisr de la factura recibida. 31 de diciembre del ejercici siguiente al de la emisión de la factura. Para una visión más cmpleta, visite nuestra Guía de Asesres: Cnfigurand CAIFIS A la hra de cnfigurar la aplicación caifis, debems tmar en cnsideración varias cuestines: En cas de sujets pasivs que reciban facturas pr peracines de adquisicines de bienes de servicis afectadas pr el criteri de caja, ésts n deben realizar ningún prcedimient especial de cnfiguración. Las facturas que vayan recibiend cn la mención de régimen especial del criteri de caja deberán registrarse cm afectadas pr el criteri de caja. Manual RECC cai fis Página 4 de 9

5 En cas de sujets pasivs que se hayan acgid al régimen especial, deberán marcar el check Ha ptad pr el régimen especial del criteri de Caja? que se encuentra en la pción de menú ARCHIVOS Dats Empresa pestaña: Descripción. Veams ahra pas a pas cm debems tratar las facturas que se encuentren afectadas pr el criteri de caja. 5.- Intrducims ls dats de la factura Registrarems las facturas del md habitual y, marcarems el check Afectada pr RECC-IVA que encntrarems en la parte inferir izquierda de la pantalla, siempre y cuand dicha factura tenga la mención de régimen especial del criteri de caja. Est es td l que tendrems que hacer para diferenciar una factura que se encuentra afectada pr el Criteri de Caja. Si, en el mment de registrar la factura, tenems dats acerca de su cbr pag pdems intrducir las cantidades cbradas a través del btón cmbinación de teclas ó mediante la La infrmación a suministrar es la siguiente: Fecha: fecha de cbr/pag, l que es l mism, fecha de deveng, cn las particularidades que cmentábams en el punt 3 de este manual. Est quiere decir que, aun n existiend cbr/pag, si existe un supuest legal de deveng deberá indicarse esa fecha: Manual RECC cai fis Página 5 de 9

6 Fecha de la rectificativa pr impag de la factura recibida registrada, fecha del aut de declaración de cncurs del emisr, 31 de diciembre del ejercici siguiente al de la emisión de la factura. Imprte: cantidad cbrada ó pagada. En cas de supuests legales de deveng se infrmará de la parte que reste pr cbrar pagar. Medi: identificación de si se cbró ó pagó pr Cuenta bancaria, Cheque pr Otrs medis. En cas de supuest legal de deveng (cncurs, rectificación, ) el medi de pag se identificará cm Otrs medis. Descripción: númer de identificación bancari (IBAN) de la cuenta en la que hubiera recibid el ingres realizad el pag, el númer de cheque a través del cual se hubiera realizad el cbr/pag, en su cas, la descripción identificación de cualquier tr medi utilizad que pueda acreditar el cbr/pag realizad. En cualquier cas recuerde que sól dispne de 34 caracteres. En cas de deveng legal (cncurs, rectificación, ) indíquel así. Cn cada línea de infrmación intrducida, caifis generará autmáticamente un registr cn las bases y cutas devengadas. Este registr pdrá ser cnsultad a través del btón 6.- Incrprar dats de cbrs/pags -cass particulares- La intrducción de ls cbrs y pags puede realizarse en un mment psterir al del registr de las facturas, para ell utilizarems la pción de menú REGISTROS RECC: Cbrs y pags. Es imprtante que tenga en cuenta l siguiente, la finalidad de esta pantalla es el cntrl de devengs del IVA cuand la empresa se ha acgid al criteri de caja cuand la misma reciba facturas afectas pr ese régimen especial. Sól se mstrarán ls cbrs y pags vinculads cn las siguientes facturas: Tdas las facturas afectas pr el criteri de caja que hayan sid emitidas (en las expedidas) registradas (en las recibidas) en el ejercici (es decir, que Fecha entrada crrespnda al ejercici de trabaj). A partir del 2015, facturas afectadas pr el criteri de caja que hayan sid emitidas/registradas en el ejercici inmediatamente anterir y que tdavía estén pendientes de cbr ó pag. Manual RECC cai fis Página 6 de 9

7 Utilizand ls buscadres, seleccinams la factura de la cual querems registrar el cbr/pag, aquí tendrems a la vista el ttal factura y la parte de la misma que se encuentra pendiente de cbr/pag; y accedems a sus dats, mstrándns la siguiente pantalla: Intrducirems ls dats relativs a cada cbr/pag, fecha, imprte, medi y descripción, tal y cm explicams en el punt anterir. La aplicación calculará el detalle de cada cbr/pag, es decir, realizará el cálcul de la base impnible, cuta de IVA, cuta de IVA n deducible recarg de equivalencia y cuta de IRPF, crrespndiente en cada cas. Manual RECC cai fis Página 7 de 9

8 7.- Listads (librs registr de IVA) 7.1.-Facturas expedidas El listad ficial de Facturas Expedidas incluirá, además de ls dats de cada factura que se venían incrprand hasta la fecha, ls dats relativs a sus cbrs (fecha, imprte, medi de cbr y descripción del mism) Facturas recibidas El listad ficial de Facturas Recibidas incluirá, además de ls dats de cada factura que se venían incrprand hasta la fecha, ls dats relativs a sus pags (fecha, imprte, medi de pag y descripción del mism). Manual RECC cai fis Página 8 de 9

9 8.- Liquidación del mdel 303 La aplicación cntrlará de frma autmática ls devengs del IVA, diferenciad las facturas que n están afectadas pr el criteri de caja de aquellas que sí l están a la hra de acumular las cutas repercutidas y sprtadas. Además incluirá las casillas de infrmación adicinal relacinadas cn el RECC que se han añadid al nuev mdel 303: Manual RECC cai fis Página 9 de 9