AUDITORIA V PROFESOR AURA ESTER MUÑOZ, CPA

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1 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CIENCIAS ECONÓMICAS PROGRAMA FIN DE SEMANA AUDITORIA V GUÍA PROGRAMÁTICA (EDICIÓN 2013) CHIQUIMULA, GUATEMALA ENERO 2013 PROFESOR AURA ESTER MUÑOZ, CPA Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A., El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta cada de estudios.

2 PLAN DEL CURSO CÓDIGO: 316 PRERREQUISITO: Auditoria IV Cód 315 TIPO: Semestral CARÁCTER: Obligatorio HORAS DIRECTAS: 45 horas NÚMERO DE CRÉDITOS: 4 SEMESTRE: I / CICLO: NOVENO FECHA DE INICIO: 19 de enero de 2013 HORARIO: Sábado de 13:00 a 15:15 LUGAR: Salón A 7 I. DESCRIPCIÓN El curso de Auditoria V, es un curso que familiarizará al alumno con las técnicas de evaluación de sistemas y centros de procesamiento de datos, dado que no escapa que los centros nerviosos de las organizaciones modernas descansan en sofisticados equipos informáticos y a complejas rutinas o programas. Por ende la auditoria moderna exige que se evalúen los Controles internos dentro de las aplicaciones, así como determinar si el flujo de operaciones guarda los niveles de seguridad y confianza que nos permita confiar en la información procesada por estos nuevos sistemas. II. OBJETIVOS 2.1 Que el estudiante identifique las áreas de riesgo dentro de los sistemas informáticos 2.2 Qué el estudiante aprenda las diferentes técnicas de evaluación de sistemas. 2.3 Qué esté en capacidad de elaborar una auditoria informática o bien dirigir a un grupo de especialistas, atendiendo a las normas de auditoría relacionadas. Se utilizará el método enseñanza aprendizaje a través de: III. METODOLOGÍA 3.1 Clases teórico prácticas expositivas. Participación del profesor y alumnos. Técnicas a utilizar: Interrogativa, GUÍA PROGRAMÁTICA-2013 PROFESOR: AURA ESTER MUÑOZ, CPA Página 2

3 demostrativa, el debate. 3.2 Ejercicios prácticos a través de laboratorios, en los que el alumno tendrá que aplicar los conocimientos adquiridos. 3.3 Investigación: Este factor juega un papel vital para el acopio de la información y para el proceso de actualización que es necesario para el desarrollo de mejores practicas contables. 3.4 Se consultará la bibliografía de primera mano y se solicitarán investigaciones a través de INTERNET. 4.1 CONTROL INTERNO Concepto Definiciones Elementos del Control Estándares del Control IV. CONTENIDO 4.2 CONTRO INTERNO INFORMATICO. NIA y Control interno para la organización del área de informática Controles internos para el análisis, desarrollo e implementación de sistemas Controles internos para la operación del sistema Controles internos para los procedimientos de entrada de datos procesamiento de información y emisión de resultados Controles internos para la seguridad del área de sistemas. 4.3 METODOLOGIA PARA REALIZAR AUDITORIAS DE SISTEMAS COMPUTACIONALES Marco conceptual de la metodología Metodología para realizar auditorias de sistemas Planeación de la auditoria de sistemas Ejecución de la auditoria de sistemas GUÍA PROGRAMÁTICA-2013 PROFESOR: AURA ESTER MUÑOZ, CPA Página 3

4 Dictamen o informe de la auditoria de sistemas 1.4. PAPELES DE TRABAJO PARA LA AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES Contenido del legajo de papeles de trabajo claves del auditor para marcar papeles de trabajo Cuadros, estadísticas y documentos concentradores de información Diagramas de sistemas 1.5. INFORMES DE AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES Procedimientos para elaborar el informe Características del informe de auditoria Estructura del informe de auditoria Formatos para el informe de auditoria 1.6. INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE INFORMACION APLICABLES A UNA AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES Entrevistas Cuestionarios Encuestas Observación Inventarios Muestreo Experimentación GUÍA PROGRAMÁTICA-2013 PROFESOR: AURA ESTER MUÑOZ, CPA Página 4

5 1.7. TECNICAS DE EVALUACIÓN APLICABLES EN UNA AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES El examen La inspección La confirmación La comparación La revisión documental El acta testimonial Matriz de evaluación Matriz DOFA 1.8. TECNICAS ESPECIALES DE AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES Guías de evaluación Ponderación Modelos de simulación Evaluación Diagrama del círculo de evaluación Lista de verificación o de chequeo Análisis de la diagramación de sistemas Diagrama de seguimiento de una auditoria Programas para revisión por computadora 1.9. PROPUESTAS DE PUNTOS QUE SE DEBEN EVALUAR EN UNA AUDITORIA DE SISTEMAS COMPUTACIONALES Auditoria con la computadora Auditoria sin la computadora Auditoria a la gestión informática del área de sistemas GUÍA PROGRAMÁTICA-2013 PROFESOR: AURA ESTER MUÑOZ, CPA Página 5

6 Auditoria al sistema computacional Auditoria alrededor de la computadora Auditoria de la seguridad de los sistemas computacionales Auditoria a los sistemas de redes Auditoria outsourcing en los sistemas computacionales Auditoria ISO-9000 A los sistemas computacionales Auditoria ergonómica de los centros de cómputo Auditoria integral a los centros de cómputo V. BIBLIOGRAFÍA 1. John J. Willinghan. Auditoria, Conceptos y Métodos. Editorial McGraw-Hill 2. Gabriel Heffes, Fernando Holguin, Alfonso Galan. Auditoria de los Estados Financieros, Técnicas y aplicaciones modernas. Grupo Editorial Iberoamericana, S.A. 3. El Mundo de la Computación, curso teórico-practico, Océano Writtington, Ray. Principios de Auditoria. Decimocuarta edición. McGraw-Hill Interamericana, México Muñoz Razo, Carlos. Auditoria en Sistemas computacionales. Primera edición México. Pearson Educación. 6. Piattini, Mario y Del Peso, Emilio. Auditoria Informática. Un enfoque práctico Alfaomega grupo editor, S.A Auditoria de tecnologías y sistemas de información, Primera edición abril 2008, Alfaomega grupo editor, S.A. 8. Cohen Karen, Daniel y Asin Lares, Enrique. Sistemas de información para los negocios. Un enfoque para la toma de decisiones. Cuarta edición 2006 MCGRAW-HILL 9. Echenique García, José Antonio. Auditoria en Informática. McGraw-Hill, México. 10. Madariaga, Juan Ma. Manual práctico de Auditoria. Ediciones Deusto Barcelona 11. Fonseca Borja, René. Auditoria Interna. Un enfoque moderno de planificación, ejecución y control. 12. NormaS Internacionales de Auditoria. 13. Normas Internacionales de Información Financiera GUÍA PROGRAMÁTICA-2013 PROFESOR: AURA ESTER MUÑOZ, CPA Página 6

7 14. Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas entidades. VI. EVALUACIÓN Examen parcial I... Examen parcial II... Investigaciones Lectura y Pruebas Cortas (2) Laboratorios Práctica 15 puntos 15 puntos Zona 70 puntos Examen final 30 puntos Nota de promoción 100 puntos Nota mínima de aprobado 61 puntos NOTA: Se entregará programación del curso con su respectivo calendario de cada una de las actividades a realizarse durante el semestre conteniendo el reglamento del mismo. ID Y ENSEÑAD A TODOS CHIQUIMULA, GUATEMALA, 2013 GUÍA PROGRAMÁTICA-2013 PROFESOR: AURA ESTER MUÑOZ, CPA Página 7