AUDITORÍA II PROFESOR LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA

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1 UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE ORIENTE CIENCIAS ECONÓMICAS PROGRAMA FIN DE SEMANA AUDITORÍA II GUÍA PROGRAMÁTICA (EDICIÓN 2015) CHIQUIMULA, GUATEMALA JULIO 2015 PROFESOR LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Derechos Reservados Centro Universitario de Oriente de la Universidad de San Carlos de Guatemala; Finca El Zapotillo, Zona 5, ciudad de Chiquimula, Chiquimula, Guatemala, C. A., El CUNORI prohíbe cualquier forma de reproducción, almacenaje de la totalidad o parte de esta obra, sin autorización por escrito del Profesor o del Director de esta casa de estudios.

2 PLAN DEL CURSO CÓDIGO: 28 PRERREQUISITO: Auditoría I TIPO: Semestral CARÁCTER: Obligatorio HORAS DIRECTAS: 45 horas NÚMERO DE CRÉDITOS: 4 SEMESTRE: II / CICLO: VI-B FECHA DE INICIO: 11 de julio de 2015 HORARIO: Sábado de 9:45 a 12:00 LUGAR: Salón E-3 I. DESCRIPCIÓN El curso incluye los contenidos mínimos aprobados por el Consejo Superior Universitario; sin embargo, también incorpora tópicos más recientes de las normas de auditoría aplicables. Se pretende proporcionar al estudiante, dentro del proceso de enseñanza-aprendizaje, conocimientos acerca de temas relacionados con la información financiera y su responsabilidad, la planificación de la auditoría, el control interno (estudio, evaluación y aplicación), riesgo de auditoría, muestreo de auditoría, papeles de trabajo y la auditoría por ciclo de transacciones. Dichos conocimientos permitirán al estudiante, desarrollar habilidades para la aplicación de los mismos. II. OBJETIVOS-COMPETENCIAS General: Complementar los conocimientos adquiridos en el curso de Auditoría I, a efecto de conocer las fases de una auditoría de estados financieros y en consecuencia, desarrollar las habilidades necesarias que permitan poner en práctica los mismos, al momento de llevar a cabo una auditoría. Así también comprender la finalidad del estudio y evaluación de la estructura del Control Interno Específicos: a) Analizar la información financiera que sirve de base para lleva a cabo una auditoria de estados financieros. b) Estructurar correctamente, los papeles de trabajo necesarios, según el área evaluada. c) Relacionar la estructura del control interno con los procedimientos de auditoría. GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 2

3 III. METODOLOGÍA Y NORMAS Metodología: El desarrollo del curso comprenderá las técnicas de enseñanza siguientes: a) Teórico-prácticas 1.1 Técnicas interrogativas: durante la clase se harán interrogaciones para afianzar el conocimiento 1.2 Técnicas expositivas: algunos temas serán expuestos por el alumno 1.3 Debate: se provocará la discusión para la ampliación del tema 1.4 Grupal: algunos temas serán abordados en grupo. b) Actividades del alumno: 2.1 Investigación: algunos temas, previo a su discusión serán investigados por el alumno, para reforzar el conocimiento permitiéndole la profundización de los mismos. 2.2 Guías de lectura: Se le proporcionará o sugerirá material relacionado al tema para su estudio y discusión. c) Práctica integral Desarrollo simultáneo de una práctica integral, que consiste en llevar a cabo una auditoría de estados financieros, en grupos no mayores de 5 integrantes, de la cual deberán presentar los resultados con las consideraciones de un informe académico, el sábado anterior al examen final. Normas: No se admitirán trabajos que evidencien ser copia de otro (a) compañero (a). El fraude académico, se sancionará con la anulación de los trabajos. No es aconsejable disponer de alimentos e ingerirlos durante las sesiones de clases, excepto bebidas hidratantes (agua pura, refrescos, GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 3

4 etc.) No se permite el uso de celular durante las sesiones de clases, pues se considera una falta de respeto hacia los compañeros (as) y al docente. Se permite el uso de computadoras portátiles, siempre y cuando se utilicen en actividades propias del curso. En lo referente a la asistencia y evaluación, se atenderá lo establecido en el Reglamento General de Evaluación y Promoción del Estudiante de la Universidad de San Carlos de Guatemala y el Reglamento específico del Centro Universitario de Oriente. Las pruebas cortas, comprobaciones de lectura u otras actividades de clase, no admiten reposición de puntos por ausencia. IV. CONTENIDO PRIMERA UNIDAD: La información financiera y su responsabilidad NIA 250, , , NIFF para PYMES NIFF NIC, Marco conceptual para la preparación y presentación de Estados Financieros, NIC Características de la información contable. 2. Forma y contenido de los informes financieros. 3. Estado actual de los modelos de informes. SEGUNDA UNIDAD: Planificación de la auditoría (NIA 300). 1. Definición. 2. Familiarización. 3. Revisión del archivo permanente. 4. Visita preliminar. 5. Evaluación preliminar del control interno. 6. Revisión del informe anterior. 7. Análisis de los datos globales. 8. Memorándum de la planificación. 9. Elaboración del programa de auditaría. 10. Cronograma de actividades. 11. Aplicación de casos concretos. GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 4

5 TERCERA UNIDAD: Control Interno, estudio, evaluación y su aplicación práctica (NIA ). 1. Definición de Control Interno. 2. Importancia. 3. Objetivos. 4. Elementos del Control Interno. 5. Riesgos de control interno. 6. Control interno y su relación con normas de auditoria. 7. Métodos de evaluación. 8. Aplicación de casos concretos. CUARTA UNIDAD: Riesgos de Auditoria (NIA 315 y 330). 1. El riesgo de auditoria 2. Importancia en su realización 3. Riesgo Inherente 4. Riesgo de control 5. Riesgo de detección QUINTA UNIDAD: Muestreo y su aplicación en Auditoria (NIA 530). 1. Pruebas selectivas en auditoria. 2. Ventajas de la prueba selectiva. 3. Aceptación General. 4. Planes de muestreo. 5. Tablas de números aleatorios. 6. Muestreo estadístico. 7. Muestreo por atributos. 8. Muestreo por variables. 9. Aplicación de casos concretos. SEXTA UNIDAD: Papeles de Trabajo (NIA 230). 1. Definición. GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 5

6 2. Importancia de los papeles de trabajo. 3. Objetivo de los papeles de trabajo 4. Clases de papeles de trabajo 5. Modelos de los papeles de trabajo. 6. Índices, referencias, cruzadas y marcas. 7. Los sistemas computarizados como fuente de papeles de trabajo. 8. Reglas para su elaboración. 9. Aplicación de casos concretos. SÉPTIMA UNIDAD: Conclusiones y el dictamen de auditoría (NIA 700, 705, 706, 710, 720) 1. Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría sobre los estados financieros 2. Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente 3. Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras cuestiones en el informe emitido por un auditor independiente 4. Información comparativa Cifras correspondientes de períodos anteriores y estados financieros comparativos 5. Responsabilidad del auditor con respecto a otra información incluida en los documentos que contienen los estados financieros auditados OCTAVA UNIDAD: La auditoria por ciclos de transacciones 1. Procedimientos en pruebas sustantivas. 2. Control Interno por ciclos de transacciones. V. FUENTES DE CONSULTA PROPUESTAS (COMPLEMENTARIAS) Auditoria un enfoque gerencial. Alvin A. Arens, James K. Prentice Hall Hipano, S. A. Principios de Auditoria. Ray Whittington, Decimocuarta edición. McGraw-Hill. Manual de Auditoria de la Calidad. Mills David. GESTION Manual Práctico de Auditoria. Madariaga, Juan Ma. Ediciones Deusto. Auditoria de Estados Financieros. Pérez Toraño, Luis Felipe. McGRAW-Hill GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 6

7 Auditoría Práctica de Estados Financieros. Victor Antonio Ambrosio Juárez. Primera Edición. Lessa Impresos. Estados Financieros. Normas para preparación y presentación. Carvalho B. Javier A. ECO EDICIONES Recopilación de Auditoria por ciclos. De Morales Esperanza. Documento de apoyo a la docencia. Facultad de Ciencias Económicas. USAC. Principios de auditoría. B. Maigs, Walter. Editorial Diana México. Pronunciamientos sobre Normas de Auditoria. I.G.C.P.A. Normas de Auditoría. I.G.C.P.A. Estudio y Evaluación de un sistema de Control Contable. Fernández Días, Aurelio. Publicaciones Fordays. Control Interno, Informe COSO. Mantilla, Samuel Alberto. Ecoe Ediciones. Auditoría y Control Interno. Cepeda, Gustavo. McGRAW-HILL Normas Internacionales de Auditoria. NIAs Normas Internacionales de Contabilidad. NICs Normas Internacionales de Información Financiera. NIIF Normas Internacionales de Información Financiera Para Pequeñas y Medianas Entidades. NIIF para las PYMES. Normas de ética. I.G.C.P.A. Principios de Contabilidad. I.G.C.P.A. Los papeles de trabajo del Contador Público y Auditor. Morales, Carlos H. Colección Textos de Auditoria y Finanzas No. 8 Ciencias Económicas. GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 7

8 Papeles de trabajo en la auditoría financiera. Estipiñan, Rodrigo. Editora ROESGA. Cómo evaluar su calidad. Herramientas para la auditoria de la calidad en la empresa. Senlle, Andrés. GESTION Las respuestas sobre las Normas ISO Andrés Senlle Rosa Torres. Gestión Manual de Valoración del Sistema de Calidad ISO David Hoyle. Editorial Paraninfo VI. EVALUACIÓN Examen parcial I... Examen parcial II... Pruebas cortas y comprobaciones de lecturas.... Laboratorios y tareas. Participación y asistencia. Práctica integral Zona Examen final Nota de promoción Nota mínima de aprobado 15 puntos 15 puntos 5 puntos 10 puntos 10 puntos 15 puntos 70 puntos 30 puntos 100 puntos 61 puntos ID Y ENSEÑAD A TODOS En DIOS confío. Para todo lo demás necesito datos (lo audito). (Deming) Audit2.2015@gmail.com CHIQUIMULA, GUATEMALA, JULIO DE 2015 GUÍA PROGRAMÁTICA-2015 PROFESOR: LIC. AXEL ESAÚ BRENES VILLEDA, CPA Página 8