ESTABLECE REQUERIMIENTOS PARA LA PRESTACION DEL SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES DE TERCEROS.

Transcripción

1 REF.: ESTABLECE REQUERIMIENTOS PARA LA PRESTACION DEL SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES DE TERCEROS. Para tds ls crredres de blsa, agentes de valres y empresas de auditría externa inscritas en la Superintendencia I. INTRODUCCIÓN Cn el bjet de frtalecer ls mecanisms y prcedimients que resguardan la integridad de ls valres de tercers mantenids en custdia pr ls intermediaris de valres, y trgar una mayr seguridad que dichs valres sean debidamente mantenids, esta Superintendencia, en virtud de las facultades legales cntenidas en el artícul 4 del decret ley N 3.538, ha estimad necesari establecer requerimients adicinales para la prestación del servici de custdia de valres de tercers pr parte de ls crredres de blsa y agentes de valres. II. REQUERIMIENTOS PARA LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO DE CUSTODIA DE VALORES DE TERCEROS Ls intermediaris de valres que presten el servici de custdia de valres de tercers deberán implementar al mens un de ls prcedimients descrits en ls númers 1. y 2. de esta sección. Adicinalmente, deberán dar cumplimient a las instruccines mencinadas en el númer 3. y siguientes. 1. CUENTAS INDIVIDUALES DE CUSTODIA DE VALORES DE TERCEROS Ls crredres de blsa y agentes de valres que mantengan valres de clientes en custdia, deberán prceder a la apertura, en una empresa de depósit y custdia, de las reguladas pr la ley N , de, a l mens, una cuenta individual para cada un de ls clientes cuys valres sean custdiads pr el intermediari, cn la finalidad de depsitar la ttalidad de dichs valres. Estas cuentas deberán destinarse exclusivamente al depósit de ls valres del cliente crrespndiente. Para el cumplimient de esta dispsición n se pdrán utilizar cuentas abiertas a través de trs depsitantes. Ls clientes pr cuenta de quienes se mantienen ls valres en la empresa de depósit y custdia, deberán cntar cn acces en tiemp real, a través de prtales de Internet de esta entidad, a la infrmación cntenida en la cuenta individual. Estas dispsicines serán aplicables para tds ls valres que sean aceptads en depósit en una empresa de depósit y custdia de las reguladas pr la ley Nº Sin perjuici de l antes expuest, cabe señalar que ls crredres de blsa y agentes de valres, en el cumplimient de las bligacines de la presente circular, tienen el deber de verificar y de respnder pr: 1

2 La identidad y capacidad legal, según sea el cas, de ls persnas que cntraten pr su intermedi y a quienes abra una cuenta individual; La veracidad de ls dats registrads de sus clientes ante la empresa de depósit y custdia de valres al mment de la apertura de la cuenta y durante td el tiemp que ésta se mantenga vigente; La autenticidad e integridad de ls valres que negcien pr su intermedi así cm también pr la prcedencia y respald de las instruccines de sus clientes para la realización de las peracines cn valres de ests últims. 2. AUDITORIA DE PROCESOS Y CONTROLES RELATIVOS A LA CUSTODIA DE VALORES DE TERCEROS Ls intermediaris de valres que pten pr n implementar la mdalidad de cuentas individuales mencinada en el númer 1 de esta sección, deberán efectuar anualmente una revisión pr empresas de auditría externa, de aquellas inscritas en la Superintendencia, de ls prcess y cntrles asciads a la actividad de custdia de valres. Las empresas de auditría externa deberán emitir un infrme, el que deberá cntener su pinión respect a si ls prcess y cntrles fuern diseñads adecuadamente para cumplir cn ls bjetivs de cntrl especificads en la presente circular, si ésts se implantarn a partir de una fecha determinada y si están perand cn suficiente efectividad, para trgar una seguridad raznable de que, durante el períd baj revisión, se lgrarn ls bjetivs de cntrl. Asimism, deberá cntener una descripción general del cntrl intern del intermediari, una mención a ls bjetivs de cntrl y una descripción detallada de ls cntrles asciads, las pruebas aplicadas y el resultad de las mismas. La revisión deberá cntemplar pruebas de ls cntrles existentes durante un períd mínim de 6 meses en el transcurs de ls dce meses anterires a la emisión del infrme. El infrme de las empresas de auditría externa deberá ser remitid pr el intermediari a la Superintendencia a más tardar el 30 de septiembre de cada añ y ser difundid a partir de esa fecha, pr un medi que asegure su fácil acces pr parte de ls clientes del respectiv intermediari. El trabaj de la empresa de auditría externa deberá realizarse en cnfrmidad cn las nrmas de auditría, especialmente de la Nrma de Auditría Generalmente Aceptada Nº 56 de juni de 2005, la que la reemplace, en l que sea aplicable. Ls intermediaris de valres deberán definir y diseñar cntrles para asegurar el cumplimient de, al mens, ls siguientes bjetivs de cntrl relativs a la custdia de valres de tercers: - Las dispsicines legales, nrmativas y reglamentarias que rigen la actividad de custdia se cumplen satisfactriamente. - Ls activs de prpiedad de tercers están prtegids de pérdidas prduct de errres fallas en ls sistemas, en las persnas y en ls prcess. 2

3 - El derech de prpiedad de ls clientes debe estar prtegid adecuadamente. - Inexistencia de us n autrizad de valres de tercers en custdia. - La infrmación cntenida en el registr de custdia crrespnde a transaccines y mvimients autrizads pr el cliente, es fidedigna y representa debidamente ls derechs de ls clientes sbre ls valres de su prpiedad. - La infrmación entregada al cliente acerca de ls mvimients y salds de sus valres en custdia es veraz, cmpleta y cnsistente cn el registr de custdia. - Ls valres registrads en el registr de custdia crrespnden a ls valres que el intermediari efectivamente mantiene pr cuenta del cliente en entidades de custdia autrizadas. Si la evaluación de la empresa de auditría externa determina que existen deficiencias en el diseñ u peración de ls cntrles del intermediari, este últim deberá adptar las medidas crrectivas y btener una nueva evaluación en un plaz máxim de cuatr meses de efectuada la evaluación anterir. Si las situacines detectadas n fueren superadas en ese períd el intermediari deberá adptar inmediatamente la mdalidad planteada en el númer 1. de esta sección e infrmar de este hech a la Superintendencia, tan prnt curra. Las empresas de auditría externa que realicen este tip de revisines deberán cntar cn dcumentación escrita de la metdlgía y prcedimients aplicads para este tip de revisines, la que deberá estar dispnible ante requerimients de la Superintendencia. De igual frma, las empresas de auditría externa deberán cntar cn antecedentes que le permitan demstrar que las persnas que efectúan este tip de revisines cuentan cn la capacitación aprpiada y experiencia en el tema. La empresa de auditría externa que realice la auditría anual de estads financiers de un intermediari pdrá efectuar la revisión a la que se refiere este númer, siempre que el ingres generad pr la prestación de este últim servici n supere el 3% de ls ingress peracinales que btuv la empresa de auditría externa el añ anterir al de la revisión. 3. REVISIÓN DE SALDOS DE VALORES DE TERCEROS EN CUSTODIA Ls intermediaris de valres que presten servici de custdia tendrán la bligación de efectuar, a l mens una vez al añ, a través de empresas de auditría externa inscritas en la Superintendencia, un prces de revisión de ls salds de valres de tercers que mantiene en custdia al 30 de juni de cada añ. Este prces deberá incluir, a l mens, un prcedimient de circularización a clientes y las pruebas alternativas que prcedan para cnfirmar ls salds cntenids en el registr de custdia, y un prcedimient de cuadratura de ests últims cn ls valres efectivamente mantenids pr el intermediari en las entidades de custdia autrizadas. Prduct de l anterir, las empresas de auditría externa deberán emitir un infrme el que deberá cntener su pinión respect a la exactitud de ls salds de títuls registrads en el registr de custdia a la fecha de revisión y su crrespndencia cn ls valres mantenids pr el intermediari en las entidades de custdia autrizadas. Este infrme deberá detallar las diferencias encntradas, su justificación y las debilidades de cntrl intern que se detecten. 3

4 Ls intermediaris de valres deberán remitir a la Superintendencia ls infrmes emitids pr las empresas de auditría externa a más tardar el 30 de septiembre de cada añ. 4. INFORMACION A CLIENTES Ls intermediaris de valres deberán pner a dispsición de sus clientes un Estad Mensual de Mvimients y Salds, en un frmat que facilite su cmprensión y que cntenga cm mínim la siguiente infrmación: - Nmbre razón scial del cliente. - RUT del cliente. - Períd mensual infrmad (indicand fecha de inici y de términ a la que se refiere el estad de cuenta). - Mvimients currids en el mes, detalland las peracines de cmpra y venta a términ, las peracines a plaz y simultáneas, cntrats de retrcmpra, préstams de valres y la remuneración asciada a ells, cnstitución de garantías, mvimients de efectiv y cualquier tr mvimient que haya efectuad el cliente en el períd infrmad. - Valres en custdia indicand emisr, nemtécnic del instrument, sald expresad en unidades y el estad en que se encuentran, est es: dispnibles, en garantía, en préstam, cmprmetidas en peracines simultáneas, en cntrats de retrcmpra, en tr tip de situación, la que deberá ser claramente identificada. El referid estad deberá ser puest a dispsición de ls clientes, dentr de ls cinc días hábiles siguientes al términ del mes crrespndiente. 5. CONTRATO DE CUSTODIA Ls crredres de blsa que mantengan valres de tercers en custdia deberán suscribir un cntrat cn sus clientes, el que deberá estar reglamentad pr las blsas de valres y aprbad pr la Superintendencia. Este mism cntrat, deberá ser utilizad pr ls agentes de valres, en td aquell que fuere cmpatible cn sus actividades. III. DISPOSICIONES GENERALES L dispuest en esta Circular, es sin perjuici de las medidas de cntrl y la frecuencia de aplicación de las mismas que ls intermediaris de valres deban cumplir, en cnfrmidad cn las dispsicines reglamentarias definidas pr ls centrs bursátiles y aprbadas pr la Superintendencia pr exigencias prpias para un adecuad cntrl intern de la entidad. 4

5 IV. VIGENCIA En atención a que ls requerimients cntenids en la presente Circular requieren de un períd para su implementación, deberá cnsiderarse el siguiente calendari: - En relación a ls requerimients planteads en ls númers 1. y 2. de la sección II., ls intermediaris de valres deberán infrmar a esta Superintendencia a más tardar el 28 de febrer de 2010, el plan de implementación de la pción adptada. Cualquier cambi que se prduzca en el citad plan, deberá cnsiderar las fechas mencinadas en esta sección y ser infrmad prtunamente a la Superintendencia. - La mdalidad de cuenta individual para cada cliente, deberá estar en peración a más tardar el 30 de septiembre de Ls intermediaris de valres que realicen auditrías de prces y cntrles deberán cnsiderar las siguientes fechas e infrmes a remitir a la Superintendencia: El 30 de abril de 2010 deberán infrmar la empresa de auditría externa elegida para la revisión. El 30 de septiembre de 2010 deberán remitir un primer infrme de las empresas de auditría externa respect a la evaluación de la existencia de cntrles y si ésts han sid definids y diseñads para cumplir raznablemente ls bjetivs de cntrl que establece la presente Circular. El 31 de diciembre de 2010 deberán remitir el infrme al que hace referencia el númer 2. de la sección II., que incluye la pinión sbre la efectividad de ls cntrles aplicads pr el intermediari de valres. - Ls requerimients mencinads en ls númers 3., 4. y 5., rigen a cntar del 31 de marz de V.- DISPOSICIÓM TRANSITORIA Ls infrmes referids al añ 2012 que se señalan en ls númers 2. Y 3., de la sección II., de la presente Circular, pdrán ser presentads a este Servici hasta el 30 de nviembre de SUPERINTENDENTE 5