Ejemplos de Ingreso de Documentos Tributarios no Electrónicos en el Registro de Compras

Transcripción

1 Registr de Cmpras. Ejempls de Ingres de s Tributaris n Electrónics en el Registr de Cmpras Versión 1.0

2 Ejempls de Ingres de s Tributaris n Electrónics en el Registr de Cmpras Ejempls ingres Registr de Cmpras 1. REGISTRO DE FACTURAS DE PROVEEDORES. Las facturas de prveedres crrespnden a un códig de dcument Factura recibida de Prveedres cn IVA. El camp destinad a IVA recuperable se utiliza cuand se tiene derech al 100% del crédit fiscal asciad al dcument. La infrmación que se registra en este camp debe ser cnsistente cn l registrad en el Frmulari 29 de Declaración Mensual y Pag Simultáne de s (Facturas recibidas del gir, códig 520). En ests cass n se deben cmpletar ls camps IVA N ni IVA Us Cmún. Ejempl: Net IVA de Cmpra Del Gir Las facturas de prveedres (códig de dcument 30) cn IVA, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA de Cmpra AAAA

3 1.2 Factura recibida de Prveedres cn IVA N. El camp destinad a IVA N recuperable se utiliza cuand se sabe, al mment de registrar el dcument, que el IVA de dich dcument n tendrá derech a ser recuperad pr ser una cmpra destinada a peracines exentas n gravadas, estar registrad fuera de plaz, crrespnder a entregas gratuitas crrespnder a gasts rechazads. En ests cass n se debe cmpletar el camp IVA Us Cmún y en el camp IVA se debe indicar 0. Ejempl: Net IVA de Cmpra Cmpra sin Derech a Crédit Las facturas de prveedres (códig de dcuments 30) cn IVA N, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig IVA N IVA N de Cmpra AAAA

4 1.3 Factura recibida de Prveedres cn IVA Us Cmún. El camp IVA de us cmún es utilizad cuand el crédit fiscal de una factura está asciad tant a peracines afectas cm exentas n gravadas y, el mnt de IVA a recuperar se debe determinar de acuerd a l establecid en el artícul 43 del Decret Suprem N 55, de 1977 (Reglament de la Ley sbre a las Ventas y Servicis), relacinad cn la prprcinalidad del Crédit Fiscal. Se debe registrar la ttalidad del IVA en el camp IVA Us Cmún, y lueg se deberá ingresar el prcentaje de prprcinalidad crrespndiente para cada tip de dcument. El sistema identifica aquells Registrs de Cmpra en ls cuales se utilizan camps de prprcinalidad del IVA, cm pr ejempl [IVA Us Cmún]. En tales cass, en la pantalla de Visualización de resúmenes se presenta un recuadr en el cual el usuari debe cmpletar dich Factr de Prprcinalidad para finalmente cmpletar este prces. (en el futur dich camp se calculará sól y en frma autmática cnsiderand la infrmación ingresada a ls Registrs de Cmpras) En ests cass n se debe cmpletar el camp IVA N y en el camp IVA se debe indicar 0. Ejempl: Net IVA de Cmpra Del Gir Las facturas de prveedres (códig de dcument 30) cn IVA Us Cmún, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA IVA Us Cmún de Cmpra AAAA

5 2. REGISTRO DE FACTURAS DE COMPRAS EMITIDAS. Las facturas de cmpras tiene el códig de dcument Factura de Cmpra emitida cn. En ests cass el que emite el dcument es el Cmpradr, quien debe retener y declarar en el Frmulari 29 de Declaración Mensual y Pag Simultáne de s, el ttal del IVA asciad a la peración. Ejempl: Net % de IVA a retener Subttal Mens IVA Retenid (19.000) de Cmpra Del Gir Las facturas de cmpras emitidas (códig de dcuments 45), se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig Otr Tasa Otr Otr de Cmpra AAAA Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsiderar si crrespnde a IVA, N IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 5

6 2.2 Factura de Cmpra emitida cn Parcial. En ests cass el que emite el dcument es el Cmpradr, quien debe retener y declarar en el Frmulari 29 de Declaración Mensual y Pag Simultáne de s, el IVA retenid parcial asciad a la peración. Ejempl: Net % de IVA a retener % de IVA N Retenid Subttal Mens 10% IVA Retenid (10.000) Cmpra Del Gir Nta: el prcentaje de IVA a retener y el n retenid dependerá del fijad pr el SII para un determinad prduct. Las facturas de cmpras emitidas (códig de dcument 45), se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig Otr Tasa Otr Otr IVA N Retenid AAAA En este cas n se registró el camp de Cmpra, l cual es asumid pr el sistema cm una cmpra Del Gir. Se debe tener en cnsideración para registrar el IVA, si crrespnde a IVA, N IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 6

7 2.3 Registr de Facturas de Cmpra anuladas. Las facturas de cmpra n electrónicas que se hayan anulad, cm también aquellas facturas de cmpra electrónicas anuladas, que NO se hayan enviad al SII, y cuy fli se encuentre anulad en la aplicación de timbraje electrónic, n deben infrmarse al Registr de Cmpras. Las facturas de cmpra electrónicas que se hayan enviad al SII, se anulan cn una nta de crédit, pr l que n debe indicarse infrmación algún en el Registr de Cmpras que se encuentra anulada, debid a que es suficiente cn el registr de la nta de crédit electrónica que se emita, para infrmar que se ha anulad el dcument. Entnces, las facturas de cmpras n electrónicas (códig de dcument 45) y las facturas de cmpra electrónicas (códig de dcument 46) NO enviadas al SII y que hayan sid anuladas n se debe realizar indicación alguna en el Registr de Cmpras. 7

8 2.4 Registr de Ntas de Débit Ntas de Crédit pr Facturas de Cmpra. Las ntas de débit (códig 55), y las ntas de crédit (códig de dcument 60), emitidas pr facturas de cmpras (códig 45) emitidas, se cnsignan de la siguiente frma en el Registr de Cmpras Ejempl de nta de crédit relacinada a una factura de cmpra cn retención ttal: Net Nta de Débit % de IVA a retener Subttal Mens IVA Retenid (1.900) Las ntas de crédit de las ntas de débit emitidas pr facturas de cmpras, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig Otr Tasa Otr Otr Ntas de Débit Crédit pr Facturas de Cmpra AAAA Es imprtante indicar que en cas que n se infrme el camp Ntas de Débit Crédit pr Facturas de Cmpra, la Nta de Débit Crédit emitida, se entenderá cnsignada en el Registr de Cmpras cm recibida y n cm emitida. Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 8

9 3. REGISTRO DE FACTURAS DE PROVEEDORES POR COMPRAS DE ACTIVO FIJO. Ejempl: Net IVA Cmpra Activ Fij Las facturas de prveedres pr adquisicines de Activ Fij (códig de dcument 30), se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Net Activ Fij IVA Activ Fij de Cmpra AAAA Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 9

10 4. REGISTRO DE FACTURAS DE PROVEEDORES CON IMPUESTOS ADICIONALES O ESPECÍFICOS. En ests cass se debe registrar l siguiente: s adicinales Art , del D.L. N 825, de 1974 (alchles y bebidas analchólicas); el Específic al Petróle Diesel sprtad pr transprtistas de carga (Ley ), al Gas Natural Cmprimid y Gas Licuad de Petróle (Ley ); y el Específic al Petróle Diesel y a las Gaslinas (Ley ). 4.1 Factura recibida de Prveedres cn s Adicinales Específics Sin Derech a Crédit. Ejempl Adicinal Art. 42: Net % IVA ,5% ILA (Vins) Cmpra Cn Derech a Crédit IVA, per sin Derech a Crédit Adicinal (Se cnsigna cm 2, tip cmpra en Supermercad cmercis similares ) Las facturas de prveedres recibidas cn s Adicinales Específics Sin Derech a Crédit, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Otr (Sin de Cmpra AAAA Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). En cas de tratarse de más de un tip de Adicinal sin derech a Crédit, ests deben sumarse y registrarse de la misma frma cm si fuera un sl. El tip de cmpra es valr = 2 en función que se trataría de una cmpra en establecimient de venta al públic final tip Supermercad similar, y la cmpra en su ttalidad se trataría cm un gast aceptad y el IVA sí pdría utilizarse cm crédit 10

11 fiscal, aunque el ls s Adicinales n tendrían derech a crédit, en razón que la cmpra n se destinaría directamente a ser vendida lueg cn dcuments cn derech a crédit fiscal. (En cas de dudas cnsultar el ejempl siguiente del 4.2) 4.2 Factura recibida de Prveedres cn s Adicinales Específics Cn Derech a Crédit. Ejempl Adicinal Art. 42: Net % IVA ,5% ILA (Vins) Cmpra Cn Derech a Crédit IVA y cn Derech a Crédit Adicinal, pr l que crrespndería a una Cmpra del Gir. Las facturas de prveedres recibidas (códig de dcument 30) cn s Adicinales Específics Cn Derech a Crédit, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig Otr Tasa Otr Otr de Cmpra AAA Ls códigs de Otrs s y Retencines se encuentran dispnibles en Ayudas de Códigs de. El Códig N 25 crrespnde al Adicinal a ls vins Art. 42, letra c). 11

12 Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA, N IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 4.3 Factura recibida de Prveedres cn s Adicinales cn más de un impuest cn Derech a Crédit. Ejempl Adicinal Art. 42: Net % IVA ,5% ILA (Licres, Piscs, destilads, etc.) ($ * 31,5%) ,5% ILA (Vins) ($ * 20,5%) ,5% (Cervezas y bebidas alchólicas) ($ * 20,5%) Cmpra Cn Derech a Crédit IVA y cn Derech a Crédit Adicinal, pr l que crrespndería a una Cmpra del Gir. Las facturas de prveedres recibidas (códig de dcument 30) cn s Adicinales Cn Derech a Crédit, se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig Otr Tasa Otr Créd) Otr de Cmpra AAAA AAAA AAAA Ls dats del dcument que se deben repetir en tdas las filas sn: 12

13 Códig Otr. Tasa Otr. Otr. Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 4.4 Factura recibida de Prveedres cn s Específics Cn y Sin Derech a Crédit. Ejempl Específic a ls Cmbustibles: Supuest: Transprtista de Carga que pr ingress anuales prpis del gir td el IVA asciad al ejempl es recuperable. El mnt a recuperar se determina aplicand el prcentaje establecid en la Ley , sbre el cmpnente base facturad. Para el ejempl, se aplica el 80% cnsiderand que ls ingress anuales prpis del añ calendari 2010 sn UF. Net % IVA Específic Petróle Cmpnente Base (1,5 UTM/m3) Específic Bencina (6 UTM/m3 * 2m3) Cmpra Cn Derech a Crédit IVA y cn Derech a Crédit Adicinal, pr l que crrespndería a una Cmpra del Gir. (salv Bencina) Las facturas de prveedres recibidas (códig de dcument 30) cn s Adicinales Cn Derech a Crédit y Sin Derech a Crédit, se deben registrar en ls siguientes camps: 13

14 Fli del Prveedr Nmbre Scial AAAA AAAA 1 Net IVA Códig Otr Tasa Otr Otr de Cmpra adicinal de Diesel debe registrarse cmplet cm cn derech a crédit, la diferencia entre valr cn derech sin derech a crédit deberá declararse crrectamente lueg en el F29. adicinal de Bencina nunca tiene derech a crédit, pr l cual al indicarse que es códig 35, lueg para cualquier efect se asumirá cm sin crédit. 5. REGISTRO DE LIQUIDACIONES FACTURA. Las Liquidacines Factura (códig de dcument 40). Registr de la Cmisión de Liquidacines Factura recibidas En ests cass el receptr de la Liquidación Factura (Mandante), debe registrar la cmisión de la peración. Ejempl: Net Liquidación % IVA Subttal Net Cmisines % IVA Cmisión

15 El detalle de la cmisión indicad en las liquidacines factura recibidas se debe registrar en ls siguientes camps: Ejempls ingres Registr de Cmpras Fli del Prveedr Nmbre Scial Exent N Gravad Net IVA AAAA Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). En cas que n se infrme el de Cmpra se asume cm Del Gir 6. REGISTRO DE FACTURAS DE VENTAS Y SERVICIOS NO AFECTOS O EXENTOS DE IVA. Las Facturas de Ventas y Servicis n afects exents de IVA (códig de dcument 32). Ejempl: Exent Las facturas de ventas y servicis n afects exents de IVA manuales y las facturas afectas exentas electrónicas se deben registrar en ls siguientes camps: 15

16 Fli del Prveedr Nmbre Scial Exent N Gravad AAAA REGISTRO DE LAS DECLARACIONES DE INGRESO (DIN). Las Declaracines de Ingres (códig de dcument 914) deben ser registradas en el Libr de Cmpras en el perid que se efectúe el pag de ls impuests. Ejempl: Antecedentes de la DIN: Valr CIF en dólares : US$ Derech Ad Valrem (Códig 223 DIN) : 0% IVA en dólares (Códig 178 DIN) : US$ (19% sbre la base valr CIF + Derech Ad Valrem) Tip de Cambi (Cód. 61 DIN) : $ 700 Antecedentes de la DIN que se deben calcular para su registr en la Infrmación de Cmpras: Valr CIF en pess (US$ x $ 500) : $ (Base Impnible del IVA) IVA en pess (US$ x $ 500) : $ : $

17 Las Declaracines de Ingres se deben registrar en ls siguientes camps: Fli del Prveedr 2 Tasa de Impues t Nmbre Scial Net IVA Net Activ Fij IVA Activ Fij de Cmpra AAAA Si la imprtación crrespnde a una adquisición de activ fij, se deberá agregar dicha infrmación al camp Net Activ Fij y al camp IVA Activ Fij, e indicar cm de Cmpra un valr = 4. Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 8. REGISTRO DE LAS FACTURAS DE INICIO RECIBIDAS. La factura de inici (códig de dcuments 29). El cmpradr, al hacer us de la Factura de Inici está bligad a realizar la retención de ls impuests generads pr la peración y debe declararls en su Frmulari 29 de Declaración Mensual y Pag Simultáne de s. Ejempl: Net % de IVA a retener Subttal Mens IVA Retenid (19.000) Las facturas de inici recibidas (códig de dcuments 29), se deben registrar en ls siguientes camps: 2 Para el cas de las imprtacines en el camp Prveedr, se debe ingresar el RUT:

18 Fli del Prveedr Nmbre Scial Net IVA Códig Otr Tasa Otr Créd) Otr de Cmpra AAAA Para registrar el IVA de ests dcuments se debe tener en cnsideración si crrespnde a IVA, N IVA Us Cmún (de acuerd a l indicad en ls ejempls para las facturas de prveedres). 18