3er Congreso Nacional de Auditoría Interna CONAI. Mayo 29, Las Tres Líneas de Defensa: Quién tiene que hacer qué?

Transcripción

1 3er Congreso Nacional de Auditoría Interna CONAI Mayo 29, 2014 Las Tres Líneas de Defensa: Quién tiene que hacer qué?

2 La Ética del Auditor Interno Silvia Tapia Navarro Licenciada en Contaduría Pública CIA Gerente de Auditoría Interna

3 Mexicana, graduada de Contaduría Pública. CIA Diploma en Alta Dirección por el IPADE. Mamá de Regina y Diego, mellizos de 17 años. Silvia Tapia Navarro Gerente de Auditoría Interna

4 La Ética del Auditor Interno Ética / Ética Profesional Código de Ética del IIA Dilemas éticos La importancia de la ética en nuestra profesión

5 Ética Ética - griego ethikos - significa carácter Estudia la moral y determina cómo deben actuar los miembros de una sociedad de alguna manera define lo que es bueno, malo, aceptable, permitido, etc. Conceptos sujetos a juicios de valor

6 Ética El mundo antes: Diferencias claras en la sociedad - Un lugar definido para cada persona en la sociedad Predominancia de la religión Consenso respecto de estándares morales Set de valores coherente y homogéneo La disciplina considerada un valor

7 Ética El mundo ahora: Global con énfasis en metas individuales Sociedad consumista Lazos sociales más flexibles Avance tecnológico desafiante Más complejo y en constante cambio - tenemos que adaptarnos continuamente

8 Ética Por qué las personas pueden actuar de forma diferente bajo las mismas circunstancias? Por qué una persona es capaz de robar y otra no? Por qué hay quien se conforma con ser casi siempre ético?

9 Ética Racionalización violar un código no es tan malo Si otras personas hacen algo indebido y no pasa nada, porqué no hacerlo nosotros también? El fin justifica los medios? Obediencia a la autoridad.

10 Experimento Milgram Obediencia a la Autoridad 40 sujetos Generador FALSO de descarga eléctrica v Cada error: 15 v más Objetivo: Cuánto puede alguien seguir dando descargas a otra persona si se le dice que lo haga, incluso si sabe que le pueden causar heridas graves?

11 Experimento Milgram Obediencia a la Autoridad Los 40 sujetos obedecieron hasta los 300 voltios. 25 de los 40 sujetos, 65% - llegaron al nivel máximo de 450 voltios. Comportamiento innato: tenemos que hacer lo que se nos dice, sobre todo si proviene de personas con autoridad

12 Ética Profesional Estudia los deberes de los profesionales. Marco de referencia Conductas esperadas dentro de la profesión Actuamos en el interés de otro (afín o contrario) Juicio personal NECESITAMOS UNA GUÍA!!

13 Código de Ética del IIA Principios y reglas de conducta Integridad Mostrar honestidad, diligencia, responsabilidad Cumplir con la ley y las normas Objetividad Balance, imparcialidad DE HECHO Y EN APARIENCIA Amenazas a la objetividad

14 Código de Ética del IIA Confidencialidad Prudencia y protección de información Competencia Conocimientos Habilidades Experiencia Sigue habiendo juicio. Entonces nos enfrentamos a dilemas éticos

15 Dilemas éticos

16 Dilemas éticos De todo tipo: En el supermercado Fútbol Mentiras inofensivas Declaración de impuestos Documentación - resultados Planes de auditoría Competencias técnicas

17 Dilemas éticos Cómo abordarlos? Conocer los hechos. Identificar el dilema ético. Determinar quién y cómo cada persona es afectada por el problema. Identificar cursos de acción posibles. Analizar los efectos probables de esos cursos de acción. Seleccionar la mejor acción.

18 La ética y la auditoría interna Definición según el IIA: Actividad independiente y objetiva diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones en una organización. Ayuda a lograr sus objetivos a través de un enfoque sistemático y disciplinado de evaluación de la efectividad de los procesos de administración de riesgos, controles y gobierno corporativo.

19 La ética y la auditoría interna Por qué es importante? Soporte del gobierno corporativo Elemento clave de la administración de riesgos y el control interno Coordinación con Ética y Cumplimiento Ojos y oídos del Consejo de Administración y el Comité de Auditoría

20 Estudio: El impacto del liderazgo ético y la función de AI 78 contadores 22 años promedio experiencia profesional Decisión: registrar gastos sin la documentación adecuada Variables: Fuerza/Calidad de la función AI y líderes éticos en la organización

21 Estudio: El impacto del liderazgo ético y la función de AI AI Fuerte Reporta al comité de auditoría CEO toma decisiones 90% aseguramiento y 10% a consultoría Identifica deficiencias de control en los procesos de reporte financiero. CFO Fuerte Trata a la gente de forma justa Expresa la importancia de tomar decisiones éticas Demuestra con acciones Se pregunta: Esto es lo correcto? AI Débil Reporta al CFO CFO toma decisiones 30% aseguramiento 70% a consultoría No identifica deficiencias de control en los procesos de reporte financiero. CFO Débil No trata a la gente de forma justa, No expresa la importancia de tomar decisiones éticas No actúa de forma ética Se pregunta: Nos dará el resultado financiero que deseamos?

22 Estudio: El impacto del liderazgo ético y la función de AI Conclusiones: Menos probable si hay un líder ético débil pero una función de AI fuerte Mayor sensibilidad del contador. Se cuestiona más lo adecuado de una conducta. Influencia del líder: tone at the top. AI fuerte y líderes éticos influyen en el proceso de reporte financiero.

23 Reflexiones finales Conoce tus valores y principios Trata a otros como tú quieres ser tratado. Atención: todos somos capaces de tomar malas decisiones. Cuidado con la racionalización Cómo me sentiré con esta decisión? estabas siguiendo órdenes? Comenta tus dilemas éticos con alguien a quien respetas.

24 Reflexiones finales Evita ser parte del pensamiento grupal. Aplica el mismo código de valores en casa, el trabajo, la escuela. Escucha tu instinto, si algo no se siente bien, es probable que no lo sea. La vida es una prueba continua de tu carácter moral y tus convicciones

25 Gracias Silvia Tapia Navarro Gerente de Auditoría Interna Walmart Chile Fuentes: Definición de ética - Qué es, Significado y Concepto Arel, Barbara Beaudoin, Cathy A., Cianci, Anna M. The Impact of Ethical Leadership, the Internal Audit Function, and Moral Intensity on a Financial Reporting Decision. Cook, Blair, CPA. Auditing ethics and rules of professional conduct. Cooper, Cynthia. Extraordinary Circumstances. Drummond Hill, Joyce. Ethics Internal Audit s Role. García González, Karla Cristina. Ética Profesional del auditor. Milgram, Stanley. Obedience to Authority: An Experimental View. Rozas Flores, Alan Errol. La Ética en la Auditoría. Szlaszewski, Hubert. Ethics - From theory to practice. Van Houten Opina - Blogger